Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев (3 квартал) в 2018 году

Содержание
  1. Сроки сдачи отчетности в 2018 году в таблице (календарь бухгалтера)
  2. Сроки сдачи отчетности в 2018 году: календарь на 1 квартал (таблица)
  3. Заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль
  4. Из чего состоит строка 210
  5. Последовательность внесения данных в строку 210
  6. Как заполнить образец
  7. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
  8. Заполнение декларации по прибыли 2017
  9. Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль
  10. Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных
  11. Декларация по налогу на прибыль: образец заполнения
  12. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2016 года | Защита в суде
  13. Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года?
  14. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года
  15. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году
  16. Налог на прибыль за 3 квартал 2016
  17. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Сроки сдачи отчетности в 2018 году в таблице (календарь бухгалтера)

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев (3 квартал) в 2018 году

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, скачайте наш календарь бухгалтера на 2018 год. Все сроки разбиты по кварталам и приведены в хронологическом порядке, поэтому вы быстро проверите, какие отчеты сдавать.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году: календарь на 1 квартал (таблица)

В этой таблице вы найдете все сроки сдачи отчетности в 2018 году, которые пришлись на 1 квартал, т.е. с 1 января по 31 марта.

Скачать таблицу >>> 

Срок сдачи отчетности Какой отчет сдаемКто сдает
1 квартал    2 квартал    3 квартал   4 квартал
9 января*Декларацию по НДПИ за ноябрь 2018 годаКомпании, являющиеся пользователями недр
Аудиторское заключение вместе с годовой бухгалтерской отчетностью за 2017 годКомпании, подлежащие обязательному аудиту
15 январяОтчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности) за 2017 годСубъекты малого и среднего предпринимательства в процессе деятельности которых образуются отходы
Сведения по форме СЗВ-М за декабрь 2017 годаСтрахователи
22 января**Единую упрощенную налоговую декларацию за 4 квартал 2017 года.Компании, которые не работали в отчетном периоде, движения денежных средств на счетах в банках и в кассе не происходило, нет объектов налогообложения. Декларацию можно сдать по одному или нескольким налогам
Сведения о среднесписочной численности за 2017 годКомпании и ИП, которые нанимали работников в данный период
Декларацию по водному налогу за 2017 годКомпании и ИП, которые используют водные объекты. Деятельность лицензируется
Декларацию по ЕНВД за 2017 годКомпании и ИП, которые ведут торговую деятельность. А также компании, которые управляют розничным рынком
Сведения за 4 квартал 2017 года по форме ДСВ-3Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы на накопительную часть пенсии
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года в электронной форме– экспедиторы;- посредники;- застройщики.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2017 годаКомпании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС 
Расчет 4-ФСС (бумажный) за 2017 год.Страхователи в фонд ФСС с численностью 25 человек и меньше
25 январяРасчет 4-ФСС (электронный) за 2017 год. Страхователи в фонд ФСС с численностью более 25 человек
Декларацию по НДС за 4 квартал 2017 год— плательщики НДС; — налоговые агенты; — лица, которые не  являются плательщиками или освобождены от уплаты налога; — налогоплательщики, которые реализуют  товар (работы, услуги), не подлежащий налогообложению
30 январяЕдиный расчет по страховым взносам за 2017 годСтрахователи
31 январяДекларацию по НДПИ за декабрь 2017 годаНалогоплательщики, являющиеся пользователями недр
1 февраляДекларацию по транспортному налогу за 2017 годКомпании, на которых зарегистрированы транспортные средства
Налоговую декларацию по земельному налогу за 2017 годКомпании — собственники земельных участков
15 февраляСведения по форме СЗВ-М за январь 2018 года
20 февраляДекларация по косвенным налогам за январь 2018 годаКомпании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС 
28 февраляДекларацию по налогу на прибыль за январь 2018 годаКомпании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Налоговый расчет за январь 2018 годаКомпании-налоговые агенты, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Декларацию по НДПИ за январь 2018 годаНалогоплательщики, являющиеся пользователями недр
1 мартаСведения за 2017 год по форме СВЗ-СТАЖСтрахователи
Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2017 годНалоговые агенты по НДФЛ
12 марта***Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2017 годЛица, обязанные вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду
15 мартаСведения по форме СЗВ-М за февраль 2018 годаСтрахователи
20 мартаДекларация по косвенным налогам за февраль 2018 годаКомпании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС 
28 мартаДекларацию по налогу на прибыль за 2017Все налогоплательщики вне зависимости от порядка уплаты авансовых платежей
Декларацию по налогу на прибыль за февраль  2018 годаКомпании, уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Годовой отчет о деятельности в РФ по налогу на прибыль организацийза 2017 г.Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство
30 мартаДекларацию по налогу на имущество за 2017 годОрганизации – собственники имущества

