Как посчитать сумму ндфл на руки в 2018: нормативная база с зарплаты от денег к выдаче

Содержание
  1. Механизм расчета НДФЛ с зарплаты работника в 2018 году с вычетами и без льгот – формулы, примеры
  2. Как рассчитать от начисления — формула
  3. Как вычислить от суммы к выплате?
  4. Как максимально точно посчитать НДФЛ от суммы на руки
  5. Что важно помнить
  6. Общие положения
  7. Важные моменты
  8. Замечания по детям
  9. Вычет из зарплаты
  10. Работа с данными
  11. Как по формуле посчитать НДФЛ от суммы на руки
  12. В какие сроки платить
  13. Часто задаваемые вопросы
  14. Как правильно рассчитать НДФЛ в 2018 году – свой подоходный налог, с зарплаты
  15. Основные моменты
  16. Что это такое
  17. Каково его назначение
  18. Правовая база
  19. Как правильно рассчитать свой подоходный налог
  20. С кого взимается
  21. Применяемая формула
  22. Пример расчета
  23. Как рассчитать НДФЛ с заработной платы работника. Пример расчета
  24. Порядок расчета и удержания
  25. Перечисление в бюджет и ответственность
  26. Пример расчета зарплатных взносов
  27. Этапы расчета заработной платы работников
  28. Порядок расчета заработной платы

Механизм расчета НДФЛ с зарплаты работника в 2018 году с вычетами и без льгот – формулы, примеры

Как посчитать сумму НДФЛ на руки в 2018: нормативная база с зарплаты от денег к выдаче

> Налоги > НДФЛ > О налоге > Механизм расчета НДФЛ с зарплаты работника в 2018 году с вычетами и без льгот – формулы, примеры

НДФЛ – один из налогов, которыми облагаются доходы физических лиц. Оплату может производить как сам работник, так и его налоговый агент. Под последним подразумевается ИП или организация, которые нанимают работников.

В обязанности агента входит удержание налога из зарплаты, а также перечисление ее перечисление в бюджет. Рассмотрим, как рассчитывается налоговая нагрузка у резидентов РФи от его доходов.

Расчёт происходит только в отношении тех средств, которые выплачивает работодатель своему работнику. Он не вправе облагать налогом любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности.

В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом. К примеру, если он работает сразу в нескольких местах.

Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата. Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее.

При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы:

  • стандартные, к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей);
  • имущественные, при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья);
  • социальные в отношении расходов на учебу и лечение.

Использовать своё право на вычет по НДФЛ можно только в том случае, если налоговый агент получил необходимые документы.

Прежде всего это заявление, а также для имущественных и социальных льгот уведомление, выданное в налоговой инспекции и подтверждающее данные обстоятельства.

Как только работник принесёт в бухгалтерию уведомление, следующая же зарплата будет облагаться НДФЛ с учетом вычетов.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов работника.

Как рассчитать от начисления — формула

В 2018 году НДФЛ от начисленной суммы зарплаты рассчитывается по следующему алгоритму:

  • все доходы, связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируются. Под доходами подразумевается зарплата, премия и любые другие мотивационные выплаты;
  • рассчитываются вычеты, на которые имеет право работник;
  • из суммы, полученной в первом пункте, вычитается значение, полученное при подсчёте вычитаемых льгот;
  • в зависимости от статуса трудящегося определяется процентная ставка. Резидент РФ платит налоги по ставке в 13%, в противном случае 30%;
  • полагающийся процент вычитается из суммы, учитывающей вычеты, и направляется в федеральный бюджет;
  • на руки работник получает заработную плату за минусом удержанного подоходного налога.

Пример

Условия:

Резидент РФ, имеющий троих детей, должен получить зарплату. Бухгалтеру предстоит рассчитать подоходный налог.

За месяц работы налогоплательщик получает 70000.

Согласно 218 статье НК РФ, первые два ребёнка в семье позволяют получить льготу по 1400 руб. на каждого, а последующие – 3 тыс. рублей.

Расчет:

Суммарная льгота на трех детей = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Теперь убираем эту сумму из доходов: 70000 – 5800 = 62400.

Налоговая ставка резидента РФ – 13%.

Чтобы рассчитать подоходный налог, нужно умножить заработную плату с учетом вычетов на 13%.

НДФЛ = 62400 * 0,13 = 8346.

ЗП на руки = 70000 – 8346 = 61654.

Важно: если зарплата сотрудника за текущий год превысила 350 тыс. рублей, то со следующего месяца вычеты на детей отменяются.

Как вычислить от суммы к выплате?

Обычный работник, занятый на предприятии или заводе, даже не задумывается, сколько денег от его зарплаты бухгалтер отправляет в налоговую.

