Как проверить декларацию по ндс: ошибки

Содержание
  1. Как проверить декларацию по НДС: ошибки
  2. Данные налоговой отчетности по НДС
  3. Налог начисленный
  4. Налоговые вычеты
  5. Заполнение декларации по НДС
  6. Сроки предоставления и уплаты налога
  7. Основные причины ошибок при заполнении декларации по НДС
  8. Контрольные соотношения — способ проверки декларации по НДС
  9. Как проверить декларацию по НДС: показатели которые проверяет налоговая
  10. Изменения в декларации по НДС с 1 января 2015 года
  11. Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости?
  12. Порядок 1: Проверка начисления НДС
  13. Порядок 2: Проверка оборотно-сальдовой ведомости и бухучета
  14. Автоматизация бизнеса на платформе 1С:Предприятие 8
  15. Декларация по НДС. Ошибки – найти и исправить
  16. Отказ налоговой в приеме декларации
  17. Требуется «уточненка» 
  18. Поступило требование из налоговой
  19. Что проверяют налоговики в декларации
  20. Ошибки по НДС – как найти и исправить в 1С 8.3
  21. Экспресс-проверка ведения учета НДС в 1С 8.3
  22. Формирование записей книги покупок и записей книги продаж на конец года в 1С 8.3
  23. Технические ошибки по НДС в 1С 8.3
  24. Как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3
  25. Как работать с отчетом «Сверка данных учета НДС» в 1С 8.3
  26. Шаг 1. Настройка учетной записи почты email в 1С 8.3
  27. Шаг 2. Отправить запросы поставщикам для сверки данных по НДС
  28. Шаг 3. Показать поставщику как отправить Реестр счетов-фактур из 1С 8.3
  29. Шаг 4. Получить от поставщика Реестр счетов-фактур
  30. Шаг 5. Сверка с реестром счетов-фактур поставщика в 1С 8.3
  31. Как исправить техническую ошибку после сдачи отчетности по НДС
  32. Что делать если пришло требование о представлении пояснений по декларации НДС
  33. Как отвечать на требование ФНС о представлении пояснений
  34. Как исправить ошибку в декларации по НДС

Как проверить декларацию по НДС: ошибки

Подача декларации по НДС влечет за собой значительные сложности даже у опытных бухгалтеров.

Если же бухгалтерию ведет сам индивидуальный предприниматель, задача становится вдвойне непростой.

Форма документа, принятая с 2015 года, только усугубила ситуацию, став более громоздкой и сложной.

Данные налоговой отчетности по НДС

Организации и предприниматели, которые в ходе своей деятельности предъявляют покупателям НДС в составе стоимости оказанных услуг, поставленных товаров, обязаны периодически предоставлять отчетность по налогу в органы ФНС. На основании полученной информации рассчитывается предъявленный ранее покупателям НДС к уплате в бюджет.

Плательщики налога вправе уменьшить начисленную сумму на НДС входящий, то есть полученный от поставщиков. Кроме того, рассчитанный налог к уплате уменьшается на фактически перечисленные в бюджет платежи по НДС со ставкой 0% в результате ввоза товаров на территорию государства.

Субъекты РФ, начисляющие НДС

В электронном виде

Допускается подача отчетности на бумажных носителях, если субъекты не являются плательщиками НДС

Разделы декларации по НДС должны отражать следующие данные:

  1. Рассчитанный налог к уплате или возмещению.
  2. НДС, обязательный к перечислению налоговым агентом.
  3. Расчет налога по различным ставкам, в том числе и 0%.
  4. Подтвержденные и неподтвержденные налоговые вычеты по ставке 0%.
  5. Не подлежащие налогообложению операции.
  6. Данные налоговых регистров (книг покупок, продаж, журналов счетов-фактур).
  7. Сведения об операциях по выставленным счетам-фактурам в интересах 3-х лиц.

В случаях обнаружения противоречивых сведений при сверке данных с контрагентами налоговики вправе запросить пояснения по расхождениям и потребовать сдать уточненные декларации. Срок для обнаружения ошибок, подачи корректирующих сведений или предоставления уточняющей информации не превышает 5 рабочих дней.

Налог начисленный

Начисление налога производится согласно общей сумме НДС, предъявленной покупателям. Вся информация заносится на основании данных налоговых регистров, которыми выступают книги покупок и продаж. Сведения из этих документов входят в состав отчетности.

Подача декларации в электронном виде дает возможность проверяющим оперативно сравнить данные по исходящему и входящему НДС у контрагентов. В случае разногласий инспекция вправе затребовать дополнительные разъяснения.

Сведения из книги продаж раздела 9 декларации содержат информацию также и о начисленных суммах налоговыми агентами.

Налоговые вычеты

Налогоплательщики вправе уменьшить общий размер рассчитанного налога на сумму входящего НДС.

Если субъекты в налоговом периоде заявили о своем праве на вычеты, они обязаны заполнить раздел 8 декларации в соответствии с данными книги покупок.

Количество записей зависит от совершенных действий.

К вычетам относятся и фактически уплаченные в течение рассматриваемого налогового периода суммы НДС по ввозимым импортным товарам на территорию страны. При этом правомерность перечисленного налога должна быть подтверждена органами ФНС.

Заполнение декларации по НДС

До 2014 года основным условием для выбора формата декларации была действующая численность сотрудников.

Если у работодателя трудилось более 100 человек, то предоставление отчетности в обязательном порядке должно было происходить в электронном виде.

Для прочих субъектов допускались и обычные бумажные бланки.

Начиная с 1 квартала 2014 года декларация по НДС предоставляется только в электронном формате. Исключение сделано лишь для небольшой категории субъектов:

  • налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС;
  • налоговые агенты ― плательщики НДС, но освобожденные от обязанности его начислять.

Если же эта группа лиц выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога в пользу третьих лиц, то она теряет право отчитываться при помощи бумажных носителей.

Сроки предоставления и уплаты налога

Налоговый период по НДС ― квартал. После его окончания ежеквартально отчетность предоставляется в ФНС не позднее 25 числа. В случаях, когда крайний срок выпадает на праздники или выходные, он переносится на ближайший рабочий день.

