Декларация по налогу на прибыль – изменения

Содержание

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Сейчас в ФНС разрабатывается новая налоговая декларация по налогу на прибыль. Уже известно, какие изменения готовят налоговики. Мы подробно описали предстоящие поправки и рассказали про порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

Уже сейчас известно, что поменяются некоторые листы и почти все приложения, в составе декларации появятся новые листы, а некоторые вообще исчезнут.

Когда и по какой форме нужно отчитаться по налогу на прибыль, и что изменилось в новой декларации по налогу на прибыль, читайте в этой статье.

Новая налоговая декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики, которые отнесены к категории крупнейших, представляют налоговую декларацию по налогу на прибыль в налоговые органы по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Налоговая декларация по налогу на прибыль по итогам отчетного периода сдается не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода налогоплательщики (налоговые агенты) представляют не позднее 28 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Сейчас ФНС готовит новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль. Изменения вносятся в приказ ФНС № ММВ-7-3/600@ от 26.11.14. За 2016 год декларацию нужно представить в налоговую инспекцию до 28 марта 2017 года. В ней произойдут масштабные изменения. 

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль >>>

Когда новая форма вступит в силу

Изначально в ФНС планировали, что новая форма вступит в силу с января 2016 года.

Сейчас проект изменений получил положительное заключение по антикоррупционной экспертизе.

Далее он направится в Минюст, а затем приказ ФНС официально опубликую. Получается новую форму могут принять уже к отчетности за 2016 год.

Изменение №1. В новой форме налоговой декларации по налогу на прибыль изменятся листы

Свой вид поменяют следующие листы налоговой декларации по налогу на прибыль:

  • лист 02 «Расчет налога»
  • приложение № 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»
  • приложение № 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 323 НК (за исключением отраженных в листе 05)»
  • приложение № 5 к листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения»
  • приложение № 6 к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта РФ по консолидированной группе налогоплательщиков»
  • приложение № 6а к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта РФ по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»
  • лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»
  • лист 04 «Расчет налога с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК».

Изменение №2. В новой форме декларации по налогу на прибыль появятся новые листы

Появится новый лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку».

Изменение №3. Из новой формы декларации уберут лист 05

Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении № 3 к листу 02)» со штрих-кодом «00212229» убрали из состава новой декларации по налогу на прибыль.

Изменение №4. В декларации по прибыли меняются штрих-коды

Налоговая декларация по налогу на прибыль теперь будет иметь другие штрих-коды некоторых разделов, листов, приложений к листам декларации.

Изменение №5. Вводится новый порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Все эти изменния потребуют нового порядка к заполнению декларации по налогу на прибыль в 2016 году. 

По какой форме нужно отчитываться по налогу на прибыль

Действующая налоговая декларация по налогу на прибыль  утверждена приказом ФНС от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@.

На сегодняшний день новая форма декларации по налогу на прибыль не утверждена. Есть вероятность, что ее успеют принять к отчетности за 2016 год.

Следите за нашими новостями.

В соответствии со статьей 289 НК РФ плательщики налога на прибыль по истечении каждого отчетного и налогового периода должны представлять налоговую декларацию.

Она подается независимо от того, есть у налогоплательщика в том или ином отчетном периоде обязанность по уплате налога или нет.

Все организации (за исключением отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков) представляют декларации в налоговые органы по месту своего нахождения (месту государственной регистрации).

 Компании, у которых есть обособленные подразделения, помимо этого подают декларацию по месту нахождения каждого обособленного подразделения или по месту нахождения одного из обособленных подразделений при расчете налога по группе обособленных подразделений, которые находятся на территории одного субъекта РФ.

Налоговая декларация по налогу на прибыль: состав

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль  можно посмотреть здесь. Налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из следующих листов и приложений:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
  • приложение № 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;
  • приложение № 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ (за исключением отраженных в Листе 05)»;
  • приложение № 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
  • приложение № 5 к листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»;
  • приложение № 6 к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков»;
  • приложение № 6а к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»;
  • приложение № 6б к листу 02 «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе»;
  • лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
  • лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ»;
  • лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении № 3 к листу 02)»;
  • лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»;
  • лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»;
  • приложение №1 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков»;
  • приложение №2 «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов»;
  • приложение №2 (продолжение) «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом».

