бухгалтерский учет на предприятии: как выбрать систему налогообложения?

Содержание
  1. Система налогового учёта на предприятии
  2. Методы организации
  3. Способы внедрения налогового учета в системе счетов
  4. Автоматизированная система налогового учета предприятий
  5. Налоговая отчётность как показатель эффективности организации налогового учёта
  6. Можно ли вести бухгалтерский учет в ООО самостоятельно?
  7. Что такое бухгалтерский учет для ООО?
  8. Основные бухгалтерские документы ООО
  9. Ведение бухгалтерии ООО на УСН
  10. Основные этапы ведения бухгалтерского учета ООО
  11. Бухгалтерский учет ИП при различном налогообложении
  12. Что включает бухгалтерский учет для ИП?
  13. Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?
  14. — «Расчет налогов при различных системах налогообложения»
  15. Критерии выбора системы налогообложения
  16. Выбираем систему налогообложения
  17. Основная система налогообложения
  18. Упрощенная система налогообложения
  19. Единый сельскохозяйственный налог
  20. Единый налог на вмененный доход

Система налогового учёта на предприятии

Функционирование любого субъекта хозяйствования сопровождается уплатой налоговых платежей, которые прямо или косвенно влияют на финансовые результаты предприятия.

Неполное начисление, не оплата налогов, не представление налоговой отчетности, ошибки при организации налогового учета предусматривают применение финансовых санкций, взыскания штрафов, пени с налогоплательщиков.

Однако положительный эффект достигается лишь при условии эффективной налоговой политики, которая проявляется в обеспечении выполнения налогами не только фискальной, но и стимулирующей функции, в установлении и надлежащем обосновании налоговых правил, в стабильности и предсказуемости, в достижении необходимого уровня сбалансированности интересов государства и налогоплательщиков.

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом обусловлена разницей в перечне событий, в результате которых признаются доходы или расходы.  Таким образом, основные отличия между налоговым и бухгалтерским учетом, которые являются аргументами в пользу обособления последнего:

  1. Бухгалтерский учет является с одной стороны обособленным видом социально-экономической деятельности, с другой — наукой, тогда как налоговый учет это исключительно вид деятельности, а поэтому проблемными здесь являются вопросы организации, техники и технологии его ведения.
  2. Бухгалтерский учет как практическая деятельность и наука оперирует экономическими категориями. Налоговый учет как практическая деятельность жестко регламентирована законодательством и имеет дело с определенными понятиями этими нормативными документами.
  3. Цель ведения налогового и бухгалтерского учета отличается как частичное и общее. Бухгалтерский учет охватывает весь комплекс проблем, связанных с хозяйственной деятельностью, налоговый учет — только одну сторону, а именно: взаимоотношения субъекта хозяйствования с государством по поводу уплаты налогов.
  4. Отличие цели ведения учета предопределяет специфические задачи, которые ставит перед собой налоговый учет, а именно: формирование базы для начисления налогов; контроль за правильностью начисления, своевременность уплаты налогов субъекта налогообложения со стороны контролирующих органов; анализ налоговых налоговых платежей с целью оптимизации налогообложения.
  5. Решения задач налогового учета осуществляется через реализацию информационной, контрольной и аналитической функции. Они отличаются функциям, реализующим бухгалтерский учет своим соотношением и наполнением частности превалированием контрольной функции и возрастанием роли аналитической.

Существенным отличием является назначение бухгалтерской и налоговой отчетности.

Если по данным первой можно охарактеризовать финансовое состояние предприятия, то по данным второй — состояние расчетов с соответствующими налогами и сборами.

В связи с тем, что бухгалтерский и налоговый учет имеют различные цели, разные методики оценки активов, обязательств, прибыли и затрат, и, как следствие, – разные результаты, усложняется работа бухгалтеров и контролирующих органов.

ВАЖНО: Попытки максимально интегрировать системы бухгалтерского и налогового учета с целью повышения эффективности учетного процесса не должны приводить к нарушениям принципов одного из названных видов учета. Уменьшение трудоемкости учетных процедур не может служить оправданием ухудшения качества информации и удовлетворения интересов одних пользователей отчетных данных за счет других.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Как отдельный вид учета налоговый учет берет свое начало с вступлением в силу Закона № 2116-I «О налоге на прибыль предприятий».

Организация налогового учета – это деятельность предприятия по созданию и постоянного упорядочения и совершенствования системы налогового учета с целью обеспечения государственных налоговых органов правдивой информацией, необходимой для контроля за начислением и уплатой налоговых платежей, своевременностью подачи налогового отчета.

Согласно ст. 88 Закона РФ «Бухгалтерский учет и финансовая отчетность общества» основой организации и методологии учета является учетная политика предприятия, которая охватывает методы и процедуры ведения финансового, налогового и управленческого учета.

