8(800)350-83-64

Cроки подачи отчетности в пфр фсс и декларации по ндс

Содержание

Новые сроки подачи РСВ-1, 4-ФСС и декларации по НДС в 2015 году

В 2015 году изменяются сроки подачи отчетности в ПФР и ФСС, а также сроки подачи декларации по НДС. Изменения вступают в силу с 1 января 2015 года, то есть начинают действовать уже при сдаче отчетности за 2014 год.

Сроки подачи отчетности в ПФР с 2015 года

В ПФР все организации и ИП, имеющие работников, обязаны подавать отчет по форме РСВ-1. Подать РСВ-1 можно либо на бумаге, либо в электронном виде.

В электронном виде с 2015 года обязаны подавать отчетность в ПФР в случае, если среднесписочная численность 25 или выше человек.

Если же среднесписочная численность работников организации или индивидуального предпринимателя менее 25 человек, то подать РСВ-1 в ПФР можно в бумажном виде.

С 2015 года сроки подачи РСВ-1 в ПФР меняются.

Для тех, кто оформляет отчетность в бумажном виде, необходимо сдать РСВ-1 в Пенсионный фонд до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, то есть до 15 февраля, до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября. В данном случае сроки не изменились.

Для тех, кто оформляет электронную отчетность, сроки подачи увеличились, РСВ-1 необходимо подать до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

То есть сроки подачи увеличили на 5 календарных дней. Таким образом в 2015 году необходимо сдавать электронную РСВ-1 до 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября.

Если последний день подачи отчетности выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты платежей по страховым взносам в ПФР не изменились – до 15 числа каждого месяца за месяц предыдущий. При этом взносы должны быть уплачены в рублях и копейках, с 2015 года никаких округлений до рублей не допускается.

Скачать образец заполнения РСВ-1 в 2016 году.

В ФСС все работодатели (организации и ИП) обязаны сдавать отчет по форме 4-ФСС.

Сроки подачи этой отчетности также меняются.

Для тех, кто оформляет бумажную 4-ФСС, сроки подачи – до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодов. То есть в 2015 году необходимо сдать 4-ФСС на бумаге до 20 января, до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября.

Для тех, кто оформляет 4-ФСС в электронном виде, сроки увеличиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодов. В 2015 году электронная 4-ФСС подается до 25 января, до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

В электронном виде 4-ФСС должны сдавать те работодатели, среднесписочная численность работников которых равна или превышает 25 человек. Все остальные могут подать отчет в Фонд социального страхования на бумаге.

Сроки уплаты платежей по страховых взносам в ФСС не изменились – до 15 числа каждого месяца за предыдущий месяц. Все суммы с 2015 года должны быть выражен в рублях и копейках, без округлений.

Сроки подачи декларации по НДС с 2015 года

Декларацию по НДС обязаны все плательщики этого налога подавать только в электронном виде. С 2015 года декларация, поданная в бумажном виде, будет считаться непредоставленной.

Декларацию по НДС обязаны подавать не только плательщики НДС, но и организации на спецрежимах, которые выставляют своим покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.

Срок подачи декларации по НДС в 2015 году увеличивается на 5 дней – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (до 25 января, до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября).

Сроки оплаты налога на добавленную стоимость также увеличиваются на 5 дней. С 2015 года НДС нужно будет уплачивать до 25 числа (ранее было до 20 числа).

Плательщики НДС платят налог тремя равными частями на протяжении трех месяцев, следующих за отчетным периодом, до 25 числа каждого месяца.

Неплательщики НДС, выставившие счета-фактуры, платят налог одним платежом до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

С 2015 года меняется форма декларации по НДС, образец новой формы можно скачать здесь.