Налоговая декларация по налогу на прибыль. Образец

Источник: https://www.RNK.ru/article/209357-izmeneniya-v-novoy-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-2015

Новая декларация по налогу на прибыль 2017

15 января 2017      Отчетность 2016-2017

С 2017 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль, которую следует заполнять уже за 2016 год.

В статье предлагаем скачать бланк декларации в формате excel бесплатно, а также заполненный образец за 2016 года.

Необходимость в подготовке нового бланка возникла в связи с внесением ряда изменений в налоговое законодательство.

Новая форма декларации утверждена приказом ММВ-7-3/572@ от 19.10.16. Данный приказ содержит не только бланк, но и порядок его заполнения с приложениями, а также электронный формат декларации.

Изменения внесены в отдельные листы декларации. Обновлены некоторые разделы, внесены дополнительные поля.

В частности введены строки для отражения торгового сбора для плательщиков, возможность по редактированию базы по налогу на прибыль по сделкам в взаимозависимыми лицами, повышение ставки в отношении дивидендов, а также ряд других изменений.

Декларация по налогу на прибыль новый бланк 2017 скачать бесплатно в excel — ссылка.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль — в течение первых 28 дней с момента завершения периода, за который заполняется отчет.

Сроки сдачи декларации по прибыли в 2017 году:

  • 28 марта 2017 года — за 2016 год;
  • 28 апр. — за 1 кв. 2017г.;
  • 28 июля — за полугодие 2017г.;
  • 28 октября — за 9 мес. 2017г.

Декларацию нужно подать в электронном виде, если средняя численность работников за прошедший год составляет 100 и более человек, в противном случае допускается подача отчета на бумаге.

Место подачи декларации — отделение ФНС, где организация стоит на учете. При наличии подразделений обособленного типа сдавать декларацию нужно также по месту расположения каждого подразделения.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Новую форму декларации нужно сдать за 2016 год до 28 марта 2017 года.

Прежде чем приступить к заполнению годового отчета, необходимо определить с тем, какие листы нужны организации для отражения имеющихся сведений.

Декларация представлена титульным листов, семью листами и приложениями.

Заполнять нужно только те листы декларации, по которым имеются сведения для отражения. Незаполненные разделы и листы подавать в ФНС не нужно.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль следующий:

  1. оформляется титульный лист с общими сведениями;
  2. заполняются приложения с 3-го по 5-й к листу 02, если организации это необходимо;
  3. заполняются последовательно листы 3, 4, 5 и 7, если нужно;
  4. вносятся данные в первое и второе приложения к декларации;
  5. заполняются два первых приложения к листу 02;
  6. если оформлены 3 или 4 лист, то заполняется подраздел 1.3 к разделу 1;
  7. подготавливается лист 02 на основании заполненных ранее страниц декларации;
  8. заполняются подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1 при уплате ежемесячных авансов;
  9. заполняется подраздел 1.1 к разделу 1 при уплате квартальных авансов.

Образец заполнения декларации по прибыли за 2016 год представлен ниже. Данный образец соответствует организации, которая платит ежеквартальные авансовые платежи и является плательщиком торгового сбора, который принимается к уменьшению налога на прибыль.

Подробное заполнение новой формы декларации можно найти в Порядке заполнения, приложенного к указанному выше приказу ФНС. Скачать данный порядок можно по ссылке ниже.

Организация, которая:

  • не имеет обособленных подразделений,
  • не имеет доходов, с которых налоговый агент удерживает налог,
  • не платит налог с прибыли по ставкам, отличным от указанных в ст.284 НК РФ,
  • не совершает операций, результат которых учитывается в особом порядке,
  • не является НПФ,
  • не получает целевое финансирование и благотворительную помощь,
  • не осуществляет самостоятельную корректировку налоговой базы,
  • не получает прибыль от КИК

должна выполнить оформление декларации в следующей последовательности:

  • первое приложение к листу 02 — показываются доходы;
  • второе приложение к листу 02 — показываются расходы;
  • лист 02 на основании данных из двух первых приложений к нему;
  • при уплате авансов каждый месяц — раздел 1.2, после чего 1.1;
  • при уплате авансов каждый квартал — раздел 1.1.

Ниже приведен образец заполнения за 2016.

Скачать бесплатно образец

Декларация по налогу на прибыль бланк 2017 скачать — excel (новая форма).

Декларация по налогу на прибыль образец заполнения за 2016 год — скачать бесплатно в excel по ссылке.

