Как определить выручку от реализации для распределения ндс

Содержание
  1. Ндс и выручка – Адвокат
  2. Определение выручки от реализации для распределения ндс
  3. Как правильно отразить выручку — с ндс или без?
  4. Проверяем отчетность по ндс и налогу на прибыль
  5. Анализ расхождений выручки ндс и налога на прибыль в декларациях
  6. Налог на прибыль и ндс разница
  7. Распределение входного НДС по приобретенным материалам: учет в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0
  8. СтавАналит | Проверка распределения предъявленного НДС
  9. Методика распределения НДС с косвенных расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8
  10. Рис.1 Регламентные документы НДС
  11. Рис.2 Закладка «Выручка от реализации»
  12. Рис.3 Закладка «Косвенные расходы»
  13. Рис.4 Закладка «Счет списания НДС»
  14. Раздельный учет НДС. Документ «Распределение НДС» в 1С:Бухгалтерии
  15. Настройка параметров учета и учетной политики
  16. Ввод начальных остатков
  17. Оформление документов «Поступление товаров и услуг»
  18. Оформление документа «Распределение НДС»
  19. Оформление документа “Формирование записей книги покупок” 
  20. Общие замечания
  21. Пример № 1
  22. Пример № 2
  23. Особенности. 
  24. Особенности раздельного учета НДС для ОС и НМА
  25. Изменение способа учета НДС
  26. Если есть реализация по ставке 0%
  27. Дополнительные материалы по данному вопросу:

Ндс и выручка – Адвокат

Как определить выручку от реализации для распределения НДС

В случае, если в отчётном периоде (а для рассматриваемого налога это один квартал) сумма налоговых вычетов окажется больше, чем подлежащая уплате сумма налога от реализации товаров или услуг, то государство обязано будет возместить эту разницу налогоплательщику.

Если всего этого не знать, то, естественно, предприятие будет переплачивать! Также необходимо помнить, что в вычет могут быть включены те налоговые сборы, которые имеют документальное подтверждение. Таким подтверждением являются документы: счёт-фактура и накладная.

В случае, если хотя бы одного документа из списка нет , вычет отчислений на добавленную стоимость становится невозможным и предприятие обязано оплатить его в полном размере.

Поэтому при совершении закупок очень важно требовать от поставщика своевременного предоставления документов.

  • Внимание
  • НДС

Многие организации ведут деятельность как облагаемую, так и не облагаемую НДС. В статье расскажем, как определить выручку от реализации для распределения НДС, рассмотрим порядок расчетов.

Определение выручки от реализации Организация в результате своей деятельности получает выручку от реализации товаров, выполненных работ, предоставленных услуг.


Выручка от реализации является основным финансовым фундаментом, позволяющим компании жить и развиваться.

Выручка обычно вычисляется по следующей формуле: Выручка = Цена товара * Количество товара Как видно из формулы, на размер выручки влияет:

  • цена товара;
  • количество товара, которое организация реализует.

Пример 1.

Важно

ООО «АБВ» выпустило партию стульев по цене 1500 рублей. Объём партии составил 1000 штук.

Определение выручки от реализации для распределения ндс

Разница между этими двумя суммами и будет вашей прибылью, если, конечно, вы продадите за сумму, бОльшую, чем заплатили, в противном случае получите убыток, а не прибыль Ответ от Alex[гуру]ГрубоВыручка — это доход.

Прибыль — это доход минус расходНДС — налог на добавленную стоимость.купили за 10 — (обработали/не обработали) продали за 15.(15-10 -это и есть добавленная стоимость.
С неё и платится налог) Ответ от Ўрий Юрченко[гуру]Выручка это — брутто, а прибыль это -нетто.

Ответ от Alec59[гуру]Тем же, чем начисленная зарплата от получаемой на руки.

Как правильно отразить выручку — с ндс или без?

Год бесплатной поддержки (если обновится конфигурация или изменится форма, то мы все поправим) Год дополнительной поддержки стоит — 500 руб.

При необходимости мы можем оказать платные консультации по выявлению разниц между налогом на прибыль и НДС.


В случае необходимости учета индивидуальных нюансов и доработки для работы в измененных конфигурациях работа оплачивается по часам.

Проверяем отчетность по ндс и налогу на прибыль

— Статьи «Фискальная» логика Как известно, налоговое законодательство разрешает принимать НДС к вычету по товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, которые приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по данному налогу (п.

2 ст. 171 НК).