Отчитываются по налогу и уплачивают его в бюджет до 20 числа лица, не признанные налогоплательщиками, но выставляющие счета-фактуры в пользу сторонних лиц на основании действующих агентских договоров или комиссионных соглашений.

Несвоевременное предоставление отчетности чревато штрафами в размере 5% от начисленных платежей, но не менее 1000 рублей. Это правило затрагивает и налоговых агентов.

Плательщикам, которые освобождены по тем или иным причинам от уплаты НДС, но предъявившим налог в счетах-фактурах для своих покупателей, также придется отчитаться в сроки и перечислить полученный налог в бюджет.

Экономическим субъектам после подачи декларации дано право перечислять налог не целиком в соответствии с полученной к уплате суммой, а равными долями в течение 3-х месяцев после окончания сроков сдачи. Но это не затрагивает плательщиков НСД при ввозе товара на территорию РФ а также лица, представляющие налоговых агентов для иностранных поставщиков без регистрации на территории РФ.

Пример.

Какова сумма к уплате налога на основании следующих данных? Всего налога предъявлено покупателям в 1 квартале 2016 года ― 746 548 рублей.

Сумма входящего НДС от поставщиков за этот же период ― 422 315 рублей. Фактически уплаченный налог по ввозу импортных товаров ― 182 315 рублей.

На основании полученной информации получен НДС к уплате 746 548 рублей ― 422 315 рублей ― 182 418 рублей = 141 815 рублей. Налогоплательщик вправе перечислить суммы не позднее сроков:

до 25 апреля ― 47 272 рубля;

до 25 мая ― 47 272 рубля;

до 27 июня (так как 25.06.16 выпадает на выходной день) ― 47 271 рубль.

Основные причины ошибок при заполнении декларации по НДС

Ошибки в документе появляются из-за элементарной невнимательности, неверного занесения кодов, недопонимания особенностей расчета НДС и его оформления.

Подобные нарушения приведут к дополнительным затратам времени, перепроверкам в Налоговой инспекции и существенным штрафным санкциям.

В случае, если сроки сдачи документа истекли, либо поверка выявила ошибки, налоговые органы имеют право наложить наказание в размере до 5% от суммы налогов, которые компания обязана была выплатить в обозначенный квартал.

Подавать декларацию по НДС обязаны частные предприниматели и компании, ведущие коммерческую деятельность и платящие налог на добавленную стоимость, даже если за квартал сделок с НДС у них не было. С 2004 года размер налога на добавленную стоимость для подавляющего числа товаров составляет 18%.

Контрольные соотношения — способ проверки декларации по НДС

Чтобы не допускать ошибок, Федеральная налоговая служба предлагает проверять декларацию по контрольным соотношениям (сокращенно — КС), выявляя согласованность по самой декларации, и по отношению к другим отчетам компании за налоговый период.

Данные соотношения применяют как сами представители налоговых органов, так и сотрудники компаний, подающих декларации, для исключения возможных неточностей.

Новые КС налоговая служба оформила в виде таблицы, куда внесены не только показатели проверки, но и квалификация ошибок, выявленная по указанным КС.

В 2015 году часть формул была изменена в соответствии с нововведениями в заполнении самой декларации и ее форме.

Появились новые разделы — с восьмого по двенадцатый, и теперь формулы помогают оценить правильность их заполнения относительно разделов, которые фактически не претерпели изменений — с первого по седьмой.

В таблице ФНС 44 вида формул, которые налогоплательщик или проверяющий налоговый инспектор используют для контрольной сверки декларации с первичной документацией. Для каждого типа плательщиков налога применяется свой комплект проверочных формул.

Как проверить декларацию по НДС: показатели которые проверяет налоговая

  • соотношение суммарной реализации и суммарной выручки (этот показатель отражен в отчетах Компании о прибыли и убытках). Для примера: совмещение ЕНВД с общим налоговым режимом сумма выручки по данным декларации НДС окажется меньшего размера, чем та, что отражена в отчетах о прибыли и убытках.
  • сравнение показателей из декларации по НДС с показателями декларации по налогам на прибыль (например, суммы реализационной выручки по данным документам). Отклонения по суммам допустимы, если часть прибыли шла из нереализационных доходов. Сравнивая указанные документы, необходимо учесть различия по периодам: декларация по НДС оформляется за каждый квартал, а отчеты по прибыли формируют по нарастанию итога к концу года.
  • соотношение ранее полученных авансов и суммы НДС с реализации. В первую очередь внимание привлечет превышение аванса над указанной суммой. Хотя такое возможно, если не вся реализация успела пройти за отчетный период.

Какие формулы проверки используются для сверки данных разделов с 1 по 7 с данными разделов с 8 по 12

В приведенных формулах проверки по КС использованы сокращения: страница — с, раздел — р.

  • Согласно пункту 1.27: с.060 р.2 + с.110 р.3 + с.050 и с.080 р.4 + с.050 и с.130 р.6 = с.260 + с.270 р.9 (когда сумма НДС в разделе 9 больше, чем в раздела с 1 по 6, ФНС запросит пояснения по данному факту).
  • Согласно пункту 1.28: с.190 р.3 + с.030 и с.040 р.4 + с.080 и с.090 р.5 + с.060, с.090, с.150 р.6 = с.190 р.8 (привлечет внимание ФНС, когда вычеты в разделе 8 окажутся менее, чем в разделах с 3 по 6).
  • Согласно пункту 1.32: р.8 / с.180 = с.190 (размер суммы НДС к вычету обязан совпадать с итогом на последней страничке раздела).
  • Согласно пункту 1.37: р.9 / с.200 = с.260; с.210 равно с.270 (размер суммы НДС к уплате обязан совпадать с итогом на последней страничке раздела).
  • Согласно пункту 1.25: если с.050 р.1 > 0, то с.190 р.8 — (с.260 + с.270 р.9) > 0 (когда вычеты превышают суммарный итог по НДС к уплате, надо внести сумму к возмещению в с.050 р.1; сумма возмещения равняется разности всех вычетов и исчисленным НДС).