Однако рассчитать удержанную сумму не составит труда, если известен размер выплаты, выданная на руки сотруднику.

  • основной налог – 13%;
  • для учредителей ипотечного управления – 9%;
  • лицо, не являющееся резидентом РФ, обязан оплачивать 30% любых доходов от деятельности на территории РФ;
  • в случае выигрыша денег, к примеру, в лотерею – 35%;

То есть обычный работник, доходами которого являются выплаты с предприятия, платит только 13%.

Формула для расчета НДФЛ от суммы на руки без вычетов:

= ЗП на руки / 0.87 – ЗП на руки

Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/o-naloge/rascheta-s-zarplaty.html

Как максимально точно посчитать НДФЛ от суммы на руки

Как максимально точно посчитать НДФЛ от суммы на руки

Правильный расчет налогов является достаточно важной процедурой, так как законодательно ответственность по определению суммы выплат лежит именно на плательщиках.

В связи с этим многие современные плательщики пользуются специализированными калькуляторами и всевозможными сервисами, которые позволяют быстро посчитать нужную сумму выплаты в соответствии с имеющейся выплатой и установленной ставкой, но при этом многие предприниматели не знают о том, как пользоваться такими сервисами и что нужно сделать, чтобы точно определить необходимую сумму выплаты.

Именно поэтому многим предпринимателям будет полезно узнать о том, как посчитать НДФЛ от суммы на руки и какие особенности нужно учитывать в процессе проведения этой процедуры.

Что важно помнить

Стандартная налоговая ставка на прибыль, полученную физическими лицами, но при этом есть такие виды доходов, для которых действует ставка в размере 35%, и в частности, это касается следующих видов прибыли:

  • выигрыши в лотерею;
  • банковские депозиты;
  • экономия на процентах, которая произошла в процессе оформления ипотеки;
  • плата за использование финансов членов кооператива.

Тем лицам, которые не являются резидентами России, нужно уплачивать налог в соответствии со специальным тарифом в 30%, и в частности, это связано с тем, что НДФЛ относится к одному из основных налогов, пополняющих региональные бюджеты.

Отдельно стоит выделить те виды прибыли, которые в принципе не предусматривают возможность налогообложения, и в частности, это касается:

  • прибыли, полученной за счет реализации имущества, находящегося во владении физического лица на протяжении более трех лет;
  • прибыли, полученной в качестве наследства;
  • доходов, полученных в качестве подарка от близких родственников;
  • алиментов;
  • стипендий;
  • компенсаций;
  • грантов;
  • других видов прибыли, указанных в соответствующих нормах действующего законодательства.

Помимо этого, не стоит забывать о том, что налог на доходы физических лиц не нужно платить тем частным предпринимателям, которые работают на упрощенной системе или ЕНВД. Единственным исключением в данном случае являются те виды прибыли, которые были получены не за счет предпринимательской деятельности.

Общие положения

В качестве плательщиков законом рассматриваются все юридические и физические лица, которые имеют наемных сотрудников и должны выплачивать им вознаграждения на основании гражданско-правовых или же трудовых договоров. Для резидентов расчет налога осуществляется также на базе некоторых видов прибыли, которые получаются ими вне пределов государства.

Расчет налога осуществляется в соответствии с суммой полученных доходов, которыми в данном случае признаются любые денежные вознаграждения или выплаты, полученные указанным лицом в натуральной форме.

В преимущественном большинстве случаев в качестве основных видов выплат, с которых осуществляется расчет НДФЛ, можно назвать:

  • зарплату и другие виды вознаграждений, которые выплачиваются сотрудникам;
  • вознаграждения, полученные за работу сотрудников компании в натуральной форме;
  • суммы выплаты, которые делаются за счет сотрудников компании для приобретения некоторых видов услуг;
  • реализация имущества, если проводимая операция не подпадает под соответствующие льготы;
  • выплаты, полученные за счет выполнения работ единовременного характера;
  • передача недвижимости в аренду третьим лицам;
  • прибыль, полученная за счет ведения предпринимательской деятельности на общей системе;
  • материальная выгода, полученная физическим лицом за счет экономии на процентах во время оформления займа;
  • суммы, полученные в процессе составления договоров страхования за исключением тех ситуаций, когда данная процедура является обязательной или относится к страхованию жизни и здоровья человека;
  • операции, которые проводятся с различными ценными бумагами;
  • прибыль, полученная от всевозможных выигрышей.

Достаточно большое количество выплат в принципе не нужно облагать налогом на доходы физических лиц, и в частности, это относится к государственным пособиям, стипендиям, пенсиям, алиментам и множеству других перечислений. Помимо этого, данное правило распространяется и на материальную помощь при рождении ребенка, если ее сумма составляет менее 50 000 рублей, а также любые другие виды помощи до 4 000 рублей.

