8(800)350-83-64

Бытовые услуги на енвд в 2018: особенности и пример расчета налога

Содержание

Бытовые услуги енвд 2018 – Правовая помощь юриста

Бытовые услуги на ЕНВД в 2018: особенности и пример расчета налога

Общее количество стационарных и мобильных торговых точек, а также объектов общественного питания.

6 000 19 Предоставление услуг, связанных с предоставлением во временное пользование или владение торговых точек, которые находятся в пределах стационарной торговой сети при отсутствии в ней каких-либо торговых залов и мобильных торговых точек, а также объектов общественного питания при отсутствии в них залов обслуживания посетителей при наличии площади каждого из них более 5 м2.

Согласно новому закону все субъекты малого и среднего бизнеса, задействованные в розничной торговле, будут обязаны использовать в своей повседневной деятельности кассовые аппараты, которые будут передавать всю информацию о расчетах посредством фискального оператора в местные налоговые службы.

Реформа нацелена на создание максимально прозрачной системы расчетов, вывод теневого бизнеса на правовые рельсы.

Внимание

Это является несомненным плюсом для оздоровления экономики в целом, а также внедрение актуальных систем расчетов, которые полностью отвечают последним мировым тенденциям в сфере ведения бизнеса.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • розничная торговля при наличии торговой точки площадью до 150 м2;
  • розничная торговля при наличии только движущейся торговой точки;
  • услуги в сфере питания, которые предоставляются без наличия специально отведенного зала;
  • разработка и размещение рекламных объявлений;
  • обеспечение граждан временным проживанием в хостелах, гостиницах и других подобных помещениях;
  • предоставление торговых мест в аренду, если они находятся на территории объектов, в которых ведется розничная торговля при отсутствии зала для обслуживания посетителей;
  • предоставление в аренду земельных участков, на которых будут размещаться объекты розничной торговли.

Важно

При этом стоит отметить тот факт, что, помимо указанных, существует также еще достаточно большое количество других нюансов, которые относятся и к перечисленным видам деятельности.

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений

В частности, им должен соответствовать какой-либо код вида предпринимательской деятельности (ЕНВД 2018) по новым классификаторам.

Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] содержит следующие коды.

Материалы по теме Новые ОКВЭД и ОКПД Что касается новых перечней, то ОКВЭД2 применяется для указания видов экономической деятельности при регистрации компаний, а ОКПД2 служит, в том числе, для вопросов, связанных с налогообложением и классификацией услуг, оказываемых непосредственно населению.

Это следует из самих классификаторов. Для целей применения ЕНВД то, что осуществляет компания, должно соответствовать одному из кодов в ОКВЭД2, а конкретные услуги населению — одному из кодов, приведенных в ОКПД2.

С этой целью многие субъекты РФ в конце 2016 года внесли соответствующие изменения с указанием вмененных работ в соответствии с новыми ОКВЭД и ОКПД2.

Чем характерны коды бытовых услуг

  • Предпринимали, ведущие вендинговый бизнес без привлечения работников со стороны.
  • Вычет по расходам на покупку и установку онлайн кассы В 2018 году предприниматели при расчете вмененного налога смогут учесть расходы по приобретению и установке онлайн кассы. В состав вычета ИП вправе включить расходы по покупке ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения для настойки данного оборудования, а также расходы на услуги и работы по подключению кассового аппарата. Размер вычета составляет 18 000 руб. Уведомлений на применение льготы в налоговый орган представлять не нужно. Для получения вычета необходимо, что онлайн кассу зарегистрировали в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года, а расходы по ее покупке и установке ранее не были учтены по иным системам налогообложения.

Бытовые услуги на енвд в 2018: особенности и пример расчета налога

Изменения 2018 года Основные Основные изменения, затрагивающие вмененную систему налогообложения:

  • продление срока применения ЕНВД;
  • увеличение коэффициента дефлятора (К1);
  • продление срока действия льготы для кооперативов по численности наемных работников.

Косвенные Изменения, косвенно затрагивающие плательщиков ЕНВД:

  • отсрочка применения онлайн касс;
  • возможность учета расходов по покупке ККТ при расчете налога;
  • новый размер и порядок расчета фиксированных страховых взносов;
  • изменение срока уплаты взносов с дохода от 300 тыс. руб.;
  • увеличение максимальной суммы взноса с дохода от 300 тыс. руб.
  • увеличение предельного дохода, после превышения которого взносы по сотрудникам рассчитываются по сниженной ставке.