Изменения в декларации по НДС с 1 января 2015 года

Изменения по подаче декларации

Источник: http://ndpr.ru/nal/kak-proverit-deklaraciyu-po-nds-oshibki/

Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости?

Очень важно бухгалтеру перед сдачей декларации по НДС перепроверить детально ее заполнение, а в частности – правильное исчисление НДС к уплате в госбюджет. Это поможет предприятию избежать штрафных санкций за возможные ошибки и судебных издержек.

Порядок 1: Проверка начисления НДС

Пошаговый алгоритм:

  1. Прежде всего, проверьте данные из главной книги. Необходимо проверить на соответствие номера и даты первичной сопроводительной документации, которую вы используете, заполняя бухгалтерский учет, проверить суммы платежей и налоги на них. Исправьте все расхождения и противоречия до того, как декларация попадет в руки налогового инспектора, иначе рискуете уплатить пеню после камеральной проверки.
  2. Сделайте анализ оборотно-сальдовой ведомости. Сейчас важно разбить данные счета 60 и 62 на субсчета, где 60.2 и 62. 1 всегда в исключительно в дебете, а 60.1 и 62.2 – в кредите соответственно. Если есть противоречие – проведите сверку по сальдо на конец налогового периода по счетам и суммам из книг покупок и продаж.
  3. Далее нужно сформировать ведомость по счету 41 «Товары». Оставшийся товар должен находиться в дебете и не быть выделенными в учете красным. В противном случае, если допущена ошибка, проверьте все выставленные и полученные счета-фактуры на пересортицу.
  4. В таком порядке нужно создать ведомость счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», где по дебету сальдо должно быть нулевым.
  5. В случае если в отчетном периоде декларации были авансы, следует открыть оборотно-сальдовую ведомость субсчета 76 «Авансы». Умножьте кредит субсчета 62.2 на НДС-ставку – величина должна совпадать с кредитом на конец периода.
  6. В программе 1С надо создать субконто по контрагентам, проверить все счета, сопроводительные документы, уплаченные и полученные суммы – они не должны «зависнуть». Если у вас было подписано несколько соглашений с одним поставщиком или покупателем, разбивайте их по отдельности в учете. Это поможет не заплутаться в платежах и авансах, а также в начислении НДС.
  7. Обязательно проверьте данные по книгам покупок и продаж по выставленным и полученным счетам фактурам: их номера, даты, наименование продукции, суммы и стоимость – не допустите сквозной нумерации. Руководитель или главный бухгалтер предприятия должны утвердить подписи и печати в документации, если в них были внесены исправления.
  8. Проверьте журнал учета счетов-фактур: данные по номерам и датам, суммам НДС, общей стоимости, наименованию покупателя, номеру ИНН и конечным суммам с помощью оборотно-сальдовой ведомости. В случае если передача продукции была безвозмездной, счета-фактуры в журнале не регистрируются. Счет-фактура на аванс, если он был, тоже не регистрируется.
  9. Далее целесообразным будет пронумеровать книгу продаж, сшить, заверить информацию печатью и подписью начальника организации, указать количество страниц на последней странице с обратной стороны.
  10. После проверки реквизитов книги покупок сверьте данные с указанными ведомости. Налоговые документы необходимо регистрировать в том периоде, когда возникло право на НДС-вычет.
  11. Если вы пропустили счет-фактуру за прошлый налоговый период, или допустили в нем ошибку – сделайте аннуляцию. В таком случае нужно сделать оформление дополнительного листа, составить и сдать уточненную НДС-декларацию.

Порядок 2: Проверка оборотно-сальдовой ведомости и бухучета

Для этого используйте счета 46, 47, 48, проведите сверку по данных журнала-ордера 11, 13, ведомости 16 и 16а.

Список документации для того чтобы проверить общий оборот по продаже продукции в расчете налога:

  • выписки расчетных банковских счетов предприятия.
  • банковские и кассовые документы.
  • ведомости продажи продукции и расчетов.
  • оплаченный покупательский счет и т. д.

По ведомости определите:

  • когда сумма с авансовой предоплаты будет на счету покупательского расчета, а не на счету продаж;
  • нет ли в расчетах налога ошибок.

Все данные налоговой декларации должны быть совпадать с данными бланков бухучета.

В указанный срок налогоплательщик может исправлять ошибки составленного годового отчета. Несвоевременность грозит штрафом.

Все вышеуказанные меры необходимы, чтобы предотвратить неправильное недопустимое снижение оборотов и занижение налога.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kak-proverit-po-oborotno-saldovoj-vedomosti.html

Автоматизация бизнеса на платформе 1С:Предприятие 8

1. Актуальность и возможность «самопроверки» заполнения Декларации по НДС в программе
2. Исходные данные
3. Проверка данных отчетности
3.

1 Проверяемые данные
3.2 Проверка Раздела 4
3.3 Проверка Раздела 3 
3.4 Итоги проверки 
4.

Резюме

     Актуальность и возможность «самопроверки» заполнения Декларации по НДС в программе