Важные моменты

Для того, чтобы правильно заполнить отчетную документацию и выплатить налог в соответствии с установленными правилами, лучше заранее разобраться в наиболее важных деталях проведения каждой из этих процедур.

Замечания по детям

Начиная с 2018 года, каждый гражданин имеет право на оформление для себя соответствующего налогового вычета, сумма которого составляет:

1400 рублейНа каждого из первых двух детей.
3000 рублейНа каждого из последующих детей.
12000 рублейНа каждого ребенка, имеющего инвалидность первой или второй группы (законным представителям, не являющимся родителями, выплачивается вычет в размере 6000 рублей за каждого ребенка).

Таким образом, никаких изменений в выплатах для детей не произошло, в то время как за детей-инвалидов теперь выплачивают в четыре раза больше по сравнению с тем, какие суммы выплат были установлены ранее.

При этом стоит отметить тот факт, что если родитель является единственным или же один из родителей по какой-то причине отказался от оформления вычета, второй имеет право получить его в двойном размере.

Вычет из зарплаты

НДФЛ всегда должен рассчитываться в соответствии с теми налоговыми вычетами, на которые имеет право указанный сотрудник. В соответствии с нормами, установленными действующим Налоговым кодексом, предусматривается всего два вида налоговых вычетов – имущественные и стандартные.

Воспользоваться имущественным вычетом сотрудники могут только на основании уведомления, полученного в налоговом органе, и только тогда у него появится право на сокращение своей налоговой базы.

Стандартные вычеты предоставляются родителям, у которых на иждивении находятся дети возрастом менее 24 лет, но помимо этого, существует также достаточно широкое разнообразие других видов выплат, за которые можно получить соответствующую компенсацию. При этом стоит отметить тот факт, что общая сумма доходов семьи не должна быть более 350 000 рублей, так как в противном случае они будут лишены права на получение этой суммы.

Работа с данными

В зависимости от того, что именно является основным предметом налогообложения и какую деятельность ведет указанный гражданин, существуют самые разнообразные варианты вычетов, таких как:

СтандартныйИспользуется по отношению к прибыли, полученной в виде вознаграждения за ведение хозяйственной деятельности в различных ситуациях, обусловленных теми или иными жизненными обстоятельствами.
СоциальныйПоявляется при необходимости оказания блага для членов своих семьи с целью обеспечения их образованием или необходимой медицинской поддержкой.
ИмущественныйПрименяется в процессе проведения каких-либо операций, связанных с продажей или покупкой какого-либо имущества.
ИнвестиционныйПредусматривается в процессе оформления инвестиций в какие-либо проекты.

Ставки же на сегодняшний день приняты следующие:

35%На все виды случайной прибыли, то есть выигрыши в лотерею или же какие-либо призы на конкурсах.
30%На все виды прибыли для тех лиц, которые не являются резидентами России.
9% и 15%На всевозможные дивиденды или же проценты, рассчитанные за владение ценными бумагами.
13%Стандартная ставка, которая используется при расчете налогов с зарплаты граждан.

Как по формуле посчитать НДФЛ от суммы на руки

Для расчета суммы налога используется стандартная формула, предусматривающая умножение налогооблагаемой базы на принятую в законе ставку налога.

При этом стоит отметить тот факт, что для расчета налоговой базы должны также проводиться дополнительные расчеты, так как определенным категориям гражданам предоставляется возможность получения налоговых вычетов, вследствие чего налогооблагаемая база может существенно сокращаться.

Чтобы правильно посчитать суму налогооблагаемой базы, лучше всего просто вычесть налоговые вычеты из полученной суммы прибыли.

Таким образом, процедура расчета выглядит следующим образом Сначала, если есть заявление от работника на использование налоговых вычетов, нужная сумма вычитается из суммы прибыли для определения налогооблагаемой базы, после чего полученный результат базы умножается на принятую законодательством ставку налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

В качестве примера стоит рассмотреть ситуацию, когда человек получает стандартную зарплату, сумма которой составляет 40 000 рублей, но при этом у него есть двое несовершеннолетних детей, за которых выплачивается стандартный вычет на сумму 1 400 рублей.

В такой ситуации сначала проводится следующий расчет: 40 000 – (1400*2) = 37 200 рублей, которые будут являться налогооблагаемой базы. Далее из них рассчитывается сумма налога: 37 200 * 0.13 = 4836 рублей, которые должны быть перечислены в государственный бюджет.