Источник: https://www.RNK.ru/article/215533-kalendar-buhgaltera-2018-sroki-sdachi-otchetnosti-tablitsa

Заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству.

Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период.

Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов. 

Из чего состоит строка 210

Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания.

Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст.

286 пп.4,5 НК)

Сама строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает доход, полученный предприятием, и производимые отчисления в бюджет. Показатели строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации.

Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы сама строка 210 при заполнении не вызовет затруднений.

На основании уже внесённых данных формируются показатели 210 строки.

Последовательность внесения данных в строку 210

Согласно ст.286 п.2 по завершении отчетного периода все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма авансовых платежей:

  • Платеж в виде аванса платится раз в месяц в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
  • Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.

То есть можно указать так:

1 кварталполугодие9 месяцевгод
210 = 290 (строка декл.) за 9 мес. прошлого года210=180 за 1 кв. +290 за 1 кв.210= 180 за 1 полугодие +290 1 полугодие210= 180 за 9 мес.+290 за9 мес.

Компания ООО «Весна» вносит каждый месяц перечисления, разбитые на авансовые суммы.

Размер аванса к ежемесячной оплате на 1 кв. текущего года известен и составляет 30 000 рублей. Из них:

  • 3 000 рублей идет в Федеральную казну.
  • 27 000 рублей идет в Региональную казну.

Весь 1 квартал компания делала перечисления в установленные законом сроки. В течение всего первого квартала ООО «Весна «заплатила авансов в размере:

  • 3 000*3 = 9 000 в Федеральную казну.
  • 27 000*3 = 81 000 в местный бюджет.

В конце первого квартала компания получает доход в размере 100 000. Тогда уже аванс, вернее, его сумма составляет (100 000*20% строка 180) 20 000 рублей. Тогда отчисление исчисляются так:

  • 100 000*2% строка 190 =2 000. Отчисления в Федеральный бюджет.
  • 100 000*18% строка 200 = 18 000. Отчисления в местный бюджет.

При заполнении декларации за 1 квартал ООО «Весна» уведомила налоговую инспекцию о внесении изменений в платежах. Начиная со второго квартала доход организации не превышал пятнадцати миллионов рублей, поэтому она прекращает отчислять ежемесячные авансовые платежи.

Если по какой-то причине бухгалтер при заполнении декларации за 1 квартал заполнил строку 210, и в то же время было подано заявление об отмене ежемесячных платежей, то налоговая инспекция будет ожидать оплаты. Для произведения операции сторно необходимо сообщить об этом инспектору. Это следует из НК ст.286. п.3.

Как заполнить образец

Все начисления по налогу на прибыль — строка 210 —оплачиваются каждый месяц или ежеквартально.

Эти данные отражаются в строках документа 210, 220, 230. В декларации это лист 2.

Чтобы избежать ошибок, возникающих при заполнении строки 210 декларации, можно также воспользоваться следующий формулой.

Где:

  • Д(1кв) Л02С210= Д (прошлого года) Л02С320;
  • Д(п/г) Л02С210=Д(1кв) Л02 (с180+С290);
  • Д(9мес) Л02С210= Д(п/г) Л02 (С180+С290);
  • Д(год)Л02С210=Д(9мес) Л02 (С180+С290);

Если при вычислении пропорционального платежа (авансового) он оказался равен нулю или отрицательным, значит, авансовые платежи в квартале не проводились. На основании НК ст. 287 п.1 авансовые платежи, уплаченные в течение периода, засчитываются при уплате платежей по окончании отчетного периода.

