Электронные счета-фактуры: исправление соглашение отправка

Исправление и корректировка электронной первички в «1С:Бухгалтерии 8»

22.06.2015 Написать

В номере 2 (февраль) на стр. 27 «БУХ.

1С» за 2015 год мы рассказывали о порядке исправления и корректировки бумажных первичных учетных документов средствами программы, а также о том, как отразить внесенные изменения в учете продавца и покупателя.

В этой статье речь пойдет об исправлении и корректировке электронной первички. Вся описанная последовательность действий и все рисунки выполнены в интерфейсе «Такси» программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).

При подготовке статьи использовалась информация из справочника «Обмен электронными документами» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет» ИС 1С:ИТС.

Заключая договоры и обмениваясь документами, большинство компаний делают это на бумаге, несмотря на то, что этот консервативный способ документооборота замедляет рабочие процессы, увеличивает затраты (доставка документов, расходные материалы, хранение архивов) а также прибавляет работы сотрудникам всех сторон сделки.

Кроме того, документы на бумажных носителях легко теряются, а чернила с годами могут выцвести так, что текст невозможно будет разобрать.

Альтернатива бумажному документообороту – обмен электронными документами.

Нормативная правовая база для юридически значимого электронного документооборота (ЭДО), включая обмен электронными счетами-фактурами, в России полностью сформирована.

Кроме того, несколько лет назад в «1С:Бухгалтерии 8» появились возможности,  с помощью которых можно обмениваться электронными документами с контрагентами. 

Для отправки электронного документа в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 (как непосредственно из формы документа, так и из формы списка документов) используется кнопка ЭДО с опцией Сформировать, подписать и отправить.

Получение электронных документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором электронного документооборота при выполнении команды Отправить и получить из формы Текущие дела ЭДО, доступ к которой осуществляется по одноименной гиперссылке из подраздела Сервис раздела Продажи (или из подраздела Сервис раздела Покупки).

Если по электронному документу необходимы дополнительные действия (утверждение, подписание и т. д.), то документ будет отражаться в обработке Текущие дела ЭДО до тех пор, пока эти действия не будут выполнены.

Все электронные документы, как поступившие, так и отправленные, будут отражаться в архиве электронных документов, открываемом по гиперссылке Архив ЭДО (раздел Администрирование подраздел Сервис). На закладках Исходящие/Входящие списка Архив ЭДО можно отсортировать документы или отобрать отправленные (полученные) документы по ответственному лицу, виду и статусу документа.

Одновременно на основании полученного электронного документа создается новый непроведенный документ учетной системы (например, Поступление (акты, накладные), Счет-фактура полученный и т. д.). Открыть новый документ учетной системы можно непосредственно из формы просмотра поступившего электронного документа по гиперссылке Отражен в учете.

Всю информацию о состоянии и движении каждого электронного документа, в том числе подтверждения даты получения, извещения о получении с описанием прохождения всех необходимых статусов обмена можно увидеть в форме Электронные документы.

Форма Электронные документы открывается по команде формы первичного документа учетной системы ЭДО -> Открыть электронные документы или нажатием на гиперссылку Состояние ЭД.

Непосредственно из формы Электронные документы по команде Еще -> Отправить и получить электронные документы можно осуществлять обмен электронными документами.

ИС 1С:ИТС 

О том, как начать обмен электронными документами в «1С:Бухгалтерии 8», см. в справочнике «Обмен электронными документами» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет».

Обмен электронными документами минимизирует, но не исключает допущение ошибок.

Согласно части 7 статьи 9 Федерального закона от 06.12.

2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. При этом порядок внесения исправлений в первичные документы в электронном виде законодательно не определен.

Ввиду отсутствия нормативного регулирования для внесения исправлений в первичные электронные документы представляется возможным формирование нового экземпляра ранее выставленного первичного документа с указанием дополнительной информации о том, что данный документ является исправленным вариантом ранее выставленного электронного документа, т. е. с указание номера исправления и даты исправления (по аналогии с исправленными счетами-фактурами). Напомним, что такой способ внесения исправлений наряду с методом внесения исправлений в изначальном первичном учетном документе рекомендован фондом «НРБУ «Бухгалтерский методологический центр» в Разъяснении Р-22/2013-КпТ «Внесение исправлений в первичные документы» от 20.09.2013.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/42762/

Электронные счета-фактуры

Налоговый кодекс РФ позволяет выставлять счета-фактуры не только в бумажном виде, но и в электронном.

Контрагенты сами решают, каким образом они будут обмениваться документами.

Право применять электронную документацию для направления входного «добавленного» налога к вычету закреплено в девятом пункте сто шестьдесят девятой статьи НК РФ.

Насколько это выгодно и удобно?

Электронные счета-фактуры удобны для обеих сторон. Продавцу нет нужды доставлять до клиента бумажный документ, тратя свое время и деньги, а покупатель получает нужный документ своевременно.