В какие сроки платить

Крайним сроком, в который должна быть подана декларация, является 1 апреля того года, который идет за отчетным, причем в ней нужно указать все сумму рассчитанной, удержанной и перечисленной суммы налога без каких-либо исключений.

Если же у работодателя по каким-либо причинам нет возможности удержать налог с прибыли тех или иных сотрудников, он обязательно должен оповестить об этом сотрудников Налоговой службы.

Сам же налог должен перечисляться в бюджет до последнего дня того месяца, в котором были перечислены соответствующие суммы в пользу сотрудника компании.

Часто задаваемые вопросы

Учитывается ли средний заработок?Средний заработок – это основной показатель, на основании которого рассчитываются отпускные и пособия, но при этом последние полностью освобождены от выплаты НДФЛ, в то время как с отпускных перечислять налог все же придется.
Как рассчитывается налог от суммы на руки?
  • К примеру, сотрудник получает зарплату на сумму 50 000 рублей, и в такой ситуации стандартная сумма налога должна быть 6 500 рублей. При этом налогоплательщик может иметь какие-либо обязательства, связанные с выплатой алиментов, сумма которых в преимущественном большинстве случаев составляет 25% от всех видов прибыли, полученных указанным лицом, вследствие чего сумма зарплаты сокращается уже до 37 500 рублей.
  • На первый взгляд, может показаться, что налог удерживается с суммы, выдаваемой на руки, но на самом деле алименты не могут способствовать сокращению налоговой базы, в связи с чем удержание налога осуществляется с той суммы, которая рассчитывалась изначально.
Нужно ли удерживать налог с декретных выплат?Все доходы, которые были получены физическим лицом в качестве государственного пособия по беременности и родам, полностью освобождаются от налогообложения, в связи с чем платить НДФЛ или оформлять отчетность по ним не нужно.
Как проводится расчет выплат с отпускных?Отпускные относятся к категории дополнительной зарплаты, в связи с чем с них стандартно выплачивается сумма НДФЛ, и расчеты в данном случае осуществляются точно так же, как и в процессе исчисления налога из зарплаты работника.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kak-poschitat-ndfl-ot-summy-na-ruki/

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2018 году – свой подоходный налог, с зарплаты

Не все работающие граждане и получающие официальный доход осведомлены, как можно правильно рассчитать НДФЛ в 2018 году.

Налог на доходы физлиц в большинстве случаев платит работодатель, однако в случае получения дополнительного дохода гражданин должен сам осуществить его оплату в госбюджет.

Разберемся, как он рассчитывается и как проводится процедура оплаты, а также какие категории граждан должны его оплачивать.

Основные моменты

В данном разделе разберемся, что означает налог на доходи физических лиц, каково его назначение, а также разберемся в особенностях законодательного регулирования процедур расчета и оплаты.

Что это такое

Каждый человек в РФ выступает в роли налогоплательщика и пополняет государственную казну за счет внесения платежей с заработной платы.

Такие налоговые платежи вносятся вне зависимости от сферы трудоустройства гражданина, а сумма средств, которые вычитаются из зарплаты, определяется действующими нормами российского законодательства.

Основное место в системе налогообложения доходов граждан занимает НДФЛ. Разберемся, какие налоговые ставки применяются в 2018 году, что считается налоговой базой, а также для чего необходима уплата данного налога в госбюджет.

НДФЛ взимается с прибыли налогового субъекта, в данном случае гражданина, в том числе его должны вносить:

Налоговые резиденты РФТо есть граждане, которые находятся внутри страны не меньше 183 дней на протяжении года
Налоговые нерезидентыГраждане, которые получают прибыть от предпринимательской или иной деятельности в России

Налог на доход физлиц вычисляется на базе процентных ставок. Обратим ваше внимание, что расчет налога с зарплаты выполняется исключительно после учета налоговых вычетов, которые требуются на государственно уровне.

Из оставшейся после такого расчета суммы рассчитывается НДФЛ. Обложению налогом подлежат следующие виды прибыли:

  • доход от реализации имущества, которое пребывало в собственности у гражданина на протяжении не менее трех лет;
  • доход от передачи имущества в аренду;
  • доход от выигрышей;
  • иные виды доходов.

В большинстве случаев осуществляется расчет налога по ставке 13% от полученной прибыли. Для нерезидентов данная ставка составляет 30%.

Применяются также другие ставки, например,35% используется для налогообложения таких доходов:

Призы и выигрышиКоторые превышают 4 тыс. рублей
СредстваСэкономленные на процентах по кредитам (исключением становятся только сэкономленные средства по ипотечным кредитам)

Иные ставки более детально разберем ниже в материале. Для того чтобы рассчитать сумму налога, потребуется знать категорию дохода и другие важные нюансы, которые учитываются при расчете, например, использование налоговых вычетов.