Универсального Приказа об учетной политике не существует, поскольку каждое предприятие должно учитывать принятую систему налогообложения и особенности рода деятельности. Отсутствие Приказа может быть расценено как нарушение требований ст.

88 Закона «Бухгалтерский учет и финансовая отчетность общества».

Перечень обязательных элементов законодательством не определен, поэтому согласно ФЗ № 129 «О бухгалтерском учете», ст. 5, п.

3,  предприятие самостоятельно выбирает их и методы ведения учета, которые предприятие разработало самостоятельно или применение которых нормативными документами не определено.

  В Приказе об учетной политике предприятия необходимо осветить следующие вопросы:

  • разработать внутренние стандарты налогового учета, которые должны детализировать каждый пункт учетной политики по видам налоговых платежей;
  • установить график документооборота по отражению документов, учетных регистров и налоговой отчетности, описать движение документов для формирования налоговой отчетности;
  • определить счета для каждого вида платежей и указать методику ведения аналитического налогового учета в соответствии с бухгалтерским учетом;
  • установить механизм определения начисления обязательств в бюджет по каждому отдельному налогу.

Методы организации

Несмотря на обязательный характер налоговых платежей, полностью отказаться от налоговых расходов предприятие не в состоянии, однако оптимизировать их сумму согласно целевым установкам предприятия возможно. Такая оптимизация предусматривает внедрение на предприятии:

  • эффективной налоговой политики в форме системы мер, проводимой в сфере налогового учета и предполагающей варианты (сценарии) его поведения во взаимоотношениях с государством по вопросам исчисления и уплаты налоговых платежей;
  • создание первичных и учетных регистров, связанных с процессом учета объектов налогового учета, и их элементов, а также его интеграция в общий документооборот предприятия;
  • системы ведения налогового учета, которая бы обеспечивала: правильное и своевременное заполнение регистров налогового учета; достоверное заполнение и своевременное представление налогового отчета.

При организации налогового учета руководству необходимо учитывать:

  1. Необходимость деления всех хозяйственных операций исходя из критериев возможности их идентификации как операций, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности, при чем такое разделение обязательно для учета как доходов, так и расходов;
  2. Перечень необходимых первичных документов и реквизитов в них, что формируют соответствующий документооборот. Так, Закон РФ № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» предусматривает обязательность заполнения и получения налоговых накладных, удостоверяющих факт начисления (уплаты) НДС в процессе поставки товаров (услуг);
  3. Перечень необходимых учетных регистров. Так, Закон «О налогообложении прибыли предприятий и организаций», в частности, предусматривает необходимость ведения учетных регистров по начислению амортизации и расчета балансовой стоимости основных фондов, а также прироста (убыли) товарно-материальных запасов;
  4. Организационно-правовые принципы создания предприятия, в частности это особенно важно для тех предприятий, которые имеют достаточно разветвленную сеть филиалов или структурных подразделений.
  5. Степень детализации учета, при этом минимальная детализация уже предусмотрена законодательно-нормативными актами, в частности Законом «О налоге на добавленную стоимость» предусмотрена необходимость детализации учетной информации о налоговых обязательствах и кредитах, исходя из:
  • группирования операций на облагаемые и необлагаемые НДС;
  • определения места предоставления товаров (услуг): в пределах или за пределами РФ;

Существующий закон «О налогообложении прибыли предприятий» предусматривает необходимость группировки учетных сведений по:

  1. Видами деятельности (например, приобретение корпоративных прав, движение необоротных активов, движение материальных запасов, торговля долговыми обязательствами, ВЭД, страхование и т.д.);
  2. Видам активов, участвующих в хозяйственных операциях (например, основных фондов, запасов, долговых обязательств, ценных бумаг и т.д.);
  3. Группами лиц, которые являются сторонами в хозяйственных операциях (например, связанные лица, нерезиденты);
  4. Способами расчетов (например, с использованием национальной или иностранной валюты, векселей, товаров и т. п);

Анализ работ зарубежных и отечественных специалистов в области ведения налогового учета показал, что на сегодня отсутствует единый подход к определению основных понятий, состава и содержания налогового учета, а также его функций и принципов внедрения на украинских предприятиях. Поэтому дальнейшие рекомендации по организации налогового учета имеют авторский характер.

Способы внедрения налогового учета в системе счетов

Исходя из наличия связи счетов налоговой и финансовой бухгалтерии, можно выделить следующую классификацию подсистем счетов налогового учета:

  • системы, которые предполагают создание интегрированного плана счетов – к ним можно отнести бухгалтерской налоговый учет и смешанный налоговый учет;
  • системы, которые построены на создании автономного плана счетов, абсолютный налоговый учет;

Системы, использующие интегрированный план счетов — это системы взаимосвязи счетов налогового и финансового учета, которая основывается на построении плана счетов, в котором объединяются счета как налоговой, так и финансовой бухгалтерии.