В статье описан способ сопоставления показателей Декларации по НДС с данными, отраженными в бухгалтерском учете при ведении сложного учета по НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0. Статья будет полезна пользователям-бухгалтерам, а также специалистам по внедрению этого программного продукта. На сегодняшний день в Интернете и даже в специализированных журналах можно легко найти информацию о том, как подготовить Декларацию НДС в 1с 8.3, как заполнить Декларацию НДС в 1С, как в 1С сформировать Декларацию НДС. Также на многих ресурсах опубликованы статьи об организации учета по НДС в данной программе и о существующих в программе проверках ведения учета по НДС и способах поиска ошибок. Поэтому не будем еще раз подробно описывать принципы организации учета по НДС в «1С:Бухгалтерия 8», напомним лишь основные моменты: • Для учета по НДС в программе используются внутренние таблицы, которые в терминах 1С называются «Регистры накопления».  В этих таблицах содержится намного больше информации, чем в проводках по 19 счету.  • При проведении документов программа сначала выполняет движения по регистрам, а уже на основании регистров формирует проводки по 19 и 68.02 счетам; • Отчетность по НДС формируется ТОЛЬКО по данным регистров. Поэтому, если пользователь вводит какие-либо ручные проводки по счетам учета НДС, не отражая их в регистрах – эти корректировки в отчетности не отразятся. • Для проверки корректности ведения учета по НДС (в том числе, соответствия данных в регистрах и проводках) существуют встроенные отчеты – Экспресс-проверка ведения учета, Анализ учета по НДС. Однако обычному пользователю-бухгалтеру более привычно работать со «стандартными» отчетами по бухгалтерскому учету – Оборотно-сальдовой ведомостью, Анализом счета. Поэтому естественно, что бухгалтеру хочется сопоставить данные этих отчетов с данными в Декларации – проще говоря, проверить Декларацию по НДС по оборотке. И если в организации достаточно простое ведение учета по НДС – нет раздельного учета, нет импорта/экспорта, то задача сверки Декларации с бухучетом достаточно проста. Но если в учете НДС появляются какие-то более сложные ситуации, у пользователей уже возникают проблемы сопоставления данных в бухучете и данных в Декларации. Данная статья призвана помочь бухгалтерам выполнить «самопроверку» заполнения Декларации по НДС в программе. Благодаря этой статье пользователи смогут:

• самостоятельно проверять корректность заполнения Декларации по НДС и соответствие данных в ней данным бухгалтерского учета;

• выявлять места, в которых данные в регистрах программы расходятся с данными в бухучете.

Исходные данные

Итак, для примера возьмем организацию, которая занимается оптовой торговлей. Организация закупает товары как на внутреннем рынке, так и путем импорта. Товары могут быть реализованы по ставкам 18% и 0%. При этом организация ведет раздельный учет НДС. В первом квартале 2017 года в учете зарегистрированы операции: 1) Выданы авансы поставщикам, сформированы счета-фактуры на аванс; 2) Получены авансы от покупателей, сформированы счета-фактуры на аванс; 3) Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 18%; 4) Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 0%; 5) Приобретены импортные товары, зарегистрирован таможенный НДС; 6) Зарегистрирован входящий НДС по услугам сторонних организаций, который должен быть распределен на операции по 18% и 0%; 7) Приобретено основное средство по ставке НДС 18%, сумму налога необходимо распределить на операции по разным ставкам НДС; 8) Реализованы товары по ставке НДС 18%; 9) Реализованы товары под деятельность, облагаемую НДС 0%; 10) Часть товаров, по которым НДС по ставке 18% ранее был принят к вычету, реализована по ставке 0% – отражено восстановление НДС, принятого к вычету; 11) Отражена отгрузка без перехода права собственности и затем реализация отгруженных товаров; 12) Подтверждена ставка 0% для реализаций;

13) Выполнены регламентные операции по НДС – сформированы записи книги продаж и покупок, распределен НДС на операции по 18% и 0%, подготовлены записи книги покупок для ставки 0%.

Проверка данных отчетности

1. Проверяемые данные После выполнения всех регламентных операций по НДС, Декларация по НДС заполнена у нас следующим образом: Строки 010-100: Строки 120-210:

Приступаем к проверке Декларации.

2. Проверка Раздела 4

Так как у нас были продажи по ставке 0%, то для начала проверим заполнение 4 Раздела Декларации: Для этого необходимо сравнить данные в 4 Разделе с оборотами по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.02. Для этого сформируем отчет «Анализ счета» по счету 19, установив в нем отбор по способу учета:

Кредитовый оборот по счету 68.02 в этом отчете показывает нам общую сумму налога, которая «легла» на подтвержденные реализации по ставке 0%. Данная сумма должна совпадать со строкой 120 Раздела 4 Декларации по НДС.

3. Проверка Раздела 3

Далее выполняем проверку Раздела 3 Декларации. Основной отчет, которым будем пользоваться при проверке 3 Раздела Декларации – Анализ счета 68.02. За 1 квартал 2017 года отчет выглядит так: 1) Строка 010 Декларации по НДС как проверить В данной строке показываются суммы от продажи товаров, работ, услуг по ставке 18% и суммы налога, исчисленные с таких операций. Следовательно, сумма налога по данной строке должна соответствовать сумме кредитовых оборотов по счету 68.02 в корреспонденции со счетами 90.03 и 76.ОТ (отгрузки без перехода права собственности):

2)     Строка 070 Декларации по НДС как проверить

В строке 070 указываются суммы НДС с авансов, полученных от покупателей в отчетном периоде. Следовательно, для проверки этой суммы необходимо смотреть на кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ:

3) Строка 080 Декларации по НДС как проверить

В строке должны быть отражены суммы НДС, подлежащие восстановлению по различным операциям.

В данную строку включаются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенные в отчетном периоде, а также суммы НДС, восстановленного при изменении назначения использования ценностей.

НДС с авансов поставщикам учитывается по счету 76.

ВА, поэтому суммы зачтенного НДС проверяем по кредитовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА. Суммы восстановленного НДС отражены в бухучете как кредитовый оборот по счету 68.

02 в корреспонденции с субсчетами счета 19:

4)     Строка 090 Декларации по НДС как проверить

Данная строка является уточнением к строке 080 – здесь отдельно показываются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенных в отчетном периоде:

5)     Строка 120 Декларации по НДС как проверить

Как проверить строку 120 Декларации по НДС, если организация ведет раздельный учет по НДС? В строке должны быть отражены суммы налога по приобретенным товарам, работам, услугам, который подлежит вычету в отчетном периоде. Поэтому для проверки значения по этой строке необходимо из оборотов по дебету счета 68.02 в корреспонденции со счетами 19.01, 19.02, 19.03, 19.04, 19.07 вычесть обороты по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.02 (сумма, указанная в строке 120 Раздела 4 Декларации).

6)     Строка 130 Декларации по НДС как проверить

В строке указываются суммы НДС с авансов, выданных поставщикам в отчетном периоде. Суммы начисленного НДС проверяем по дебетовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА:

7) Строка 150 Декларации по НДС как проверить

В строке 150 указываются суммы НДС, уплаченные на таможне при импорте товаров. Значение в этой строке должно совпадать с дебетовым оборотом по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 19.