В электронном виде проще вносить изменения в счета-фактуры, исправлять, корректировать документ. Переделанный бланк счета-фактуры поступает покупателю в кратчайшие сроки. Электронные операции могут происходить почти мгновенно, что является существенным достоинством для сторон.

Вместе с тем есть и недостатки у электронного обмен счетами-фактурами. Сторонам нужно потратиться на оформление усиленной квалифицированной электронной подписи.

Подготовиться технически к получению и передачи электронной документации, заключить договора с посредником, который возьмет на себя процедуру обмена, оплатить его услуги.

Изменения 2016 года

С апреля 2016 года в силу вступил Приказ Минфина №174н от 10 ноября 2015 года, который установил новые правила осуществления процедуры обмен электронными счетами-фактурами.

Этот документ определил порядок действий каждого участника электронного документооборота: продавца, покупателя и Оператора.

Актуальные формы электронных счетов фактур утверждены приказом №ММВ-7-6/93@ от 04.03.15. Данный приказ ФНС утвердил не только электронную форму стандартного счета-фактуры, но и его корректировочную форму.

Как перейти на электронные счета-фактуры?

Если два субъекта экономических отношений решают выставлять и получать счета-фактуры в электронном виде, то нужно выполнить следующие шаги:

  1. Согласовать это в письменном виде;
  2. Подготовиться технически к приему и передаче электронных счетов-фактур;
  3. Получить усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП);
  4. Подобрать подходящего посредника – Оператора электронного документооборота;
  5. Заполнить и подать заявление на подключение к услугам Оператора;
  6. Заключить договор с Оператором;
  7. Получить от Оператора необходимые данные для подключения – параметры для доступа, идентификатор.

Образец соглашения

Два экономических субъекта – поставщик и клиент, должны договориться об электронном обмене счетами-фактурами.

Электронная документация должна полностью заменить бумажную.

Договариваться лучше не в словесной форме, а в письменной, чтобы не пришлось в будущем решать проблемы, связанные с недовольством одной из сторон.

Сторонам следует подписать соглашение об участии в электронном документообороте при передаче счетов-фактур. этого соглашения составляется в свободной форме, при этом в нем нужно указать следующие моменты:

  • Название бланка;
  • Дата и место составления;
  • Реквизиты сторон;
  • Подтверждение того, что стороны будут обмениваться счетами-фактурами в электронном виде;
  • Указание на то, что должно быть выполнено требование приказа №174н о подписании документов УКЭП;
  • Ссылки на законодательные документы, устанавливающие порядок взаимодействия сторон при электронном документообороте;
  • День вступления соглашения в силу;
  • Срок действия соглашения;
  • Подписи сторон, печати.

Текст составляется в свободной форме, для примера предлагаем скачать шаблон соглашения ниже.

Соглашение об обмене электронными счетами-фактурами образец – скачать.

Получение УКЭП

Приказ №174н определил, что подписывать счета-фактуры, извещения, уведомления, формируемые в ходе электронного обмена нужно именно усиленной квалифицированной электронной подписью.

Чтобы иметь возможность выполнить это требование Минфина, следует обратиться в специализированные компании, которые способны создать ключи электронных подписей и выдать квалифицированные сертификаты на них. Ориентироваться тут нужно на Федеральный закон №63-ФЗ от 6 апреля 2011 года.

Обычно счет-фактуру подписывает не только руководитель, но и главный бухгалтер (если он есть в компании), а также другие сотрудники. На всех лиц следует получить УКЭП.

Кроме того, нужно выписать доверенность, которая позволит представителям компании подписывать электронную документацию.

Доверенность может быть заменена распорядительных документом, например, приказом.

Источник: http://buhs0.ru/elektronnye-scheta-faktury/

Документооборот электронных счетов-фактур

Решения и услугиНовости компании
Все новости… » Пресс-центр » Опубликованные статьи

  Уваров Константин Леонидович
  Руководитель направления ЭДО, ООО “ФИТКОН”

Использование электронной подписи, либо иного аналога собственноручной подписи, предусмотрено статей 160 Гражданского кодекса с оговоркой: в порядке, предусмотренном законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. Таким образом, еще недавно использование электронной подписи в налоговом и бухгалтерском документообороте было неприменимо.

В 2011 году федеральным законом РФ №63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее —закон № 63‑ФЗ) вводится законный инструмент — электронная подпись.

Устанавливается правовое регулирование, принципы использования, условия признания электронных документов, подписанных электронной подписью.

Также вносится ряд поправок в Налоговый Кодекс, принимаются законы, создающих нормативно-правовое поле для полноценного внедрения электронного документооборота.

Электронная подпись

Согласно закону 63-ФЗ, электронная подпись — информация в электронной форме, которая присоединена к другой информации в электронной форме (подписываемой информации) или иным образом связана с такой информацией и которая используется для определения лица, подписывающего информацию.
Различают три вида электронной подписи:

  1. Простая электронная подпись;
  2. Усиленная неквалифицированная электронная подпись;
  3. Усиленная квалифицированная электронная подпись.

