- Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год – таблица
- Что учитывают при расчёте вменённого дохода
- Базовая доходность для ЕНВД по видам деятельности
- Пример расчёта налога на ЕНВД
- Уменьшение рассчитанного налога за счёт взносов
- Базовая доходность ЕНВД в 2018 году
- Базовая доходность и физический показатель ЕНВД
- Как рассчитать ЕНВД в 2018 году?
- Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года
- Актуальные изменения в ЕНВД
- Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы
- НДС ДЛЯ ЕНВД С 2018 ГОДА
- Изменения в ЕНВД с 2018 года: проект закона
- Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год (таблица)
- Что значит базовая доходность при ЕНВД в 2018 году?
- Как отличается базовая доходность по видам деятельности?
- Как считается налоговая база для ЕНВД в 2018 году?
- Физические показатели и базовая доходность по ЕНВД в 2018 году в таблице
- Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год с корректировкой
- Ставка по ЕНВД на 2018 год в таблице
- Как определить базовую доходность для ЕНВД в 2018 году для своего региона
- Базовая доходность для парикмахерских услуг
- Базовая доходность для розничной торговли
- Базовая доходность ЕНВД в 2018 году
- Базовая доходность ЕНВД
- Физический показатель
- Корректирующие коэффициенты К1 и К2
- Формула расчета ЕНВД в 2018 году
- Пример расчета ЕНВД в 2018 году
- Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года
- Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
- Базовая доходность ЕНВД
- Физические показатели и базовая доходность для исчисления суммы ЕНВД
Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год – таблица
Налог на режиме ЕНВД рассчитывается не с реально полученного дохода, а на основании вменённого или заранее рассчитанного государством.
Одним из элементов формулы расчёта является базовая доходность по разным видам деятельности.
Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год (таблица) опубликована в НК РФ, покажем, как с её помощью рассчитать налог к уплате.
Что учитывают при расчёте вменённого дохода
Режим ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО привлекателен тем, что предполагаемый или вменяемый государством доход часто оказывается ниже, чем тот, который реально получает налогоплательщик. Соответственно, чем ниже предполагаемый доход, тем меньше налог к уплате.
Базовая доходность (БД) – это сумма дохода в рублях, которая предполагается полученной налогоплательщиком.
Например, один работник в сфере бытовых услуг приносит доход в 7 500 рублей в месяц, один квадратный метр площади торгового зала – 1 800 рублей, а одно транспортное средство по грузоперевозке – 6 000 рублей.
Цифры базовой доходности в НК РФ указываются для одной единицы физического показателя (ФП) – работника, квадратного метра, единицы транспорта и др.
Легко подсчитать, что три работника, занятых в бытовых услугах на ЕНВД в 2018 году для ИП приносят вменённый доход (3 * 7 500) 22 500 рублей в месяц.
Конечно, на практике три работника в бытовых услугах приносят гораздо большие суммы, но для расчёта налога учитывается именно этот вменённый доход.
Таким образом, расчёт ЕНВД для налогоплательщика основан на двух основных элементах формулы:
- базовая доходность (БД);
- физический показатель (ФП).
Кроме того, в формуле есть ещё два коэффициента, которые корректируют рассчитанный вменённый доход:
- К1 – коэффициент-дефлятор, который учитывает рост потребительских цен (для ООО и для ИП в 2018 году составляет 1,868).
- К2 – региональный коэффициент, который устанавливается местной администрацией, и может снизить сумму рассчитанного вменённого дохода (составляет от 0, 005 до 1).
Полностью формула расчёта ЕВНД 2018 (сумма налога в месяц) будет такой:
БД * ФП * К1 * К2 * 15%
Базовая доходность для ЕНВД по видам деятельности
В статье 346.29 Налогового кодекса два основных элемента формулы расчёта налога ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций приводятся в одной таблице.
