Инвентаризация денежных средств в кассе 2018: пошаговая инструкция

Содержание
  1. Важные правила проведения инвентаризации кассы — образцы документов и таблица с проводками
  2. Пошаговое документальное оформление
  3. Какие документы заполняются
  4. Учет результатов инвентаризации (излишки и недостача)
  5. Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе
  6. Обязательное проведение инвентаризации кассы
  7. Последовательность процесса проверки
  8. Оформление: документы и образцы
  9. Образец приказа для проведения инвентаризации
  10. Образец акта проверки
  11. Образец акта проверки (чистый бланк ИНВ-15)
  12. Выявление нарушений и их причины
  13. Кто в ответе за выявленные недочёты
  14. Излишки
  15. Как списать недостачу
  16. Как проводится инвентаризация денежных средств
  17. Проверка средств на банковских счетах компании
  18. Наличие бланков строгой отчетности
  19. Итоги
  20. 16.5. Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и отражение в учете ее результатов

Важные правила проведения инвентаризации кассы — образцы документов и таблица с проводками

Инвентаризация денежных средств в кассе 2018: пошаговая инструкция

Инвентаризация наличных денежных средств – обязательная процедура, которая проверяет достоверность учета операций, выявляет ошибки и дает возможность контроля за ценностями в кассе. Определены два вида процедуры: плановая и внеплановая ревизия.

Плановая инвентаризация в отношении наличных денег кассы проводится в соответствии с требованием правовых актов.

Внеплановая ревизия должна проводиться в момент, когда этого не ожидает ответственное лицо, что позволит проверить добросовестность и компетентность человека, отвечающего за работу с кассой.

Важно! Проводится инвентаризация специальной комиссией. Если же требуется провести проверку большого объема данных, то созывается несколько комиссий, которые параллельно выполняют свои обязательства.

Состав комиссии:

  • представители администрации организации;
  • работник отдела бухгалтерии;
  • сотрудники, представляющие службу внутреннего аудита, либо приглашенные из сторонних аудиторских компаний;
  • иные сотрудники по уставу компании (в обязательном порядке должен присутствовать сотрудник службы безопасности).

Проводится инвентаризация кассы в следующих ситуациях:

Пошаговое документальное оформление

Оформление документов регулируется «Порядком ведения кассовых операций».

Правовой акт должен составляться руководством предприятия, который будет определять порядок реализации проведения процедуры.

Обязательное условие – создание комиссии с определенным составом, куда могут входить не только представители компании в независимости от занимаемой должности, но и сторонние специалисты.

Поэтапный пошаговый порядок инвентаризации кассы:

  • Шаг 1. Передача комиссии расходных и приходных документов, на их основе будет проводиться проверка. Случаи поступления или выбывания средств из кассы и передачи документации должны быть подтверждены подписями материально ответственных лиц (кассиров).
  • Шаг 2. Пересчет денежных средств в кассе. Полученная сумма должна соответствовать цифрам из документов. Для получения достоверной и полной информации, также снимаются данные из памяти кассовых аппаратов.
  • Шаг 3. Составление акта инвентаризации ИНВ-15.

Проведенная проверка считается действительной только в том случае, если:

  1. Комиссия присутствовала в полном составе.
  2. Описи и акты предоставляются более чем в двух экземплярах.
  3. При пересчете средств наличных денежных средств должны присутствовать материально ответственные лица.
  4. Акт о проведении инвентаризации ИНВ-15 должен быть подписан всеми лицами, имеющими отношение к процедуре.
  5. Акт ИНВ-15 не должен содержать ошибок, исправлений или неверных данных, в таком случае документ не будет иметь юридической силы.

Вердикт проведенной инвентаризации может быть одним из двух:

  1. Все данные на бумагах и в действительности совпали.
  2. Обнаружены несоответствия в большую или меньшую сторону.

При первом варианте нет необходимости что-либо предпринимать. Если же были найдены лишние деньги, либо недостачи, то потребуется найти причину и устранить последствия.