Для целей электронного документооборота счетов-фактур используется только усиленная квалифицированная электронная подпись (далее — ЭП).

Получить ЭП на имя руководителя организации, либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя, можно обратившись в аккредитованный Минкомсвязи России удостоверяющий центр.

Минкомсвязи России http://minsvyaz.ru/ru/directions/?regulator=118 . Получив необходимую информацию для подтверждения полномочий и заявление, аккредитованный удостоверяющий центр устанавливает срок действия ЭП, выдает ЭП, а так же сертификат в бумажном и электронном виде.

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи.

Приказом Минфина РФ от 25 апреля 2011 г.

№50н (далее —Порядок) утвержден порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи.

Согласно Порядку, обмен электронными счетами-фактурами осуществляются через посредника — Оператора электронного документооборота (далее—Оператор ЭДО).

На данный момент официально зарегистрировано 47 Операторов ЭДО. Официальный реестр доверенных Операторов ЭДО можно посмотреть на сайте ФНС: http://www.nalog.ru/opendata/7707329152-reestropereldoc/

Обмен электронными счетами-фактурами допускается при обязательном использовании ЭП.
Для участия в электронном документообороте продавцу (покупателю), согласно п.2.1. раздела II Порядка, необходимо:

  1. получить ЭП;
  2. оформить и представить Оператору ЭДО заявление об участии в электронном документообороте счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

При выставлении и получении счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи продавец и покупатель осуществляют электронный документооборот по каждому счету-фактуре в отдельности.
Наглядно взаимодействие между продавцом, покупателем и Оператором ЭДО можно рассмотреть на схеме.

Рисунок 1: Схема выставления и получения электронных счетов-фактур

Из схемы видно, что Оператор ЭДО, фактически являясь посредником взаимодействия покупателя и продавца, строго фиксирует факты передачи счетов-фактур и даты их получения. Подтверждение этих фактов отправляется участникам передачи данных.

Это достаточно важный момент взаимодействия для обеих сторон так как, согласно п. 1.10-1.

11 Порядка, датой выставления покупателю счета-фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата поступления файла счета-фактуры Оператору ЭДО от продавца, указанная в подтверждении этого Оператора ЭДО.

Датой получения покупателем счета-фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата направления покупателю Оператором ЭДО файла счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении Оператора ЭДО.

В случае выявления необходимости внесения изменений в счет-фактуру покупатель, формирует, подписывает ЭП, направляет уведомление о внесение изменений в данный счет-фактуру Оператору ЭДО.

Оператор ЭДО перенаправляет данное уведомление продавцу. Продавец, при необходимости вносит изменение в указанный счет-фактуру.

В дальнейшем схема взаимодействия повторяет стандартную схему выставления/получения электронных счетов-фактур.

Нормы законодательства, регулирующие документооборот электронных счетов – фактур.
Документооборот электронных счетов-фактур регламентируется нормами:

  • 21 глава Налогового Кодекса РФ;
  • постановление Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»;
  • приказ Минфина РФ от 25 апреля 2011 г. №50н «Об утверждении порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применение электронной цифровой подписи»;

Источник: http://fitcon.ru/press-center/articles/dokumentooborot-elektronnyix-schetov-faktur

Электронные счета-фактуры: бухгалтерия по новым правилам

Возможность использовать электронные документы появилась у компаний еще в 2002 году, когда был принят закон «Об электронной цифровой подписи».

Договор, счет, акт выполненных работ, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, а также подавляющее большинство других документов, используемых российскими компаниями, сегодня могут использоваться в электронном виде.

Отправляются такие документы не по почте или с курьером, а по телекоммуникационным каналам связи (через Интернет).

Долгое время единственным исключением в этом процессе были электронные счета-фактуры, для которых была предусмотрена только бумажная форма. В 2010 году право выставлять счета-фактуры в электронном виде было законодательно закреплено в 229-ФЗ (поправки в ст.169 Налогового кодекса РФ).

После этого были подготовлены Приказы Министерства финансов и Федеральной налоговой службы, которые описывают сам процесс выставления и получения электронных сетов фактур при взаимодействии компаний, а так же последующее предоставление таких электронных документов на налоговую проверку. Однако долгое время не были прописаны форматы счетов-фактур в электронном виде.

Наконец, 12 мая в «Российской газете» был опубликован Приказ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде» (зарег. Минюстом России от 11.04.

2012 № 23791, вступил в силу 23 мая). Это означает, что теперь нормативная база по использованию электронных документов полностью сформирована. Законодательство разрешает выставление и получение счетов-фактур в электронном виде, а так же описывает сам механизм работы с таким документом.

 

Документы без ошибок

Что представляет собой электронный счет-фактура (ЭСФ)? Это полноценный документ, как и его бумажный аналог.