Источник: http://buhland.ru/novye-sroki-podachi-rsv-1-4-fss-i-deklaracii-po-nds-v-2015-godu/

НДС: сроки сдачи. Срок сдачи декларации по НДС

НДС: сроки сдачи. Срок сдачи декларации по НДС

Налог на добавленную стоимость — один из важнейших для бюджета государства и в то же самое время один из самых неоднозначных с точки зрения выполнения обязательств плательщиков по внесению его в бюджет и предоставления отчетности. Положения законодательства РФ предписывают компаниям не только вовремя уплачивать налог, о котором идет речь, в бюджет и предоставлять декларацию по нему в налоговую службу, но также делать это при следовании определенным технологическим критериям. Какие именно нормы закона заслуживают в данном случае особого внимания со стороны налогоплательщиков? В чем специфика уплаты НДС и предоставления отчетности по данному налогу в государственные органы?

Общие сведения об НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Это означает, что де-юре его платит фирма, но де-факто — ее клиент или покупатель, поскольку данный сбор обычно включается в структуру отпускной стоимости товара.

Сумма соответствующего налога, которая должна быть перечислена в бюджет РФ, определяется как разница между показателем, который исчислен в момент реализации товаров, работ либо сервисов, и той цифрой, которая была предъявлена компании поставщиком соответствующего продукта. НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ в сроки, установленные НК РФ. Также главный налоговый закон государства предписывает плательщикам НДС предоставлять в контролирующие органы декларации. Рассмотрим особенности осуществления данных процедур подробнее.

Декларация по НДС

Крайний срок сдачи декларации по НДС, определенный нормами НК РФ, — 25 число месяца, который следует за отчетным периодом.

Касательно НДС таковым считается квартал.

Так, если налогоплательщику нужно отчитаться за 3 первых месяца года, то крайний срок сдачи декларации по НДС за соответствующий период — 25 апреля.

Весьма актуальный для многих предпринимателей вопрос — когда нужно направлять в ФНС документ, о котором идет речь, если 25 число — выходной.

Законодательство РФ включает норму, по которой при отчетности по НДС срок сдачи отчета в виде декларации в этом случае переносится на ближайший рабочий день.

То есть, например, в 2015 году крайние сроки следующие: декларацию по НДС за 1-й квартал нужно успеть сдать до 27 апреля, отчетность за 2-й квартал предоставляется до 27 июля, за 3-й — до 26 октября, за 4-й — 25 января 2016 года.

В 2016 году, в свою очередь, в отношении декларации будут новые сроки сдачи. НДС – сбор, требующий внимательного рассмотрения законодательных нюансов, регулирующих его. Налогоплательщику желательно заблаговременно изучать их. Законодательством не предусмотрены декларации по НДС за год. Сроки сдачи данного документа так или иначе коррелируют с кварталом.

Санкции за непредоставление отчетности по НДС

Если фирма не предоставит государству отчетность по НДС, предусмотренную законодательством, то в соответствии с положениями ст. 119 НК РФ на нее может быть наложен штраф.

Еще одна санкция, применяемая к фирме, которая не смогла соблюсти законодательно установленные для НДС сроки сдачи декларации, — возможное приостановление транзакций по расчетным счетам.

Таковы нормы, зафиксированные в п. 3 ст. 76 НК РФ.

Можно отметить, что декларации по рассматриваемому налогу предоставляются, если речь идет о предприятии с филиалами, только основным офисом фирмы. То есть обособленные подразделения компании могут не предоставлять в локальные структуры ФНС соответствующий документ.

Декларацию — в электронном виде

Предоставлять государству декларацию, о которой идет речь, нужно в электронной форме. Если плательщик принесет документ в бумажном варианте, ФНС посчитает его не предоставленным.

Фирма будет рассматриваться как нарушитель закона о составлении отчетности по НДС.

Сроки сдачи декларации, таким образом, – не единственный критерий исполнения предписаний законодательства для плательщиков налога, о котором идет речь.

Но каким образом нужно предоставлять в ФНС электронную декларацию по рассматриваемому налогу?

Как направить налоговикам электронную декларацию?

Если попробовать принести в ФНС документ, о котором идет речь, в виде обычного файла в формате Word или Excel либо направить его по электронной почте, ведомство, скорее всего, его не примет.