Вид деятельности | Физический показатель | Базовая доходность |
Бытовые и ветеринарные услуги | Количество работников, включая ИП | 7 500 рублей |
СТО и автомойки | Количество работников, включая ИП | 12 000 рублей |
Сдача в аренду мест на автостоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 рублей |
Грузоперевозки автотранспортом | Количество единиц транспорта | 6 000 рублей |
Пассажирские автоперевозки | Количество посадочных мест | 1 500 рублей |
Розничная торговля в стационарной сети, имеющей торговые залы | Площадь торгового зала в квадратных метрах | 1 800 рублей |
Розничная торговля в стационарной сети, не имеющей торговые залы | Площадь торгового зала в квадратных метрах | 1 800 рублей |
Розничная торговля на торговых местах площадью менее 5 кв. м | Количество торговых мест | 9 000 рублей |
Розничная торговля на торговых местах площадью больше 5 кв. м | Площадь торгового зала в квадратных метрах | 1 800 рублей |
Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая ИП | 4 500 рублей |
Торговля с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 рублей |
Услуги общепита с залом обслуживания посетителей | Площадь зала в квадратных метрах | 1 000 рублей |
Услуги общепита без зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая ИП | 4 500 рублей |
Реклама на конструкциях без смены изображения и электронного табло | Площадь для нанесения изображения в кв. м | 3 000 рублей |
Реклама на конструкциях со сменой изображения | Площадь экспонир. поверхности в кв. м | 4 000 рублей |
Реклама на конструкциях с электронным табло | Площадь излучающей поверхности в кв. м | 5 000 рублей |
Реклама на транспорте | Количество транспортных средств | 10 000 рублей |
Услуги по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения в кв. м | 1 000 рублей |
Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита до 5 кв. м | Количество мест или объектов общепита | 6 000 рублей |
Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита более 5 кв. м | Площадь переданных мест или объектов в кв.м | 1 200 рублей |
Сдача в аренду земельных участков до 10 кв.м под торговлю и общепит | Количество переданных участков | 10 000 рублей |
Сдача в аренду земельных участков от 10 кв.м под торговлю и общепит | Площадь переданных участков в кв.м | 1 000 рублей |
Теперь, на основании этих данных, легко сделать расчёт ЕНВД в 2018 году для разных видов деятельности.
Пример расчёта налога на ЕНВД
Ещё раз вернёмся к формуле расчёта ЕНВД для ИП в 2018 году (для организаций она аналогична).
БД * ФП * К1 * К2 * 15%
Как видим, три составляющие формулы (БД, ФП, К1) будут одинаковыми для всех налогоплательщиков на ЕНВД. Остаётся только найти региональный коэффициент К2. О том, как это сделать, читайте в статье «Как найти коэффициент К2 для вашего региона».
Пример
Частная швея в г. Ярославле занимается пошивом одежды на дому. Рассчитаем, какой налог на ЕНВД для ИП в 2018 году ей придётся платить.
Пошив одежды относится к бытовым услугам, поэтому базовая доходность здесь составляет 7 500 рублей. Швея работает сама, поэтому физический показатель равен 1.
Коэффициент К1 в 2018 для всех плательщиков ЕНВД одинаков – 1,868. Коэффициент К2 для формулы расчета взят из решения Муниципалитета г. Ярославля от 27.02.
2017 № 802, он равен 0, 519.
Подставляем все эти значения в формулу расчета: 7 500 * 1 * 1,868 * 0, 519 * 15% = 1090,68 рублей в месяц или 3 272 рублей в квартал.
Предположим, что заказчиков у швеи много, поэтому она решает открыть ателье и нанять 4 работников.
В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника).
Тогда налог в месяц составит 5 453,4 рублей, а в квартал – 16 360 рублей.
Для простоты расчёта мы рекомендуем нашим пользователям использовать бесплатный онлайн калькулятор, вам останется только найти К2 по месту деятельности.
Уменьшение рассчитанного налога за счёт взносов
Индивидуальные предприниматели и организации, работающие на ЕНВД, могут уменьшить рассчитанный налог за счёт взносов, уплаченных ИП за себя и/или за работников.
Налоговый период (срок, за который рассчитывается налог) на ЕНВД составляет один квартал.
Декларация сдаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (20 апреля, июля, октября, января).