ЭСФ содержит те же реквизиты и данные, должен быть подписан руководителем или доверенным лицом и передан в течение пяти дней.

Электронный счет-фактура также должен быть зарегистрирован в журнале учета и книгах учета. Его можно представить в качестве основания для получения вычета НДС.

Можно выделить несколько преимуществ использования электронных счетов-фактур. Во-первых, скорость доставки документов. Всем известно, что процесс доставки документов по почте может затягиваться на месяцы.

Электронные же документы доставляются по Интернету мгновенно, со скоростью света, в любое время суток.

Это и гарантия доставки, если пользоваться услугами квалифицированного оператора, который будет обеспечивать подтверждение доставки.

Во-вторых, электронные документы означают автоматизацию работы бухгалтерии. К примеру, входящие бумажные документы сегодня заводятся в системы учета вручную.

Если таких документов на предприятии сотни, то десятки сотрудников бухгалтерии вынуждены заниматься этим рутинным трудом. Электронные документы, подписанные электронной цифровой подписью, юридически значимы.

Они могут существовать только в электронном виде, их не нужно распечатывать, ставить на них печати, содержать бумажный архив.

Все документы можно хранить в компьютере или в системе вашего электронного документооборота (в том случае, если оператор гарантирует сохранность).

Третье важное преимущество: ЭСФ исключают недостоверность в заполнении документов. К примеру, недостоверность подписей.

Ведь документ подписывается только одной цифровой подписью — руководителя или другого работника, уполномоченного подписывать счета-фактуры (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Подпись главного бухгалтера при этом не нужна (см. постановление № 1137).

Кроме того, ввод ЭСФ позволяет сократить налоговые риски. Это имеет огромное значение для российских организаций. Дело в том, что многие компаний сталкиваются с огромным количеством поставок, каждая из которых оформляется документами, в том числе, счетами-фактурами.

При неправильно оформленном счете-фактуре или его отсутствии налоговая вправе доначислить НДС. Суммы доначислений могут быть значительны и снижают прибыль компании. В случае использования электронных документов проследить за их наличием и корректностью составления значительно проще.

Особенности электронных счетов-фактур

Процесс работы с электронными счетами-фактурами существенно отличается от работы с бумажными.

Требования к процессу выставления и получения электронных счетов-фактур предприятиями закреплены в «Порядке выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением ЭЦП».

Помимо изменения в оформлении подписи можно выделить еще несколько основных отличий в работе со счетами-фактурами.

Дата выставления и получения покупателем счета-фактуры фиксируется оператором в Подтверждении. Именно эта дата и считается датой выставления/получения счета-фактуры, и в соответствии с ней он относится к налоговому периоду.

Фиксация даты выставления счета-фактуры означает невозможность выставлять в электронном виде документы «задним числом».

Это условие может создавать определенные трудности для организаций, которые, например, фактически могут оценить стоимость оказанных услуг только по происшествии определенного времени.

Факт выставления и получения – еще одно отличие нового Порядка. Счет-фактура считается выставленным только в случае, если продавцом получено извещение о его получении, подписанное покупателем.

Это положение, по сути, обязует продавца следить за получением извещений от покупателей, ведь если извещение сформировано не было, или продавец его не получил, электронный счет-фактура не является выставленным, и продавцу придется распечатать бумажный счет-фактуру и направить его в адрес получателя на бумаге. Важно подчеркнуть, что дата получения этого извещения никак не влияет на решение об отнесении счета-фактуры к налоговому периоду.

Процесс работы с недавно появившимися корректировочными счетами-фактурами (КСФ) и исправления счетов-фактур (ИСФ) в электронном и бумажном виде идентичны, поскольку операторы ЭДО реализуют в своих системах требования законодательства (Постановление № 11376).

Случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура, и когда в уже существующий счет-фактуру вносятся исправления, различаются.

Корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости реализованных товаров, произведенных работ, оказанных услуг (другими словами, при изменении налоговой базы).

Уменьшение или увеличение стоимости (графа 5 счета-фактуры) может быть вызвано, в том числе, изменением цены (графа 4), уточнением количества или объема товаров, работ или услуг (графа 3).

В случае изменения стоимости в сторону уменьшения, составляется корректировочный счет-фактура к уменьшению. У продавца такой документ может служить основанием для вычета разницы излишне начисленного НДС, у покупателя по такому документу появится обязательство начислить разницу НДС.

В случае же изменения стоимости в сторону увеличения, составляется КСФ к доплате. Здесь ситуация будет противоположной. Все дельты (суммовые разницы) к уменьшению или доплате записываются в КСФ с положительным знаком.

Делается это для того, чтобы не возникало вычета сумм при занесении КСФ в Книгах покупок и продаж. Еще одним важным условием составления КСФ, согласно п. 10 ст. 172 НК РФ, является некое согласие сторон, что стоимость будет изменена. Это согласие может быть оформлено в виде дополнительного соглашения (в договоре, как двусторонний документ) или в виде уведомления (первичным односторонним документом). В каждом конкретном случае можно поступать так, как удобнее продавцу и покупателю.