Такая система учета базируется на функциональном признаке классификации счетов исходя из вида: активов или обязательств, расходов или доходов, видов хозяйственных операций и деятельности.

ВАЖНО: В случае построения интегрированной системы учета предусматривается введение ряда аналитических счетов, отражающих величину налоговых обязательств и кредита, а также валовых доходов и расходов.

Правила бухгалтерского учета не содержат порядок отражения и формирования в учете информации о валовые доходы и расходы, а также суммы амортизационных отчислений, рассчитанных в соответствии с нормами Закона от 27.12.91 г. № 2116-I «О налоге на прибыль предприятий». Поэтому руководство предприятия может самостоятельно определить перечень счетов и субсчетов, по которым будут отражаться показатели налогового учета.

Автоматизированная система налогового учета предприятий

Система налогообложения является важным элементом формирования финансовых отношений между государством и субъектами хозяйствования и существенным фактором, влияющим на хозяйственную деятельность предприятий.

Обязательным условием эффективной реализации системы налогообложения на уровне субъекта хозяйственной деятельности должна быть информационная база, которая позволяет исчислять налоговые обязательства и осуществлять контроль за своевременностью уплаты налогов субъектом налогообложения так и государственными контролирующими органами.

Важное значение при решении этой задачи принадлежит автоматизации учета, что значительно расширяет его возможности и повышает качество работы бухгалтеров.

При всем разнообразии программных продуктов, предлагаемых сегодня на рынке, решение по автоматизированной системе налогового учета необходимо принимать исходя из конкретных потребностей и возможностей программного обеспечения.

Переход к автоматизированному налоговому учету предприятий также требует значительной подготовительной работы.

Поэтому такой переход на предприятии нужно организовывать в несколько этапов, первоочередным из которых является проведение правильной оценки состава и объема необходимого документооборота, определение перечня документов, которые должны вестись в электронной форме.

Автоматизированная система налогового учета будет способствовать сокращению затрат времени на подготовку необходимой документации и позволит избежать ряда технических ошибок.

Ведь как убеждает опыт, наибольшее количество ошибок в учете без использования компьютерных технологий, возникает на стадии переноса данных из одного учетного регистра в другой, а также при составлении различных справок и отчетов.

Автоматизированная система налогового учета предприятий позволит полностью ликвидировать такого рода трудности благодаря тому, что риск ошибки при переносе данных между регистрами учета является минимальным.

Налоговая отчётность как показатель эффективности организации налогового учёта

В налоговом законодательстве предусмотрено обязательное представление налоговой декларации независимо от наличия (отсутствия) налоговых обязательств у налогоплательщика.

Предприятие имеет право выбрать один из трех порядков представления налоговой декларации:

  • лично;
  • почтой;
  • в электронном виде.

Для основной части первичных документов установлен срок хранения в три года при условии проведения проверки налоговыми органами за период, к которому относятся документы.

Если проверка не была проведена, то этот срок увеличивается до окончания проверки.

Документы по заработной плате работников должны сохраняться до достижения работниками 75-летнего возраста.

Если предприятие собирается уничтожить документы, срок хранения которых истек, им создается экспертная комиссия из работников предприятия и работника местного архива, которая определяет, подлежат передаче документы Национального архивного фонда или нет.

Но поскольку на большинстве предприятий таких документов нет, как правило, они не приглашают рабочих архива для принятия соответствующего решения. Опись документов, должны быть уничтожены, должен быть согласован с экспертно-проверочной комиссией при архиве.

Документы подлежат передаче организациям, которые занимаются заготовкой вторичного сырья и их передача оформляется соответствующими накладными. При незначительном объеме документов, подлежащих, они могут быть уничтожены.

ВАЖНО: Преднамеренное уничтожение документов, наказывается штрафом или ограничением свободы.

Если предприятие правомерно уничтожило документы, в которых истек срок хранения, то налоговые органы не могут заявить о том, что валовые расходы предприятия соответствующего периода подтверждены.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/sistema-ucheta-na-predpriyatii.html

Можно ли вести бухгалтерский учет в ООО самостоятельно?

При открытии общества с ограниченной ответственностью «с нуля», в начале коммерческой деятельности, в соответствии с действующим российским законодательством, на предприятии должен быть организован непрерывный бухгалтерский и налоговый учет.

Все операции, в том числе и оплата уставного капитала при регистрации ООО, должны быть отражены в бухгалтерских документах предприятия.

 Вести бухгалтерию собственник бизнеса может самостоятельно (если у него есть соответствующие знания и опыт) или же нанять бухгалтера.

Совет: начинающему бизнесмену с небольшим количеством приходно-расходных операций можно привлечь бухгалтера на частичную занятость.

И желательно подписать с этим специалистом договор об оказании услуг или другой аналогичный документ – это застрахует вас от некачественных и несвоевременно сданных бухгалтерских и налоговых отчетов.