Источник: http://tobuh.ru/novaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2017/

декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Все субъекты предпринимательства обязаны выплачивать налоги. Размер и порядок их выплаты тщательно регламентируется действующим законодательством. Это в полной мере касается и налога на прибыль предприятия.

Каждая организация должна составить декларацию по налогу на прибыль. Это документ, в котором указываются прибыль, полученная организацией, а также сумма налога, которую она должна заплатить.

А что это за документ, как он заполняется, и какие данные должны быть внесены?

Последние нововведения

Налоговое законодательство изменяется довольно часто. Недавно снова были приняты новые поправки, которые внесли определенные изменения и в порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

Что изменилось

Изменения приведены ниже:

Была добавлена строка для торгового сбора Еще с 2015 года субъекты предпринимательства были наделены возможностью уменьшения размера налога на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Конечно, такая возможность у них имелась, но соответствующей строки в декларации не было. Теперь она добавлена.
Для участников свободной экономической зоны Крыма, Севастополя, а также для резидентов порта Владивосток был добавлен признак налогоплательщика Эти предприятия имеют право платить налог по заниженной ставке (0% — для федерального бюджета и 13,5%-для регионального).Раньше в декларации не было специальной строки.
В декларации был добавлен специальный лист 08 Теперь налогоплательщик имеет возможность самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налогов, если в заключенной между взаимосвязанными лицами сделке были использованы цены, которые не соответствуют рыночным.
Появился лист 09 Данный лист предусмотрен для налогообложения прибыли для контролируемых иностранных предприятий.

Были также внесены некоторые изменения в программу Бухсофт: Предприятие. В частности, была добавлена новая форма “Декларация по налогу на прибыл (год)”. Пользователи могут воспользоваться функцией автозаполнения.

Также имеются возможности формирования файла, вывода формы и печати. Появилась новая функция: возможность вызова формы “Налоговый учет”.

По ее данным заполняется декларация, непосредственно из формы “Декларация по налогу на прибыль”.

Приказ об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на прибыль

Общие рекомендации

Заполнение декларации – ответственный процесс, к которому необходимо отнестись очень серьезно.

При внесении данных необходимо придерживаться следующих рекомендаций и правил:

  • все численные данные нужно указывать нарастающим итогом (от меньшего к большему);
  • в документе не должны быть исправления или вычеркивания: заполнять нужно аккуратно;
  • заполнить декларацию можно как от руки, так и с помощью компьютера;
  • заполненные данные должны быть достоверными и соответствующими информации, которая отражена в бухгалтерской отчетности;
  • все суммы должны быть указаны в полных рублях, при этом сумма, меньше 50к отбрасывается, а более 50к – округляется;
  • если нет какого-либо показателя, то вместо него ставится прочерк;
  • страницы должны быть пронумерованы следующим образом: 001, 003, 0010 и т.д.

Если во время заполнения бумаг были допущены ошибки, то их нельзя исправлять современными методами. Декларацию нужно снова заполнять. Листы не должны быть скреплены, а печатать нужно лишь на одной стороне листа. Шрифт печати должен быть Courier New, а размер – 16-18.

Чтобы легко заполнить декларацию, необходимо заранее собрать все данные, сделать свои расчеты и только после этого перейти к ее заполнению. Если налогоплательщик ранее не заполнял подобный документ, он может воспользоваться услугами соответствующего специалиста.

Но на самом деле его можно заполнить самостоятельно без каких-либо проблем. А образец ее заполнения можно найти в интернете. Также необходимо учитывать, что некоторые особенности имеет упрощёнка.

Важно учесть

Прежде чем перейти к процедуре заполнения, необходимо учесть все те изменения, которые были осуществлены.

Как уже говорилось выше, был введен торговый сбор.

Благодаря этому налогоплательщик может уменьшить сумму налога на прибыль, которая выплачивается в региональный бюджет, на сумму торгового сбора.

Была введена возможность налогоплательщика самостоятельной корректировки налоговой базы и размера налога. Также был урегулирован процесс проведения симметрических исправлений.

В декларации был добавлен специальный признак налогоплательщика для резидентов Крыма, Севастополя и порта Владивосток. Раньше при заполнении декларации эти субъекты использовали КД “3” (резидент особой экономической зоны). Сегодня же используются отдельные коды.

В частности, код “3” указывается резидентами свободной экономической зоны, а код “6” – резиденты регионов опережающего социально-экономического развития.