Дело в том, что декларация, как важнейший источник налоговой отчетности, должна быть подписана.

Поскольку законодательство требует от бизнесов предоставления данного документа в электронном виде, то предполагается, что он будет подписан с помощью ЭЦП, а при его отправке может быть задействовано специализированное ПО. Получить в распоряжение соответствующую инфраструктуру плательщик НДС может в одном из удостоверяющих центров.

Как зарегистрировать ЭЦП для деклараций?

Для того чтобы зарегистрировать цифровую подпись, в данную организацию нужно предоставить паспорт, а также учредительные документы юридического лица.

Если ЭЦП заказывается представителем фирмы, может понадобиться также и доверенность на него от руководства организации. Существует большое количество организаций, регистрирующих ЭЦП для предпринимателей.

Из них следует выбирать те, которые имеют аккредитацию, — соответствующие удостоверяющие центры могут выдавать электронные ключи, обладающие самой высокой степенью защиты.

ФНС, соответственно, будет готова принимать декларации по НДС, подписанные ключами, которые выданы аккредитованным удостоверяющим центром.

Форма предоставления декларации по НДС

Еще один значимый фактор признания обязательств фирмы по отчету перед государством по НДС выполненными — использование корректной формы декларации.

Законодательство РФ предписывает налогоплательщикам использовать документ, утвержденный Приказом Минфина РФ № 104 от 15.10.2009 года.

Исследовав то, что представляет собой НДС, сроки сдачи декларации по данному налогу, рассмотрим более подробно аспект, связанный с корректным заполнением указанной формы.

Как правильно заполнять декларацию по НДС?

Документ, о котором идет речь, должен включать показатели в рублях, копейки указывать не нужно.

Если таковые образуются в процессе исчисления НДС, то соответствующие показатели нужно округлять до целого рубля.

Если сумма — 50 копеек и более, то в большую сторону, если менее — то, соответственно, в меньшую.

https://www.youtube.com/watch?v=aItjLw7-1k4

Титульный лист декларации, а также 1-й раздел документа должны заполнять все фирмы, являющиеся плательщиками рассматриваемого налога.

В том числе и те, у кого не было оборотов за отчетный период по сделкам с НДС.

Сроки сдачи и порядок предоставления отчетности для таких организаций тот же, что установлен для фирм, фактически уплативших рассматриваемый налог.

Разделы декларации со 2-го по 12-й, а также различные приложения к соответствующему отчетному документу должны заполняться, в свою очередь, только если налогоплательщик выполнял операции, указанные в тех или иных формах.

Разделы декларации с 4-го по 6-й должны заполняться только в тех случаях, когда фирма платила НДС по нулевой ставке.

Разделы с 10-го по 11-й документа, о котором идет речь, заполняются, если налогоплательщик задействовал в отчетном периоде счета-фактуры, но осуществлял предпринимательские активности в интересах третьих лиц с учетом подписанных агентских контрактов, договоров комиссии, транспортной экспедиции либо являлся застройщиком.

Раздел 12-й рассматриваемого источника должен заполняться, если:

  • налогоплательщик выставлял своему клиенту счета-фактуры, но при этом по закону не являлся плательщиком НДС;
  • фирма выставляла счета-фактуры, но при этом поставки, указанные в соответствующих документах, не подлежали налогообложению посредством НДС;
  • если налогоплательщик формировал счета-фактуры, но при этом был освобожден от обязанностей по уплате в бюджет налога, о котором идет речь.

Как исчисляется НДС?

Для того чтобы заполнить декларацию по НДС, соответствующий налог необходимо корректно исчислить.

Каким образом решается данная задача? Все зависит от конкретного типа товара, работы либо сервиса, на который начисляется НДС. Отдельные типы продуктов облагаются соответствующим налогом по ставке 18%, другие — 10%.

Есть активности, которые облагаются по нулевой процентной ставке. Изучим специфику их применения подробнее.