Исправление в счете-фактуре производится в том случае, если в документе обнаружена именно ошибка (например, опечатка, неверная налоговая ставка, ошибка в реквизитах), а также при начислении бонусов без изменения цены реализованного товара.

В процессе исправления возникает новый экземпляр счета-фактуры — исправленный счет-фактура. Нумерация КСФ и ИСФ.

Нумерация КСФ и счетов-фактур в рамках одного налогового периода сквозная, а нумерация исправлений в рамках одного счета-фактуры всегда начинается с 1, причем число исправлений не ограничено.

Важный вопрос: как вести учет ЭСФ в Журнале и Книгах? Ранее правила ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур установлены не были. Отсутствовала и рекомендованная печатная форма Журнала.

В новом Постановлении №1137, которое пришло на смену Постановлению 914, эти недостатки устранены. Налогоплательщики буду отныне вести один Журнал, состоящий из 2-х частей: часть 1 «выставленные счета-фактуры» и часть 2 «полученные счета-фактуры».

Помимо реквизитов счета-фактуры, теперь в Журнале необходимо указывать способ выставления — был ли документ выставлен в бумажном или электронном виде. Заметим, что в Журнале выставленных СФ есть две графы — дата составления и дата выставления счета-фактуры.

Если для бумажного документа эти даты не всегда разделяются, то при выставлении счета-фактуры в электронном виде дату выставления фиксирует независимая третья сторона — оператор.

Еще одна важная особенность регистрации электронных счетов-фактур в Журнале — наличие извещения о получении. Тот самый технологический документ, который автоматически составляется покупателем, когда он подтверждает получение. Если извещения нет, то ни продавец, ни покупатель электронный документ регистрировать в журнале не имеют права.

Форма и порядок составления Книг покупок и продаж существенно не изменились. Продавец регистрирует в Книге продаж счет-фактуру, который выставляет покупателю, покупатель же регистрирует этот счет-фактуру в Книге покупок.

Корректировочный счет-фактура к доплате регистрируются продавцом и покупателем как обычно — в Книгах продаж и покупок соответственно. Корректировочный счет-фактура к уменьшению продавцом должен быть занесен в Книгу покупок, а покупателем — в Книгу продаж.

Документ регистрируется на сумму разницы.

Как начать работать с ЭДО?

Для работы с электронными счетами-фактурами, организации, необходимо:

  1. Заполнить заявку на сайте www.diadoc.ru. Специалисты Диадока помогут подобрать подходящий тариф и проконсультируют, как начать работу в системе.
  2. На сайте www.diadoc.ru есть регламент применения электронной цифровой подписи в системе электронного документооборота Диадок. Он предусмотрен для всех участников ЭДО. Если организация приняла решение работать с электронными документами, она должна подписать заявление о присоединении к этому регламенту. Также подписывается договор на право использования программы ЭВМ «Диадок» (образец есть на сайте). 
  3. Оператор присуждает компании идентификатор и регистрирует организацию в системе.
  4. Далее компания покупает в любом из сервисных центров СКБ Контур сертификат электронной подписи. Теперь каждый документ будет иметь юридическую силу. Заявку на сертификат ЭЦП также можно отправить прямо из системы Диадок. Если сертификат у организации уже есть, то можно использовать его.
  5. Находите в Диадоке контрагентов, и начинаете работать.
     
Ирина Цыганкова, Налоговый менеджер группы косвенного налогообложения PwC

«Технологический и технический процесс обмена электронными счетами-фактурами был возможен и до утверждения Приказа № ММВ-7-6/138.

Но ранее отсутствовала законодательная база, позволяющая применять это в налоговых целях, то есть в налоговых органах нужно было иметь «живой» документ с печатью, подписью. Сейчас нормативно-правовая база полностью сформировалась.

Налогоплательщик задает вопрос: а что же изменится во взаимодействии с налоговыми органами? Ведь это принципиально новый порядок работы. Не будет ли мне хуже? Не будет ли проблем? Ответ на поверхности: хуже быть не должно, электронный документ — такой же, как и бумажный.

Более того, налоговые органы высказывались, что поощряют использование электронных счетов-фактур. Еще один вопрос: как электронные счета-фактуры повлияют на характер проведения и результат налоговых проверок? Думаю, характер налоговых проверок поменяться не должен.

Работать станет удобнее: не нужно возить тонны документов в налоговые инспекции.

Международный опыт также показывает, что налоговые органы все больше внимания уделяют аналитической процедуре налоговых проверок, и возникает все меньше претензий в отношении технического оформления документов. Скорее всего, изменения приведут к более эффективному взаимодействию с контролирующими органами. Таким образом, в отношениях с налоговыми органами возникает новая реальность. Мы начинаем по-другому говорить с ними.» 