Что такое бухгалтерский учет для ООО?

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета «с нуля» – это непрерывный сбор информации о состоянии активов (денежных средств, имущества, оборудования и т.д.

) и обязательств предприятия, а также непрерывное отражение всех этих данных в бухгалтерском учете.

Учету подлежит все – денежные средства, имущество и нематериальные активы (разработки и технологии, авторские методики), обязательства перед поставщиками и кредиторами, все закупки и продажи, оплата персоналу и многое другое.

Обязанность ведения бухгалтерского учета на УСН или другой системе налогообложения предусмотрена Федеральным Законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». При нарушении правил ведения бухучета предприятие может облагаться штрафами от 10 000 рублей и более (до 20% от суммы неуплаченного налога).

Основные бухгалтерские документы ООО

В соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» компания должна иметь в наличии следующие основные документы:

  • протоколы собрания учредителей ООО, в которых содержится решение о создании предприятия, утверждение оценки вкладов в уставный капитал, заявления на выход учредителей из ООО, другие решения, принятые на собрании учредителей;
  • договор об учреждении общества;
  • устав ООО;
  • положения о представительствах и филиалах;
  • правоустанавливающие документы, подтверждающие наличие имущества у общества с ограниченной ответственностью;
  • документ о государственной регистрации ООО;
  • внутренние нормативные документы компании, заявления о выходе из состава учредителей ООО и т.д.
  • документы, связанные с эмиссией акций, облигаций, иных ценных бумаг юридического лица, другие документы, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

Основные документы бухгалтерии должны храниться в месте нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, известном остальным участникам ООО, для свободного доступа к ним.

Основной перечень бухгалтерских и прочих документов, учет которых должны вести собственники или бухгалтеры ООО:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

  • первичная документация;
  • кадровая документация, внутренние документы по персоналу (в том числе больничные после увольнения работников);
  • кассовые документы (движение денежных средств);
  • документы налогового учета и т.д.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) и количество ваших хозяйственных операций сведено к минимуму, вы можете попробовать ведение бухгалтерского учета «с нуля» самостоятельно.

От чего зависит сложность ведения бухгалтерского учета самостоятельно:

10 лучших регионов для ведения бизнеса в России

  • Форма налогообложения. Самой простой формой учета является «УСН Доходы» и ЕНВД. Форму «УСН Доходы минус расходы» вести будет уже гораздо сложнее, но самым сложным будет самостоятельный бухучет на общей системе налогообложения.
  • Наличие нанятого персонала. Если у вас есть наемные работники, то по каждому из них необходимо вести отчетность и оплачивать социальные и другие обязательные выплаты в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и т.д. Также необходимо оформлять и оплачивать больничные, отпускные, декретные и прочие выплаты, которые должны проходить по документам и быть оформлены в соответствии с требованиями ТК РФ (Трудового Кодекса) и НК (Налогового Кодекса) РФ. Одним из обязательных отчетов являются сведения о среднесписочной численности работников. Такие сведения сдают и те, у кого есть наемные работники, и те, кто только зарегистрировался и планирует нанимать персонал.
  • Количество хозяйственных операций. Доходы от реализации, расходы на сырье и услуги, выплата заработных плат, затраты на приобретение товаров или полуфабрикатов и прочее. Чем больше операций осуществляет предприятие, тем больше времени требуется на их ведение и оформление бухгалтерии «с нуля».
  • Разнообразие видов деятельности. В разных сферах деятельности (торговле, производстве и прочих сферах) требуется своя специфика проведения и учета операционной деятельности. Чем больше разнотипных операций, тем сложнее их учет.

Даже если в ООО нет нанятых работников и деятельность ведется на УСН (упрощенной системе налогообложения), все равно потребуются хотя бы минимальные знания ведения бухгалтерии или же привлечение специалиста. Если у вас есть нанятые сотрудники, необходимо изучить всю кадровую документацию, отчетность по персоналу. Изучите, как начисляется заработная плата и социальные отчисления, как рассчитываются отпускные.

Основные этапы ведения бухгалтерского учета ООО

Ведение бухгалтерского учета предприятия «с нуля» самостоятельно — это отражение всех операций хозяйственной и финансовой деятельности, которое должно быть непрерывным и достоверным.

Как начать ведение бухгалтерского учета в обществе с ограниченной ответственностью:

  1. Определение ответственного – того, кто будет отвечать за ведение бухгалтерии «с нуля» на предприятии. Директор или учредитель на первых этапах могут взять эту роль на себя и вести бухучет самостоятельно, но в таком случае необходимо изучить базовые понятия бухучета и проконсультироваться со своим налоговым инспектором, какие отчеты и в каком виде нужно будет сдавать, а также в какие сроки это нужно делать.
  2. Выбор системы налогообложения. После подачи документов в ИФНС (после регистрации общества) нужно выбрать систему налогообложения. При выборе нужно учесть планируемые обороты реализации, количество работников, тип покупателей (частные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) и операций.
  3. Изучение особенностей налоговой отчетности выбранного режима налогообложения. Например, при УСН сдается одна декларация по итогам года, на ЕНВД нужно будет ежеквартально сдавать декларацию, на ОСНО (общая система налогообложения) – декларацию по налогу на прибыль и по НДС нужно сдавать ежеквартально.
  4. Подбор и утверждение рабочего плана счетов (за основу необходимо взять план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н).
  5. Организация учета первичных документов и отражение имеющейся в них информации при ведении регистров бухгалтерского учета.