Нулевая ставка по рассматриваемому налогу применяется в коммерческих активностях, предполагающих вывоз российской фирмой товаров за границу в рамках договоренностей о функционировании свободной таможенной зоны, в процессе оказания услуг по международным перевозкам и иным операциям, предусмотренным законодательством РФ. Ставка НДС в размере 10% применяется при продаже продовольствия, товаров для детей, прессы, медицинских товаров. В свою очередь, ставка, которая составляет 18%, применяется в остальных случаях. Если фирма получает предоплату по товару, а также в тех случаях, когда НДС исчисляется в особом порядке, также могут задействоваться ставки в 10% и 18%.

Источник: http://.ru/article/216764/nds-sroki-sdachi-srok-sdachi-deklaratsii-po-nds

Срок сдачи декларации по НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?

Сроки подачи деклараций

Налоговым периодом, когда сдаётся отчётность, является квартал (3 месяца). Законодательством установлены определённые числа для сдачи деклараций по НДС — это 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. На примере рассмотрим, когда сдаётся отчётность за 2016 и 2017 гг.

  • Декларацию по НДС за 4 кв. 2016 – сдавать 25 января 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 1 кв. 2017 – сдавать 25 апреля 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 2 кв. 2017 – сдавать 25 июля 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 3 кв. 2017 – сдавать 25 октября 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 4 кв. 2017 – сдавать 25 января 2018 г.

Такую декларацию обязаны представлять все предприниматели и организации, работающие с НДС и являющиеся налоговыми агентами.

Также нужно отметить, что сроки уплаты налогов продлены на 5 дней.

Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день.

К примеру, в 2015 году 25 апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.

Что изменилось в декларациях в последние годы?

В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.

Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте.

На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше.

А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.

Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.

Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.

Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.

Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.

Сроки сдачи отчётности по НДС

Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:

  • НДС – 25 числа квартально.
  • Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
  • Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.

Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.

Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.

Как отправить в налоговую декларацию по НДС?

Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.

Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.

После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.

В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.

Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.

Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nds/srok-sdachi-deklaratsii-po-nds.html

Изменены сроки представления РСВ-1, 4-ФСС и декларации по НДС, а также сроки уплаты данного налога

Изменены сроки представления РСВ-1, 4-ФСС и декларации по НДС, а также сроки уплаты данного налога

Изменены сроки представления РСВ-1, 4-ФСС и декларации по НДС, а также сроки уплаты данного налога

Приняты очередные поправки в Налоговый кодекс и законодательство о страховых взносах*, которые меняют сроки сдачи расчетов по страховым взносам в ПФР и ФСС, а также деклараций по НДС. Благодаря комментируемым поправкам, бухгалтеры, которые сдают отчетность через интернет, получат в январе 6 дополнительных дней на подготовку отчетности в ФСС и декларации по НДС.

Отчетность в фонды

Работодатели (организации и ИП) обязаны представлять в подразделения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования расчеты по страховым взносам (РСВ-1 и 4-ФСС). Отчетность должна представляться по итогам каждого отчетного периода, то есть по итогам:

I квартала;

полугодия;

9-ти месяцев;

по истечении календарного года.

До последнего времени форма представления отчетности («на бумаге» или в электронном виде) никак не влияла на сроки представления отчетности. При любом варианте отчетность должна была быть представлена:

в ПФР — не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за кварталом;

в ФСС — не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за кварталом.

Однако после вступления комментируемых поправок в силу ситуация изменится.

Больше времени на подготовку расчетов в электронном виде

Сроки для представления отчетности в фонды теперь будут зависеть от того, в каком виде эта отчетность представляется: «на бумаге» или в электронном виде.

Новые сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС

Фонд Способ представления
«на бумаге» в электронном виде
ПФР не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
ФСС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Обратите внимание: комментируемый закон вступит в силу с 1 января 2015 года. Это означает, что новые сроки будут применяться уже при представлении расчетов за 2014 год:

РСВ-1 за 2014 год в электронном виде можно представить в ПФР до 20-го февраля 2015 года, а «на бумаге» до 16-го февраля (поскольку 15-е число выпадает на воскресенье);

4-ФСС за 2014 год в электронном виде можно будет представить до 26 января (поскольку 25 число выпадает на воскресенье), а «на бумаге» можно отчитаться лишь до 20 января 2015 года.