При наличии в кассе лишних денег, они будут учитываться как прочий доход, с которого также придется заплатить налоги в государственную казну.

При наличии недостачи ее размер будет выплачиваться ответственным лицом.

Важно! Причины недостачи или излишек должны заноситься в самом акте инвентаризации, но уже на втором листе.

Какие документы заполняются

Законодательство Российской Федерации определяет, что каждая организация должна проводить проверки хозяйственной деятельности компании. Для этого составляется комиссия, ее состав утверждается соответствующими внутренними актами организации.

Инвентаризация кассы сопровождается оформлением следующих документов:

  1. Инвентаризационная опись бланков строгой отчетности и денежных документов. Бумага потребуется для получения итогов проверки документации. Деньги, как и финансовые документы, должны храниться в кассе. Бумаги помогут выявить наличие отличий в указанных данных и фактического наличия средств.
  2. Инвентаризационная опись наличных денежных средств. Документ покажет, есть ли различия в документации и фактическом наличии денег. Если будут найдены какие-либо несоответствия, то все сведения по ним должны предоставляться в бумаге.
  3. Ведомость расхождений по результатам инвентаризации. Оформляется только в том случае, если были найдены несоответствия. Каждый объект учета должен характеризоваться в количественном и стоимостном выражении.
  4. Акт о результатах инвентаризации. Комиссия выносит вердикт, прикрепляя к нему все бумаги, которые помогут составить полноценную картину ситуации.

Учет результатов инвентаризации (излишки и недостача)

Для подведения итогов и вывода, оформляются результаты проверки инвентаризации кассы, составляется «Акт инвентаризации наличных денежных средств».

Бланк акта должен оформляться по форме ИНВ-15.

Второй составляемый акт «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности», который соответствует форме ИНВ-16.

Образец заполнения ИНВ-15:

Скачать пример заполнения бланка ИНВ-15 — excel.

Оба акты должны иметься минимум в двух экземплярах (один для бухгалтерии, а второй для ответственного за кассу лица), каждый из которых должен быть подписан всеми заинтересованными лицами.

Если ответственных лиц несколько, то для каждого из них составляется отдельный документ.

А при передаче кассы от одного лица к другому, потребуется третий экземпляр описи.

Если же проверка была внеплановой, то составляется «Акт о проверке наличных денежных средств кассы», применяется форма КМ-9.

При наличии несоответствий данных журнала, необходимо указать размер расхождений, после чего потребуется определить причину.

Недостачи и излишки без исключений записываются в журнал кассира, а после и в «Акт о переводе показаний суммирующихся денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины», если используется ККТ.

Если виновным в недостаче оказывается кассир, то с его зарплаты должна быть удержана необходимая сумма для покрытия задолженности. В том случае, если кассир не является виновным, средства списываются с баланса организации. Решение о взыскании принимается руководством.

Важно! Любой кассир не имеет права хранить в кассе сторонние ценности, потому что недостача абсолютно равна по значимости избытку, за что сотрудник или ответственное лицо понесет дисциплинарное наказание.

Таблица с проводками по учету излишков и недостачи

Номер операцииДтКт
1Излишки средств5091/1
2Недостача средств9450
3Списание недостачи на ответственное лицо73/294
4Внесение недостающей суммы в кассу ответственным лицом5073/2
5Удержание недостающих средств из заработной платы ответственного лица для покрытия недостачи7073/2
6Списана сумма недостачи, если суд не назначил взыскания с ответственного лица91/273/3

При правильном проведении инвентаризации, процедура поможет контролировать передвижение денег в кассе. К подобным вопросам руководство должно подходить ответственно и серьезно, так как они помогают вести финансовые дела организации в полном порядке и соответствии законодательству страны.

Источник: http://buhland.ru/inventarizacia-kassy/

Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе

Для обеспечения достоверных данных бухгалтерии, повышения эффективности учёта и строгого контроля сбережения средств в компании проводится инвентаризация кассы.