Совет: обязательно соблюдайте сроки сдачи отчетности, соответствующие выбранной системе налогообложения – по финансовой деятельности и по нанятым работникам. Те предприятия, которые вовремя сдают отчеты и платят налоги и социальные отчисления, меньше проверяет налоговая инспекция.

Сохраните статью в 2 клика:

Самостоятельное введение бухгалтерского и налогового учета в ООО «с нуля» требует хотя бы минимальных знаний бухгалтерии.

Наиболее простой является форма налогообложения УСН, самой сложной — ОСНО.

Несоблюдение правил ведения бухучета, несвоевременная сдача отчетов и неуплата обязательных отчислений облагаются большими штрафами.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/vedenie-buxgalterskogo-ucheta-v-ooo-samostoyatelno

Бухгалтерский учет ИП при различном налогообложении

Самым верным показателем эффективности работы любого предприятия, независимо от его формы, является бухгалтерский учет.

Регулярное правильное ведение учета дает возможность при помощи цифр, на основе имеющихся данных об операциях, расходах и доходах, провести оценку состояние своего бизнеса на текущий момент.

Важность такого учета состоит не сколько в подсчитывании плюсов, сколько в выявлении негативных моментов, из-за которых предприятие уходит в минус, нерационально использует средства и имеет прибыль меньшую, чем ожидается. Кроме того, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей (ИП) помогает предупредить банкротство предприятия на самых первых этапах возникновения подобного риска.

Что включает бухгалтерский учет для ИП?

Понятие бухгалтерского учета весьма обширно, так как включает в себя ведение всех учетных документов, планирование будущей деятельности предприятия, отчетность перед государственными органами и другие немаловажные нюансы. В общем, бухучет ИП можно поделить на три основных направления:

  • налоговый учет
  • управленческий учет
  • общий бухгалтерский учет.

Большая часть индивидуальных предпринимателей считает, что наибольший приоритет отдается именно первому пункту — к сдаче отчетности, предусмотренной действующим законодательством, а также исчислению всех обязательных платежей.

Тем не менее, грамотная бухгалтерия по всем пунктам, не просто облегчает ведение всего бизнеса, она дает возможность оценить работу своего предприятия, проконтролировать любые его направления, повысить эффективность предприятия путем верного распределения имеющихся средств, а также, конечно, избежать штрафов со стороны контролирующих органов. Для этого, прежде всего, нужно разобраться в налоговом учете, понимая который, гораздо проще и легче вести управленческий и общий учет, ведь каждый является важной составляющей другого.

Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?

Находясь на упрощенной системе налогообложения (УСН), ИП сам выбирает, ориентируясь на какой показатель определять объект налогообложения — на доходы, или же на доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если объектом выбраны доходы, то применяется установленная Налоговым кодексом ставка — 6%, если доходы, уменьшенные на величину расходов — то 15%, но местные законы для разных категорий налогоплательщиков могут варьировать её от 5 до 15%. УСН имеет массу преимуществ, включая освобождение от налога на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ, НИФЛ, а также НДС — с особенностями применения этого режима можно ознакомиться в Главе 26.2 кодекса.

В плане бухгалтерского учета, УСН не считается сложным, наоборот, вполне возможно вести его самостоятельно, изучив основы своего налогового режима.

Для понимания общего принципа учета на УСН достаточно сказать, что при выборе объекта в виде доходов, предприниматель учитывает все поступившие в процессе предпринимательской деятельности доходы, включая непосредственно деньги, а также товары, работы и услуги.

При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ИП учитывает доходы, которые впоследствии уменьшает на совершенные им приобретения основных средств, нематериальных активов, их ремонт, трудовых ресурсов, страховку имущества, работников и другие расходы, предусмотренные ст.346.16 НК РФ. Имеет смысл один раз внимательно прочесть и запомнить, а лучше распечатать перечень доходов, и если необходимо, то расходов, которые нужно подсчитывать при определении налога — они определены в статьях 346.15-246.17 кодекса. По итогам налогового периода, ИП подает декларацию о налогах, а также, если есть работники на предприятии, сведенья о них в Пенсионный фонд.

Применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от вида деятельности своего предприятия, ИП использует определенные физические показатели (количество работников предприятия, площадь магазина, стоянки или торгового места и так далее), а также установленную кодексом базовую доходность. Последняя установлена для каждого вида отдельно в таблице, в ст.346.29 и после её корректирования местными органами самоуправления, можно рассчитать налог на вмененный государством доход по формуле:

(база налога * ставка налога) — страховые взносы

От величины вмененного дохода ставка налога на данной системе налогообложения равняется 15%.

Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД предполагает обычный учет расходов и доходов предприятия, с исчислением физических показателей, которые нужны для определения налоговой базы.

Кроме того, по результатам каждого налогового периода подается налоговая декларация. Если есть наемные работники, раз в квартал подаются расчеты по страховым взносам за них в Фонд социального страхования, а также сведенья в Пенсионный фонд и налоговую.

Учет предприятия, находящегося на ЕНВД, тоже не считается сложным, просто необходимо правильно понять его принципы и в течении года самостоятельно вести учет показателей деятельности предприятия, которые понадобятся для уплаты налога. Плюсом данной системы является небольшая налоговая нагрузка, а главное, отсутствие необходимости уплаты НДФЛ, НИФЛ и НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться только некоторыми предприятиями, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в статье 346.43.2 НК РФ (Глава 26.5) и лишь в тех регионах, где она установлена местным законодательством.

Как и в случае с ЕНВД, ПСН заменяет НДФЛ, НИФЛ и НДС (частично), но требует наличия патента на каждый вид деятельности, который осуществляется ИП, а также уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.

Зато, в отличие от предыдущих налоговых режимов, отсутствует обязанность подачи налоговой декларации.

Срок действия одного патента может колебаться от 1- до 12 календарных месяцев. При исчислении налога в данном случае определяется доход предприятия, который он предположительно может получить от конкретного вида деятельности за год, поэтому налог при ПСН определяется по формуле:

Налоговая база * ставка 6%

Общая система налогообложения (ОСН) является самой сложной для ИП, поскольку предполагает исчисление и уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также на имущество организации.

Помимо этого, предусмотрена обязанность подачи декларации по НДС раз в квартал, декларации по НДФЛ раз в год, а при наличии работников — отчетности в ПФ и ФСС.

В плане учета, сложно самостоятельно организовать его на ОСН, хотя возможно, особенно его почитать соответствующую литературу или пройти бизнес-курсы.

Тем не менее, если не лениться разобраться во всей отчетности, выучить азы бухучета, на основе налогового учета остальной учет вести намного легче, особенно если автоматизировать процесс путем использования специальных программ (например, используя 1С «Предприниматель»).

Надо заметить, что независимо от системы налогообложения, во всех случаях ведется книга учета доходов и расходов, порядок ведения которой немного отличается, в зависимости от выбранной налоговой системы.

Не обязаны вести указанную книгу только ИП на ЕНВД, а вот ИП на ПСН ведут свои книги учета доходов по каждому приобретенному патенту.

Кроме того, в начале года все предприятия, имеющие работников, подают сведенья об их среднесписочной численности.

Система управленческого учета строится всегда рука об руку с налоговым, а вместе они являются важной составляющей общего учета.

На конкретном предприятии управленческий учет создается обычно для достижения конкретной цели и является инструментом предпринимателя, благодаря которому он может принимать верные управленческие решения — планирование работы, оценка своих возможностей, учет потребностей в технике, материалах, труде, а также контроль их приобретение и расхода.

Помните, после открытия для любого ИП действует правило, согласно которому предприятие не проверяется государственными органами, если на него отсутствуют жалобы.

Это дает возможность, по крайней мере, попытаться самостоятельно наладить бухгалтерскую отчетность субъектам малого предпринимательства, которые в этом заинтересованы.

В случае, если ИП не справится, всегда можно нанять бухгалтера, а также восстановить отчетность.

Другой вопрос — это возможная ответственность в виде штрафов, даже если налоги были занижены не умышленно, то штраф будет наложен во всех случаях, кроме тех, которые исключают вину в правонарушении.

— «Расчет налогов при различных системах налогообложения»

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/poryadok-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-ip-pri-razlichnyih-sistemah-nalogooblozheniya.html

Критерии выбора системы налогообложения

Различают две применяемых на предприятиях различных форм собственности системы налогообложения: основная и упрощённая. Выбор какой-либо из них обосновывается теми или иными критериями.

1. Основная система налогообложения (ОСНО).

Если выполняется регистрация предприятия без указания системы налогообложения, то подразумевается, что будет использована ОСНО, которая актуальная для предприятий любых форм собственности.

Налоги в ОСНО:

Налог на прибыль, величина которого составляет 20% от чистой прибыли. Прибыль исчисляется, как разность между доходом и расходом без учёта НДС. Расходы могут производиться на что угодно, но все операции должны быть экономически обоснованы и подтверждены соответствующей документацией.