Как видно, в более выгодном положении отказались те, кто представляет расчеты в электронном виде. У них попросту больше времени на подготовку отчетности (в частности, после новогодних праздников).

Важно отметить, что изменились только допустимые сроки представления отчетности. Срок уплаты взносов остался прежним. Уплачивать их следует ежемесячно не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный платеж.

Однако некоторые изменения, связанные с уплатой взносов, все-таки произойдут. Со следующего года взносы нужно будет перечислять в рублях и копейках. То есть платеж за декабрь 2014 года уже потребуется перечислить без округлений до полных рублей.

Кто обязан отчитываться в электронном виде

Стоит напомнить, что с 1 января 2015 года расширяется круг работодателей, которые обязаны представлять отчетность в фонды в электронном виде.

В частности, отчитываться через интернет должны будут те организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год составит 25 человек и больше (см.

«Принят закон, обязывающий работодателей с численностью работников свыше 25 человек отчитываться в ФСС и ПФР в электронном виде»).

Важно отметить, что это новшество затрагивает и отчетность за 2014 год. То есть может получиться так, что расчеты за III квартал 2014 года работодатель сдавал на бумаге, а вот расчеты за год ему уже нужно будет представить в электронном виде.

Напомним, что расчет среднесписочной численности за 2014 года производится по правилам, которые определены в указаниях, утвержденных приказом Росстата от 28.10.13 № 428. Сведения о среднесписочной численности нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2015 года (п. 3 ст. 80 НК РФ).

НДС: новые сроки представления декларации и уплаты налога

Представление декларации

Напомним, что сейчас декларации по НДС следует представлять исключительно в электронном виде и только через оператора электронного документооборота.

Это касается как плательщиков НДС, так и организаций на УСН или ЕНВД, выставляющих счета-фактуры (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок для представления декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом с 1 января 2015 года даже вовремя сданная «бумажная» декларация по НДС будет считаться непредставленной (см.

«С 2015 года декларация по НДС, сданная в бумажном виде, будет считаться непредставленной»).

А это грозит не только штрафами, но и тем, налоговики смогут заблокировать счета налогоплательщика (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Заметим, что это требование распространяется на все декларации, которые будут представляться после 1 января 2015 года (включая декларации за 2014 год и на уточненные декларации за прошлые периоды).

Новые сроки представления декларации

В связи с принятием комментируемого закона представить декларацию по НДС можно будет не позднее 25 числа месяца. То есть допустимый срок сдачи отчетности продлевается на пять дней.

https://www.youtube.com/watch?v=nn2qOQv8y3M

Мы считаем, что возможность отчитаться до 25 числа касается и деклараций за 2014 год.

Это означает, что отчитаться за год можно будет не позднее 26 января 2015 года (поскольку 25 число приходится на воскресенье).

  По крайней мере, в законе нет никаких оговорок, которые бы запрещали так поступить. Однако официальной позиции налоговиков на этот счет пока нет.

Здесь также следует напомнить, что с отчетности за I квартал 2015 года декларацию по НДС компании будут сдавать уже по новой форме. Она сейчас находится на регистрации в Минюсте (письмо ФНС России от 10.11.

14 № ЕД-4-15/22994). Забегая вперед, скажем, что обновленная декларация будет больше действующей. В ней нужно будет показывать сведения из книги покупок и книги продаж.

А посредникам — из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Новые сроки уплаты НДС

По общему правилу, сейчас уплачивать НДС следует равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты — не позднее 20 числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

При этом для лиц, перечисленных в пункте 5 статьи 173 НК РФ (например, тех, кто не является налогоплательщиком или освобожден от уплаты налога, но выставил покупателю счет-фактуру), действует иной порядок уплаты.