Нас, в частности, интересуют такие объекты, как реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые никаким образом не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

И все это касается только операций, проводимых на территории РФ. Но, как это часто бывает, налоговики, не успев разрешить то или иное действие, формулируют вдогонку ряд условий, при невыполнении которых использовать льготы и вычеты становится или сложно, или невозможно.

Анализ расхождений выручки ндс и налога на прибыль в декларациях

НК РФ особое определение пропорции осуществляется с учётом следующих особенностей:

  • по основным средствам и нематериальным активам, принимаемым к учету в первом или во втором месяце квартала, налогоплательщик вправе определять пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных за месяц товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Налог на прибыль и ндс разница

  • Выручка должна составить 1500*1000=1 500 000 рублей.
  • В результате низкого спроса на стулья организация вынуждена снизить цену до 1250 рублей.
  • Выручка в данном случае составит 1250*1000 = 1 250 000 рублей.
  • В случае утраты части партии (пожар на складе, в результате чего произошла утрата 380 стульев) для сохранения размера выручки (1 250 000 рублей) ООО «АБВ» приходится поднимать цену: 1250000/(1000-380)=2016 рублей за 1 стул.

Источник: http://advokattat.ru/nds-i-vyruchka/

Распределение входного НДС по приобретенным материалам: учет в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

Распределение входного НДС по приобретенным материалам: учет в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

14.05.2014 Написать

Организация приобретает сырье и материалы для их использования в производстве или продаже в деятельности, которая не облагается НДС (освобождается от налогообложения).

Как отразить поступление материалов, используемых для операций, облагаемых и не облагаемых НДС в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.

0? В том числе, как зарегистрировать и распределить предъявленный поставщиком НДС? Рассмотрим следующий пример.

Пример 1

ЗАО «ТФ-Мега» применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС.

При этом организация осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ, а также операции, местом реализации которых не признается территория РФ.

Кроме того, ЗАО «ТФ-Мега» реализует товары со склада физическим лицам и является по данному виду деятельности плательщиком ЕНВД.

В 4 квартале 2013 года выручка ЗАО «ТФ-Мега» распределилась по видам деятельности следующим образом:

  • реализация товаров оптом на сумму 755 200,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % – 115 200,00 руб.);
  • реализация товаров, облагаемых ЕНВД, на сумму 110 000,00 руб.;
  • оказание рекламных услуг иностранной компании на сумму 5 000,00 EUR (курс EUR – 43,0251 руб.).
  • Кроме этого, организация раздала в рекламных целях товаров на сумму 4 720,00 руб.

11 октября 2013 года ЗАО «ТФ-Мега» приобрело у организации ООО «Дельта» 10 штук картриджей для офисных принтеров стоимостью 23 600,00 руб. (в т. ч.

НДС 18 % – 3 600,00 руб.), а также 100 штук сувенирных ручек с логотипом компании для раздачи в рекламных целях стоимостью 4 720,00 руб. (в т. ч.

НДС 18 % – 720,00 руб.).

15 октября 2013 года и 2 декабря 2013 года по 3 картриджа были переданы со склада в офис организации для внутреннего использования в управленческих нуждах.

Чтобы в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) начать вести раздельный учет НДС, работающий по новой методике, пользователю необходимо выполнить соответствующие настройки:

  • в форме Учетная политика на закладке НДС установить флаги Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% и Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
  • в Настройках параметров учета на закладке НДС установить флаг Учет сумм НДС ведется по способам учета (после внесения изменений в Учетную политику программа предложит автоматически внести изменение и в Настройку параметров учета).

После выполнения Настроек параметров учета и Учетной политики в табличной части документа Поступление товаров и услуг с видом операции Товары (аналогично с видом операции Товары, услуги, комиссия на закладке Товары) появится реквизит Способ учета НДС. В этом поле отражается информация о выбранном способе учета НДС, который может принимать одно из следующих значений:

  • Принимается к вычету;
  • Учитывается в стоимости;
  • Для операций по 0%;
  • Распределяется.

Поступление материалов в организацию регистрируется документом Поступление товаров и услуг с видом операции Товары (раздел Покупки и продажи — гиперссылка Поступление товаров и услуг на панели навигации). В шапке документа указывается номер и дата документа продавца, наименование продавца и договор с продавцом, счета расчетов с продавцом и порядок зачета аванса.

Данные реквизиты, как правило, заполняются автоматически.

В табличную часть документа вносятся:

  • наименование приобретаемых товаров (из справочника Номенклатура);
  • данные о количестве и цене товаров, о налоговой ставке и сумме НДС;
  • счета учета приобретенных материалов и предъявленной суммы НДС;
  • способ учета НДС для каждой номенклатурной позиции.