Категории дохода, с которых такой налог не высчитывается:

  • государственные пенсионные выплаты;
  • социальные выплаты и пособия из государственного бюджета;
  • алименты;
  • компенсационные платежи;
  • стипендии студентов;
  • доход, полученный как результат получения наследства или имущества по дарственной;
  • разнообразные гранты.

Каково его назначение

Налог на доходы граждан принадлежит к категории прямых федеральных налогов, поскольку ответственность за его внесение лежит на всех гражданах РФ, которые получают различные виды доходов.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

А регулируется процедура оплаты данного налога федеральным законодательством, он является обязательным на всей территории РФ.

Основным назначением НДФЛ является контроль за получением прибыли гражданами и внесение определенной суммы в государственную казну от трудовой деятельности каждого человека.

Правовая база

Налоговый кодекс является основным нормативным документом, регулирующим расчет и процедуру внесения НДФЛ. Расчет налога определяется ст. 23 НК РФ.

В ст. 210 разъясняется понятие налоговой базы, то есть величина дохода, полученного в финансовом и натуральном виде, или в виде материальной выгоды.

Детальные рекомендации по расчету налога на 2018 год приведены в ст. 210 и 225. Помимо процедуры расчета подоходного налога в 2018 году, также необходимо знать, какие требуется сделать налоговые вычеты.

Применение стандартных вычетов прописано в ст. 218 НК. Основанием для использования налогового вычета становится заявление гражданина, при этом должна прилагаться подтверждающая документация.

Как правильно рассчитать свой подоходный налог

Граждане должны знать не только процедуру, как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2018 году, но и какие вычеты применяются касательно его категории дохода.

В данном разделе рассмотрим, кто должен вносить подоходный налог в бюджет, как правильно рассчитать подоходный налог с зарплаты, какие ставки и формулы применяются, а также разберемся в особенностях расчета на примере.

С кого взимается

Требование к внесению подоходного налога применяется как к работодателям, так и к гражданам, исходя из полученной ими финансовой выгоды.

Работодатели, выступая в качестве налоговых агентов, занимаются перечислением НДФЛ с зарплаты и других начислений своих работников.

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной предпринимательской деятельностью и имеющие в штате сотрудников, должны самостоятельно произвести расчет и внести НДФЛ по своим доходам от ведения деятельности.

Физические лица должны осуществить перечисление налога и подачу декларации на базе полученной прибыли, кроме заработной платы, полученной от работодателей (налоговых агентов).

В роли плательщиков НДФЛ выступают не только граждане РФ, но и нерезиденты, если они получают доходы какой-либо категории на территории РФ.

Для граждан РФ также начисляется налог от некоторых источников дохода, полученных за пределами государства.

Рассмотрим основные ставки и кто подлежит их внесению в бюджет. Различают ставки 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Ставка 9% применяется в отношении таких доходов:

Ставка налога 13%:

Для резидентов
  • официальная заработная плата;
  • оплата по гражданско-юридическим договорами сделкам;
  • доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • иные категории дохода
Для нерезидентов
  • доход от ведения рабочей деятельности;
  • доход от трудовой деятельности в роли высококвалифицированного профессионала;
  • доход от работы по госпрограмме оказания помощи добровольному переселению в РФ иностранных граждан из-за рубежа и членов их семей, которые совместно переселились на территорию РФ с целью постоянного проживания и ведения рабочей деятельности;
  • доход от выполнения должностных обязанностей членов экипажа морских судов, на которых установлен государственный флаг РФ

Ставка 15% применяется в отношении дивидендов, полученных от государственных организаций гражданами-нерезидентами РФ.

: всё об НДФЛ

Ставка 30% применяется для расчета подоходного налога ко всем остальным категориям дохода граждан-нерезидентов России.

Ставка 35% относится к доходам:

ВыигрышиЕсли они превышают установленные законодательством рамки
Процентные доходы от банковских вкладовВ случае превышения определенных сумм
Прибыль от экономии на уплате процентовВ случае получения гражданином кредитных финансовых средств в размере превышения определенных сумм
Доход в виде оплаты за пользование финансовыми средствамиУчастников кредитного потребительского товарищества (пайщиков). Также сюда причисляются проценты за пользование кредитами сельскохозяйственного назначения, выданными потребительскими кооперативами (если такие средства были использованы в виде займов от участников сельхоз кооператива или ассоциированных участников такого товарищества) в случае превышения законодательно установленных лимитов по суммам

Применяемая формула

Чтобы осуществить расчет подоходного налога с заработной платы, гражданин должен воспользоваться специально разработанной формулой, приведем ее ниже:

ННалог на доход физических лиц
ПСПроцентная ставка
ОСНалоговая база, с которой производится вычисление налога

Следует учитывать, что для вычисления налоговой базы могут понадобиться дополнительные расчеты, поскольку в доходной части формулы могут применяться в некоторых случаях налоговые вычеты.