Рассмотрим данные изменения в табличном формате в сравнении с 2017 годом. Таблица № 1.

Изменения енвд в 2018 году

Помимо этого, данный пересмотр был проведен по той причине, что были приняты определенные поправки, в соответствии с которыми регистрировался перечень бытовых услуг, пользующихся предпринимателями на льготных системах, устанавливается не по ОКУН, а по классификатору продукции по тем видам деятельности, которые относятся к категории бытовых услуг.

Большинство финансовых экспертов рекомендует всем частным предпринимателям заранее разобраться в использовании новых кодов бытовых услуг, которые предусматриваются различными специальными режимами, так как в противном случае они могут потерять право на использование своей системы налогообложения.

Бытовые услуги енвд 2018 перечень

Источник: http://dipna5.ru/bytovye-uslugi-envd-2018/

Чем характерны коды бытовых услуг

Чем характерны коды бытовых услуг

В соответствии с Федеральным законом №248-ФЗ, принятым 3 июля 2018 года, были внесены корректировки в правила, прописанные в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса.

По этим правилам единый налог на вмененный доход касательно определенных видов деятельности в сфере бытовых услуг будет распространяться только на те, коды которых будут присутствовать в специальном перечне.

Пункт 1 статьи 346.26 говорит о том, что введение данного режима осуществляется в соответствии с условиями, прописанными в нормативных актах, принятых представительными органами различных городских округов и муниципальных районов.

При этом не все знают о том, какие предусмотрены коды бытовых услуг для ЕНВД в 2018 году и в чем заключаются основные особенности использования этого режима.

Статья 346.26. Общие положения

Применение и прочие нюансы

В соответствии с нормами статьи 346.

27 Налогового кодекса в категорию «бытовых услуг» входят платные услуги, которые предоставляются физическим лицам и входят в соответствующий перечень ОКУН.

При этом сразу стоит отметить тот факт, что это определение полностью исчерпывающее и не предусматривает расширенное толкование.

Плательщиками ЕНВД в данном случае признаются только те физические или юридические лица, которые предоставляют физическим лицам оплачиваемые бытовые услуги в соответствии с соглашениями бытового порядка.

Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

При этом стоит отметить, что стандартный перечень бытовых услуг, связанных со строительством жилых и нежилых построек, не включает в себя услуги, связанные с возведением многоквартирных домов, в связи с чем такая деятельность облагается только стандартным режимом, в то время как работа, связанная с проведением ремонтных или отделочных работ, должна облагаться единым налогом на вмененный доход.

Допустимые виды деятельности

Стоит отметить тот факт, что в 2018 году предусмотрен достаточно большой перечень видов деятельности, по которым бизнесмены могут оформлять для себя режим ЕНВД, и в частности, этот список включает в себя следующее:

  • предоставление бытовых услуг в соответствии с принятым классификатором услуг, таких как пошив или ремонт одежды, ремонт бытовой техники, оборудование саун, бань или фотоателье;
  • предоставление ветеринарных услуг;
  • выполнение работ по очистке легковых, грузовых и других транспортных средств;
  • размещение транспортных средств;
  • транспортировка пассажиров, а также различных грузов со стороны частных предпринимателей, имеющих у себя не более 20 транспортных средств;
  • розничная торговля при наличии торговой точки площадью до 150 м2;
  • розничная торговля при наличии только движущейся торговой точки;
  • услуги в сфере питания, которые предоставляются без наличия специально отведенного зала;
  • разработка и размещение рекламных объявлений;
  • обеспечение граждан временным проживанием в хостелах, гостиницах и других подобных помещениях;
  • предоставление торговых мест в аренду, если они находятся на территории объектов, в которых ведется розничная торговля при отсутствии зала для обслуживания посетителей;
  • предоставление в аренду земельных участков, на которых будут размещаться объекты розничной торговли.

При этом стоит отметить тот факт, что, помимо указанных, существует также еще достаточно большое количество других нюансов, которые относятся и к перечисленным видам деятельности.