Налог на добавленную стоимость (НДС), величина которого составляет 10-18%. Сперва рассчитывается налог на доходы, затем налог на расходы. Сумма к плате в бюджет является разницей между первым и вторым значением.

Налог на имущество, величина которого составляет 2,2%. Здесь во внимание берутся остаточные средства предприятия и их стоимость.

Ежемесячные выплаты в фонды (ФСС, ПФР, ФФОМС, ТФОМС), составляющие 26% от общей суммы фонда оплаты труда.

Налог на доходы физических лиц, в размере 13% от заработной платы сотрудников.

Местные налоги (земельный, имущественный, транспортный), величина которых зависит от вида активов предприятия.

Ведение учёта.

В системе ОСНО необходимо предусмотреть качественные бухгалтерские услуги и правильное ведение бухгалтерской и налоговой документации.

Каждый квартал в налоговые органы и фонд социального страхования предоставляются отчёты о хозяйственной деятельности предприятия, для чего необходимо иметь собственный штат бухгалтеров или передать право на бухгалтерское обслуживание сторонней организации.

Преимущества ОСНО.

На средних и крупных предприятиях применяется ОСНО, которая предусматривает выплату НДС. Соответственно, для сотрудничества с этими компаниями любая фирма также должна иметь в затратах НДС.

Если компания понесла убытки, она освобождается от уплаты налога на прибыль, впоследствии же размер налога уменьшается на размер убытков, что представляет выгоду для предприятия.

Недостатки ОСНО.

Сложная система налогообложения, требующая квалифицированного подхода, специальных компьютерных программ и других аспектов.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН может быть использована предприятиями, в составе которых насчитывается менее 100 человек, а годовая выручка не превышает 60 млн. рублей при остаточной стоимости основных средств 100 млн. рублей и менее.

Данная система налогообложения не подходит для следующих объектов:

  • предприятий, имеющих представительства, филиалы, дочерние фирмы;
  • банков и страховых компаний;
  • негосударственных пенсионных фондов;
  • инвестиционных фондов;
  • профессиональных участников бирж;
  • ломбардов;
  • компаний и индивидуальных предпринимателей, производящих подакцизные товары, добывающих и сбывающих полезные ископаемые, исключением которых являются общераспространённые ресурсы;
  • компаний и индивидуальных предпринимателей, участвующих в игорном бизнесе;
  • адвокатов, нотариусов, как занимающихся частной практикой, так и представляющих собой организации;
  • компаний, участвующих в соглашении о разделе продукции;
  • окомпаний, в доле которых более 25% составляют участие другие фирмы;
  • бюджетных организаций.

Только созданная компания может перейти на УСН в течение 5 рабочих дней со дня основания, а именно – со дня постановки на учёт в налоговой службе, что отражается в свидетельстве ИНН.

В этом случае на предприятии все налоговые исчисления будут производиться по системе УСН.

Заявление о переходе на УСНО можно подать совместно с документами на регистрацию, в связи с тем, что фирма проходит регистрацию в регистрационном органе на следующий день после подач заявления, а соответствующие документы, как правило, выдаются лишь на 7-й день.

Налоги в УСН.

Единый упрощённый налог, величина которого составляет 6% от всех денежных средств, поступивших на расчётный счёт предприятия. Этот налог платится каждый квартал и может быть уменьшен на величину взносов, выплаченных в ПФР, но не более чем на 50%.

Выплаты в Пенсионный Фонд в размере 14% от общей суммы Фонда оплаты труда, которые производятся каждый месяц.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от заработной платы сотрудников предприятия.

Выплаты в Фонд социального страхования по травматизму, величина которых составляет 0,2-8,5%.

Местные земельные, имущественные, транспортные налоги.

Ведение учёта.

В системе УСН предполагается ведение книги доходов и расходов. Здесь не требуется содержание штата бухгалтеров и предоставление ежеквартальных отчётов. Налоговая декларация оформляется и предоставляется в налоговые органы раз в год. Вместе с тем передаётся отчётность в ФСС и ПФР.

По сути, бухучёт в УСН касается только основных средств компании, но по факту следует регистрировать и все другие приходы и уходы денежных средств на счета.

Частный предприниматель или руководитель небольшой компании может вести бухгалтерию самостоятельно либо переложить данные обязанности на кого-либо из сотрудников.

Преимущества УСН.

Очень простое и понятное ведение бухучёта.

Низкие ставки по налогам.

Очень удобно для предприятий с небольшими движениями денежных средств, например реализующих услуги.

Недостатки УСН.

УСН нельзя применять для предприятий торговли или производства, в связи с тем, что под налогообложение попадает не чистая прибыль, а все доходы, перечисляемые на счета предприятия. То есть, даже в случае убытков, фирма обязана будет платить все налоги.

3. Упрощенная система налогообложения (УСН) при доходах, уменьшенных на величину расходов.

Налоги УСН с уменьшенными доходами.