Чтобы в документе Поступление товаров и услуг реквизит Способ учета НДС заполнялся автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры (рис. 1).

Напоминаем, что данный регистр сведений доступен из раздела Номенклатура и склад по гиперссылке Счета учет номенклатуры на панели навигации.

Рис. 1.

Настройка счетов учета номенклатуры

Поскольку ЗАО «ТФ-Мега» осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые налогом операции, а приобретенные картриджи используются в офисе компании, т. е. во всех осуществляемых операциях, то в поле Способ учета НДС нужно указать значение Распределяется.

Приобретенные сувенирные ручки будут использованы для раздачи в рекламных целях, т. е. для осуществления операции, освобождаемой от налогообложения (пп. 25 п. 3 ст.

149 НК РФ), так как их стоимость меньше 100 рублей.

Поэтому в поле Способ учета НДС устанавливается значение Учитывается в стоимости, и в дальнейшем сумма входного НДС распределяться не будет.

При необходимости установки или изменения способа учета НДС сразу для всех товаров или для определенной группы товаров можно воспользоваться групповой обработкой табличной части списка товаров с помощью кнопки Изменить, которая позволяет установить значение Способ учета НДС одновременно для всего отмеченного флагом списка товаров (рис. 2).

Рис. 2. Групповое изменение способа учета НДС в списке товаров

После проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки:

Дебет 10.09 Кредит 60.01

– на стоимость приобретенных картриджей без НДС;

Дебет 10.01 Кредит 60.01

– на стоимость приобретенных сувенирных ручек без НДС;

Дебет 19.03 Кредит 60.01

– на сумму НДС, предъявленного продавцом по приобретенным картриджам. При этом у счета 19.03 указывается третье субконто, отражающее способ учета НДС, – Распределяется;

Дебет 19.03 Кредит 60.01

– на сумму НДС, предъявленного продавцом по приобретенным ручкам.

При этом у счета 19.03 указывается третье субконто, отражающее способ учета НДС, – «Учитывается в стоимости»;

Дебет 10.01 Кредит 19.

03 с третьим субконто «Учитывается в стоимости»

– на сумму предъявленного НДС, включенного в первоначальную стоимость приобретенных сувенирных ручек.

Напоминаем, что для регистрации полученного счета-фактуры необходимо ввести номер и дату входящего счета-фактуры в соответствующие поля документа Поступление товаров и услуг и нажать кнопку Зарегистрировать.

При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный на поступление, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В результате проведения документа Счет-фактура полученный на поступление будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Обратите внимание, что в форме документа Счет-фактура полученный на поступление отсутствует флаг Отразить вычет НДС в книге покупок.

Это связано с особенностью новой технологии раздельного учета, которая предусматривает регистрацию полученных счетов-фактур в книге покупок только по завершении налогового периода и после проведения регламентных операций Распределение НДС и Формирование записей книги покупок.

В то же время, если в настройках учетной политики флаг Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» будет снят, то в форме документа Счет-фактура полученный на поступление появится флаг Отразить вычет НДС в книге покупок.

Поступивший счет-фактура будет зарегистрирован в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (раздел Учет, налоги, отчетность кнопка Журнал учета счетов-фактур на панели действий).

Списание материалов (картриджей для принтеров) для использования в офисе организации производится с помощью документа Требование-накладная (раздел Производство — гиперссылка Требования-накладные на панели навигации). В шапке документа указывается склад, с которого будут передаваться материалы и при необходимости устанавливается флаг Счета затрат на закладке Материалы.

При установленном флаге Счета затрат на закладке Материалы появятся поля: Статья затрат, Подразделение затрат, Номенклатурная группа и Способ учета НДС, которые позволят установить соответствующие значения для каждой номенклатурной позиции.

При отсутствии указанного флага в документе появится дополнительная закладка Счет затрат, на которой устанавливаются значения, единые для всех номенклатурных позиций.

Для более удобного и быстрого добавления материалов в документ можно использовать кнопку Подбор на закладке Материалы.

После проведения документа Требование-накладная в регистр бухгалтерии вводится запись:

Дебет 26 Кредит 10.09

– на стоимость картриджей, переданных в офис для использования.

Аналогичным образом оформляется передача трех картриджей для эксплуатации 2 декабря 2013 года.

Списание сувенирных ручек, переданных неопределенному кругу лиц в рекламных целях, производится датой проведения рекламной акции (например, датой проведения выставки).

Если рекламная кампания проводилась в течение всего квартала, то документ Требование-накладная можно создать, например, последней рабочей датой налогового периода, то есть 31 декабря 2013 года.