Под одним отчётным периодом подразумевается год. Отчётными считаются, соответственно, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, один год. Из этого следует, что платежи по окончании периода засчитываются в счёт налогов по итогам следующего периода.

При возникновении ситуации, когда платеж за девять месяцев и за 4-й квартал оказывается меньше, то налогоплательщик может недоплачивать в казну государства. Денежная сумма, возникшая в результате разницы двух периодов, идет в счёт уменьшения долга.

Если доходы увеличились, то компания, которая выставляла ежеквартальные авансовые платежи, обязана будет перейти на уплату ежемесячных платежей. При превышении прибыли предприятия пятнадцати миллионов рублей организация обязана вносить ежемесячные авансы.

Выплачиваются платежи, в зависимости от товарооборота предприятия, или ежемесячно, или ежеквартально.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/zapolnenie-deklaratsii-stroka-210.html

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Для компаний на общей системе налогообложения основным бюджетным платежом является налог на прибыль.

Отчитываться по нему необходимо по итогам установленных главой 25 Налогового кодекса промежуточных отчетных периодов, а также года в целом. Есть два варианта схем подачи отчетности, в зависимости от того, как рассчитывается налог.

Либо компания подает декларацию по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и года в целом, либо же по итогам первого месяца, двух месяцев, трех месяцев и так до окончания календарного года. Форма отчета для всех случаев одинакова.

Действующий бланк, а также правила заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены в приказе ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@.

Заполнение декларации по прибыли 2017

Упомянутый приказ ФНС вступил в силу 28 декабря прошлого года, так утверждена как сама декларация по прибыли, так и инструкция по ее заполнению, таким образом использовать данный бланк компании должны были, начиная с годовой отчетности за 2016 год и в течение всего 2017 года.

Это многостраничная форма, однако по умолчанию заполняются лишь несколько разделов. Это титульный лист, подраздел 1.

1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения №1 и №2, раскрывающие соответственно доходы и расходы – в рамках реализации и внереализационные.

Все перечисленные листы должны быть оформлены, в том числе их должен содержать и образец заполненной нулевой декларации на прибыль 2017 года в целом или промежуточных отчетных периодов.

Прочие представленные в бланке раздела декларации, заполняются и предоставляются в ИФНС, только если у компании имелись соответствующие операции или же прочие данные для отражения в отчете.

Надо сказать, что утвержденная форма декларации по налогу на прибыль – это универсальный бланк, что называется, на все случаи жизни. Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды.

Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования.

Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год.

В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании.

Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы. Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1. Приложение №4 к Листу 02, наоборот, оформляют в составе годовой декларации, а также в отчете за 1 квартал.

Вообще вся информация, содержащая правила заполнения декларации по прибыли 2017, в том числе и по случаям оформления тех или иных листов отчета, представлена в вышеупомянутом порядке. Фактически это подробнейшая инструкция, можно сказать, пошаговое заполнение декларации по налогу на прибыль.

Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим основные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль в 2017 году на примере разделов, которые оформляются в обязательном порядке.

Порядок заполнения налоговой декларации на прибыль, как, пожалуй, и любого другого отчета, предполагает соблюдение некоторых общих принципов.

Отчет может быть заполнен в печатном виде или с помощью шариковой ручки с черными, фиолетовыми или синими чернилами. Каждый лист декларации оформляется на отдельном листе. Исправлений или помарок в заполненном отчете быть не должно.

Текстовые данные, например, название организации или фамилия директора, заполняются заглавными буквами. В каждой клетке-знакоместе может содержаться только одна цифра или буква – в противном случае при обработке отчета в ИФНС могут возникнуть сбои.

В незаполненных значениями клетках ставится прочерк.