Источник: https://kontur.ru/articles/2116

Вопросы Ответы

Порядок обмена электронными счетами-фактурами утвержден Приказом Минфина РФ №50Н от 12.04.2011.

 Согласно порядку, выставить документ можно исключительно через оператора электронного документооборота (ЭДО), чья деятельность регламентируется Приказом ФНС России от 20.04.

2012 N ММВ-7-6/253@. Все официально зарегистрированные операторы ЭДО перечислены на сайте ФНС.

Оператор обеспечивает форматный контроль электронного документа, гарантирует доставку счета-фактуры до покупателя и формирует все служебные документы, подтверждающие дату и факт выставления. Порядок обмена состоит из нескольких шагов: 

  1. Продавец подписывает и отправляет электронный счет-фактуру. Оператор автоматически фиксирует дату выставления счета-фактуры.
  2. Оператор передает электронный счет-фактуру покупателю и автоматически фиксирует дату получения.
  3. Покупатель, получив документ, подписывает и отправляет продавцу извещение о получении.

Подробнее о порядке обмена электронными счетами-фактурами.

Даты выставления и получения электронных счетов-фактур

Электронный счет-фактура считается выставленным только после того, как продавец получил извещение о получении счета-фактуры от покупателя  (п. 1.10-11 Порядка).

Если такое извещение сформировано не было (например, покупатель не смог зайти в систему ЭДО), или продавец его не получил (например, у продавца не было доступа к Интернету), электронный счет-фактура не является выставленным.

В таком случае продавцу придется выставить счет-фактуру на бумаге.

Даты выставления и получения электронного счета-фактуры строго фиксируются в подтверждениях оператора ЭДО (согласно п. 1.10 -11 Порядка), причем оператор ЭДО является независимой от налогоплательщика и налоговой третьей стороной.

 Именно по этим датам устанавливается принадлежность счета-фактуры к налоговому периоду и именно эти даты будут интересовать контролирующие органы при проведении проверок.

Таким образом, выставить легитимный электронный счет-фактуру «задним числом» не получится.

Исправленные и корректировочные электронные счета-фактуры

С момента вступления в силу Федерального закона №245-ФЗ исправление счетов-фактур происходит путем создания новых документов: исправленных и корректировочных счетов-фактур.

Так, если в выставленном счете-фактуре обнаружены ошибки и документ не соответствует реально совершенной хозяйственной операции (например, сделана ошибка в реквизитах контрагентов или сделана техническая ошибка  в сумме), то взамен его составляется исправление счета-фактуры. Корректировочный счет-фактура выставляется в том случае, если уже после завершения хозяйственной операции произошло изменение стоимости товаров и услуг (п. Приложения 2 Постановления №1137). Основанием для выставления корректировочного счета-фактуры является новый  первичный документ (п.10 ст. 172 НК РФ). 

Процессы работы бухгалтера с электронными и бумажными корректировочными и исправленными счетами-фактурами идентичны.

Операторы ЭДО просто реализуют в своих системах все требования законодательства: «При необходимости внесения исправлений в счет-фактуру покупателем направляется продавцу через Оператора ЭДО уведомление об уточнении счета-фактуры.

При получении уведомления об уточнении счета-фактуры продавец устраняет указанные в уведомлении об уточнении счета-фактуры ошибки и направляет покупателю исправленный счет-фактуру в электронном виде в соответствии с настоящим Порядком» (гл. I, п.

 12 Приложения к Приказу № 50н). Порядок обмена исправленным или корректировочным счетом-фактурой ничем не отличается от порядка обмена первоначальным электронным документом. 

Подробнее о схеме работы с электронными корректировочными или исправленными счетами-фактурами на примере системы Диадок.

Учет и хранение электронных счетов-фактур

У налогоплательщика теперь есть право вести и хранить в электронном виде и сам Журнал, и Книги. В Журнале и Книгах подлежат единой регистрации счета-фактуры, составленные как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

 Если Журнал ведется в электронном виде, то распечатывать его не нужно.

При передаче в налоговый орган электронные Журнал и Книга просто подписываются электронной подписью руководителя (или уполномоченного им лица) и направляются по ТКС.

Электронные счета-фактуры являются оригиналами документов, и хранить их нужно в электронном виде (п. 1.13 Порядка).

В Диадоке все документы хранятся вместе с электронными подписями, подтверждениями оператора и извещениями.

Пользователь имеет к ним доступ даже после окончания оплаченного периода работы в системе: в Диадок можно в любой момент зайти по логину и паролю.

Подробнее про учет и хранение электроных счетов-фактур.

Представление электронных счетов-фактур в контролирующие органы

Представлять электронные счета-фактуры, журнал учета счетов-фактур, книги покупок и продаж в налоговые органы можно будет в электронном виде через Интернет (ст.93 НК РФ).

 Технология представления документов в электронном виде работает во всех ИФНС России с ноября 2012 года.