После проведения документа Требование-накладная в регистр бухгалтерии вводится запись:

Дебет 44.01 Кредит 10.01

– на стоимость сувенирных ручек с учетом НДС.

При этом у счета 44.01 указывается субконто статьи затрат – «Расходы на рекламу (нормируемые)».

Напоминаем, что операцию безвозмездной передачи материалов для целей налогового учета по НДС необходимо зарегистрировать документом Отражение начисления НДС (раздел Учет, налоги, отчетность – гиперссылка Отражение начисления НДС на панели навигации).

Счет-фактура на безвозмездно переданные сувенирные ручки создается по гиперссылке Выписать счет-фактуру в форме документа Отражение начисления НДС.

Согласно пункту 4 статьи 170 НК РФ суммы предъявленного НДС по материалам, приобретенным как для осуществления облагаемых операций, так и для операций, освобождаемых от налогообложения, принимаются к вычету или учитываются в стоимости в пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализация которых облагается НДС, в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

Распределение предъявленной суммы НДС по тем материалам, по которым в способе учета НДС указано значение Распределяется, производится документом Распределение НДС (раздел Учет, налоги, отчетность – гиперссылка Регламентные операции НДС на панели навигации). Для расчета пропорции распределения НДС необходимо выполнить команду Заполнить.

После выполнения этой команды в программе на закладке Выручка от реализации будет автоматически рассчитана сумма выручки (стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) от деятельности облагаемой НДС и не облагаемой налогом (рис. 3). При этом отдельно будет указана сумма выручки по виду деятельности, облагаемой ЕНВД.

Рис. 3. Распределение выручки для расчета пропорции раздельного учета

Источник: https://buh.ru/articles/documents/35547/

СтавАналит | Проверка распределения предъявленного НДС

Бухгалтер-консультант Прокудина Екатерина

В соответствии с требованиями статьи 170 Налогового Кодекса организации, осуществляющие как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, обязаны вести раздельный учет сумм входящего НДС.

В момент принятия на учет ценностей, налогоплательщик, исходя из намерений по их использованию, должен выбрать способ учета для сумм НДС, относящихся к данным ценностям. 

  • Если ценность планируется использовать в деятельности облагаемой налогом, сумму НДС можно принять к вычету.
  • По ценностям, предназначенным для деятельности, освобождаемой от налогообложения сумму НДС необходимо включить в стоимость ценностей.
  • Если ценность используется как для облагаемой, так и для освобождаемой от налогообложения деятельности НДС, по ней подлежит распределению по специальной пропорции между выручкой облагаемой НДС и освобождаемой от налогообложения. В результате распределения, та доля НДС, которая относится к облагаемой НДС деятельности, может быть принята к вычету. Остальная часть учитывается в стоимости.
  • Если ценность приобретена для деятельности, облагаемой по ставке 0%, правильнее всего НДС заблокировать до момента подтверждения реализации по ставке 0, чтобы избежать лишней операции восстановления НДС.

Организация приобретает материал, предполагается его использование в деятельности, облагаемой налогом.

В процессе деятельности материал списывается на разные виды деятельности: на облагаемую налогом, на экспортную, на распределяемую.

В конце месяца отражен выпуск и продажа продукции, продукция продана соответственно по ставкам 0 и 18 процентов. Необходимо выполнить регламентное закрытие месяца, распределить НДС и проверить корректность регламентных операций.

В параметрах учета должно быть установлено, что на счете 19 ведется аналитика «Способы учета НДС».

В учетной политике необходимо указать, что организация ведет раздельный учет НДС.

При покупке материалов в документе поступления необходимо указать способ учета входящего НДС. 

Способ учета НДС автоматически фиксируется на счете 19. Также автоматически формируется приход по регистру «НДС предъявленный», по которому будет формироваться книга покупок по деятельности, облагаемой НДС и по регистру «Раздельный учет НДС» для отслеживания партий материалов. 

В момент списания материалов на затраты автоматически подставляется Номенклатурная группа затрат, указанная в карточке материала и соответствующий ей способ учета НДС, но данные реквизиты можно изменить. 

При проведении документа программа анализирует партию, из которой был списан материал, в регистре Раздельный учет НДС фиксируется списании партии. 

Если меняется способ учета НДС, то программа делает корректирующие проводки по счету 19.

Суммы, подлежащие распределению переносятся из регистра «НДС предъявленный» в регистр «Раздельный учет НДС».  Сумма распределенные на экспорт также переносятся из регистра «НДС предъявленный» в регистр «НДС предъявленный по 0%».

