Бухгалтерский баланс при усн: 2018 когда сдается как заполнить

Упрощенный баланс для УСН 2016

Когда подходит к концу очередной календарный год компаниям, в том числе работающим на упрощенной системе налогообложения, стоит приступить к подведению итогов деятельности, а также не забыть в срок сдать отчетность в контролирующие органы. Хотя времени для сдачи отчетности достаточно, – законодательством установлен срок до 31 марта, – но стоит заранее ознакомиться с действующими формами.

Упрощенцы в большинстве своем бухгалтерскую отчетность за 2016 год могут сдать по упрощенной форме – это разрешено малым предприятиям, участникам проекта «Сколково» и некоммерческим фирмам вне зависимости от выбранной системы налогообложения.

Рассмотрим детально, какую форму бухгалтерской отчетности должны сдавать упрощенцы.

Упрощенный баланс для УСН 2016: пример заполнения

Получается, что любая компания должна сдавать бухгалтерскую отчетность, но малые предприятия на ОСНО и УСН (6% и 15%), а также компании, не названные в ст.

6 Закона №402-ФЗ, могут сдавать отчетность по упрощенной форме, то есть состоящую всего из двух форм – бухгалтерский баланс и отчет о финансовом результате.

При этом обе формы составляются также по упрощенным формам, специально для небольших фирм и утвержденным.

Остановимся на том, как заполнить упрощенный баланс при УСН на примере ООО «Престиж», занимающейся розничной торговлей.

Компания зарегистрирована в 2015 году, поэтому за 2014 год информации нет. В составленном балансе по году в активе приводятся данные обо всем имуществе компании.

В нашем примере активы компании по итогам 2016 года равны 45 млн рублей (строка 1600).

Используем упрощенную форму баланса – для УСН проще всего использовать ее, в связи с меньшим количеством строк и укрупненным по ним показателям.

Активы складываются из пяти строк баланса.

В первой строке «Материальные внеоборотные активы» отражаются данные об основных средствах компании, к которым относится имущество компании стоимостью в бухгалтерском учете более 40 тыс.

рублей и длительным сроком использования (более 12 мес.). Это может быть оборудование, машины, недвижимость, земля и т.п.

В строку 1150 заносим их остаточную стоимость, которая получается в результате вычитания из первоначальной стоимости суммы амортизации. В нашем примере стоимость основных средств увеличилась, если сравнивать с предыдущим годом и составляет 18 млн рублей.

В строке 1170 «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» зафиксирована сумма 6 млн рублей, которая отражает стоимость нематериальных активов (НМА).

К ним относятся: работы по созданию и продвижению интернет-сайта, разработка бренда и фирменного знака, авторские права, новые технологии, франшиза и т.п.

В балансе НМА показываются также по остаточной стоимости, которая получается в результате вычитания из первоначальной стоимости суммы амортизации. Первоначальная стоимость НМА складывается из расходов, которые осуществлялись в связи с покупкой либо созданием НМА.

В строке «Запасы» ООО «Престиж» учитывает сумму товаров для перепродажи, которая числится по дебету счета 41 «Товары». Здесь также могут учитываться расходы будущих периодов, сырье и материалы, а также продукция при производстве.

По строке упрощенной формы баланса «Денежные средства и денежные эквиваленты» все достаточно просто: здесь фиксируем денежные средства на счетах или в кассе фирмы, а также денежные эквиваленты (депозиты, векселя и т.п.), если они есть.

Строчка «Финансовые и другие оборотные активы» отображает суммы краткосрочных вложений (не более 1 года), задолженность дебиторов, предъявленный НДС (если таковой был), но не принятый к вычету, акцизы и другое. Код строки приводится в зависимости от того, какой показатель этой строки имеет наибольшее значение. В нашем примере код 1230, так как здесь самый большой показатель дебиторской задолженности.

В пассиве упрощенной формы баланса отражаются обязательства общества, имеющиеся на конец года, и источники формирования имущества.

Источники образуются с помощью собственных или заемных средств.

Собственные средства отображаются в строке «Капитал и резервы» и включают информацию об уставном и добавочном капитале, о резервном фонде и нераспределенной прибыли.

Заемный капитал фиксируется в строках «Долгосрочные заемные средства» и «Краткосрочные заемные средства». Под долгосрочными обязательствами мы понимаем кредиты и займы, которые выданы на срок более 1 года.

Название строки «Кредиторская задолженность» полностью говорит за себя. Здесь отражаются обязательства компании. В нашем упрощенном балансе обязательства значительно уменьшились по сравнению с предыдущим годом, что говорит о положительной тенденции.

В строку «Другие краткосрочные обязательства» можно записать предстоящие доходы и предстоящие расходы, например, резерв на оплату отпусков сотрудников или планируемый ремонт имущества.

Итог пассива указывается в строке 1700 и должен быть равен итогу актива по строке 1600. Если они не равны, это значит, что-то пошло не так, и надо внимательно пройтись по строкам упрощенного баланса, чтобы найти «потерю».