Обязательное проведение инвентаризации кассы

Процесс инвентаризации осуществляется в соответствии с требованиями законодательства РФ «О бухгалтерском учёте» (ст.19), о проведении кассовых операций.

Минфин РФ (приказ №49) регламентирует процесс инвентаризации и предлагает методические рекомендации.

Основой для проведения инвентаризации является приказ руководителя, он является главным документом финансовой политики данного предприятия.

В нормативных документах фиксируется информация об обязательной инвентаризации с указанием причин, которые могут быть следующими:

  • Подготовка и сдача годового отчёта.
  • Принятие на работу нового материально ответственного сотрудника на место прежнего.
  • В случае допущения злоупотреблений лицами, использующих в своих целях должностное положение.
  • Закрытие предприятия или его реорганизация.
  • Непредвиденные обстоятельства, связанные с движением денег.

Кроме того, инициатором инвентаризации может выступить руководитель компании или представитель контролирующей организации. Произвольный или внезапный характер проверок способствует более высокой эффективности выявления нарушений.

Последовательность процесса проверки

Инвентаризация денежных средств в кассе компании проводится по следующему алгоритму:

  • Подготовительный этап.
  • Проверка состояния кассовой наличности.
  • Отождествление полученных данных с бухгалтерскими данными.
  • Составление акта инвентаризационной проверки.
  • Анализ выявленных сведений.

Подготовительный период включает в себя издание руководителем компании соответствующего приказа, в котором содержится информация о времени проведения проверки кассы, срок подачи сведений, полученных в ходе инвентаризации.

В приказе также сообщается об образовании инвентаризационной комиссии с указанием ФИО её председателя. Все члены комиссии ответственны за достоверность данных, установленных в ходе проверки. Очень важен момент присутствия всех членов без исключения.

Если будет отсутствовать хотя бы один из них, результаты могут быть признаны недействительными.

Извещение кассира в письменной форме о том, что вся приходно-расходная документация предприятия имеется в отчёте и передана в бухгалтерию, является стартом для проведения инвентаризационной проверки.

Вся денежная масса, обнаруженная в кассе, пересчитывается.

При слишком большом объёме, банкноты сортируются по достоинству, и соответственно пересчитывается каждая часть с указанием количества купюр отдельного номинала и сумма, затем все суммируются. Окончательный результат сравнивается с данными отчёта и составляется соответствующий акт.

Инвентаризационная проверка позволяет определить:

  • Придерживается ли кассир данного предприятия требованиям кассовой дисциплины, не нарушает ли правила приёма и выдачи наличных денег.
  • Насколько достоверны сведения об отношениях с банком, который обслуживает данную компанию.
  • Наличие договорных обязательств с материально ответственным лицом (кассиром).

Важным элементом проверки является наличие условий для хранения денежной массы (сигнализация, сейфы, пожарная безопасность, условия транспортировки).

Проверка правильности ведения кассовой книги также является важной составляющей инвентаризации, основные требования такие:

  • Нумерация страниц.
  • Заверенная печатью прошивка.
  • Своевременность занесения записей в книгу с документальным подтверждением. Исправления, подтасовка данных строго воспрещается.
  • Итоговые суммы должны быть безошибочными и соответствовать действительности. Переносить данные на следующую страницу следует производить по установленным требованиям.

Если в бухгалтерии ведётся автоматизированный учёт, осуществляется проверка работы программного обеспечения, предназначенного для обработки данных кассовых документов.

Оформление: документы и образцы

Как упоминалось выше, отправной документальной точкой для проведения инвентаризации является приказ по предприятию, который издаётся руководителем.

Образец приказа для проведения инвентаризации

Форму для заполнения можно получить на сайте налоговой службы

Далее проводится фактическая проверка, в ходе которой комиссия собирает информацию для составления подытоживающего акта инвентаризации по унифицированной форме ИНВ-15.