05:

8)     Строка 160 Декларации по НДС как проверить

Строка заполняется суммами НДС, который наша организация уплатила при ввозе товаров из стран Таможенного союза. Данная строка сверяется с дебетовым оборотом счета 68.

02 в корреспонденции со счетом 19.10:

9)     Строка 170 Декларации по НДС как проверить

И, наконец, строка 170 заполняется суммами НДС с авансов покупателей, полученных в отчетном периоде. Данное значение в бухучете отражено как дебетовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетов 76.АВ: 

 4. Итоги проверки

Если собрать воедино все проверки для Раздела 3 и отразить их в отчете «Анализ счета» по счету 68.02, то получим вот такую «раскраску»:

По итогам проверки видим, что все суммы, отраженные в бухучете, «нашли» свое место в Декларации по НДС. И каждая строка из Декларации, в свою очередь, может быть нами расшифрована с позиции отражения данных в бухгалтерском учете.

Таким образом, мы убедились в том, что все операции в программе отражены корректно, без ошибок, данные в регистрах и проводках совпадают и, следовательно, наша отчетность по НДС является правильной и достоверной.

Резюме

Подвоя итоги, можно отобразить методику сверки Декларации и данных бухучета в виде таблицы:

Конечно, в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.

0 на сегодняшний день реализована методика учета НДС, которая позволяет максимально простым и удобным для пользователя способом отражать даже сложные и нестандартные операции по НДС.

При этом в системе также заложено множество проверок, помогающих не допускать ошибки при отражении операций. Однако, к сожалению, все предусмотреть нельзя и ошибки вследствие человеческого фактора все же могут возникать.

Способ проверки отчетности по НДС, описанный в данной статье, поможет пользователю выявить наличие таких ошибок в учете и понять, какие разделы учета по НДС необходимо перепроверить.

Кроме того, данный способ не отнимает много времени – потратив буквально полчаса, бухгалтер понимает, все ли правильно отражено в программе в части НДС или же нужно перепроверить какие-то моменты и начать использовать инструменты детального анализа и поиска ошибок по НДС.

Лосева Наталья,

руководитель отдела внедрения ООО “Кодерлайн”

Источник: https://www.koderline.ru/expert/uchet-i-nalogi/article-kak-proverit-pravilnost-zapolneniya-deklaratsii-po-nds-pri-vedenii-slozhnogo-ucheta-po-nds-v-1s-bukh/

Декларация по НДС. Ошибки – найти и исправить

Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость без ошибок с первого раза удается не всегда даже опытному бухгалтеру.

Разделы декларации по НДС  заполняют, используя данные книги покупок и книги продаж, порядок ее заполнения утвержден ФНС России.

А тем, кто будет делать это в первый раз, поможет образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, которая оформляется не позднее 25 апреля 2018 года по новым правилам. Нововведения значительно увеличили объем предоставляемой информации.

Появилась и приятная новость для предпринимателей, которые ждали возмещение НДС от федеральной налоговой службы три месяца. Теперь срок камеральной проверки составляет максимум два месяца. Но это касается только добросовестных налогоплательщиков, которые сдали декларацию вовремя и без ошибок.

Ближе к отчетной дате у налогоплательщиков возникают вопросы по НДС, с ответами на которые помогут пояснения к заполнению декларации по НДС.

Декларация НДС 2018: нужно ли прикреплять счета фактуры? Остаток на счете на какую дату в декларации указывать? Что проверять в декларации? Какие ошибки станут причиной отказа налоговиков принять декларацию?

Декларация, в которой содержатся ошибки, представляет собой опасность для руководства фирмы, ее сдающей.

Присутствует риск, что представители налоговой службы просто не примут ее, поэтому перед тем, как сдавать, нужно внимательно проверить разделы декларации на предмет вероятных ошибок и опечаток.

Ошибки в декларации могут повлечь за собой последствия:

  • ошибку обнаружат инспекторы при сдаче и не примут декларацию (декларация будет считаться несданной, а организации и ее руководству будет грозить штраф и арест расчетного счета);
  • ошибка обнаружится сотрудниками организации после отправки отчета, и потребуется сдача уточненной декларации (наличие таких ошибок не признается основанием для отказа в приеме декларации, но их присутствие занижает сумму налога);
  • ошибку обнаружат инспекторы при камеральной проверке и потребуют пояснений в отношении информации, представленной в декларации, которая не соответствует информации партнеров (такие ошибки не занижают сумму налога, но их наличие мешает сотрудникам налоговой службы сопоставить информацию).

Отказ налоговой в приеме декларации

Без чего налоговики не примут декларацию по НДС за 1 квартал 2018? Если заполнить декларацию по НДС с ошибками!

Отказать в приеме декларации налоговики могут в случае, если Вы:

  • предоставили декларацию на бумаге в распечатанном виде (а не на электронном носителе);
  • неверно указали ИНН, КПП или другие реквизиты контрагентов;
  • включили в декларацию сделки с НДС старше трех лет (Законом установлено ограничение в 3 года);
  • указали неверные коды операций (информация из деклараций покупателя и продавца не совпадут, и сотрудники налоговой не смогут сопоставить счета-фактуры по сделке);
  • произвели неправильное исчисление НДС.

Такие реквизиты как ИНН и КПП есть не у каждого контрагента, а их необходимо отразить в разделе 9. Такие данные невозможно указать, например, при переносе данных из книги покупок по зарегистрированным в ней билетам на поезд или самолет.

Невозможно указать ИНН и КПП и при продаже товара физическому лицу, потому что такой информации в счете-фактуре тоже нет.

В этом случае налогоплательщик не заполняет строку 100 раздела 9 декларации и ставит в строке прочерк, и нарушения в этом нет.