Расчёты и долги в декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-po-nalogu-na-pribyl/

Изменения в новой декларации по налогу на прибыль организаций

Изменения в новой форме декларации по налогу на прибыль организаций коснется многих налогоплательщиков.

Основные изменения в ней связаны с изменениями в налогообложении дивидендов, доходов от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Рассмотрим основные изменения, которые затронули декларацию по налогу на прибыль.

Что изменилось в декларации?

Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС от 26.11.

2014 № ММВ-7-3/600@, который зарегистрирован в Минюсте 17 декабря 2014 года за номером 35255, опубликован в «Российской газете» 30 декабря и начал действовать с 10 января 2015 года.

Впервые представить новую декларацию нужно за 2014 год в срок до 30 марта 2015 года, однако, те налогоплательщики, которые отчитываются ежемесячно, впервые должны подать новый отчет за январь 2015 года не позднее 2 марта.

Существенные изменения затронули Лист 03 Раздел А «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов» – практически все строки в этом листе новые.

Появился новый раздел – Приложение № 6б к Листу 02, который называется «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков…», где по каждому участнику группы необходимо будет заполнить сведения в строках 010-070 о доходах, расходах, прибыли по данным его налогового учета. Также в декларацию включен новый Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке», которые применяется с 1 января 2015 года. При этом в форме декларации сохраняется старый Лист 05 для отчетности за 2014 год.

Сведения о доходах физического лица

Одним из наиболее важных изменений в декларации по налогу на прибыль является дополнение ее Приложением № 2 «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов». Состав данных в Приложении № 2, по существу, повторяет состав данных справки 2-НДФЛ. Сдается данное приложение только в составе годовой декларации по налогу на прибыль.

На каждое физическое лицо – получателя доходов составляется отдельное Приложение № 2, что для некоторых налогоплательщиков порождает необходимость включения в декларацию больших объемов данных.

По нашим данным, число таких физических лиц у крупных организаций может достигать нескольких сотен тысяч и более.

Кроме того, при наличии у одного физического лица доходов, облагаемых по разным ставкам, составляется столько справок, сколько ставок.

Для быстрого и удобного формирования Приложения № 2 разработчики программы «Баланс-2W» реализовали возможность импорта сведений о доходах физических лиц из таблиц MS Excel.

Пользователю можно вручную не заполнять Приложение № 2 на каждое физическое лицо – достаточно будет выгрузить сведения из учетной своей программы в файл MS Excel предлагаемой разработчиками стандартизированной структуры и загрузить сведения из него в программу «Баланс-2W». Протестировать возможности импорта можно будет уже в одной из следующих версий программы. А ознакомиться со стандартизированной структурой файла MS Excel, из которого будет осуществляться импорт данных в Приложение № 2 в программе, можно уже сейчас.

Кто обязан подавать сведения о доходах физлиц?

Обязанность заполнять и представлять Приложение № 2 коснется не всех налогоплательщиков, а лишь определенной группы. Согласно п. 17.1 Порядка заполнения новой формы декларации к ним относятся лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.

1 НК РФ, при осуществлении операций с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов.

Согласно п. 2 ст. 226.1 НК РФ в круг таких лиц входят: доверительные управляющие, брокеры, депозитарии, российские организации – эмитенты ценных бумаг, выплачивающие по ним доходы физическим лицам.

Инвестиционные налоговые вычеты

С 2015 года вводится новый вид налоговых вычетов по НДФЛ – инвестиционные. Глава 23 НК РФ дополнена посвященной новому виду вычетов статьей 219.1, действующей с 1 января. Такие изменения внес Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Налогоплательщик может получить следующие виды инвестиционных вычетов: 1) в размере положительного финансового результата от продажи/погашения ценных бумаг, обращающихся на рынке и находившихся в собственности налогоплательщика более 3-х лет; 2) в размере сумм, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; 3) в размере доходов от операций по индивидуальному инвестиционному счету.

Важно отметить, что инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, применяется к доходам от продажи/погашения ценных бумаг, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года. Инвестиционные вычеты, предусмотренные пп. 2 и пп. 3 п.

1 ст. 219.1 НК РФ, применяются в отношении зачисления денег и доходов от операций по индивидуальным инвестиционным счетам, договоры на ведение которых заключены после 1 января 2014 года. Такие правила закреплены в п. 1 и п. 2 ст. 5 Федерального закона от 28.12.

2013 № 420-ФЗ.

В соответствии с п. 17.