После регламентного закрытия месяца, в конце квартала необходимо заполнить регламентные документы по НДС в следующем порядке:

  • Подтверждение 0% ставки НДС (если есть подтвержденные или неподтвержденные продажи)
  • Распределение НДС (если есть входящий НДС, подлежащий распределению)
  • Формирование записей книги покупок (по 18 и 0 процентов)

Например, в текущем квартале мы не получили подтверждение 0% ставки по продаже продукции, следовательно документ «Подтверждение 0% ставки НДС» делать не надо.

Переходим к формированию документа Распределение НДС по косвенным расходам. Документ распределения необходимо делать если в регистре «Раздельный учет НДС» есть остатки по способу «Распределить». Остатки по регистру можно увидеть с помощью универсального отчета. 

Остатки по данному способы учета НДС также можно увидеть в ОСВ по счету 19. Остатки в ОСВ должны сходиться с остатками в регистре. На примере, по способу учета «Распределяется» остаток = 180 руб. 

Именно сумма остатка должна попасть в документ Распределение НДС косвенных расходов. Данная сумма НДС распределится пропорционально базе распределения на закладке Выручка от реализации. Сумма распределения также можно увидеть на закладке Распределение. 

Проверим базу распределения – выручку от реализации.

В момент проведения документа продажи данные по экспортным продажам записываются в регистр «НДС по реализации 0%», а данные по облагаемым НДС продажам записываются в регистр «НДС продажи».

Проверим обе суммы также с помощью универсального отчета. Например, в документе распределения сумма продажи, облагаемой НДС = 4 237,29.

Проверим данную сумму в регистре НДС продажи. 

Эту сумму также можно посчитать в ОСВ по счету 90. Сумма продажи = Выручка (90.01) – НДС продажи (90.03). Суммы в ОСВ и регистре должны совпадать.

Для проверки выручки от реализации, облагаемой по ставке 0% необходимо сформировать универсальный отчет по регистру «НДС по реализации 0%». Также сумму увидеть в ОСВ по счету 90.01. Суммы в ОСВ и регистре должны совпадать.

Если ставка ожидает подтверждение, то входящий НДС будет учитываться на остатках счета 19. Если ставка подтверждена, то НДС принимается к вычету.

Если ставку будет НЕ подтверждена, то НДС списывается на прочие расходы.

Весь НДС, распределенный на деятельность, облагаемую НДС сразу принимается к вычету.

Таким образом, по итогам закрытия месяца на счете 19 должны быть остатки только по входящему НДС, распределенному на неподтвержденный экспорт.

Данная сумма должна соответствовать остатку в регистре НДС предъявленный под 0% в разрезе документов продажи.

А документ продажи, в свою очередь, должен быть на остатках в регистре «НДС по реализации 0%» в состоянии «Ожидается подтверждение».

Книга покупок и входящий НДС в декларации формируется на основании регистра «НДС покупки», аналогично начисленный НДС по регистру «НДС продажи». Обороты и остатки по данным регистрам также можно увидеть с помощью универсального отчета.

Данная сумма отражается в отчете Книга покупок.

Данная сумма отражается в декларации по НДС.

Аналогично, в строках 010,020 декларации отражается суммы из регистра НДС продажи.

Для анализа НДС в программе предусмотрен отчет Анализ начисленного НДС.

Для удобства работы в программе предусмотрен помощник по учету НДС.

Регламентные документы по учету НДС можно создавать и просматривать в списке «Регламентные операции НДС».

Источник: http://www.stavanalit.ru/metod/bukhgalteru/proverka-raspredeleniya-predyavlennogo-nds.html

Методика распределения НДС с косвенных расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8

Методика распределения НДС с косвенных расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8

Итак, НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый продавцом товаров и услуг с той части стоимости, которую он добавляет к стоимости этих товаров до стадии реализации.

При этом, продавец включает НДС в стоимость предоставляемых им товаров и услуг и сам является плательщиком НДС за приобретаемые им в ходе производства товары и услуги.

Таким образом, сумма налога, уплачиваемого продавцом есть разница между суммами налога полученного продавцом от покупателя и суммами налога, уплаченного поставщикам.

В Налоговом Кодексе РФ НДС посвящена глава 21.

НДС платят (ст. 143 НК РФ):

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

В соответствии с п.1 ст.

168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Т.е. сумма НДС фактически включается в конечную цену товаров (работ, услуг), предъявляемую покупателям.

Объектом налогообложения признаются следующие операции (п. 1 ст. 146 НК РФ):

  1. реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
  2. передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
  3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  4. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Организация может получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и не являться плательщиком НДС (порядок получения льгот установлен ст.