В случае, если при переносе информации из счета-фактуры в декларацию, вы все-таки ошиблись в реквизитах контрагента (допустили ошибку в названии или адресе фирмы, указали неправильный ИНН ли КПП), следует подать уточненную декларацию, потому что у налоговиков обязательно возникнут вопросы и замечания по таким случаям во время камеральной проверки. Все счета-фактуры в налоговую вместе с декларацией, конечно, отсылать не нужно.

Частая ошибка – это «потерявшиеся» счета-фактуры по сделкам, которые были оплачены без НДС.

Бухгалтеру следует внимательно проверить при сдаче декларации за 1 квартал 2018 раздел 9: не попадают счета-фактуры без НДС? Конечно, нет, потому что они не указаны в книге продаж, информацию по такой реализации следует перенести в раздел 7 с кодом операции 26.

А вот «запоздавшие» счета-фактуры не являются поводом для внесения исправлений в декларацию. Если вдруг после подачи декларации к Вам придут оригиналы документов от контрагента за истекший период, вы можете включить их в книгу покупок на следующий квартал.

Поэтому, если организация не сдала и не включила доходы в декларацию по НДС за 4 квартал, а включила в 1 квартал, что грозит заказчику, если это не авансовый платеж? В данном случае в декларации нужно на 17 и 18 год отдельно отразить аванс и оплату после отгрузки.

Заявить вычет по авансам можно только в текущем квартале, для чего придется доказать позднее получение документов. В остальных случаях никаких нарушений со стороны организации при переносе счета-фактуры на следующий период не будет.

В разделе 3 декларации указываются все авансы по НДС, в 2018 году декларация (пример заполнения можно найти на бухгалтерских сайтах) отражает всю сумму авансов именно в этом разделе. Правилами заполнения декларации строго определено, в какой строчке декларации НДС указывать авансовые счета-фактуры, а именно в 130.

При поступлении документов от контрагентов следует внимательно относиться к рассчитанной сумме НДС, которая в них указана.

Техническая ошибка вашего партнера по сделке может оказаться недостоверными данными, которые вы внесете в документы, и возникнут вопросы при сдаче декларации. Так, например, в счет-фактуре на аванс за 4 квартал 2017 г.

указан НДС больше, чем согласно расчетов, ошибка техническая, но декларация не была принята налоговиками, так как содержала недостоверные данные.

Очень строго налоговики следят за соответствием кодов операций. В связи с введением новых кодов видов операций бухгалтеры еще «по старой памяти» допускают технические ошибки.

Вместо кода 01 поставили код 26, нужно ли подать уточненную декларацию? 2018 год диктует новые правила, отменяя все старые: конечно, нужно, такая ошибка является существенной! В декларации по НДС за 2 квартал 2018 учитывать код 03 при возврате товара тоже недопустимо, теперь этой операции соответствует код 01. Используйте правильные коды видов операций, а выявленные ошибки немедленно исправляйте!

В случае с указанием неверных кодов операций и ошибок в ИНН и КПП контрагентов налоговая служба настаивает на предоставлении уточненной декларации, хотя указанные ошибки не оказывают влияния на сумму начисленного налога НДС. Из практики установлено, что лучше согласиться с представителями налоговой службы и предоставить «уточненку».

Требуется «уточненка» 

Декларацию следует в обязательном порядке уточнить и не позднее пяти рабочих дней предоставить в электронном виде в налоговую инспекцию, если:

  • ее начальный вариант у вас не принял налоговый орган;
  • налоговики прислали протокол отказа;
  • обнаруженная самостоятельно сотрудниками организации ошибка стала причиной занижения суммы налога НДС к уплате.

Откуда же могла закрасться ошибка? Возможно вы:

  • как поставщик занизили сумму налога (не составили или пропустили счет-фактуру на отгруженный товар или аванс; сделали ошибку при расчете суммы НДС по сделке и т.п.);
  • как покупатель завысили сумму вычета (например, задвоили счет-фактуру при внесении данных в декларацию);
  • нарушили условие вычета НДС по сделке с нематериальными активами (приняли к вычету НДС по сделке на основании авансовой счет-фактуры, которую продавец выставляет покупателю при получении от него предоплаты, частично с переносом остатка суммы налога на следующий квартал, так как сделка не была завершена в текущем квартале).

В любом из этих случаев сумма налога будет искажена и потребуется «уточненка». Перед подачей уточненной декларации оплатите недоимку в бюджет по налогу и пени. В противном случае на организацию будет выписан штраф за уплату неполной суммы НДС.

Если ошибка обнаружена сотрудниками организации самостоятельно, и она не занизила сумму налога НДС к уплате, то подача «уточненки» является правом организации, а не обязанностью.

Например, закралась ошибка в номер счет-фактуры или организация использовала право в разделах декларации НДС 8 и 9 округлять суммы до рублей, также, как и в разделах с 1 по 7.

В первичной документации все стоимостные показатели указывают в рублях и копейках, но при переносе в указанные разделы, данные могут быть округлены по правилам математики до рублей.

В этих случаях достаточно предоставить в налоговую обоснование с пояснением причин указания неточной информации.

Организация-плательщик НДС при подаче в налоговую уточненной декларации может прикрепить пояснительную записку с указанием, какие именно изменения были внесены в декларацию. Такой сопроводительный лист избавит бухгалтера организации от дополнительных вопросов со стороны налоговиков во время камеральной проверки.

В сопроводительной записке стоит указать следующие моменты:

  1. Период, за который сформирован отчет;
  2. В чем состояла ошибка, опечатка, погрешность;
  3. Первичные (неверные) данные и исправленные значения с указанием раздела, столбца, графы их нахождения в отчете;
  4. Первичная и новая (пересчитанная) сумма НДС, если она изменилась после исправления ошибки;
  5. Дату, сумму и назначение платежа из платежного поручения, которым были оплачены недоимка и пени в добровольном порядке.

Поступило требование из налоговой

Нередко в адрес организации после сдачи декларации поступает требование из налоговой, в котором налоговики просят пояснить расхождения по НДС.

Бухгалтеру следует незамедлительно отправить в налоговую подтверждение о получении требования и приступить к проверке декларации. Если ФНС не получит подтверждение в течение шести дней, то налоговая заблокирует расчетный счет организации.