5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в Приложении № 2 по строке 042 будут указываться коды вычетов, соответствующие виду расходов, которые уменьшают для целей налогообложения соответствующие доходы. Инвестиционные налоговые вычеты будут в том числе указываться в Приложении № 2.

Ваши предложения и пожелания по реализации новой декларации по налогу на прибыль организаций очень важны для нас! 

Контактный телефон –8(495)-984-41-23, e-mail:sale@b2astral.ru.

К списку статей

Источник: http://www.b2astral.ru/about/articles/66/

Декларация по налогу на прибыль

При получении прибыли налоги и декларации становятся актуальны, как никогда. Поэтому расскажем, с какой стороны подойти к декларации по налогу на прибыль компаний.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Компании, которых закон признает плательщиками налога на прибыль, в конце каждого отчетного периода сдают налоговую декларацию по налогу на прибыль. Это может быть месяц либо квартал.

Внешний вид декларации по налогу на прибыль в 2016 году закреплен приказом налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ73/600. Кстати, компании уже с 2015 года работают с ней.

По нашей ссылке можно не только посмотреть, но и скачать бланк декларации по налогу на прибыль 2016 – файл с бланком.

Как заполнять

Помимо прочего, приказ ФНС содержит правила заполнения декларации по налогу на прибыль. Они нацелены на то, чтобы снять основные сложности, которые могут встать перед бухгалтером при внесении данных в рассматриваемую отчетность. Среди них:

  • структура отчетности;
  • как заносить в нее сведения и подавать в инспекцию;
  • правила заполнения некоторых листов.

Не забывайте следить, чтобы все показатели декларации формировались нарастающим итогом!

Что заполнять

Имейте в виду, что в вашей декларации по налогу на прибыль за месяц, квартал, полугодие год всегда должны быть:

  1. первый лист (Лист 01);
  2. подраздел 1.1 первого раздела – для фирм, которые помимо самого налога вносят авансы по нему;
  3. как посчитан налог ([Лист 02 декларации по налогу на прибыль]);
  4. Приложение № 1 к Листу 02 – в нем показывают поступления от реализации и внереализационные доходы;
  5. Приложение № 2 к Листу 02 – здесь отражают затраты на производство и сбыт, а также сторонние затраты и схожие с ними убытки.

Учтите, что другие приложения декларации по налогу на прибыль и соответствующие листы заполняют только тогда, когда реально есть, что заполнять. То есть, на руках есть исходные данные, которые отражают реальную деятельность компании и процессы внутри ее.

Но есть свои нюансы. Некоторые части декларации заполнять не нужно, хотя бухгалтер располагает нужными сведениями.

ПРИМЕР 1
В декларации по налогу на прибыль за год не должно бы подраздела 1.2 первого раздела. Он касается перечисления каждый месяц налога на прибыль вперед авансом.

ПРИМЕР 2
Приложение № 4 о подсчете убытка, который в итоге снизит налог, сдают исключительно в рамках декларации по налогу на прибыль за квартал № 1 и весь год.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Чтобы не быть голословными, наглядно покажем на примере, как оформить рассматриваемую отчетность. Только сразу договоримся, что компания сдается по программе «минимум»: только те части, без которых декларация по налогу на прибыль не была бы сама собой.

скачать все в формате pdf

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Практика показывает, что некоторые сложности возникают в строке 210 Листа 02. В ней должна быть указана общая сумма сделанных авансов по налогу за отчетный (налоговый) период.

А как быть с промежуточной отчетностью по налогу? Что указать в этой строке? Ответ заключается в том, как фирма платит в казну авансы по налогу (см. таблицу). Также условимся, что отчетность – полугодовая.

Механизм Что в строке 210
Фирма делает авансовые платежи и за месяц, и за квартал. За основу берет сведения минувшего квартала. Налог на прибыль из стр. 180 декларации за I кв. 2016 г. + Размер ежемесячных авансов к уплате во II кв. 2016 г. (он уже показан в стр. 290 декларации за I кв. 2016 г.
Фирма вносит авансы по налогу каждый месяц и ориентируется на реально полученный доход Взять величину исчисленного аванса из стр. 180 декларации за 5 месяцев 2016 г.
Фирма вносит только поквартальные авансы по налогу на прибыль Взять величину исчисленного налога из стр. 180 декларации за I кв. 2016 г.