Если кассир корректно проводит все денежные операции, фактическая сумма оставшейся в кассе наличности будет равна сумме, указанной в поданных заранее отчётах.

Несоответствие сумм говорит либо о недостаче денег в кассе, либо об излишках, что в обоих случаях говорит о злоупотреблениях или ошибочных действиях кассира.

Для обобщения собранной информации составляется сличительная ведомость, которая является частью акта инвентаризации, она заполняется следующим образом:

  • Наименование предприятия с указанием области деятельности.
  • Номер и время (день, месяц, год) составления инвентаризационного акта.
  • Номер приказа об инвентаризационной проверке и дата его издания.
  • ФИО материально ответственного работника компании и его подпись.

В таблице заполняются следующие данные:

  • Фактическое количество наличных денег и ценных бумаг и поданная в отчёте сумма.
  • Разница между отчётными и фактическими данными.
  • Номера последних приходно-расходных документов.

Кассир даёт объяснение допущенным нарушениям в отдельной колонке бланка акта. Далее эта информация используется при разработке мероприятий по устранению выявленных недостатков.

Инвентаризационный акт выдаётся в двух экземплярах, а если назначается на должность кассира новый работник, то в трёх. Документ заверяется подписями всех участников проверки. Оригинал подаётся в бухгалтерию, копия — кассовому работнику (материально ответственному).

Образец акта проверки

Заполненный бланк

Образец акта проверки (чистый бланк ИНВ-15)

Чистый бланк

Ссылка для скачивания чистого бланка ИНВ-15: http://420filament.com/kodeki/ru1920.html.

Выявление нарушений и их причины

Практически каждая проверка сопровождается обнаружением определённого количества нарушений. Они могут быть вызваны различными причинами:

  • Недостаточный профессионализм.
  • Элементарная невнимательность и непростительная халатность.
  • Умышленное искажение данных ответственным лицом.
  • Несовершенство системы контроля.

Типичные нарушения в большинстве предприятий:

  • Частичное или полное отсутствие первичной приходно-расходной документации.
  • Неправильное ведение документации.
  • Безграмотность счетовода, допускающего ошибки при математических подсчётах.
  • Необоснованное списание денежных средств (без подтверждающей документации).
  • Одни и те же документы используются дважды.
  • Учётные записи заполняются с нарушением сроков.
  • Документы, не заверенные печатью предприятия и подписью руководителя.
  • Использование расписок в качестве списания денежных сумм.
  • Получатели средств не расписываются на расходных документах.
  • Во время отсутствия кассира его обязанности выполняет другой сотрудник без надлежащего оформления.

Кто в ответе за выявленные недочёты

Если виновные в недостаче не выявлены, то практически за этот факт несёт ответственность руководитель. Он принимает решение о возможном списании недостающей суммы из кредита в дебет. Основой такого решения является ст.12 ФЗ «О бухгалтерском учёте».

О выявленных недостачах или излишках издаётся приказ и отправляется в бухгалтерию (ст.17 ФЗ «О бухгалтерском учёте»).

Если по результатам инвентаризационной проверки обнаружены нарушения и определены виновные в их совершении, к ним будут предъявлены меры по возмещению нанесённого материального ущерба компании.

Если материально ответственный сотрудник отказывается от предъявленных требований, руководитель вправе обратиться в судебные органы для разрешения конфликта.

Поведение по психотипу ребенка — нежелание признавать вину

Условия, при которых виновные обязаны возместить недостачу:

  • Наличие официального документа, подтверждающего виновность конкретного должностного лица.
  • Признание сотрудником собственной вины в письменной форме с указанием причины и мотивов совершенного нарушения.
  • Постановление инвентаризационной комиссии о признании виновности сотрудника. Если он не согласен с таким решением, он должен подписать соответствующий документ, который может быть основанием для подачи руководителем иска в суд.
  • Удержание суммы недостачи из зарплаты виновного работника.