Они должны уплачивать налог не частями, а единым платежом — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Однако и для тех, и для других c 1 января 2015 года срок уплаты налога будет продлен на пять дней. Уплачивать налог можно будет не позднее 25 числа. То есть, уже в январе 2015 года заплатить налог можно не позднее 26 числа (так как 25 января приходится на воскресенье).

*Федеральный закон от 29.11.

14 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон от 01.12.

2014 № 406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования».

Источник: http://cons-systems.ru/sistems/2014-12-03/izmeneny-sroki-predstavleniya-rsv-1-4-fss-i-deklaratcii-po-nds-a

Налоговая декларация по НДС 2018 года

Налоговая декларация по НДС 2018 года

Новая форма декларации по НДС 2018 года утверждена приказом ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@. Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2017 года.

Новая декларация по НДС 2018 года имеет несколько важных и существенных особенностей.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2018 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2018 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Изменения в декларации НДС с 2018 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система.

Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов.

В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

https://www.youtube.com/watch?v=UqL_N9nP2sY

В декларации по НДС в 2018 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру.

Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается.

Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Электронная декларация по НДС в 2018 году

Новая декларация НДС 2018 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Декларация НДС на бумажном носителе в 2018 году

В 2018 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС.

При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент).

Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2018 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.

Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=wttbKhufmCU

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2018 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2018 года

Декларация по НДС в 2018 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 – записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 – заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка – 040 и 050 – суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки – 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка – 070 – полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Строка – 080 – сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка – 118 – общая сумму налога.

Строки – 120-190 – суммы к вычету:

  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка – 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка – 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка – 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка – 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка – 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2018 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2018 года в формате Excel.

Кбк для оплаты ндс в 2018 году

Для оплаты НДС в 2018 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и на 2017 год:

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:Налог  182 1 03 01000 01 1000 110Пеня    182 1 03 01000 01 2100 110Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):Налог  182 1 04 01000 01 1000 110Пеня    182 1 04 01000 01 2100 110Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):Налог 153 1 04 01000 01 1000 110Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2018 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2018 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018 году. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов в 2018 году.

Изменения декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году за периоды 2018 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2018 года.

Новая декларация за периоды в 2018 году будет учитывать:

В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.

Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.

Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.

Госдума рассматривают законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%.

На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ.

Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 18%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

https://www.youtube.com/watch?v=i6aDupQswBo

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nds-2015-goda

Сроки сдачи декларации по НДС: подробное разьяснение

Сроки сдачи декларации по НДС: подробное разьяснение

Сроки сдачи декларации по НДС: что такое декларация по НДС, когда её подают и куда + примеры оформления.

Налог на добавленную стоимость (НДС) есть не во всех странах, но в тех, где он есть, считается одним из самых проблемных. Особенно в части компенсации налогоплательщику части налога, как это принято во многих постсоветских странах.

Многие, столкнувшись с необходимостью выплачивать этот налог, начинают искать информации обо всех его нюансах. Особенно важны в этом случае сроки сдачи декларации по НДС о которой сегодня и поговорим.

Сроки сдачи декларации по НДС: кого это касается?

Прежде всего дадим краткую характеристику этому НДС, чтобы было понятно, для кого эта статья актуальна.

В российском Налоговом кодексе (НК) уплату этого налога регулирует сразу 7 статей, что уже самом по себе нам как бы говорит: «этот налог непростой, держи ухо востро!». Приведем случаи, когда применяется этот налог в Российской федерации, а потом уже рассмотрим непосредственно сроки.