Налог же можно заплатить на 5 дней позже (25 апреля, июля, октября, января соответственно).
Чтобы иметь возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог, надо заплатить часть годовых взносов ИП за себя до конца этого отчётного квартала. Например, для уменьшения налога за 1 квартал взносы надо заплатить не позднее 31 марта.
Напомним, что взносы на своё пенсионное и медицинское страхование предприниматель может заплатить в любое время и любыми суммами до 31 декабря.
Однако, если платить взносы за себя только раз в году, то рассчитанный налог можно будет уменьшить только за тот квартал, в котором они были уплачены.
Что касается взносов за работников, то их работодатели обязаны платить ежемесячно, поэтому налог можно уменьшать в каждом квартале.
Ещё один важный нюанс – если ИП работает сам, то рассчитанный квартальный налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов. Если же у предпринимателя есть работники в деятельности на ЕНВД, то налог можно уменьшать не более, чем на половину. Для организаций действует такое же правило.
Посмотрим, как уменьшается налог за счёт взносов на примере швеи из Ярославля. В 1 квартале, когда швея работала одна, она внесла за себя часть годовых взносов ИП в сумме 5 000 рублей.
Взносы были уплачены 10 марта, т.е. внутри отчётного квартала. При заполнении декларации за 1 квартал предприниматель указывает сумму начисленного налога (в нашем примере 3 272) и уплаченные взносы.
Уменьшаем налог на взносы (3 272 – 5 000
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/envd-v-2017-godu-bazovaya-dohodnost
Базовая доходность ЕНВД в 2018 году
Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.
https://www.youtube.com/watch?v=SyxMtY-q1Ow
В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года по видам деятельности.
Базовая доходность и физический показатель ЕНВД
Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.
Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв.
метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.
Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).
Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.
Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.
Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2018 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.
Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.
Как рассчитать ЕНВД в 2018 году?
Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.
Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.
ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);
БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);
ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);
К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;
К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;
15% — действующая ставка ЕНВД.
К1 для ИП на ЕНВД в 2018 году составляет 1,868. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в новом 2018 году увеличится в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1. Напомним, К1 для ЕНВД до этого оставался неизменным в течение трех лет.
К2 для ИП на ЕНВД в 2018 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции).
В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года
Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):
Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (рублей) |
1 | 2 | 3 |
Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1 800 |
Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 |
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3 000 |
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 |
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5 000 |
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1 200 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1 000 |
Актуальные изменения в ЕНВД
Базовая доходность налога ЕВНД на 2018 год остается не изменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2018 году, будут такими же и в 2017 году.
Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.
Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.
Такими властями являются:
- представительные органы муниципальных районов;
- представительные органы городских округов;
- законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет.
Определение К2 представлено в ст. 346.
27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства.
К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.
В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.
Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы
Хорошая новость для плательщиков ЕНВД: с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.
До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2018 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.
НДС ДЛЯ ЕНВД С 2018 ГОДА
Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:
- ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
- ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).
Изменения в ЕНВД с 2018 года: проект закона
Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года.
Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности.
Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.
Источник: http://tbis.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd-v-2015-godu
Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год (таблица)
Базовая доходность по ЕНВД в 2018 году устанавливается для каждого вида деятельности на вмененке из расчета на 1 месяц и на единицу физического показателя.
Базовая доходность корректируется на коэффициент-дефлятор, который ежегодно пересматривается на федеральном уровне, и на коэффициент К2, который устанавливают регионы.
Что значит базовая доходность при ЕНВД в 2018 году?
Особенностью такого налогового спецрежима как ЕНВД является исчисление дохода не от фактически полученного от деятельности дохода, а от некоего вмененного дохода, который устанавливают чиновники для разных видов деятельности. Определяется такой доход как произведение базовой доходности и физического показателя.
Понятие «базовая доходность для расчета ЕНВД» значит некую сумму, которая считается условным показателем дохода в месяц для определенного вида деятельности из расчета на единицу используемого при этой деятельности физического показателя.
Как отличается базовая доходность по видам деятельности?