ДЧДоходная часть гражданина
ВСумма налоговых вычетов

Уменьшение суммы подоходного налога возможно посредством применения налоговых вычетов, которые используются в качестве своеобразной государственной льготы.

Такие вычеты бывают разных типов — социальные, обычные, имущественные и иные. Такие льготы законодательно могут предоставляться только резидентам РФ.

Таким образом, определить подоходный налог для нерезидентов значительно проще, для этого сумму дохода нужно умножить на 30%.

Полученную величину необходимо округлить до целого значения в соответствии с правилами округления.

Расчет подоходного налога осуществляется от дохода, полученного от сдачи в аренду квартиры или другого недвижимого имущества, реализации дачного участка или другого объекта из собственности, транспортного средства и других сделок.

Расчет налога должен быть осуществлен в таком случае гражданином самостоятельно, должна быть заполнена налоговая декларация и внесена соответствующая сумма в государственный бюджет.

Гражданин обязан заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, выполнить необходимые расчеты, отправить заполненный документ в территориальное отделение налоговой службы и внести оплату своевременно.

Если гражданин самостоятельно не в силах произвести расчеты и оплату, он может обратиться к специалистам, которые помогут правильно заполнить декларацию и своевременно внести оплату налога.

Пример расчета

Рассмотрим расчет подоходного налога на примере. Так, гражданин получает официальную заработную плату в сумме 35 000 рублей.

Нам необходимо вычислить, какой ежемесячный размер НДФЛ он должен вносить в бюджет. В этой ситуации налоговой базой для расчета налога является заработная плата, то есть применяется ставка 13%.

Используя приведенную выше формулу, получается 35 000×13% = 4 550 рублей. Данная цифра – сумма НДФЛ, которая будет удерживаться работодателем с зарплаты гражданина ежемесячно.

В результате сумма его чистого дохода после уплаты налога, то есть сумма без налога и НДС, которую он получит на руки, равна 35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.

Как видно, проводить расчеты подоходного налога несложно, это может сделать каждый гражданин, чтобы проверить правильность и корректность расчета налога с его ежемесячной заработной платы.

Итак, мы рассказали, каким образом правильно рассчитать сумма подоходного налога на доходы физических лиц резидентов и нерезидентов, привели формулу для расчета и наглядный пример.

Теперь вы знаете, какие дополнительные источники дохода подлежат уплате налога в государственный бюджет.

Источник: http://jurist-protect.ru/kak-pravilno-rasschitat-ndfl/

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы работника. Пример расчета

НДФЛ — это один из нескольких налогов, плательщиками которого являются физические лица.

Непосредственное перечисление налога в бюджет могут осуществлять как сами налогоплательщики, так и их налоговые агенты.

Предприниматель или организация, которые имеют в штате работников, выступают налоговыми агентами по отношению к ним.

В обязанности налогового агента входит исчисление и удержание налога, а также последующее его перечисление в бюджет государства. В настоящей статье рассмотрим, как рассчитать НДФЛ из суммы доходов работника.

Порядок расчета и удержания

Расчет НДФЛ производится только из тех доходов работника, источником выплаты которых является налоговый агент. При этом доходы работника, полученные от других источников, работодатель не учитывает.

У работника может быть несколько налоговых агентов, если он совмещает работу у разных работодателей.

Основными доходами работника-налогоплательщика, из выплат по которым производится удержание налога, являются заработная плата, в том числе суммы премий, суммы пособия по нетрудоспособности, отпускные и т.д.

Расчет налоговой базы по НДФЛ производится с учетом налоговых вычетов, право на которые имеет работник. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, которые должен учитывать налоговый агент при определении базы по налогу:

  • стандартные вычеты,
  • имущественные вычеты.

При этом воспользоваться правом на имущественный вычет работник может только в том случае, если предоставит уведомление, полученное им в налоговом органе. Только после получения от работника такого уведомления бухгалтер имеет право уменьшать налоговую позу по НДФЛ.

При исчислении налога применяется следующая формула расчета НДФЛ:

N= (D-V)*S

Где N — сумма налога, которую должен удержать налоговый агент,

D — сумма доходов работника, на которые происходит начисление НДФЛ,

V — налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик,

S — налоговая ставка.

Общая налоговая ставка, предусмотренная законодательством — 13%. Специальных ставок несколько, в частности с доходов иностранных граждан — нерезидентов, если таковые состоят в штате у налогового агента, уплачивается налог в размере 30%.