Упрощенный баланс для УСН 2016 – образец заполнения:

Источник: https://spmag.ru/articles/uproshchennyy-balans-dlya-usn-2016

Бухгалтерский баланс: как сдаётся и когда

Бухгалтерский отчёт — это отражение деятельности предприятия в срезе на отчетную дату.

Правильно составленный, он может быть полезен не только налоговому органу, но и руководителю или собственникам предприятия.

Поэтому к тому, как формируется бухгалтерский баланс, как сдаётся, следует отнестись с особым вниманием.

Состав отчетности и правила её заполнения регулируются федеральным законом «О бухгалтерском учёте». А вот когда сдаётся баланс прописано в статье 23 НК РФ.

Кто сдаёт баланс

О том, какие организации сдают баланс, прописано в законе 402-ФЗ от 06.12.2011.

Сейчас обязаны предоставлять бухгалтерскую отчётность все экономические субъекты за исключением некоторых ИП, которые ведут учет доходов и расходов.

Также в этом законе есть пункт о том, какие организации могут не сдавать баланс. Это касается филиалов предприятий, созданных на территории иностранных государств.

Состав бухгалтерской отчётности

Какие отчетные формы необходимо будет сдать, зависит от того, является ли предприятие коммерческим, бюджетным, относится ли к субъектам малого предпринимательства (СМП).

Коммерческая организация сдаёт следующий пакет отчетных форм:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчёт о финансовых результатах;
  • Приложения (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и приложение с расшифровкой основных строк баланса и отчета о финансовых результатах).

СМП, которых не касаются критерии обязательного аудита, вправе предоставлять упрощенную бухгалтерскую отчётность. Её отличают укрупнённые показатели с группировкой по статьям и отсутствие подробных расшифровок.

Необходимо понимать, что такая возможность есть независимо от системы налогообложения.

То есть как организации на УСН могут быть обязаны сдавать основные подробные формы, так и предприятия на ОСН могут предоставлять упрощенную отчётность.

Кроме того, тем, кто сдаёт баланс, следует помнить, что предоставление его по упрощенной форме является правом, а не обязанностью. И при необходимости вы можете всегда сдавать основной отчёт.

Для некоммерческих предприятий в состав отчетности включён отчёт о целевом использовании средств вместо отчета о финансовых результатах.

Совет: каждый год перед сдачей баланса следует проверить, не изменились ли отчетные формы.

Форма бухгалтерского отчёта и приложений утверждена приказом Минфина 66н от 02.07.

2010 и при написании учетной политики может быть дополнена при необходимости любым количеством строк, а вот исключать какую-то информацию из установленных форм не разрешается.

Дорабатывая форму документа нельзя забывать о том, что бухгалтерская отчётность должна быть:

  • Достоверной;
  • Информативной для пользователей отчета с целью принятия на основе полученных данных экономических решений;
  • Составляться на основе данных регистров бухгалтерского учёта.

Помня о том, что бухгалтерский баланс это не только отчёт для контролирующих органов, но и возможность проверить самим состояние учёта и оценить экономическую устойчивость предприятия, составление такого документа уже не кажется обузой.

Куда и когда сдаётся бухгалтерская отчётность

В период, когда сдаётся бухгалтерский баланс, необходимо уточнить, не изменился ли адрес налогового органа, к которому относится компания. Предоставить документы можно:

  • В инспекцию лично или через представителя по доверенности;
  • По почте с обязательной описью вложения, которая впоследствии хранится вместе с отчетом;
  • Через интернет.

Сдав документы в налоговый орган, необходимо направить отчет и в орган государственной статистики.

А вот сколько раз в год сдают баланс теперь, к счастью, на этот вопрос можно ответить – только один, а не как раньше каждый квартал. Налоговый кодекс обязывает сдавать отчётность не позднее трёх месяцев по окончании года.

Следует обратить внимание на сроки, когда сдают бухгалтерский баланс вновь созданные организации. Они зависят от даты регистрации. Если предприятие зарегистрировано после 30 сентября, то первый свой отчёт оно сдаёт только по окончании следующего года.

Отвечая на вопрос, когда организации сдают баланс, надо отметить случаи реорганизации или ликвидации.

Тогда в инспекцию в обязательном порядке предоставляется разделительный или ликвидационный баланс соответственно, в котором датой конца отчетного периода будет день внесения записи об изменениях в ЕГРЮЛ.

Также следует помнить о том, сколько раз в год сдавать баланс необходимо собственникам организации на утверждение.

Проблема в том, что срок сдачи отчётов в налоговую инспекцию наступает раньше последней даты, установленной для проведения годовых собраний участников или акционеров (или Совета директоров).

Из-за этого возможны исправления отчетов по итогам годового собрания, т.к. при обнаружении новых фактов деятельности влияние хозяйственных операций на баланс неизбежно. И в п.

8 ПБУ 22/2010 прописано, можно ли сдавать уточнённый баланс. Можно только при исправлении существенной ошибки, найденной до даты утверждения отчета в установленном законом порядке.