Таким образом, к примеру, если баня относится к категории общественных, и при этом владелец не взимает плату за ее использование на основании договора, заключенного с представителями администрации муниципального образования, то в таком случае эти услуги могут облагаться ЕНВД, но при этом проведение ремонтных работ на бесплатной основе не предусматривает возможность использования данного режима по отношению к этому виду деятельности.

Работая в сфере розничной торговли, предприниматели должны учитывать следующие особенности:

  • в эту категорию деятельности попадает оформление всевозможных сделок с частными предпринимателями или же какими-либо юридическими лицами, что прописано в пункте 4 соответствующего Информационного письма, но сотрудники налоговых органов могут иметь другую позицию, которую придется обжаловать в арбитражном суде;
  • при простаивании торговой площади по причине проведения на ее территории ремонтных работ ее можно не указывать в налоговой отчетности;
  • в процессе расчета налога торговая площадь не будет включать в себя всевозможные переходы, лестницы и аналогичные элементы.

Помимо всего прочего, стоит отметить несколько особенностей предоставления услуг общественного питания.

К примеру, питание на теплоходе предоставляет владельцам возможность использования ЕНВД только тогда, когда судно пришвартовано к набережной и не передвигается.

Также не относятся к категории торговых помещений раздевалки персонала, кухни, а также доготовочные и некоторые другие помещения.

В процессе ведения рекламной деятельности частный предприниматель имеет право не указывать в отчетности площадь тех конструкций, на которых он рекламирует собственную деятельность.

Пересмотр данных

Правительством был разработан новый перечень кодов видов экономической деятельности и услуг, которые относятся к категории бытовых услуг.

Они должны использоваться компаниями и физическими лицами, которые зарегистрированы в качестве частных предпринимателей и используют различные льготные системы налогообложения.

Главным отличием от ранее существующего классификатора является то, что теперь льготные системы распространяются на 98 дополнительных видов бытовых услуг, причем преимущественное большинство тех видов, которые были разрешены ранее, полностью сохранились. При желании региональным органам власти предоставляется возможность самостоятельно дополнить существующий перечень услуг, но эти нормы будут распространяться только на тот регион, который находится в их распоряжении.

Пересмотр кодов был проведен в связи с двумя причинами.

В первую очередь, речь идет о том, что с 1 января 2018 года осуществляется переход на новый общероссийский классификатор, и начиная с 28 июня, в процессе регистрации нового частного предпринимателя или же какой-либо компании ее создателям придется вносить информацию в соответствии с данным классификатором.

Помимо этого, данный пересмотр был проведен по той причине, что были приняты определенные поправки, в соответствии с которыми регистрировался перечень бытовых услуг, пользующихся предпринимателями на льготных системах, устанавливается не по ОКУН, а по классификатору продукции по тем видам деятельности, которые относятся к категории бытовых услуг.

Большинство финансовых экспертов рекомендует всем частным предпринимателям заранее разобраться в использовании новых кодов бытовых услуг, которые предусматриваются различными специальными режимами, так как в противном случае они могут потерять право на использование своей системы налогообложения.