Если сотруднику ошибочно предъявляют претензии о недостаче, он также может обратиться в судебные органы.

Излишки

Первым шагом после выявления излишков, они подлежат оприходованию. Бухгалтер делает соответствующие расчёты и составляет справку, содержащую следующую проводку:

Дебет счета учёта ТМЦ (для каждой категории товаров отдельный номер — 01, 07, 10, 41, 43) в Кредит счета 91.1 «Прочие доходы».

Обнаруженные и оприходованные излишки включаются в оборот предприятия. Если речь идёт о денежных средствах, они становятся внереализационными, ст.250 НК РФ запрещает использовать их. Они списываются в производство и фиксируются по дебету.

Как списать недостачу

Недостачу без определения виновных можно списать только в таких случаях и условиях:

  • В течение того года, в который осуществлялась инвентаризационная проверка.
  • Списанием может заниматься один, специально назначенный для этих целей сотрудник.

Процесс списания проводится в такой последовательности:

  • Издание приказа руководителя компании.
  • Списание с кредита в дебет на счёт 94.
  • Списание расходов на осуществление инвентаризационной проверки.
  • Бухгалтерия даёт данные о естественной убыли. Далее сравниваются суммы расходов с нормативными. Если результат меньше нормы, списание производится на расходы компании.

При наличии виновных сотрудников или если недостача больше естественной убыли, проводится списание следующим образом:

  • Руководитель оформляет приказ о списании с кредита в дебет.
  • Сверка данных в документах.
  • Бухгалтерия высчитывает недостающую сумму.
  • Руководство предприятия разрабатывает план мероприятий по недопущению впредь выявленных нарушений или идёт на крайние меры — подаёт иск в суд.

Если решением суда вина сотрудников не доказана, недостача списывается на основании судебного вердикта.

Если виновник скрылся, недостача списывается за счёт чистой прибыли.

Чтобы предотвратить конфликты, связанные с такими негативными явлениями в работе предприятия, как недостача, руководитель должен соблюдать последовательность действий. Каждый его шаг должен соответствовать букве закона.

Например, действия по разделению суммы недостачи среди сотрудников и вычета этой цифры из их заработной платы — является противозаконным и может быть квалифицированно, как незаконная невыплата заработной платы.

Инвентаризация денежных средств в кассе может проводиться по разным причинам. Она бывает как плановая, так и внезапная. цель её проведения — контроль потока наличных средств на предприятии и предотвращение воровства среди персонала.

  • Илья Лаптев
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/vedenie-ip/poryadok-provedeniya-inventarizatsii-denezhnyih-sredstv-v-kasse.html

Как проводится инвентаризация денежных средств

Как проводится инвентаризация денежных средств

Согласно существующим нормам отечественного законодательства каждая коммерческая структура должна на регулярной основе организовывать инвентаризационную проверку собственной кассы, активов, запасов или же бланков строгой отчетности. Подобные обязательства накладываются на все предприятия вне зависимости от типа их деятельности и формы собственности.

Единственным условием является наличие у компании статуса юридического лица.

В процессе проведения подобной проверки сотрудники, которые входят в состав инвентаризационной комиссии, занимаются пересчетом бланков строгой отчетности и другого типа имущества, а также занимаются полной инвентаризацией финансовых запасов.

Процедура проведения инвентаризации денежных средств в кассе полностью попадает под регулирование существующего порядка ведения кассовых операций. Данный процесс инициируется на основе выпущенного приказа руководителя предприятия.

Кроме того, для начала инвентаризации в качестве основания может служить специальное постановление или распоряжение.

За проведение этой процедуры отвечают члены специально созданной инвентаризационной комиссии.

В состав данной комиссии могут быть включены как представители руководства компании, так и работники любого другого подразделения организации вне зависимости от рода их деятельности и квалификационного уровня.

Существующая схема проведения инвентаризации кассы предполагает, что непосредственно перед началом этого процесса члены комиссии должны будут получить всю последнюю приходную и расходную документацию о движениях наличных средств.