Для некоторых видов деятельности предусмотрена сдача и промежуточной квартальной отчетности в контролирующие такую деятельность органы. При этом необходимость предоставлять такие отчеты в налоговую отсутствует. Речь идёт о следующих предприятиях:

  • Страховые компании;
  • Профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Несвоевременная сдача бухгалтерского баланса влечёт за собой наложение штрафа в размере 200 рублей за каждую форму, об этом написано в статье 126 НК РФ, а должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности со штрафом от 300 до 500 рублей.

При подготовке бухгалтерского баланса необходимо помнить о точности, внимательности, аккуратности и тогда документ станет не только лишним отчетом, а инструментом для грамотного управления предприятием.

Источник: http://buh-spraa.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-balans/buhgalterskij-balans-kak-sdaetsya.html

Бухгалтерская отчетность за 2017 год при УСН

Все без исключения субъекты коммерческой деятельности, которые официально зарегистрированы в налоговой службе, по действующему законодательству сдают в органы ФСН и  статистические организации бухгалтерскую отчетную документацию по итогу отчетного периода.  При этом есть те  предприятия, которые за счет масштабов своей деятельности должны сдавать полный пакет отчётности вместе с необходимыми приложениями, а есть те, кто могут сдать так называемый упрощенный вариант. Такой вариант называется упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность (пример заполнения далее). И далее расскажем о том, кто имеет право на применение упрощенных форм и какие есть особенности ее заполнения.

Упрощенная форма отчетности, кто может сдавать в ФНС?

Прежде всего, необходимо ответить на вопрос о том, кто имеет право на сдачу бухгалтерской отчетности по сокращенной форме.

Какие организации сдают упрощенную отчетность в текущем году:

  • Это предприятия малого предпринимательства;
  • Неприбыльные, по-другому еще называют некоммерческие, организации;
  • Организации группы «Сколковцы».

Именно эти три группы компаний имеют право подавать отчетность в сокращенной форме. При этом малые учреждения имеют право подавать ее как в случае их принадлежности к микропредприятию, так и к малому предпринимательству.

Все зависит от размера получаемой выручки, от численности работающего персонала и удельной доли капитала, который не принадлежит компаниям малого и среднего звена.

Более подробно о критериях, по которым предприятие может быть отнесено к субъектам малого бизнеса, можно почитать здесь.

При этом стоит отметить, что такие предприятия могут подавать как отчётность в полной форме, так и в сокращенной. Все зависит от их собственного желания. Исключение – это только те компании, которые ежегодно проводят независимый аудит бухгалтерской отчетности.

Формы упрощенной отчетности

С субъектами мы определились, теперь необходимо выяснить другой вопрос: какой состав упрощенной бухгалтерской отчетности за 2017 год? На данный момент в нее  входит две или три формы (все зависит от того, какой деятельностью занимается предприятие).

Упрощенная бух отчетность для малых предприятий включает в себя:

  • Баланс упрощенной формы;
  • Отчет о финансовых результатах.

Вот и все, всего две формы. Но если документы подает именно некоммерческая организация, то еще дополнительно она должна подать и отчет о целевом использовании средств.

Упрощенные формы бухгалтерской отчетности для всех малых предприятий можно скачать здесь:

Как заполнять и в какие сроки подавать

По поводу того, как заполнить упрощенную бухгалтерскую отчетность, то здесь все просто. Упрощенная форма характеризуется тем, что в ней не нужно детализировать информацию за отчетный год, а просто формировать информацию по группам показателей.

Общие правила заполнения:

  • Документы должны быть распечатаны в одностороннем режиме печати. Двухсторонняя печать не допускается;
  • Нельзя исправлять и пользоваться корректором;
  • Все формы, как баланс, так и отчет о финансовых результатах, могут быть заполнены как в тысячах, так и в миллионах рублей. Если по некоторым показателям есть копейки, то тогда необходимо округлять по правилам математики;
  • Если бланки заполняются от руки, то тогда в статьях с пустыми значениями необходимо проставлять прочерк. Если же отчетность формируется с помощью программного обеспечения, то тогда допускается не ставить прочерк;
  • Использовать необходимо только черные или синие чернила.

Еще, что хочется отметить, что при заполнении отчётности за 2017 год необходимо обязательно учесть изменение ОКВЭД. Сейчас за базу необходимо брать ОКВЭД 2, а не ОКВЭД. Более подробно об изменении ОКВЭД в отчетности изложено здесь.

Других изменений при заполнении баланса и отчета о финансовых результатах в текущем периоде нет. Две формы представлены в сокращенном варианте, там отсутствует большинство показателей полной формы отчетности.

Образец заполнения упрощенной бухгалтерской отчетности можно скачать ниже:

  • Баланс упрощенной формы
  • Образец заполнения отчета о финансовых результатах

По поводу сроков подачи документов, то упрощенная бух отчетность для малых предприятий подается в те же сроки, что и обычная годовая отчетность – до 31 марта следующего за отчетным периодом года. В 2018 году – до 2 апреля (31.03 – это суббота).

Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskaya-otchetnost/buhgalterskaya-otchetnost-pri-usn/

Бухгалтерия
Добавить комментарий