Самоанализ

Самое приятное, что каждое ответственное за заполнение отчетности лицо в состоянии без подсказок коллег или намеков налоговых инспекторов выяснить качество заполнения декларации по налогу на прибыль. Сделать это помогают специальные контрольные цифры (соотношения). Их можно найти в письме налоговой службы от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317.

Вообще, чиновники периодически готовят подобные памятки именно для своих подчиненных в инспекциях по всей России. Между тем, плательщики тоже не стоят в стороне и активно их применяют. Благо, документ не секретный.

Какой должна быть «уточненка»

Никто не идеален. Поэтому, когда компания сама находит косяки в своей отчетности по прибыли, приходится подавать уточненный вариант декларации по налогу на прибыль.

Имейте в виду: п. 5 ст. 81 Налогового кодекса требует уточнять свои налоговые обязательства по соответствующей форме декларации. А именно, которая была актуальна в периоде, за который вы вносите коррективы. Поэтому новый бланк документа – не подойдет!

ПРИМЕР
Главный бухгалтер ООО «Гуру» при проведении в компании инвентаризации пришел к выводу, что в отчетности по налогу на прибыль на 2013 год допущены ошибки. Значит, нужно использовать бланк из приказа ФНС от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174. Ведь, он актуален для деклараций по налогу на прибыль за 2012 – 2014 годы.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/nalog-na-pribyl/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl.html

Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2018 год: пошаговое заполнение

:

  1. Проверка первичной документации.
  2. Списание задолженности с истекшим периодом
  3. Пересчет расхода по проданным активам
  4. Проверка обоснованности выплаченных премий и компенсаций работникам
  5. Подсчет выплаченных авансов обособленным подразделениям
  6. Выявление причины полученных убытков в отчетном периоде

Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 нужно до 28 апреля. ФНС разработала новую форму декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, которая незначительно отличается от прежней.

Точная дата вступления  в силу обновленного бланка – 28 декабря 2016 года. В статье описана пошаговая инструкция: как составить декларацию по налогу на прибыль, включая последние налоговые изменения.

Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2018 год: пошаговое заполнение

Чтобы заполнить декларацию налога на прибыль за 1 квартал 2018, из оборотки учитываются суммы доходов и расходов по счетам. Для оформления налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 выполняются следующие мероприятия.

Проверка первичной документации.

Для подтверждения расходов надо убедиться в наличие всех документов и правильности  оформления. Так, отсутствие печати продавца в расходниках не считается ошибкой.

Согласно нововведениям еще с 2015 года организации обязаны оплачивать проезд автотранспорта максимальным весом больше 12 тонн по федеральным дорогам.

Документально доказывается в форме отчета оператора с маршрутом транспорта и периодом пути, также прикладывается первичная документация фирмы об эксплуатации транспорта по указанному в отчете  маршруту (путевой лист). Платежи за проезд учитываются в прочих расходах бланка декларации налога на прибыль за 1 квартал 2018 года.

По принятым изменениям затраты по аренде имущества учитываются без ежемесячного оформления актов. Доказательством затрат служит договор аренды, акт приема-передачи и платежные документы по факту проплаты.

Списание задолженности с истекшим периодом

Организация вправе списывать долги исковой давности более трех лет либо невозможные для взыскания по решению суда.

Долги учитываются во внереализационных расходах.

А в бланке налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года долги с истекшим периодом давности отражаются в строке 302 приложения 2 к листу 2.

Кроме того списанию подлежат долги контрагентов, исключенных из ЕГРЮЛ (письмо Минфина России от 23.01.2015 №03-01-10/1982). Для списания задолженности, невозможной к взысканию с контрагентов, издается приказ руководителя.

Пересчет расхода по проданным активам

На период приостановления  производственной деятельности организации переводят основные средства на консервацию. Продав имущество при консервации, в расходах учитывается их остаточная стоимость.

Основные средства исключаются из амортизируемых активов при консервации более 3 месяцев. Для правильного исчисления расходов выручка рассчитывается по формуле: стоимость от продажи минус остаточная стоимость активов.

В бланке отчета по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года затраты отражаются в строках 010-060 приложения №3 к листу 02.

Проверка обоснованности выплаченных премий и компенсаций работникам

По результатам работы 2017 года некоторые работодатели выплачивают премию работникам, а учесть их обязаны в расходах 1 квартала 2018 года.

Также и учитываются единовременные  выплаты работникам, входящих в систему оплаты организации.

Подсчет выплаченных авансов обособленным подразделениям

При наличии в организации обособленных подразделений  к учету принимаются доходы от их деятельности к общей сумме прибыли.