Титульный лист декларации содержит стандартные данные о компании: название, ИНН, КПП, ФИО лица, который является ответственным за подачу отчетности, и номер налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Также на титуле указывается информация о самом отчете – период, за который он подается, и отчетный год.

Далее следует подраздел 1.1 раздела 1, который носит название «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)». В данном листе указывается код ОКТМО, свидетельствующий о территориальной принадлежности организации.

После него идет разбивка общей суммы бюджетного платежа на федеральную и региональную часть налога по КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 и 182 1 01 01012 02 1000 110 соответственно в пропорции 3% к 17%.

Напомним, что такое деление отчислений налога на прибыль по общей ставке в 20% в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ введено с этого года. Ранее пропорция была 2% к 18%.

Кроме того, местные власти имеют в настоящий момент возможность снижать «свою» часть платежа для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5% вместо ранее действующего минимума в 13,5%.

Основной расчет налога совершается в листе 02.

В нем суммируются по строкам доходы от реализации, внереализационные доходы, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации и внереализационные расходы.

К полученной налоговой базе применяются установленные ставки налога, таким образом определяется сумма налога к уплате. Сами доходы и расходы расшифровываются в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02.

Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль предполагает учесть следующий момент. Расчет налога всегда происходит нарастающим итогом, например, за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

То есть в каждой последующей декларации в течение года содержатся в том числе и данные по доходам и расходам за предыдущий отчетный период.

В этой связи важно правильно отследить внесение в отчет данных, касающихся ранее рассчитанных авансовых платежей по налогу.

Порядок заполнения декларации по прибыли предполагает, что суммы авансов за отчетный период, предшествующий периоду, за который заполняется форма, отражаются в стоках 210-230 Листа 02 отчета и позволяют проследить корреляцию значений между декларациями за разные отчетные периоды в течение года.

Так, например, при заполнении декларации по налогу на прибыль фирма, которая рассчитывает налог по итогам квартала, укажет в строках 210-230 декларации сумму исчисленного налога, указанного в строках 180-200 предыдущего отчета.

Организация, рассчитывающаяся с бюджетом ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли также отразит в данных строках суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период, только в данном случае это будет ежемесячно подаваемый отчет.

Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал).

В итоге суммы, которые отражаются в строках 210-230, вычитаются из соответствующих значений федеральной и региональной части налога, определенного исходя их налоговой базы за весь отчетный период с начала года. Таким образом и определяется сумма налога на прибыль к доплате по данным декларации за текущий отчетный период.

Декларация по налогу на прибыль: образец заполнения

В данном примере мы привели отчет за 9 месяцев, заполненный по основным разделам, для организации, уплачивающей ежеквартальные авансовые платежи.

Пример заполнения декларации по прибыли за год будет аналогичным с тем лишь отличительным моментом, что в качестве отчетного периода на титульном листе отчета должен будет значиться код «34».

Источник: https://spmag.ru/articles/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2016 года | Защита в суде

Порядок заполнения Листа 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» Декларации

  • XV-I. Порядок заполнения Листа 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку» Декларации
  • XVI. Порядок заполнения Листа 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании» Декларации
  • XVII. Порядок заполнения Приложения N 1 к Декларации «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы; расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков»
  • XVIII.

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года?

Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов

  • Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом (продолжение)
  • Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
  • I.
    Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды
  • II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации
  • III.
    Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации
  • IV. Порядок заполнения Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)» Декларации
  • V.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года

  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам

  • Приложение N 3. Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных в Листе 05)
  • Приложение N 4.
    Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу
  • Приложение N 5. Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения
  • Приложение N 6.
    Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков
  • Приложение N 6а.

Налог на прибыль за 3 квартал 2016

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку

  • Корректировка налоговой базы по сделкам
  • Лист 09. Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании
  • Раздел А.
    Сведения о контролируемой иностранной компании
  • Раздел Б1. Расчет суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, определенной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации
  • Раздел Б2.
    Расчет суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации
  • Раздел Б3.

Источник: https://sud-map.ru/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-organizatsij-za-9-mesyatsev-2016-goda/

Бухгалтерия
Добавить комментарий