145 НК РФ).

В этом случае у организации не возникает обязанности по составлению счетов-фактур, ведению книги покупок, книги продаж и представлению налоговой декларации.

В конфигурации 1С:Бухгалтерия 8для учета НДС по приобретенным ценностям представлен счет 19 «НДС по приобретенным ценностям», для начисленного НДС – 68.

02 «Налог на добавленную стоимость», для учета НДС по авансам и предварительным оплатам – счет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и на счете бухгалтерского учета 76.

ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» отражаются операции по авансам поставщикам.

Итак, перед началом учета НДС необходимо проверить настройки учетной политики организации.

Для этого обратитесь к меню «Предприятие/Учетная политика/Учетная политика организаций» на вкладке «НДС» и проверьте правильность настроек: осуществляет ли предприятие реализацию по ставке 0% или без НДС, надо ли начислять НДС по отгрузке без перехода прав собственности, порядок регистрации счетов-фактур на аванс и др.

В программе 1С:Бухгалтерия 8  Книга покупок и Книга продаж заполняются автоматически, но только после выполнения некоторых регламентных процедур в конце месяца. Список регламентных документов по НДС можно просмотреть через пункт меню «Операции/Документы/Регламентные документы НДС».

Рис.1 Регламентные документы НДС

Эти документы анализируют данные по регистрам и формирую при проведение соответствующие движения и проводки.

Остановимся подробнее на документе «Распределение НДС косвенных расходов».

Необходимость распределения НДС с косвенных расходов возникает в двух случаях:

  • – если организация применяет ЕНВД;
  • – если организация осуществляет реализацию по ставке Без НДС или по ставке 0%.

Документ «Распределение НДС косвенных расходов» необходимо заполнять и проводить при закрытии месяца. Предназначен документ для распределения входящего НДС по ценностям, списанным на расходы, по операциям либо облагаемым НДС, либо не облагаемым НДС, либо облагаемым по ставке 0%.

Документ состоит из 3 вкладок «Выручка от реализации», «Косвенные расходы» и «Счета списания НДС».

Рис.2 Закладка «Выручка от реализации»

На вкладке «Выручка от реализации» указываются суммы выручки от реализации за период по различным ставкам НДС, для определения пропорции, которая будет использоваться для распределения НДС (в соответствии со ст. 170 НК РФ).

Суммы выручки можно заполнить автоматически по кнопке «Рассчитать».

В части «Статья для включения НДС в состав затрат по деятельности» нужно указать:

  • не облагаемой НДС (не ЕНВД), если организация осуществляет реализацию, не облагаемую НДС и не относящуюся к ЕНВД
  • не облагаемой НДС (ЕНВД), если организация осуществляет реализацию, облагаемую ЕНВД.

Рис.3 Закладка «Косвенные расходы»

На вкладке «Косвенные расходы» указываются данные по ценностям, списанным на расходы.

Список ценностей можно заполнить автоматически при нажатии кнопки «Заполнить/Заполнить по данным регистров НДС» и с помощью кнопки «Распределить» осуществляется распределение входящих сумм НДС к косвенным расходам.

На вкладке расположено две табличные части. Верхняя часть отображает общую информацию о ценностях: вид ценности, счет-фактура и др. и сумма без НДС и НДС.

В нижней табличной части заполняется информация о счетах затрат, на которые списаны ценности.

Эти данные соответствуют строке, выбранной в верхней табличной части и используются для случаев, когда нужно отразить включение НДС в стоимость по деятельности, не облагаемой НДС или облагаемой ЕНВД.

При заполнении верхней табличной части в графе «Распр.

с учетом выручки по ЕНВД» устанавливается флажок, если ценности были списаны с использованием статьи затрат, предназначенной для учета затрат по разным видам деятельности при этом при распределении сумма НДС будет отнесена к деятельности облагаемой НДС по обычным ставкам, по деятельности, облагаемой НДС по ставке 0%, и по деятельности, облагаемой ЕНВД (если указана статья затрат, предназначенная для учета затрат по деятельности, облагаемой ЕНВД, то распределение НДС по таким расходам не производится). Если флажок не установлен, то при распределении не будет учитываться деятельность, облагаемая ЕНВД.

В графе «НДС включен в стоимость» устанавливается флажок, если до распределения НДС по списанной ценности был включен в стоимость, в этом случае при проведении документа может быть отражено исключение НДС из стоимости, если часть расходов относится к деятельности, облагаемой по обычным ставкам НДС или по ставке 0%.