Но оплатить налог и сдать отчетность нужно по месту их нахождения и постановки на учет.

В случае, когда фирма создала новое обособленное подразделение в регионе, где зарегистрированы сами, то предоставляет общую декларацию по прибыли за 1 квартал 2018 года.

Выявление причины полученных убытков в отчетном периоде

При отсутствии дохода за отчетный период на практике бухгалтеры задаются вопросом: чем грозит указание только расходов в декларации на прибыль за 1 квартал 2018.

Отражение убытков в бланке декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 или за 2017 год подлежит разъяснению для  налоговой службы. Основанием служит повышение продавцом цен закупки, снижение продаж, срыв контракта.

По ст.

119 НК РФ за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года ФНС не вправе арестовать счет, но выписать штраф в сумме 1000 рублей.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/pamjatka_kotoraja_pomozhet_bez_problem_sostavit_deklaraciju_po_nalogu_na_pribyl_za_i_kvartal_2016_goda/71-1-0-2647

Как заполнить и когда сдавать декларацию по налогу на прибыль

Декларация по новой форме, утвержденной в ноябре 2014 года, сдается на протяжении всего 2015 и 2016 года, однако традиционно именно с этим отчетом у бухгалтеров возникают основные проблемы.

Все налогоплательщики, которые работают на территории России, получают прибыль и при этом применяют общую систему налогообложения, обязаны платить налог с прибыли и сдавать соответствующую отчетность. Текущие финансовые результаты и соответствующие им суммы налога сообщаются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Формой такого сообщения и является декларация.

Что это за документ, кто его сдает

Плательщиками налога признаются:

  • Отечественные организации.
  • Иностранные организации с постоянными представительствами на территории России.

Декларация представляет собой подробный отчет компании о ее деятельности за истекший период, суммах выручки и затрат, сведения о формировании себестоимости и структуре расходов. Из нее информационная система налоговой службы извлекает не только данные о сумме налога, параллельно проходит глубокий анализ и оценка текущего состояния фирмы.

Опытные бухгалтеры знают, что методологические ошибки, допущенные ими при заполнении формы, будут обязательно выявлены налоговиками во время камеральных проверок. Это говорит о пристальном внимании, которое уделяется анализу данного отчета.

Основным источником информации для заполнения документа является налоговый регистр и оборотно-сальдовая ведомость. В разделах этого отчета подробно расписываются все показатели, влияющие на формирование финансового результата.

Декларация может быть подана на бумаге, если численность сотрудников не превышает 100 человек. Если работников больше, придется настраивать электронную систему обмена информацией.

Срок сдачи

Отчет по прибыли сдается ежеквартально, однако расчеты в него заносятся нарастающим итогом.

Все налогоплательщики сдают в год четыре декларации: годовую, за 3 месяца, за 6 месяцев и за 9 месяцев.

Однако авансовые платежи вносятся в бюджет не только поквартально, но и ежемесячно, в зависимости от норм закона, которыми руководствуется фирма.

Предстоящие сроки сдачи формы наступят в 2016 году:

  • Годовой отчет за 12 месяцев 2015 года – 28 марта 2016 года;
  • За 3 месяца 2016 года – 28 апреля 2016 года;
  • За 6 месяцев 2016 года – 28 июля 2016 года;
  • За 9 месяцев 2016 года – 28 октября 2016 года.

В 2016 году по стечению обстоятельств номинальные сроки сдачи совпадают с календарными, но так бывает не всегда. Если день отправки выпадает на выходной или совпадает с датой государственного праздника, то крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Непредставление документа в сроки, указанные выше, влечет целый комплекс неприятностей:

  • Штраф в размере от 5 до 30% суммы налога. Если сумма совсем маленькая или форма подана с убытком, налоговики доведут сумму до одной тысячи рублей.
  • Штраф должностному лицу за пропуск сроков – от 300 до 500 рублей.
  • Блокировка расчетного счета до сдачи отчета, причем по заблокированному счету невозможны никакие операции, даже уплата налогов. Это непременно приведет к пеням и новым штрафам.
  • Несколько опозданий ставят организацию на очередь для проведения выездной проверки. Существует открытый перечень условий, которые приводят к таким мероприятиям в отношении налогоплательщика, и несвоевременное предоставление отчетности входит в их число.