За разными видами деятельности закреплена разная базовая доходность и разные физические показатели. Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях.
Например, при розничной торговле с торговым залом налог будет считаться от базовой доходности в 1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала.
А при все той же розничной торговле, но осуществляемой без торговых залов и занимающих площадь до 5 кв. м, налог считается исходя из 9 000 руб.
за каждое такое торговое место.
Как считается налоговая база для ЕНВД в 2018 году?
Для расчета налоговой базы используется такая формула:
Базовая доходность (с использованием коэффициентов) | x | физический показатель в количественном выражении |
Налоговая база корректируется исходя из времени, которое налогоплательщик находился на вмененке. За неполный месяц база считается пропорционально календарным дням.
Физические показатели и базовая доходность по ЕНВД в 2018 году в таблице
Бытовые услуги населению | Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число) | 7 500 |
Ветлечебницы и иные услуги для животных | Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число) | 7 500 |
Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспорта | Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число) | 12 000 |
Сдача в аренду мест на платной автостоянке | Количество кв. м площади всей стоянки | 50 |
Грузоперевозки автотранспортом | Число транспортных средств, используемых в этой деятельности | 6 000 |
Пассажироперевозки автотранспортом | Общее число мест для пассажиров во всех транспортных средствах, используемых в этой деятельности | 1 500 |
Продажа товаров в розницу с использованием торговых залов | Площадь торгзала (кв. м) | 1 800 |
Продажа в розницу без торговых залов при площади мест до 5 кв. м включительно (стационарные и передвижные торговые точки) | Число таких торговых точек | 9 000 |
Продажа в розницу без торговых залов при площади мест свыше 5 кв. м (стационарные и передвижные торговые точки) | Площадь торгместа (кв.м) | 1 800 |
Развозная и разносная продажа товаров в розницу | Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число) | 4 500 |
Продажа товаров через автоматы | Число таких автоматов | 4 500 |
Точки общепита с залом обслуживания для гостей | Площадь зала обслуживания для гостей (кв. м) | 1 000 |
Точки общепита без залов для обслуживания гостей | Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число) | 4 500 |
Реклама с использованием спецконструкций (за исключением указанной ниже) | Общая площадь рекламных мест (кв. м) | 3 000 |
Реклама с использованием спецконструкций со сменяющимися изображениями | Площадь поверхности спецконструкций (кв. м) | 4 000 |
Реклама на улице на электротабло | Площадь поверхности табло (в квадратных метрах) | 5 000 |
Реклама на транспорте | Число единиц транспорта для размещения рекламы | 10 000 |
Гостиницы, общежития и т.п. | Общая площадь помещений, используемых в этой деятельности (кв. м) | 1 000 |
Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов и площадью до 5 кв. м включительно | Число сданных в аренду мест | 6 000 |
Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов и площадью больше 5 кв. м | Площадь сданных в аренду мест (кв. м) | 1 200 |
Сдача в аренду земли до 10 кв. м включительно под торговые точки или точки общепита | Количество сданных в аренду земельных участков | 10 000 |
Сдача в аренду земли более 10 кв. м под торговые точки или точки общепита | Площадь сданного в аренду земельного участка (кв. м) | 1 000 |
Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год с корректировкой
Базовая доходность, указанная в налоговом кодексе, не окончательная. Она корректируется на 2 коэффициента.
Один из них устанавливается на федеральном уровне и называется коэффициент-дефлятор К1.
Второй К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от условий осуществления деятельности именно в конкретном регионе.
В 2018 году эти коэффициенты такие:
К1 | 1,868 |
К2 | Устанавливается регионами (часто бывает равным единице) |
К каждому виду деятельности на вмененке привязан физический показатель. Это может быть площадь, численность работников, количество единиц транспорта и другое. При этом для некоторых близких видов деятельности могут быть разные показатели.
Например, вы можете чуть ниже посмотреть физический показатель по ЕНВД на 2018 год в таблице для транспортных услуг.
Если это перевозки грузов, то физическим показателем будет количество автотранспорта, а если это транспортные услуги для пассажиров, то физическим показателем станет количество посадочных мест.