Перечень кодов бытовых услуг для ЕНВД

Код Вид деятельности Основной физический показатель Сумма установленной базовой прибыли на каждую единицу основного показателя (рублей в месяц)
01 Бытовые услуги Общее число сотрудников с учетом самого предпринимателя 7500
02 Ветеринарные услуги Общее число сотрудников с учетом самого предпринимателя 7 500
03 Ремонтные услуги, проведение технического обслуживания и очистки транспортных средств Общее число сотрудников с учетом самого предпринимателя 12 000
04 Услуги по аренде места для стоянки автомобилей Общая площадь организованной стоянки, которая должна рассчитываться в квадратных метрах 50
05 Услуги в сфере грузовых транспортировок Общее число транспортных средств, которые используются в данной деятельности 6 000
06 Услуги в сфере пассажирских транспортировок Общее число посадочных мест 1 500
07 Розничная торговля при наличии стационарной торговой точки с отсутствующим торговым залом или же мобильной торговой точки с площадью менее 5 м2 Торговое место 9 000
09 Розничная торговля при наличии стационарной торговой точки с отсутствующим торговым залом или же мобильной торговой точки с площадью более 5 м2 Общая площадь торговой точки, рассчитанная в квадратных метрах 1 800
10 Разностная или развозная розничная торговля Общее число сотрудников с учетом самого предпринимателя 4 500
11 Услуги в сфере общественного питания через специальные объекты, оснащенные залами обслуживания клиентов Общая площадь зала обслуживания клиентов, рассчитанная в квадратных метрах 1 000
12 Услуги в сфере общественного питания через специальные объекты, не оснащенные залами обслуживания клиентов Общее число сотрудников с учетом самого предпринимателя 4 500
13 Распространение наружной рекламы Общая площадь информационной площадки, рассчитанная в квадратных метрах 3 000
14 Распространение наружной рекламы с использованием устройств, оснащенных функцией автоматической смены изображения Общая площадь информационной площадки, рассчитанная в квадратных метрах 4 000
15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Общая площадь информационной площадки, рассчитанная в квадратных метрах 5 000
16 Распространение наружной рекламы с использованием транспортных средств Общее количество транспортных средств с размещенной на их поверхности рекламой 10 000
17 Услуги в сфере предоставления гражданам места для временного проживания Общая площадь имеющегося жилого помещения, рассчитанная в квадратных метрах 1 000
18 Предоставление услуг, связанных с предоставлением во временное пользование или владение торговых точек, которые находятся в пределах стационарной торговой сети при отсутствии в ней каких-либо торговых залов и мобильных торговых точек, а также объектов общественного питания при отсутствии в них залов обслуживания посетителей при наличии площади каждого из них менее 5 м2. Общее количество стационарных и мобильных торговых точек, а также объектов общественного питания. 6 000
19 Предоставление услуг, связанных с предоставлением во временное пользование или владение торговых точек, которые находятся в пределах стационарной торговой сети при отсутствии в ней каких-либо торговых залов и мобильных торговых точек, а также объектов общественного питания при отсутствии в них залов обслуживания посетителей при наличии площади каждого из них более 5 м2. Площадь предоставляемой стационарной или мобильной торговой точки, а также объекта общественного питания 1 200
20 Предоставление во временное пользование или владение земельных участков, на которых размещаются стационарные или мобильные торговые точки, а также объекты общественного питания при наличии площади земли менее 10 м2 Общее количество земельных участков, которые передаются в аренду 5 000
21 Предоставление во временное пользование или владение земельных участков, на которых размещаются стационарные или мобильные торговые точки, а также объекты общественного питания при наличии площади земли более 10 м2 Общая площадь предоставленного в аренду участка 1 000
22 Реализация товарной продукции посредством торговых автоматов Общее количество торговых автоматов 4 500

Особенности налогообложения

Виды деятельности, на которые распространяется единый налог на вмененный доход, устанавливаются представительными органами отдельных городских округов и муниципальных районов, но делается это в любом случае в соответствии с перечнем, который указывается в статье 346.26 Налогового кодекса.

Режим ЕНВД может использоваться по отношению к определенному перечню групп, подгрупп, видов или даже определенных бытовых услуг, прописанных в ОКУН, то есть в определенном регионе данная система может применяться не ко всем бытовым услугам. Местные органы власти имеют право полностью самостоятельно выбрать перечень услуг, которые будут подпадать под ЕНВД, и эти услуги должны предоставляться только физическим лицам.

При использовании физического показателя в виде общего числа сотрудников должна использоваться среднесписочная численность, рассчитанная за каждый отдельный календарный месяц с учетом всех сотрудников, включая тех, которые выполняют свои обязанности по совместительству, а также в соответствии с подрядным или гражданско-правовым соглашением.

Стоит отметить, что подобное толкование идет вразрез с нормами Трудового кодекса, и в частности, это касается статьи 15, в которой под сотрудником компании подразумевается только сторона трудового соглашения.

При расчете среднесписочной численности не нужно принимать во внимание общую численность работников, которые находятся в отпусках по родам или беременности, а также вынуждены были взять дополнительный отпуск для ухода за ребенком.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kody-bytovyh-uslug-dlja-envd/

Нюансы налогообложения на ЕНВД – базовая доходность и физические показатели | Бизнес кейс

16:52, 12 апреля 2015 3   0   628

*

Одним из наиболее важных показателей при расчете ЕНВД (единого налога для ИП и ООО) является базовая доходность. О том, что такое вмененка и его основные характеристики мы говорили вот здесь (специальная система налогообложения единый налог).