 Порядок представления документов по требованию налогового органа по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) закреплен в Приказе ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@.

Согласно порядку налоговый орган направляет налогоплательщику электронное требование о представлении документов.

В ответ налогоплательщик подготавливает опись документов (сопроводительное письмо) с указанием номера и даты требования, прикладывает к описи комплект документов и высылает в ИФНС.

 В случае если пакет документов составлен верно, налоговый орган подтверждает прием, и приступает к проверке. 

Сегодня налоговые инспекторы все чаще самостоятельно выступают с инициативой приема документов через Интернет. Также, в случае необходимости, электронные счета-фактуры можно представить и на бумаге — в виде заверенных копии.

Источник: http://Kontur-Prime.ru/voprosy-otvety/14-diadok?start=15

Электронные счета-фактуры (ЭСФ)

Согласно статье 263 налогового Кодекса РК об обращении с 1 июля 2014 года электронных счетов-фактур на добровольной основе в Республике Казахстан, Министерство финансов Республики Казахстан вводит Информационную Систему Электронных Счетов Фактур (ИС ЭСФ) в опытную эксплуатацию с 1 июля 2014 года.

Правила документооборота электронных счетов-фактур утверждены постановлением Правительства РК №818 от 23 июля 2014 года.

В конфигурацию добавлены новые объекты, которые позволят выписывать и получать все виды электронных счетов-фактур: обычные, дополнительные, исправленные.

Выписанные электронные счета-фактуры создаются на основании документов «Счет-фактура (выданный)». Далее ЭСФ отправляются в ИС ЭСФ.

Для входящих ЭСФ реализован процесс, обратный схеме регистрации выписанных ЭСФ. Т.е. с сервера ИС ЭСФ в систему учета (конфигурации линейки 1С) могут загружаться входящие ЭСФ, на основании которых пользователь может зарегистрировать стандартный документ «Счет-фактура (полученный)».

Учетная система «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» предоставляет возможность обмена электронными счетами-фактурами через выгрузку/загрузку XML файлов. Для отправки счетов-фактур сначала потребуется выгрузить данные из системы учета в файл, затем войти в ИС ЭСФ и загрузить выгруженный файл. И, наоборот, для загрузки ЭСФ потребуется сначала получить XML файл с сервера ИС ЭСФ, затем загрузить этот файл в информационную базу данных.

Для использования обмена данными через XML файлы необходимо установить константу «Обмен с ИС ЭСФ через выгрузку/загрузку XML файлов» (меню «Предприятие» – «Настройка параметров учета» – «Настройка программы» – закладка «Электронные счета-фактуры»). Процесс обмена происходит путем выгрузки и загрузки XML файлов.

Для выгрузки выписанных ЭСФ в формате XML предназначена кнопка «Выгрузить». Выгружать можно отдельно каждый ЭСФ или список ЭСФ. После чего необходимо войти в Web-приложение ИС ЭСФ или Desktop-приложение ИС ЭСФ и выполнить загрузку данных из выгруженных файлов.

Для загрузки полученных ЭСФ в форме списка документов «Электронные счета-фактуры (полученные)» предназначена кнопка «Загрузить». Далее требуется указать выгруженный из ИС ЭСФ файл и загрузить данные в учетную систему.

Схематично этот процесс можно представить так:

На основании документа отгрузки стандартным способом осуществляется ввод выданного счета-фактуры. При этом пользователь может самостоятельно указать способ выписки документа: на бумажном носителе или в электронном виде.

Порядок ввода документа со способом предоставления «на бумажном носителе» остается прежним.

При выборе способа выписки счета-фактуры в электронном виде необходимо создать документ «Электронный счет-фактура» путем нажатия на гиперссылку «Создать ЭСФ».

Созданный ЭСФ заполняется автоматически и содержит все реквизиты, утвержденные НК МФ РК для ЭСФ. При необходимости пользователь может заполнить дополнительные сведения.

Для отправки ЭСФ через XML необходимо в документе «Электронный счет-фактура» нажать на кнопку «Выгрузить в файл». После чего войти на сервер ИС ЭСФ, используя клиентские приложения (Web-приложение или Desktop-приложение) и загрузить данные из XML файла.  

Текущий статус документа отражается в «шапке» документа и может принимать одно из значений:

  • Сформирован – если документ оформлен, готов к отправке, но еще не отправлен на сервер ИС ЭСФ.
  • Обрабатывается сервером – если документ отправлен, но еще не получено подтверждение о принятии или отклонении сервером ИС ЭСФ.
  • Принят сервером, Доставлен получателю – если документ отправлен и успешно принят ИС ЭСФ.
  • Отклонен сервером – если документ отправлен, но отклонен сервером ИС ЭСФ по причине ошибки при выполнении форматно-логического контроля.
  • Принят от поставщика – если документ успешно получен с сервера ИС ЭСФ.
  • Аннулирован – в случае удаления движений ранее введенного счета-фактуры по причине исправления. При этом физически документ остается в системе.
  • Отозван – в случае отзыва документа по причине ошибочной отправки (сторнирование ранее отправленного документа). При этом физически документ остается в системе. 
  • В решении «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» поддерживается не только выписка, но и получение всех видов ЭСФ.