Подробная инструкция по заполнению

Независимо от имеющихся у организации данных, в составе декларации должны присутствовать следующие разделы:

  • Титульный лист.
  • Подраздел 1.1 Раздела 1 – сумма налога, подлежащая уплате.
  • Лист 02 – расчет налога.
  • Приложение №1 и №2 к Листу 2 – доходы и расходы.

Если реализации и расходов не было в указанный период, в этих разделах проставляются нули. Все остальные листы заполняются по мере наличия соответствующей информации.

Раздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» не предоставляется фирмами, которые платят налоги поквартально.

Заполнение титульного листа

На титульном листе помимо регистрационных данных указываются специальные коды:

  • Номер корректировки – если подаются уточненные сведения.
  • Налоговый (отчетный) период – код, указывающий на тип периода:
    • 13, 14, 15, 16 – консолидированная группа налогоплательщиков проставляет в соответствии с периодом – 3, 6, 9 и 12 месяцев.
    • 21, 31, 33, 34 – для остальных налогоплательщиков в соответствии с периодом – 3, 6, 9 и 12 месяцев.
    • 50 – последний налоговый период для организации, которая готовится к ликвидации.
  • Код по месту учета – пометка для автоматизированной системы с указанием на то, какое отношение налогоплательщик имеет к инспекции: головная организация или филиал, крупнейший налогоплательщик, или он не является таковым.

Заполнение Раздела 1

  • Строка 010 – код ОКАТО – заполняется вручную по данным местонахождения организации.
  • Строки 020-080 заполняются расчетным методом после внесения данных в другие разделы. В случае применения специальных программ эти строки недоступны для ручного редактирования.

Заполнение Листа 02

Перед внесением данных в этот раздел следует заполнить Приложения №1 и №2, так как в них содержатся все исходные данные для расчета.

Приложение №1 – Доходы:

  • Строка 010 – общая сумма выручки от продажи результатов производства, товаров и услуг;
  • Строки 011-014 – расшифровка выручки по статьям доходов;
  • Строка 020 – выручка от торговли финансовыми средствами;
  • Строки 021-023 – расшифровка по видам ценных бумаг;
  • Строка 030 – выручка от реализации имущества;
  • Строка 100 – доходы, не имеющие отношения к реализации.

Приложение № 2 – Расходы:

  • Структура расходов полностью соответствует структуре полученных доходов.

Показатели Листа №2 заполняются автоматически, если применяется компьютерная программа. Чаще всего для этих целей используется разработанная самими налоговиками «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно бесплатно скачать на официальном сайте.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк и образец заполнения данного отчета

Отличия новой формы

  • Стала возможна корректировка сумм налога, начисленных ошибочно в прошлые периоды. Для этого предназначены строки 400-403 Приложения №2 к Листу 02.

  • Появление строк с расшифровкой операций по ценным бумагам и выплаченным дивидендам, которые в прежней версии упоминались вскользь.

О том, как легко и быстро заполнить данную форму в программе 1С, смотрите на следующем видео:

Нулевая декларация

Нулевая декларация подается в том случае, если в отчетный период не происходило никакого движения по регистрам, не извлекалась прибыль, и не имелось убытков. Форма считается нулевой, если абсолютно все показатели в ней равны нулю.

Нулевые обороты в организации бывают в следующих случаях:

  • Вновь созданная организация. Скорее всего, деятельность еще просто не началась. Даже если расходы присутствуют, организация имеет право не отражать их в отчете, они переносятся на будущий период, когда начнется реализация, и убытки можно будет отнести на финансовый результат.
  • Организация прекращает свое существование. В этом случае можно говорить о том, что фирма изжила себя, имущество распродано, обороты отсутствуют, работники уволены. Подача нулевой отчетности в этом случае – возможность бескровно довести до ликвидации юридическое лицо.
  • Организация совмещает различные режимы налогообложения и имеет разные налоговые базы. Например, фирма занимается одновременно производством, которое облагается налогом на прибыль, и розничной торговлей, которая облагается ЕНВД. Основным источником дохода в этом случае является розница, все расходы по содержанию персонала и помещений относятся также на этот вид деятельности. При этом производство приостановлено, и реализация отсутствует. В такой ситуации рекомендуется вместе с нулевой декларацией отправлять в налоговую письменное пояснение с расшифровкой финансовых показателей по смежным видам деятельности.

Сроки подачи «нулевок» такие же, как и для обычных деклараций. Следует все же помнить, что частое представление нулевых отчетов может вызвать интерес у инспекции и спровоцировать проверку.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.