Базовая доходность для определения вмененного дохода определяется Статьей 346.29.

Налогового кодекса Российской федерации и является постоянным показателям, на практике для ее изменения необходимо вносить изменения в сам налоговый кодекс, что маловероятно. Так что саму базовую доходность можно расценивать как постоянный показатель.

Другое дело физические показатели при определении вмененки, под ними законодатель подразумевает количественный показатели, на которые начисляется базовая доходность, то есть в сфере бытовых услуг это количество людей. На практике это выглядит так:

Практические примеры расчета базовой доходности ЕНВД

У бизнесмена есть 2 мастерские  по ремонту обуви, площадью 12 и 15 квадратных метров, в которых работает 3 наемных работника.

Смотрим на таблицу где указано, что для бытовых услуг базовая доходность составляет 7500 рублей, а физический показатель у нас работники и сам индивидуальный предприниматель, тогда при расчете вменеки будет:

ЕНВД = 7500 * 4 (3 работника и сам ИП) * К_1 * К_2 * 15 % ( о коэффициентах К_1 и К_2 подробней здесь).

Как видим количество мастерских и их площадь роли не играет.

Другой пример у бизнесмена есть две торговых точки розничной торговли, площадью 20  и 25 квадратных метров, при этом площадь торгового зала в первой 12, а второй 15 квадратов , в которых работает 3 наемных работника. В этом случае расчет будет выглядеть так:

 вмененка = 1800 * 12 (площадь торгового зала)*15 (торговый зал второй точки) * К_1 * К_2 * 15 %

Как видим в расчет выключили только площади торговых залов и количество наемных работников роли не играет.

Собственно эти два примера полностью показывают, что именно дает тот или иной показатель и как их правильно применять, если возникнут вопросы, смело задавайте, постараюсь на них ответить.

Кстати не стоит забывать, что ЕНВД можно использовать, только для отдельных видов деятельности или даже мест осуществления деятельности, то есть имея два магазина можно спокойно использовать в одном из них вмененку, а во втором другую систему налогообложения, у примеру упрощенку.

Главной из особенностью исчисления базовой доходности в 2014 году для предпринимателей работающих на едином налоге является возможность немного сэкономить, изменения коснулись исключительно предпринимателей работающих в сфере услуг.

Суть изменений сводится к письму ФНС в, котором налоговики четко указали о необходимости в декларации по ЕНВД отчитываться по видам деятельности и ОКТМО.

Такая система дает возможность объединить в одном разделе 2 декларации по вмененке все обособленные точки по оказанию услуг, конечно в рамках одного ОКТМО (территориальной единицы).

Напомню, что до этого письма приходилось проводить исчисления ЕНВД в разрезе каждой точки предоставления услуг, в том числе и расположенных на одной территории, при этом сам ИП каждый раз включался в качестве физического показателя. То есть:

Имеем две точки по ремонту обуви. Обе точки расположенных в рамках одного ОКТМО, в 2014 году базовая доходность для этого вида деятельности составляет 7500 рублей. При этом в качестве физических показателей мы брали:

Точка А — 1 человек (сам предприниматель) * 7500 рублей  базовая доходность на 2014 год

 Точка Б – 2 человека (сам предприниматель + наемный работник) * 7500 рублей базовая доходность на 2014 год

Как видим, при таком методе расчета мы имеем 3 единицы в качестве физических показателей, при этом сам ИП учитывается дважды.

Теперь же данная абсурдность для точек в рамках одной территориальной единицы исправлена.

Правда если Ваши места осуществления деятельности раскиданы между разными  ОКТМО и тем более Вы подаете ЕНВД-2 в другую налоговую, то налог будут рассчитываться с учетом самого предпринимателя и налог будут завышен.

Как сами понимаете завышение происходит именно из-за физических показателях, при одинаковой базовой доходности, правда в 2014 году ФНС готов ряд изменений к декларации, так что возможно данный проблем будут исправлен.