Физические показатели всегда используются с округлением до единицы (касается в основном площади). Для округления используются стандартные правила математики – значение до 5 после запятой округляется в меньшую сторону, значение 5 и более в меньшую.
Ставка по ЕНВД на 2018 год в таблице
Ставка для единого налога на ЕНВД устанавливается законами субъектов РФ. Но на федеральном уровне закреплены минимальная и максимальная ставки. На основании ст.346.31 НК РФ они таковы:
Минимальная ставка | 7,5% |
Максимальная ставка | 15% |
Если регионы не установили ставку, то налог считается по максимальной ставке.
Как определить базовую доходность для ЕНВД в 2018 году для своего региона
Величина базовой доходности установлена для всех регионов одинаковая и прописана в налоговом кодексе. Но каждый регион устанавливает коэффициент К2, на который эта доходность корректируется.
Для того, чтобы определить базовую доходность для своего вида деятельности в своем регионе нужно умножить ту базовую доходность, которая приведена в таблице выше, на федеральный коэффициент-дефлятор и на региональный коэффициент К2 (и не зхабыть про коэффициент-дефлятор К1).
Базовая доходность для парикмахерских услуг
Парикмахерские услуги относятся к группе бытовых услуг населению. К ним применяется базовая доходность в размере 7 500 руб.
в месяц на каждого занятого в этой деятельности сотрудника, включая индивидуального предпринимателя, если он является владельцем бизнеса или осуществляет эту деятельность в единственном числе.
Эту доходность необходимо скорректировать на коды К1 и К2.
Базовая доходность для розничной торговли
Базовая доходность при розничной торговле зависит от того, каким образом деятельность осуществляется. Показатель в месяц будет такой:
- 1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала при торговле, осуществляемой через торговые залы;
- 9 000 руб. за каждое торговое место, если деятельность осуществляется без торговых залов, а площадь одной торговой точки не превышает 5 кв. м;
- 1 800 руб. за каждый квадратный метр площади торгового места, если деятельность осуществляется без торгового зала, а площадь торговых мест превышает 5 кв. м;
- 4 500 руб. за каждого работника, включая ИП, которые вовлечены в деятельность по развозной и разносной торговле.
Напомним, что эти показатели необходимо умножить на К1 и К2.
Только сегодня!
Подпишитесь и получите в подарок сковороду-гриль и 6 номеров журнала “Кулинарный практикум”!
Телефон: 8 800 550-15-57
Скачать счет
Источник: https://www.26-2.ru/art/351896-bazovaya-dohodnost-po-envd
Базовая доходность ЕНВД в 2018 году
Единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) — это система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности.
В отличие от других налоговых режимов, ЕНВД берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода (наличие которого предполагается государством у предпринимателя).
В нашем сегодняшнем материале мы выясним, как выполняется расчет базовой доходности ЕНВД в 2018 году для различных видов деятельности. А в нижней части страницы читатель найдет таблицу базовой доходности ЕНВД.
Базовая доходность ЕНВД
Для расчета ЕНВД необходимо знать определенные параметры:
- базовую доходность;
- физический показатель;
- коэффициент К1;
- коэффициент К2.
Базовая доходность представляет собой условную доходность (в месяц) на единицу физического показателя, характеризующую деятельность предпринимателя в различных условиях.
Базовая доходность по ЕНВД установлена Налоговым кодексом РФ.
Определенным преимуществом ЕНВД является то, что размер реального дохода предпринимателя не влияет на размер налога.
Физический показатель
Кроме базовой доходности, при расчете ЕНВД используется физический показатель, который характеризует определенный вид деятельности. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ, физическим показателем может быть:
- сам ИП или его численность его работников;
- квадратный метр;
- торговое место;
- посадочное место;
- транспортное средство;
- земельный участок.
В отличие от величины базовой доходности ЕНВД, которая при расчете налога будет неизменной, физический показатель может меняться в течение налогового периода и принимать разные значения.