Рис.4 Закладка «Счет списания НДС»

На вкладке «Счет списания НДС» указывается порядок списания НДС в случае, когда расходы относятся к деятельности, не облагаемой НДС, или облагаемой ЕНВД, а сумма НДС была ранее принята к вычету:

  • Если необходимо списать НДС на счета затрат, указанные в нижней табличной части на вкладке «Косвенные расходы», то устанавливается флаг «Списать НДС также, как ценности».
  • Если необходимо списать НДС на другой счет и аналитику, то устанавливается флаг «Списать НДС иначе, чем ценности». При этом появится возможность выбора счета и аналитики, в соответствии с которыми будет отражено списание НДС.

Источник: http://vnedriupp.ru/stat/?ELEMENT_ID=8283

Раздельный учет НДС. Документ «Распределение НДС» в 1С:Бухгалтерии

Раздельный учет НДС. Документ «Распределение НДС» в 1С:Бухгалтерии

В соответствии с требованиями статьи 170 Налогового Кодекса организации, осуществляющие как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, обязаны вести раздельный учет сумм входящего НДС.

Кратко

  1.  В учетной политике должно быть отмечено, что ведется раздельный учет НДС.
  2. Во время оформления документов Поступление товаров и услуг, для каждого строки указывается способ дальнейшего учета НДС.
  3. В конце отчетного периода создается документ «Распределение НДС», в котором подсчитывается, на какую сумму реализовано товаров/услуг с НДС и без НДС.
    А затем, в этой же пропорции распределяем НДС по каждой строке документа Поступления, где было указано «Распределять». Часть НДС, приходящаяся на продажи без НДС, включается в стоимость товара/услуги этим же документом.
  4. А часть НДС, приходящаяся на продажи с НДС, принимается к вычету, для чего в документе «Формирование записей книги покупок» создаются необходимые записи.

Подробно.

Настройка параметров учета и учетной политики

Первое что надо сделать – Меню / Администрирование / Параметры учета / Настройка плана счетов / Учет сумм НДС по приобретенным ценностям / поставить флаг «По способам учета». 

Далее переходим к изменению учетной политики на закладке Меню / . 

Совет – на каждый год создавайте новую строку учетной политики для каждого года.

Если появятся изменения в работе с программы с учетной политикой, которые не возможны в предыдущих годах, изменения можете не увидеть.

И еще – после внесения изменений в учетную политику требуется перепровести все документы, входящие в период изменения. 

– на закладке «НДС» поставить флаг «Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».
ВНИМАНИЕ.

После установки данного флага в документах вида “Счет-фактура полученная” исчезает возможность установки флага “Отразить вычет НДС в книги покупок датой получения”.

Отразить вычет возможно только регламентным документом “Формирование записей книги покупок”.

При переходе с версии 2.0 возможно этот флаг не увидите, если учетная политика создана на несколько лет. Создайте отдельную строку на последний год.

Не забудьте, что при переходе с версии 2.0 в первом периоде раздельного учета требуется выполнить регламентную операцию «Переход на раздельный учет НДС на счете 19». Находится Меню / Операции / Помощник по учету НДС. 

Ввод начальных остатков

Это хорошо описано здесь – «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). Как ввести остатки для целей учета НДС (+ видео)?  Хотелось бы подчеркнуть некоторые вопросы.

Для ведения раздельного учета необходимы остатки по партиям, чтобы программа знала при оформлении расхода из какого  поступления она это делает, и что делать с НДС.

На начало квартала НДС для распределения быть не должно, он весь должен был распределен в конце предыдущего квартала.

Оформление документов «Поступление товаров и услуг»

 В табличной части документа в графе «Счета учета» появляется поле «Способ учета НДС».

Если предполагается использование этого материал/услуги для реализации товаров/услуг с НДС указывается «Принимается к вычету».Если без НДС – указывается «Учитывается в стоимости».

Если предполагается для обоих случаев – указывается «Распределяется»

Это поле можно заполнять одним из следующих способов:

 – отдельно в каждой строке выбрать одно из значений.

 – редактирование всех строк. Для этого используем кнопку «Изменить».

 – чтобы графа заполнялась автоматически, необходимо заполнить справочник «Счета учета номенклатуры».

 – можно заполнить все строки у нескольких документов сразу при помощи обработки “Групповое изменение реквизитов”.

Оформление документа «Распределение НДС»

Документ создается один раз за отчетный период (особенности для ОС и НМА рассматриваются ниже)

На закладке “Выручка от реализации” автоматически заполняется база распределения. Если вас не устраивают рассчитанные суммы, вы их можете исправить.