Но получение требования не обязательно означает, что ошибка действительно закралась в отчет вашей организации. Возможно, в отчетности ошибся бухгалтер контрагента.

Но ответить на требование, в любом случае, обязанность налогоплательщика! У бухгалтера пять дней, чтобы уведомить налоговый орган, что указанная информация в первоисточнике корректна.

Что проверяют налоговики в декларации

Налоговая служба проводит автоматизированную проверку правильности заполнения декларации по контрольным соотношениям (КС).

Работники налогового органа сверяют специальные показатели, рассчитанные из информации, размещенной в декларации, и на основании полученных результатов выявляют ошибки.

КС-индикаторы, которыми пользуются инспекторы, не признаны секретными, они размещены в открытых источниках информации и предоставляют бухгалтеру дополнительные инструменты для самопроверки, они помогут уменьшить риск появления ошибок и недочетов. На сайте налоговой службы опубликованы не просто формулы для проверки декларации, а еще и комментарии возможных ошибок с указанием последствий их наличия.

Есть 4 показателя при сдаче декларации по НДС, которые надо проверить:

  1. наличие расхождений, указанных в разделах декларации значений, используя контрольные соотношения;
  2. реквизиты контрагентов (ИНН, КПП, юридический адрес);
  3. информация по сумме НДС к вычету, которую в своей декларации предоставят контрагенты по общим с вами сделкам (эту процедуру можно провести с помощью автоматической сверки на соответствующем сервисе, к которому подключены и вы, и ваши контрагенты, либо по личному запросу информации у контрагентов);
  4. наличие в отношении организации-налогоплательщика задолженности в бюджет по НДС, отправив запрос в ИФНС о желании провести сверку.

Декларация по НДС – очень объемный по содержанию информации отчет.

Чтобы не предоставлять в дальнейшем в ФНС пояснения и не тратить время на уточняющие бумаги и обоснования, стоит внимательно проверить все учетные данные, указанные вами в соответствующих разделах, их достоверность и точность.

Не забудьте также воспользоваться контрольными соотношениями, которые используют налоговики. Помните, что всевозможные несоответствия по суммам и даже простые технические ошибки будут причиной пристального внимания и дополнительных вопросов со стороны инспекторов.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/otvety_na_pjat_chastykh_voprosov_pri_sdache_deklaracii_po_nds_za_i_kvartal/71-1-0-2595

Ошибки по НДС – как найти и исправить в 1С 8.3

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » НДС » Ошибки по НДС – как найти и исправить в 1С 8.3

Рассмотрим как найти и исправить ошибки по НДС в 1С 8.3 для правильного ведения учета и формирования отчетности по НДС.

Изучим как осуществить экспресс-проверку НДС в 1С 8.3, как избежать технические ошибки по НДС.

Что делать с требованием о представлении пояснений в ФНС и как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3 пошагово.

Ошибки по НДС в 1С 8.3 можно разделить на два раздела:

  • Ошибки, связанные с расчетом по НДС, то есть суммой рассчитываемой НДС.
  • Технические ошибки по НДС. Например, неверно указаны дата или номер счет-фактуры или ИНН контрагента.

Экспресс-проверка ведения учета НДС в 1С 8.3

Ошибки по расчету НДС в 1С 8.3 поможет выявить Меню Отчеты – Экспресс-проверка ведения учета:

На примере рассмотрим Экспресс-проверку ведения учета по НДС за год, но также можно установить отчетный период – квартал. Необходимо установить флажки по ведению Книги продаж и Книги покупок по НДС. Выполнить проверку:

В 1С 8.3 выполняется проверка и выдаются данные. В нашем примере обнаружены ошибки:

Проведем анализ ошибок по учету НДС в 1С 8.3:

Ошибка «Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации» означает, например, что  не выписана накладная. Или выписка счет-фактуры осуществлена в другой программе, например 1С Торговля и склад и не занесена в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0:

Следовательно, сдав декларацию по НДС, контрагент организации – покупатель отразит счет-фактуру, которая отсутствует в книге продаж. Соответственно, не пойдут данные по декларации НДС. Необходимо внимательно относится к таким ошибкам по НДС в 1С 8.3.

Особенно, необходимо посмотреть на пункты, связанные с расчетом НДС:

Штрафы не облагаются НДС, а 1С 8.3 может выйти ошибка. По экспресс-проверке нужно внимательно отслеживать какие операции отражаются.  Какие-то ошибки могут быть в виде предупреждения.

В книге покупок нужно смотреть на соответствие НДС на 19 счете к тому, что принято к вычету:

Формирование записей книги покупок и записей книги продаж на конец года в 1С 8.3

В 1С 8.3 перед экспресс-проверкой учета НДС должно быть сформировано два регламентных документа – это формирование записей книги покупок и записей книги продаж на 31 декабря. Меню Операции – Регламентные операции НДС:

По книге покупок заполняются документы. Если вычеты по НДС переносятся на следующий год, так как в течение трех лет организация может это сделать, то из документа удаляется строка. Счет 19 отразится и в балансе, и в регистре по НДС:

По книге продаж формируется единственная запись, связанная с восстановлением по авансам. Например, при перечислении аванса поставщику получена авансовая счет-фактура. По ней НДС принят к вычету.

Далее, когда поставщик поставляет товары, работы, услуги необходимо восстановить НДС по ранее принятому к вычету с аванса. Восстановление НДС в 1С 8.

3 автоматически осуществляется с помощью документа формирования записи книги продаж:

Экспресс проверка выявляет не все ошибки по учету НДС. На курсе по работе в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 мы рассказываем про тройную проверку НДС, разбираем соответствие книг покупок и продаж и оборотам по счетам и много другое.

Технические ошибки по НДС в 1С 8.3

Технические ошибки при заполнении декларации по НДС поможет выявить раздел Отчеты – Сверка данных учета НДС. С 2015 года декларация по НДС расширенная. В ФНС осуществляется проверка каждого счета-фактуры из книги покупок путем поиска пары из книги продаж продавца.