Кассиры, которые являются материально-ответственными лицами, должны в письменном виде дать свое подтверждение о том, что документы были переданы в инвентаризационную комиссию или в бухгалтерский отдел, а все наличные деньги из кассы были успешно оприходованы, а те что выбыли были списаны в расходы.

На следующем этапе инвентаризационной проверки осуществляется пересчет наличности, что находилась в кассе.

Полученная членами комиссии в результате подсчета сумма сравнивается с цифрами учета, что были зафиксированы в ране сданной документации.

Кроме того, в обязательном порядке должна быть проверена информация, что записана в памяти контрольно-кассовых аппаратов, принадлежащих компании.

Процедура проведения инвентаризационной проверки денежных средств в кассе предполагает соблюдение определенных методических рекомендаций:

  1. Все участники комиссии должны быть в ее составе. В противном случае итоговые результате подобной проверки не будут признаны в качестве легитимных.
  2. Каждая опись и каждый инвентаризационный акт должен быть составлен в нескольких экземплярах.
  3. Процедура пересчета денег в кассе происходит с обязательным присутствием материально-ответственного лица, которым является кассир.
  4. Все документы должны быть подписаны каждым из членов комиссии, а также лицом, несущим материальную ответственность.
  5. Любые помарки в актах инвентаризационной проверки являются недопустимыми. Все ошибки исправляются перечеркиванием неверных данных. Верные записи должны быть проставлены сверху зачеркнутых. Все исправления должны быть визированы участниками комиссии.

Исходя из этого, итоговый инвентаризационный акт о денежных средствах из кассы должен содержать в себе данные об учетных и фактических остатках наличности, список участников комиссии, а также подпись каждого из них. Далее результаты такой проверки передаются непосредственному руководителю компании.

Интерпретация итоговых данных проверки должна иметь следующий вид:

  1. При совпадении данных делается вывод о том, что процесс учета внутри организации ведется верно, а кассиры работают без ошибок.
  2. Если же будет выявлена денежная недостача или же излишек наличных средств, то будет проведена процедура пересмотра учетных правил, оценка профессионального уровня кассира, а также изучение его благонадежности.

Проверка средств на банковских счетах компании

Процесс составления годовой финансовой отчетности должен сопровождаться инвентаризацией денежных ресурсов на расчетных счетах коммерческой организации. Это связано с тем, что большинство организаций для взаиморасчетов с собственными контрагентами помимо наличных денег используют специальные безналичные формы расчета.

Подобные типы финансовых расчетов проводятся банками с использованием банковских счетов. Каждая коммерческая структура имеет право открыть собственный расчетный счет в банке для расчета со своими партнерами как в российской, так и иностранной валюте.

Расчетные банковские счета используются в целях хранения и движения денежной массы.

Компания может обладать сразу несколькими расчетными счетами, которые могут быть открыты в различных банковских учреждениях.

Кроме того, компания может открыть собственный валютный расчетный счет как заграницей, так и внутри РФ.

Непосредственно перед тем, как будет проведена инвентаризационная проверка денежных средств на расчетных счетах компании необходимо точно установить какие именно счета и в каких банках были открыты коммерческой структурой. Для этого проводится детальное изучение имеющихся договоров о предоставлении услуг банковского обслуживания.

Одновременно с этим, необходимо установить реальную ценность и целесообразность использования тех или иных расчетных счетов.

В зависимости от местонахождения покупателя и поставщика определяется необходимость применения того или иного типа расчетных счетов.

Исходя из этого все расчетные счета принято делить на местные и иногородние.

Процесс инвентаризации проходит с учетом необходимости сопоставления условий договора относительно открытия расчетного счета с информацией синтетического учета, которая может подтвердить размер остатков финансов на банковских счетах компании. Счет 51 используется для суммирования всех движений и наличия средств на счетах. На данном счете все средства могут быть оценены исключительно в пересчете на рубли.