Сделать это проще всего в виде таблицы:

№Статья НКОписание
1. Ст. 146 Регулирует случаи, когда НДС применяется: продажа товаров и услуг, передача товаров (бартер); передача интеллектуальной собственности (прав); осуществление ремонтных и строительных работ (в том числе в личных целях); импорт товаров на территорию РФ и некоторых других случаях.
2. П. 4 ст. 154 Продажа приобретенного на стороне имущества с учетом налога.
3. П. 5.1. ст. 154 Реализация автотранспортных средств.
4. П.П. 2,3,4 ст. 155 Получение средств при покупке товаров, услуг, работ.
5. П.П. 1,2,3 ст. 161 Удержание, произведенное налоговым агентом.
6. Ст. 162 Предоплата (или частичная оплата) планируемых поставок продукции, выполнения услуг, передача прав на имущество.
7. П.П. 2,3 ст. 164 Ввоз продукции в Россию с применением налоговых ставок 10% и 18%.
8. П. 5 ст. 164 Иные ситуации определения суммы налога расчетным методом.
9. Ст. 158 Регулирует применение расчетных ставок применимо к особым случаям: 10/110 и 18/118, а также требует использования спецставки в размере 15,25% в случае продажи компании целиком.

Если максимально упростить содержание этих статей, то выходит, что Налоговый кодекс предусматривает выплату НДС практически во всех случаях покупки/продажи товаров (в том числе интеллектуальной собственности) либо услуг.

Размеры ставок по декларации

Ставки налога могут нулевыми («специальными»), льготными (10%) либо основными (18%). Плюс к этому – специальные расчетные режимы.

Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, условия

Уже который год муссируются слухи о том, что налог надо повысить как минимум до 20%.

По крайней мере, на этом настаивает Минфин, чиновники которого особенно активно ищут дополнительные возможности для пополнения бюджета в период кризиса – в первую очередь за счет роста налогов, введения новых сборов и т.д.

Однако пока правительство их инициативу не одобрило, решив пересмотреть вопрос НДС в 2018 году. Так что в следующем году нас может ожидать рост и этого налога.

Как сдать в нужные сроки декларацию по НДС?

Каждая компания и даже общественная организация (юрлицо) обязана вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Срок сдачи декларации по НДС не нарушает этого общего правила, однако тут есть ряд нюансов.

Во-первых, несмотря на то, что сдается эта документация вместе со всеми остальными налогами, на законодательном уровне установлены конкретные даты – они принимаются ежегодно специальным постановлением.

Во-вторых – сроки могут отличаться у разных организаций (требовать их может не только Федеральная налоговая служба – ФНС, но и различные фонды).

Интересующие нас вопросы регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской федерации. Там указано, что отчетный период – квартал, а порядок выплаты равными долями не позже, чем 25 числа каждого месяца. Сейчас поясним более внятно, что это значит.

1) Сроки сдачи декларации по НДС: на самом деле все просто?

Впрочем, не все так страшно, как это может показаться на первый взгляд. Да, нюансов тут немало, но большинство компаний подпадает под так называемые «общие» сроки.

Общие они потому, что принимаются, как мы говорили, отдельным постановлением для всех типичных плательщиков этого налога.

Все иные случаи являются относительно редкими, потому рассматривать их будем лишь поверхностно .

Итак, какие же сроки в 2018 году? Согласно действующему законодательству, сдавать их надо не позднее 25 числа следующего месяца по окончанию квартала.

Иначе говоря, если первый квартал оканчивается в марте, то конечный срок подачи декларации по НДС – 25 апреля 2018 года.

Важный момент – не надо путать срок сдачи декларации по НДС с, собственно, выплатами по НДС. Это разные вещи – декларация подается раз в три месяца, а выплаты производятся каждый месяц (!) равными долями.

Это стоит понимать так: сначала платите каждый месяц налог, а потом отчитываетесь в декларации, за что именно вы уплатили.

Чтобы не пугать налогоплательщиков, власти публикуют точный перечень дат, когда этот налог можно уплатить и отчитаться о нем на каждый год.

По состоянию на 2017 год перечень конечных дат для отчетности такой:

№ выплатыПериод отчетностиКонечна дата подачи
1. За последний квартал предыдущего года До 25.01.2017
2. За 1 квартал текущего года

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/sroki-sdachi-deklaracii-po-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.