С 2016 года будут приходить уведомления ФНС по представлению пояснений в связи с неточностью указанных данных в книгах покупок и продаж. Например, указан неверно номер счет-фактуры или дата.

Чтобы такого не было перед сдачей отчетности по НДС необходимо свериться с контрагентом.

Как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3

Начать нужно с книги покупок, то есть со всеми поставщиками. Для этого в 1С 8.3 есть отчет Сверка данных учета НДС:

Как работать с отчетом «Сверка данных учета НДС» в 1С 8.3

Сервис 1С 8.3 позволяет оперативно сверить данные из книги покупок с данными из книги продаж организации – продавца.

Шаг 1. Настройка учетной записи почты email в 1С 8.3

В 1С 8.3 реализована возможность получения и отсылки сообщений через почту по email. Раздел Администрирование – Органайзер – Настройка системной учетной записи.

Как отправлять электронную почту email в 1С 8.3, какие необходимы для этого настройки на главных почтовых серверах: mail.ru, yandex.ru, gmail.com рассмотрено в статье «Отправка документов из 1С 8.3 на электронную почту».

Шаг 2. Отправить запросы поставщикам для сверки данных по НДС

Отправить запросы поставщикам, с которыми необходима сверка. Раздел Отчеты – Сверка данных учета НДС – гиперссылка запросы поставщикам.

Необходимо указать отчетный период, по которым нужно сформировать запросы, далее запросить реестры.

Тем поставщикам, которые отмечены галочкой  отправляются по email запросы:

Данное сообщение придет на email поставщика:

Шаг 3. Показать поставщику как отправить Реестр счетов-фактур из 1С 8.3

Продавец получит сообщение от покупателя, которое автоматически отражается на закладке Запросы покупателей. Чтобы отослать покупателю Реестр счетов-фактур, необходимо нажать на кнопку Ответить. После чего все данные по запросу, которые есть в базе 1С 8.3 поставщика, выгрузятся на email:

Шаг 4. Получить от поставщика Реестр счетов-фактур

Ответ от поставщика будет получен и будет размещен в 1С 8.3 на закладке Ответы поставщиков:

Шаг 5. Сверка с реестром счетов-фактур поставщика в 1С 8.3

Чтобы сделать сверку с полученным реестром поставщика нужно на закладке Сверка использовать кнопку Сверить:

Из примера данные счетов – фактур № 38,39 совпадают. А по данным счетов – фактур № 40,400 выходит ошибка. По примеру № счет фактуры ошибочно  указан в базе 1С 8.3, вместо №40 указан №400.

Если данную ошибку вовремя не выявить  и сдать отчетность по НДС, то придет требование из ФНС.

В ответ ФНС организация должна отправить квитанцию в течение 6 дней, а далее в течение 5 дней установить причину ошибки.

Как исправить техническую ошибку после сдачи отчетности по НДС

Например, 15 сентября, в 3 квартале, организацией были учтены расходы по оказанным услугам. На данные услуги поставщик выставил счет-фактуру, на основании которой НДС был принят к вычету.

14 ноября, в 4 квартале, оказалось, что при вводе первичных документов и счета-фактуры в программу 1С 8.

3 бухгалтер организации-покупателя допустил техническую ошибку при вводе данных  счет – фактуры. При этом, счет-фактура поставщиком была оформлена верно.

Впоследствии, данную ошибку бухгалтер выявил сам.

Трудность заключается в том, что порядок исправления «технических ошибок» , на сегодня не прописан в законодательстве.

  Представители ФНС дают следующие рекомендации: необходимо внести изменения в книгу покупок, но так как период закрыт, то все изменения должны осуществляться через дополнительные листы:

  • Неправильная запись аннулируется;
  • Правильная запись добавляется;
  • Представляется «уточненка» с Приложением 1 к Разделу 8 декларации по НДС.

Что делать если пришло требование о представлении пояснений по декларации НДС

При получении письма из налоговой в виде электронного требования о представлении пояснений необходимо:

  • В течение 6-ти рабочих дней отправить квитанцию о его получении согласно п.5.1 ст 23 НК РФ. Если квитанция не будет отправлена, то будут санкции – блокировка счета в силу пп.2 п.3 ст.76 НК РФ.
  • Ответить на такое требование необходимо в электронной форме в течение 5-ти рабочих дней в силу п.3 ст.88 НК РФ.

Применяются коды для обозначения ошибок по требованиям о представлении пояснений ФНС:

Как отвечать на требование ФНС о представлении пояснений

Форма требования о представлении пояснений и ответа на требование ФНС опубликованы в письме ФНС от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752.

В ответ на требование представления пояснений ФНС прикрепляются Приложения в виде таблиц, дублирующих форму разделов декларации по НДС с 8 по 12, в которых указаны неточности либо ошибки.  Требования по другим разделам декларации НДС представляются в произвольном виде.

Как исправить ошибку в декларации по НДС

Рассмотрим, как исправить ошибки в суммовых показателях декларации по НДС, которые повлияли на расчет налога НДС.

Вне зависимости от того, кем они были обнаружены – ФНС при камеральной проверке или самостоятельно налогоплательщиком.

Ошибка исправляется только путем представления уточненной декларации НДС в силу п.1 ст. 81 НК РФ.

Уточненные декларации по НДС представляются на основании данных Дополнительных листов к книге покупок и книге продаж.

Случаи для представления уточненной налоговой декларации по НДС:

  • В связи с выставлением нового экземпляра счета-фактуры исправленного.
  • Обнаружились не учтенные счета-фактуры.
  • Неправильно введены суммы по СФ и другое.

На сaйте ПРOФБУХ8 Вы можете посмотpеть другие наши беcплатные cтатьи и материaлы по конфигурациям:1C:Бухгалтеpия

https://prouh8.ru/2015/10/besplatno-buh-red-3/

https://prouh8.ru/2015/10/besplatno-buh-red-2/

Пoлный список нaших предложeний: https://prouh8.ru/katalog/

Поставьте вашу оценку этой статье: (1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://Prouh8.ru/2016/05/oshibki-po-nds-v-1s-8-3/

Бухгалтерия
Добавить комментарий