Корректирующие коэффициенты К1 и К2
Кроме базовой доходности и физического показателя, в формуле расчета ЕНВД применяются два корректирующих коэффициента.
К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается правительством РФ на один год.
В 2017 году К1 остался на уровне 2015 и 2016 годов — 1,798.
На 2018 год К 1 для расчета ЕНВД составляет 1,868.
К2 — коэффициент, который устанавливается местными властями на один год по всем видам услуг.
Величину К2 можно узнать на сайте ФНС или в своем отделении налоговой службы.
Формула расчета ЕНВД в 2018 году
Нужно отметить, что формула расчета ЕНВД одинакова как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей:
ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2×15%, где:
ЕНВД — расчетное значение налога за период;
БД — базовая доходность ЕНВД 2018 (устанавливается на уровне государства) из таблицы ниже; ФП — величина физического показателя в зависимости от объекта налогообложения — площадь торгового зала, количество работников или другое;
К1 — коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год;
К2 — корректирующие коэффициент, установленный местными органами власти на 2018 год. Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 на 2018 год, зайдите на сайт ФНС, укажите код вашего региона и войдите в раздел ЕВНД «Особенности регионального законодательства».
15% — ставка по ЕНВД.
Пример расчета ЕНВД в 2018 году
ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. Для данного вида деятельности физическим показателем является количество работников, включая ИП.
В первом квартале работало 10 человек, во втором 11, в третьем 10. Базовая доходность согласно п. 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, составляет 12 000 рублей. Коэффициент дефлятор К1 на 2018 год установлен 1,868.
К2 по конкретному региону и виду деятельности – 0,9.
Таким образом, расчет ЕНВД в 2018 году для конкретного вида деятельности за первый квартал определяется следующим образом:
12 000 х 1,868 х 0,9 х (10 + 11 + 10) х 15% = 93 811 рублей.
Сумму рассчитанного налога ИП вправе уменьшить на сумму уплаченных в 1 квартале страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от рассчитанного налога.
Например, сумма взносов за наемных работников перечисленных в 1 квартале составила – 42 000 рублей, сумма фиксированных взносов, перечисленных ИП за себя в 1 квартале составила 6 000 рублей.
Общая сумма взносов составила 48 000 рублей, но уменьшить ЕНВД можно только на 93 811 : 2 = 46 906 рублей.
Следовательно, при данных условиях ИП заплатит за 1 квартал 2018 года 46 905 рублей.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года
Скачать таблицу базовой доходности ЕНВД 2018 года читатель может по ссылке ниже:
Источник: http://my-biz.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd
Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
страница » Записи » Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
Для разных видов деятельности физический показатель ЕНВД будет свой, он характеризует конкретный вид деятельности. Это может быть: количество наемных сотрудников, количество торговых мест, площадь торгового зала, количество автомобилей используемых для перевозки и так далее.
Базовая доходность ЕНВД
Базовая доходность ЕНВД установлена в рублях для каждого вида в налоговом кодексе РФ ст. 346.29, она не меняется и не зависит от вашего реального дохода.
Для расчета налога необходимо физический показатель Вашей деятельности (площадь торгового места, количество работников или др.
), умножить на Вашу базовую доходность ЕНВД взятую из таблицы приведенной ниже.
Полученную величину умножаем на коэффициенты К1, К2 и на 0,15 (15% — налоговая ставка), получим значение ЕНВД в месяц.
Рассчитать налоги, подготовить и отправить отчетность: декларацию ЕНВД, взносы ИП за себя и сотрудников, Вы можете используя эти надежные сервисы от наших партнеров.
Подробней о расчете налога смотрите по ссылке ЕНВД.
Физические показатели и базовая доходность для исчисления суммы ЕНВД
1 | 2 | 3 |
Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1 800 |
Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 |
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3 000 |
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 |
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5 000 |
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1 200 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1 000 |
Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД (используются в заявлении о переходе на ЕНВД и заполнении декларации ЕНВД).
Подробней о едином налоге на вмененный доход смотрите по ссылке ЕНВД.
Источник: https://otbiznes.ru/zapisi/fp-i-bd-envd/