На закладке “Распределение” табличная часть документа автоматически заполняется суммами НДС, для которых указан способ учета «Распределяется».

Учтите, что материалы , списанные в производство, распределяются отдельной строкой от таких же материалов из этой же партии , но пока не списанных.

Этот документ сразу формирует проводки по включению распределенного НДС в стоимость. 

Оформление документа “Формирование записей книги покупок” 

Этот документ ничем не отличается от обычного. Можно только заметить, что если часть поступивших материалов была списана, а часть пока нет,  в документе «Распределение НДС» эти материалы были разбиты на разные строки, а в этом документе они вновь собираются в одну строку.

Общие замечания

Выполнять все регламентные операции рекомендуется из помощника по учету НДС ( Меню / операции / Закрытие месяца ), который обеспечит правильную последовательность выполнения.

Пример № 1

Надо распределить НДС в сумме 40 рублей  от полученных услуг, которые использовались для реализации товаров с НДС и без НДС. При оформлении поступления НДС был помечен к распределению.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

 В нашем примере 4/5 должно приниматься к вычету, а 1/5 учитываться в стоимости. Для чего в документе “Распределение НДС” третье субконто 19 счета с «Распределяется» будет изменено: у суммы НДС 32 рубля  на «Принимается к вычету», а у суммы НДС 8 рублей на «Учитывается в стоимости».  

Пример № 2

Закуплены материалы на сумму 131,11 рубля (НДС 20 рублей). НДС помечен к распределению. 3/4 из них (НДС 15 рублей) списано. 1/4 (НДС 5 рублей) осталось на складе не использовано.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

Обратите внимание, что НДС списанных материалов и оставшихся на складе проходят по документу “Распределение НДС” разными строками. У оставшихся материалов счет затрат будет такой же как счет учета самих материалов ( например 10.01 ). У списанных – 20 или 26, в зависимости от ваших настроек.

В документе “Формирование записей книги покупок” эти строки опять объединяются.

Особенности. 

Особенности раздельного учета НДС для ОС и НМА

Раздельный учет НДС на счете 19 ведется по всем видам приобретаемых ценностей, в том числе и по ОС и НМА.

При приобретении объекта основного средства или нематериального актива также указывается способ учета НДС, а при принятии к учету он может быть скорректирован.

Распределение НДС по ОС и НМА производится тем же документом что и по остальным ценностям. Однако по ОС и НМА налоговым кодексом предусмотрена возможность распределения НДС по итогам месяца.

Если документ распределение НДС ввести за 1-й или 2-й месяц квартала выручка будет рассчитана за соответствующий месяц, а распределение НДС будет производиться только по объектам ОС и НМА принятым к учету в текущем месяце. 

Изменение способа учета НДС

Если при поступлении материалов был указан один способ учета ( например «Распределять» ), а при списание бухгалтер понял, что надо «Принять к вычету», то в документе «Требование-накладная» можно указать нужный способ. Для этих материалов будет использоваться он.

ВНИМАНИЕ ! Изменить способ учета НДС можно только до распределения НДС.

Это значит, если вы делаете документ “Распределение НДС” в конце квартала, будет распределен НДС всех материалов, поступивших в этом квартале. И тех, что вы списали, и пока находящихся на складе.

А значит, что в следующем квартале изменить способ списания НДС у этих материалов вы уже не сможете.

Если есть реализация по ставке 0%

В этом случае перед документом “Распределение НДС” необходимо создать документ “Подтверждение нулевой ставки НДС”.

По клавише “Заполнить” в табличную часть попадут все реализации по ставке 0%, которые не попадали в книгу продаж.

Возможно там будут документы не только за отчетный период, проверьте.

В документе “Распределение НДС” никаких особенностей нет.Но советую открыть движения, сделанные этим документом, и проконтролировать закладку “НДС предъявленный, реализация 0%”.

В графе “Состояние” во всех строках должно быть “Подтверждена реализация 0%”. Если будет “Ожидается подтверждение 0%” , НДС по этой строке не попадет в книгу покупок.

Проблемы здесь возможны из-за времени документов 23:59:59. Подробнее о этом описано здесь.

Далее, надо создать дополнительный документ “Формирование записей книги продаж” с установленным флагом “Предъявлен к вычету НДС 0%”.

Дополнительные материалы по данному вопросу:

(следующие статьи написаны несколько лет назад, поэтому некоторые описания могут не совпадать с последними конфигурациями )

Источник: http://www.bucom.ru/stat_i/raspredelenie_nds/

Бухгалтерия
Добавить комментарий