Пример расчета НДФЛ:

  • Заработная плата работника в январе 2015 года составила 40 000 рублей.
  • На иждивении работника — двое несовершеннолетних детей.
  • Работник является гражданином РФ.

Рассчитаем сумму НДФЛ:

  • Размер стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка равен 1 400 рублейN= (40 000 рублей — (2*1400) *13%Итого: сумма налога, которую налоговый агент должен удержать из зарплаты работника: 4 836 рублей.

Удержание НДФЛ с иностранных граждан производится с учетом того, признаются ли такие граждане резидентами или нет.

Резидентами в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, находившиеся на территории страны не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев.

Налоговая ставка для нерезидентов устанавливается в размере 30 %.

Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ.

Касаются поправки граждан других государств, работающих в нашей стране по найму у физических лиц и лиц, занимающихся частной практикой.

Ставка налога для таких работников — 13 %, но при этом деятельность свою они осуществляют на основе патента.

Помимо налога, из заработной платы работников производятся различные удержания. Здесь важно определить очередность таких удержаний.

Как следует из законодательства, сначала, из выплат причитающихся работнику, удерживается налог, и только потом производятся обязательные и другие удержания.

Так, например, алименты удерживаются после вычета НДФЛ.

Чтобы произвести удержание НДФЛ, применяется проводка (Дебет счета 70, Кредит счета 68). Для оплаты НДФЛ в бюджет (Дебет счета, 68 Кредит счета 51).

Перечисление в бюджет и ответственность

Подоходный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня фактической выплаты заработной платы работнику.

В большинстве своем, работодатели выплачивают заработную плату путем перевода денег на банковскую карточку работника. И здесь вопросов о сроках перечисления в бюджет налога не возникает.

Но иногда, а особенно часто это бывает у предпринимателей, работники получают заработную плату в кассе.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, вне зависимости от того, когда в реальности получил заработную плату работник, налог нужно перечислить государству не позднее дня снятия наличных со счета в банке.

Иногда в вопросе исчисления и удержания НДФЛ возникают вопросы. Так, согласно Трудовому кодексу РФ, зарплата выплачивается работникам два раза в месяц. За первую половину месяца, и за вторую.

Зарплату за первую половину отработанного месяца принято называть авансом. Но в отличие от других выплат работнику, с аванса НДФЛ удерживать не нужно.

Налог исчисляется и удерживается при окончательной выплате заработной платы работнику.

Иногда, все же налог удержать и перечислить в бюджет не удается. Например, если работник уволился, так и не отработав полученный аванс. В таких случаях работодатель должен уведомить об этом налоговую инспекцию. И в дальнейшем работнику придется самостоятельно уплачивать налог.

Чтобы такого не произошло, работодатели прибегают к незапрещенной законом хитрости.

Заработная плата за первую половину месяца выплачивается работнику за вычетом суммы, равной размеру налога, рассчитанного на аванс. Но реально удержание производить нельзя.

В этом случае, если работник будет увольняться, у работодателя всегда будут средства, чтобы уплатить налог.

Иногда случается так, что предприниматель или организация налог своевременно не успевает перечислить в бюджет.

Законодательством предусмотрена ответственность в виде уплаты нарушителем штрафа в размере 20% от суммы налога, которая должна была быть перечислена, и неустойки — пени.

При этом, если налоговый агент сумму налога удержал с заработной платы работника, но в бюджет не перечислил, то недоимка так же с него взыскивается.

Как рассчитать пени по НДФЛ если налоговый агент несвоевременно уплатил налог в бюджет? Для этого сумма недоимки умножается на 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки.

Пример расчета зарплатных взносов

Источник: http://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/poryadok-rascheta-i-uderzhaniya-ndfl-s-zarplatyi-rabotnika.html

Этапы расчета заработной платы работников

Этапы расчета заработной платы работников

Каждый месяц бухгалтерия проводит расчет, начисление и выплату заработной платы работникам.

Расчет проводится с использование унифицированных форм Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» или Т-51 «Расчетная ведомость».

В статье подробно разберем  порядок расчета заработной платы, из каких этапов состоит, поговорим об НДФЛ и страховых взносах.

Расчет заработной платы в 2017 году — формулы и примеры с учетом всех изменений.

Расчетом, начислением и выплатой заработной платы обычно занимается бухгалтер, у которого прописано в должностных обязанностях, что он должен это делать.

Данную процедуру условно можно разделить на несколько составляющих — этапов.

Ниже разобрано подробно, что нужно делать на каждом этапе исчисления заработной платы трудящимся.

Калькулятор расчета зарплаты онлайн.