Утвержденные показатели

*

Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (рублей)
1 2 3
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

пример

Азы налогообложения для ИП (подробно -http://pilotbiz.ru/primenenie-doxodnosti-envd/ ). Расчет базовой доходности для вмененки как перейти на налог, все нюан

Дата загрузки: 2015-04-12

Источник: http://pilotbiz.ru/primenenie-doxodnosti-envd/

Енвд – что это такое?

ЕНВД относится к специальным налоговым режимам.

Наличие таких режимов в налоговом учете, а также их существенные отличия между собой, предоставляет предпринимателям возможность провести сравнительный анализ примерных сумм к уплате и выбрать для себя наиболее выгодный режим либо их сочетание.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Особенности налогообложения при ЕНВД

Принципиальное отличие ЕНВД от остальных налоговых режимов заключается в том, что его размер никак не зависит от фактического размера прибыли предпринимателя и рассчитывается от средних показателей для каждого вида деятельности.
Таким образом, выбор этого способа налогообложения будет наиболее выгоден тем предпринимателям, показатели прибыльности которых существенно выше средних по отрасли.

Переход на ЕНВД осуществляется путем подачи в налоговую инспекцию соответствующего заявления по форме ЕНВД-2.

Это можно сделать одновременно с регистрацией бизнеса, либо перейти на такой способ налогообложения в процессе работы.

Если это делать в момент оформления, то заявление должно быть предоставлено в ИФНС за пять дней до начала деятельности.

Если юридическое лицо уже зарегистрировано и использует другой режим налогообложения, то заявление подается за пять дней до перехода на ЕНВД.

Точно так же, в любой момент можно заменить этот режим на другой способ налогообложения – подать заявление за пять дней до перехода (форма заявления ЕНВД-4).

Особенности уплаты налоговых выплат

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится поквартально. Декларацию необходимо подать не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом. Перечисление налога нужно совершить до двадцать пятого числа того же месяца.

Поскольку размер налога и способ расчета напрямую зависят от территориальной принадлежности организации, уплата налога производится в налоговую инспекцию, на территории которой организация фактически осуществляет свою деятельность, а не в ту, на территории которой формально зарегистрировано юридическое лицо. Точно также дело обстоит и с применением законодательства по расчету ЕНВД – расчет производится на основании коэффициентов и ставок, установленных для территории фактической деятельности.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Кто может использовать данный режим налогообложения

Применение ЕНВД возможно только для тех предпринимателей, которые осуществляют виды деятельности (ОКВЭД), предусмотренные законодательством для этого налогового режима. Полный их перечень содержится в ст. 346.26 НК РФ.

В общих же чертах их можно сформировать в следующий перечень:

  • Бытовые услуги населению;
  • Пассажирские перевозки;
  • Авторемонт;
  • Ветеринарное лечение;
  • Розничная торговля;
  • Предприятия общественного питания;
  • Размещение наружной рекламы;
  • Гостиничный бизнес.

Помимо осуществления предусмотренного вида деятельности предприятие должно также соответствовать определенным критериям, установленным для каждого из них.

В каких-то случаях нельзя превышать определенную численность наемного персонала, метраж торговой площади, количество автотранспортных средств и т.д.

За соответствием по этим показателям следить нужно очень внимательно, поскольку с момента их превышения на юридическое лицо перестает распространяться действие этого налогового режима и применяется общая система налогообложения (ОСН).

О едином налоге на вмененный налог смотрите в данном видеосюжете:

Порядок расчета суммы налога

Ставка ЕНВД составляет 15%, однако для местного самоуправления предусмотрена возможность уменьшения этого значения не ниже 7,5%. Таким образом, размер ставки может колебаться в пределах от 7,5% до 15%.

Конкретное значение суммы, подлежащей уплате, рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

В данной формуле БД – официально установленный для конкретного вида деятельности базовый показатель доходности на единицу измерения.

То есть по каждому виду деятельности предусмотрен определенный числовой критерий (площадь помещения, количество пассажирских мест, численность персонала), для которого установлен показатель доходности на единицу. Конкретные значения этих показателей перечислены в ст. 346.

29 НК РФ. Например, для пассажирских перевозок установлено значение 1 500 рублей доходности с одного посадочного места в месяц.

Поскольку размер показателя доходности установлен в расчете на месяц, для расчета налога за отчетный период, то есть квартал, его нужно умножить на 3.