    Для получения ЭСФ через XML пользователю необходимо выгрузить из ИС ЭСФ электронные счета-фактуры в отдельный файл в формате XML и загрузить данные из этого файла в 1С (кнопка «Загрузить» формы списка документов «Электронные счета-фактуры (полученные)»).

    При загрузке ЭСФ в учетной системе автоматически создаются новые документы «Электронный счет-фактура», на основании которых необходимо создать стандартные документы «Счет-фактура (полученный)». В случае если ЭСФ еще не отражен в учете, на форме этого документа будет присутствовать надпись (гиперссылка) «Документ не отражен в учете».

    Для того чтобы создать документ «Счет-фактура (полученный)» на основании электронного счета-фактуры, необходимо нажать на гиперссылку «Документ не отражен в учете» или выбрать действие «Создать счет-фактуру» в подменю «Отражение в учете».

    Во вновь созданных документах будет указано, что они получены в электронном виде, а также будет указана ссылка на электронный счет-фактуру, на основании которого они были созданы.

    Документы «Счет-фактура (полученный)» и «Счет-фактура (выданный)» претерпели изменения. В них добавился способ получения и способ выставления соответственно – «на бумажном носителе» или «в электронном виде».

    Кроме того, в документах добавились новые реквизиты – это «дата оборота по реализации» и «вид счета-фактуры», который может принимать одно из значений:

    • Обычный – основной счет-фактура. Вводится на основную поставку ТМЗ и услуг.
    • Дополнительный – вводится как дополнение к основному или исправленному счету-фактуре, с указанием ссылки на основной счет-фактуру.
    • Исправленный – также вводится с указанием ссылки на документ основание. Исправленный счет-фактура при проведении формирует новые записи в регистры, также формирует сторнирующие движения и тем самым аннулирует исправляемый счет-фактуру и все его дополнительные счета-фактуры.

    Если при создании счета-фактуры пользователь допустил ошибку в любом разделе (кроме ИИН и/или БИН отправителя и/или получателя), и этот документ был успешно отправлен и принят в ИС ЭСФ, то исправить ошибку можно путем создания исправленного ЭСФ. При выписке исправленного ЭСФ, документ-основание (исправляемый ЭСФ) будет аннулирован, т.е. прекратит влиять на учет. При аннулировании исправляемого ЭСФ для него будет автоматически изменено состояние на «Аннулирован».

     При проведении исправленного счета-фактуры, он формирует свои движения, сторнирует движения исправляемого счета-фактуры и всех его дополнительных счетов-фактур.

    Отправленные из учетной системы и зарегистрированные в ИС ЭСФ, а также полученные из ИС ЭСФ, документы можно просмотреть с помощью стандартных приложений ИС ЭСФ: Web-приложения или Desktop-приложения.

    В рамках конфигурации для хранения ЭСФ предусмотрены списки документов – «Электронные счета-фактуры (выданные)» и «Электронные счета-фактуры (полученные)» соответственно.

    Все изменения, происходящие с ЭСФ, записываются и хранятся в регистре сведений «История электронных счетов-фактур». Данный регистр позволяет отследить историю изменения состояний ЭСФ. При этом регистр хранит в себе историю изменения, как исходящих, так и входящих ЭСФ.

    Так как на основании одного счета-фактуры входящего и/или исходящего может создаваться несколько ЭСФ, то для определения актуального ЭСФ и просмотра его текущего состояния предусмотрен регистр сведений «Актуальные электронные счета-фактуры».

    1. Расчет средней заработной платы производится согласно единым правилам исчисления средней заработной платы, утвержденным приказом Министра здравоохранения и социального развития РК 30.11.2015 года № 908.

    “,”author”:””,”date_published”:”2015-01-06T00:00:00.000Z”,”lead_image_url”:”https://1.bp.blogspot.com/-fUavy0nt-5g/VPkiCDZXxXI/AAAAAAAABCs/iOtE8bpbm_U/w1200-h630-p-k-no-nu/image001.png”,”dek”:null,”next_page_url”:”https://1c-kazakhstan.blogspot.ru”,”url”:”https://1c-kazakhstan.blogspot.com/2015/03/blog-post.html”,”domain”:”1c-kazakhstan.blogspot.com”,”excerpt”:”Согласно статье 263 налогового Кодекса РК об обращении с 1 июля 2014 года электронных счетов-фактур на добровольной основе в Республике К…”,”word_count”:1007,”direction”:”ltr”,”total_pages”:2,”pages_rendered”:2}

    Источник: https://1c-kazakhstan.blogspot.ru/2015/03/blog-post.html

    Бухгалтерия
    Добавить комментарий