Порядок расчета заработной платы

Прежде всего, необходимо рассчитать причитающуюся зарплату каждому работнику, исходя из выбранной системы оплаты труда. Для расчета используются данные табеля учета рабочего времени форма Т-12 или Т-13, из которого берутся данные о количестве отработанных дней (часов) в расчетном месяце.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ – это определенные НК РФ денежные суммы, на которые можно уменьшить зарплату работника в целях удержания НДФЛ.

По своей сути налоговые вычеты представляют собой льготы, которые предоставляются работнику при определенных условиях.

Их величины установлены статьями 218-221 Налогового кодекса.

Рассчитав заработную плату для каждого работника на основе установленной для его должности системы оплаты труда, необходимо определить, какие вычеты положены каждому работнику. После чего из рассчитанной зарплаты необходимо вычесть суммы причитающихся вычетов, после чего из полученной величины необходимо удержать НДФЛ.

Получается, что стандартные налоговые вычеты используются только для правильного удержания НДФЛ, благодаря их использованию, облагаемый налогом заработок уменьшается, тем самым уменьшается и НДФЛ.

При расчете заработной платы используются следующие стандартные вычеты по НДФЛ в 2016 году:

  • 3000 руб. (ст.218 НК РФ) – вычет положен определенным группам инвалидов и ветеранов, в основном сюда относятся работники, которые в прошлом тем или иным образом были связаны с АЭС, радиацией, ядерным оружием, а также ветераны ВОВ, подробный список лиц, которым положен данный вычет вы найдете в статье 218 Налогового кодекса;
  • 500 руб. (ст.218 НК РФ) – вычет положен различным группам военнослужащих и ветеранов войны, подробно со списком можно ознакомиться в указанной статье НК РФ;
  • 1400 руб. — вычет на первого и второго ребенка, применяется до тех пора, пока зарплата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года не достигнет предельно величины 280000 руб. (с 1 января 2016 года — 350 000 руб.). После достижения этого значения данный вычет не применяется.
  • 3000 руб. – вычет на третьего и последующих детей, аналогично предыдущему применяется до достижения 2800000 руб. (с 1 января 2016 года — 350 000 руб.).
  • 12000 руб. — применяется в отношении родителей, воспитывающих ребенка-инвалида 1 или 2 группы (с 1 января 2016 года);
  • 6000 руб. — применяется в отношении опекунов, усыновителей ребенка-инвалида 1 или 2 группы (с 1 января 2016 года).

НДФЛ – налог на доходы физических лиц, в целях расчета заработной платы НК РФ установлена ставка НДФЛ в размере 13%.

Налоговой базой для определения величины НДФЛ будет выступать сумма начисленной заработной платы за минусом полагающихся работнику вычетов.

Обязанность по уплате НДФЛ с заработной платы возложена на работодателя.  Подробнее о том, как рассчитывается НДФЛ и что такое налоговые вычеты смотрите здесь.

Таким образом, посчитав заработную плату, мы определяем полагающиеся работнику стандартные вычеты, из начисленной зарплаты отнимаем сумму вычетов, от полученной величины считаем 13%, это и будет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатель отнимает из зарплаты работника сумму налога и уплачивает ее в бюджет.

Работник на руки получит зарплату за вычетом НДФЛ. То есть, несмотря на то, что платить НДФЛ должен работодатель за своих работников, средства для уплаты берутся из зарплаты работников. Работодатель никаких расходов здесь не несет.

Страховые взносы – это платежи, которые работодатель обязан платить за своих работников на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также от травматизма. Платятся данные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Страховые взносы – это уже расходы работодателя, платит он их не за счет работника, а из своих средств.

В 2016 году установлены следующие ставки страховых взносов:

При этом нужно обращать внимание на общую заработную плату, которую работник заработал с начала года.

Существует предельная величина для начисления страховых взносов. Для каждого типа страховых взносов существует своя граница.

Лишь взносы в ФФОМС платятся всегда по одной ставке, независимо от доходов.

Страховые взносы считаются от величины начисленной в первом пункте заработной платы и уплачиваются в бюджет работодателем. Из зарплаты работников они не отнимаются.

Рассчитанную заработную плату за вычетом НДФЛ работодатель выплачиваем работникам. Выплата зарплаты происходит на основе формы Т-53 «Платежная ведомость», также это может быть форма Т-49 «Платежно-расчетная ведомость».

Какими проводками отражается начисление и выплата заработной платы в бухгалтерии? Читайте об этом в следующей статье.

Также предлагаем прочитать эту статью, где рассмотрен порядок расчета зарплаты за неполный месяц.

Источник: http://buhland.ru/etapy-rascheta-zarabotnoj-platy-rabotnikov/

Бухгалтерия
Добавить комментарий