Процесс инвентаризации денежных средств на банковских счетах компании проходит в рамках сверки остаточных сумм по дебету счетов с информацией из банковских выписок.

Компания должна получить от банка подтверждающие данные о размере средств, что находятся на счетах.

Одновременно с этим, происходит сопоставление размера остаточных средств в рамках аналитического и синтетического учета с сальдо банковских счетов на бухгалтерском балансе.

Инвентаризационная проверка предполагает проверку тождественности оборотов по дебету и кредиту счетов информации, что содержится в банковских выписках.

Члены инвентаризационной комиссии обязаны произвести сверку банковских выписок с предоставленной оправдательной документацией, которая должна установить верность размера денежных средств, что были обозначены в выписках.

Установление полноты банковских выписок происходит на основании их нумерации по каждой отдельной странице, а также по переносу остаточного количества средств на счетах.

Наличие бланков строгой отчетности

Процедура проверки фактического количества имеющихся бланков строгой отчетности предполагает:

  1. Соблюдение норм оформления таких бланков.
  2. Размер реальной стоимости учтенных БСО.
  3. Сопоставление реального количества БСО с данными бухгалтерского учета.
  4. Оперативность и полнота информации о полученном размера дохода при использовании бланков строгой отчетности.

Процедура инвентаризации бланков строгой отчетности проходит одновременно с проверкой количества наличных средств в кассе.

Проверка имеющихся БСО в организации проходит с учетом сверки по отдельным эмитентам с внесением названия в акт описи. Также необходимо сопоставить реквизиты каждого бланка строгой отчетности с информацией из реестров и книг, что хранятся в бухгалтерии компании.

Итоги

Для большинства руководителей коммерческих структур инвентаризация является мощнейшим инструментом, позволяющим повысить общие показатели эффективности управления компанией. При этом стоит учесть, что для правильного проведения такого процесса требуется высокий уровень компетенции членов инвентаризационной комиссии в нормативно-законодательной сфере.

Как происходит данный процесс в 1С Бухгалтерия, можно узнать из данной презентации.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/kontrol/inventarizaciya/denezhnye-sredstva.html

16.5. Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и отражение в учете ее результатов

16.5. Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и отражение в учете ее результатов

+7 812 627 17 35

+7 499 350 44 79

8 (800) 333-45-16 доб. 100

ОТРАСЛЕВЫЕ ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА В СИСТЕМЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (утв- Минздравсоцразвития РФ) (Часть 1)… Актуально в 2018 году

В сроки, установленные руководителем учреждения здравоохранения, а также при смене кассиров производится внезапная инвентаризация (ревизия) кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

До начала проверки фактического наличия денежных средств и денежных документов инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации ПКО, РКО, отчет кассира.

Кассир должен дать расписку о том, что к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства и денежные документы сданы в бухгалтерию и все денежные средства и денежные документы, поступившие на его ответственность, оприходованы, а выбывшие – списаны в расход.

Если при проведении инвентаризации (ревизии) хотя бы один член инвентаризационной комиссии отсутствует, то результаты инвентаризации признаются недействительными.

Инвентаризационная комиссия проверяет достоверность данных бюджетного учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета.

Во время проведения инвентаризации (ревизии) операции по приему и выдаче денежных средств не производятся.

Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по Кассовой книге.

В условиях автоматизированного ведения Кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Результаты инвентаризации фактического наличия денежных средств, находящихся в кассе учреждения здравоохранения, отражаются в Инвентаризационной описи наличных денежных средств.

В Инвентаризационной описи наличных денежных средств указываются: сведения о наличии денежных средств в кассе учреждения здравоохранения фактически и по учетным данным цифрами и прописью; сведения о результатах инвентаризации – недостачах и излишках.

Результаты инвентаризации фактического наличия денежных документов, находящихся в кассе учреждения здравоохранения, отражаются в Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) бланков строгой отчетности и денежных документов.

В Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) бланков строгой отчетности и денежных документов указываются: сведения о наличии денежных документов фактически и по учетным данным с указанием наименования, кода денежного документа, его серии, номера, цены, количества и суммы; сведения о результатах инвентаризации – недостачах и излишках.

Инвентаризационная опись оформляется в двух экземплярах и подписывается всеми членами комиссии и кассиром, ответственным за сохранность ценностей, и доводится до сведения руководителя учреждения здравоохранения.

Один экземпляр Описи передается в бухгалтерию учреждения здравоохранения, второй – остается у кассира.

При смене кассира Опись составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается кассиру, сдавшему ценности, второй – кассиру, принявшему ценности, и третий – в бухгалтерию.

Подчистки и помарки в Инвентаризационной описи не допускаются.

Исправления оговариваются и подписываются членами комиссии и кассиром.

При выявлении недостачи или излишков ценностей в кассе в Описи указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

В случае, когда при инвентаризации выявлены расхождения между фактическим наличием денежных средств и денежных документов и учетными данными, оформляется Ведомость расхождений по результатам инвентаризации.

В Ведомости фиксируются установленные расхождения с данными бюджетного учета: недостачи или излишки в количественном и суммовом выражении.

Ведомость является основанием для составления Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835).

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в РКО или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Такая сумма рассматривается как недостача денежных средств в кассе учреждения здравоохранения и подлежит взысканию с кассира.

Типовые записи по отражению в бюджетном учете результатов инвентаризации наличных денежных средств и денежных документов:

N п/п операцииБухгалтерская запись
ДебетКредит
1234
Отражение в учете недостач наличных денежных средств и денежных документов.
1Начисление дохода в связи с недостачей наличных денежных средств в кассе, выявленной при инвентаризации.X 209 05 560X 401 01 172
2Списание недостачи наличных денежных средств в кассе, выявленной при инвентаризации.X 401 01 172X 201 04 610
3Поступление в кассу учреждения сумм возмещения недостачи денежных средств.X 201 04 510X 209 05 660
4Восстановление кассового расхода, возникшего в результате недостачи денежных средств в рамках бюджетной деятельности.1 210 03 5601 201 04 610
1 304 05 2901 210 03 660
(1 201 01 510 с одновременным отражением по забалансовому счету 18)
5Восстановление кассового расхода, возникшего в результате недостачи денежных средств в рамках приносящей доход деятельности.2 210 03 5602 201 04 610
2 201 01 510 (с одновременным отражением по забалансовому счету 18)X 210 03 660
6Перечисление в доход бюджета сумм в возмещение недостач денежных средств.1 210 02 1301 304 05 290
7Удержание из заработной платы сотрудника сумм, начисленных в возмещение причиненного ущерба.X 302 01 830X 304 03 730
8Зачет в счет погашения задолженности виновного лица суммы произведенных удержаний из заработной платы.X 304 03 830X 209 05 660
9Перечисление в доход бюджета сумм, удержанных из заработной платы сотрудника в возмещение причиненного ущерба.1 210 02 1301 304 05 211
10Перечисление виновным лицом в безналичном порядке в доход бюджета суммы возмещения недостач денежных средств.1 210 02 1301 209 05 660
Принятие к учету излишков наличных денежных средств в кассе и денежных документов, выявленных при инвентаризации.
11Принятие к учету неучтенных наличных денежных средств в кассе, выявленных при инвентаризации.X 201 04 510X 401 01 180
12Принятие к учету неучтенных денежных документов в кассе, выявленных при инвентаризации.X 201 05 510X 401 01 180
Списание недостач, списанных с баланса в связи с неустановлением виновных лиц и уточнением по решениям судов.
13Списание недостач на финансовый результат учреждения ввиду неустановления виновного лица.X 401 01 172X 209 XX 660

Источник: http://www.zakonprost.ru/content/base/part/605973

Бухгалтерия
Добавить комментарий