ФП – это физический показатель, количество единиц, для которых установлен показатель доходности, то есть те же метры, места и наемные сотрудники.

Далее в формуле следуют коэффициенты, размер которых ежегодно устанавливается для расчетов на следующий год.

К1 – дефлятор, устанавливаемый Министерством экономического развития РФ. На 2015 год он был установлен 1,798 и сохранялся в том же размере на 2016 год. В 2018 году данный К1 будет равен 1,868.

К2 – коэффициент, значение которого устанавливает субъект федерации. Его размер может колебаться в пределах 0.005-1.000, в зависимости от налоговой политики региона.

При расчете суммы налога, подлежащей уплате, необходимо учитывать, что она может быть уменьшена на размер страховых взносов, перечисленных предпринимателем в фонды социального страхования за себя или наемных сотрудников. Сумма перечисленных взносов просто вычитается из суммы налога к оплате.

Если предприниматель работает один и не нанимает сотрудников, то взносы он уплачивает только за себя. Их размер фиксирован и на 2015 год составлял 22 261 рубль 38 копеек. На 2016 год взнос установлен в размере 23 153 рубля 33 копейки.

С 2018 года данные взносы не будут зависеть от размера МРОТ, а составят фиксированный размер:

  • 26 545 руб. на обязательное пенсионное страхование;
  • 5 840 руб. в ФОМС.

Эта сумма подлежит уплате в тех случаях, когда годовой доход предпринимателя не превышает трехсот тысяч рублей. В противном случае с суммы превышения необходимо дополнительно перечислить 1% в виде страховых взносов.

Поскольку страховые взносы могут перечисляться как единовременно, так и поквартально, необходимо учитывать одно важное условие. Размер ЕНВД может быть уменьшен за счет страховых взносов максимум на 50% и только за тот период, когда они фактически были перечислены.

Таким образом, если сумма налога составит, например, 40 000 рублей, а размер взноса 22 261 рубль 38 копеек, то налог уменьшается только на 20 000 (то есть на 50%) и таким образом возможность применения вычета используется не полностью. В таких случаях выгоднее уплачивать взносы поквартально.

Тот же самый принцип работает и при уплате взносов за сотрудников.

То есть необходимо следить за размером прибыли и учитывать необходимость доплаты при переходе порога в 300 000, а также следить, чтобы за отчетный период размер перечисляемых взносов не превышал половины суммы налога. Таким образом можно максимально использовать возможность вычета.

Когда можно использовать единый налог на вмененный доход

ЕНВД может применяться как единственная форма налогообложения для конкретной организации, так и в сочетании с другими системами (ОСНО, УСН, ЕСХН). Такой способ может немного усложнить ведение бухгалтерского учета, однако поможет уменьшить налоговую нагрузку.

Для расчета налоговой базы по разным системам налогообложения необходимо вести раздельный учет по видам деятельности, подлежащим разному налогообложению.

В тех случаях, когда разделение задействованного имущества, средств производства и сотрудников по видам деятельности невозможно, поскольку они задействованы и там и там, применяется долевой метод учета.

То есть расчет рабочего времени и других единиц измерения производится пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности.

лекцию об налогообложении ЕНВД для ИП смотрите в следующем ролике:

Изменения в использовании вмененного налога с 2018 года

В 2018 году будет продолжаться внедрение онлайн-касс, которое началось с 2017 года. Это нововведение предполагает внедрение кассовых аппаратов нового образца, в которых вся информация хранится на фискальном накопителе, вместо применения кассовой ленты.

Теперь вся информация будет передаваться в Федеральную налоговую службу через оператора фискальных данных, с которыми предприниматели будут обязаны заключить договор на предоставление услуг. Также каждый покупатель сможет получить сведения о своей покупке не только на кассовом чеке, но и на свой адрес электронной почты.

Данное нововведение коснулось еще 31 марта 2017 года предпринимателей и организации, осуществляющие продажу алкогольной продукции. Остальные же должны перейти на применение новых кассовых аппаратов до первого июля 2018 года.

Единственное исключение из этого правила касается предприятий и ИП, на территории деятельности которых затруднено предоставление услуг связи.

Вопрос отмены ЕНВД пока перенесли на 2021 год.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=4521

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.