То же, что и УСН “доходы” (см. раздел 2).

Налоги:

Единый упрощённый налог, величина которого составляет 15% от чистой прибыли – разницы доходов и расходов. Налог платится ежеквартально. Все расходы определены жёсткими рамками, они должны иметь обоснованное документальное подтверждение.

Ежемесячные выплаты в Пенсионный фонд в размере 14% от суммы фонда оплаты труда.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от заработной платы сотрудников.

Выплаты в Фонд социального страхования по травматизму в размере 0,2-8,5%.

Земельные, имущественные, транспортные налоги предприятия.

Ведение учёта УСН с уменьшенными доходами.

Ведение учёта в системе УСН с уменьшенными доходами отличается некоторыми сложностями и в первую очередь из-за жёстко ограниченных расходов, принимаемых в расчетах налогообложения.

Здесь рассматривается и сумма расхода, и его дата, и первичная документация от поставщиков и компаньонов. Самостоятельно вести бухгалтерию очень сложно, поэтому есть потребность в профессиональном бухгалтерском обслуживании.

Для этого в штат фирмы вводят главного бухгалтера или нанимают специалиста на стороне.

Преимущества УСН с уменьшенными доходами.

https://www.youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE

Такая система налогообложения актуальна для предприятий производства и торговли, реализующих розничную продукцию. Общий размер налогов ниже, чем при использовании традиционной системы ОСНО.

Недостатки УСН с уменьшенными доходами.

Потребность в квалифицированной бухгалтерской помощи, что влечёт за собой целый ряд затрат. Даже при убытке компания должна уплатить налог в размере 1%.

4. Графики сдачи налоговых деклараций по всем режимам налогообложения

Смотрите раздел: Сроки сдачи отчетности.

5. Вывод.

Однозначного ответа, какая система налогообложения лучше, не существует, так как при выборе необходимо учитывать целый ряд факторов, сопровождающих деятельность будущего предприятия.

Оптимальное решение помогут принять специалисты, детально проанализировав деятельность компании клиента.

Все рекомендации в этом случае будут чётко обоснованы и подтверждены, что поможет предприятию вести в дальнейшем экономически выгодную для себя политику.

Источник: http://www.Allent-Audit.ru/topiksno

Выбираем систему налогообложения

Регистрируя вновь созданную фирму или индивидуального предпринимателя очень важно правильно выбрать систему налогообложения.

Это позволит уменьшить налоговую нагрузку, а так же расходы на организацию ведения бухгалтерского и налогового учета.

Необходимо тщательно спрогнозировать планируемое ведение деятельности, обороты, рентабельность и принять решение до подачи документов на регистрацию.

А при подаче документов, одновременно, подать заявление на выбранный режим налогообложения как предписывает Налоговый Кодекс.
Организациям и предпринимателям уже ведущим свою деятельность, так же, полезно анализировать систему налогообложения, по которой они работают.

На сегодняшний день налоговое законодательство позволяет нам самим выбирать налоговые режимы, а так же сочетать их в рамках одного предприятия.

Налоговый кодекс позволяет нам выбрать между основной системой налогообложения (ОСН) и специальными системами – упрощенной (УСН) и единым сельхозналогом (ЕСХН).

Так же можно использовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентное налогообложение, эти режимы могут быть единственными на предприятии или применяться вместе с другими.

Переход на специальные режимы освобождает налогоплательщиков от уплаты налога на прибыль (для ИП – НДФЛ), налога на имущество и НДС.

Основная система налогообложения

ОСН применяется, как правило, крупными организациями, теми, которые не могут работать на специальных режимах вследствие прописанных в Налоговом кодексе ограничений.

Например, организации, торгующие подакцизными товарами, не имеют права применять УСН или ЕСХН. А предприятия, численность наемных работников которых более ста человек, не могут использовать ЕНВД или патент.

ОСН для ИП подразумевает уплату НДС (18% или 10%) и НДФЛ (13%) с доходов самого предпринимателя.

Юридическому лицу нужно будет платить налог на прибыль (чаще всего 20%), НДС (18% или 10%), налог на имущество (ставку устанавливают субъекты РФ, но не более 2,2%).

Справедливости ради надо отметить, что ИП и юридические лица вправе получить освобождение от НДС.

Это право возможно применить в том случае, если за три предшествующих месяца сумма выручки предприятия (или ИП) не превысила двух миллионов рублей и не были реализованы подакцизные товары. Для получения освобождения нужно подать в налоговые органы соответствующее уведомление. Кроме того, применение ОСН влечет за собой немалый объем различной налоговой и бухгалтерской отчетности. Соответственно затраты на бухгалтерию, оргтехнику, программное обеспечение тоже будут завышены.

Упрощенная система налогообложения

При УСН возможны два варианта исчисления налога. Разница заключается в налоговой базе. Первый вариант базы – доходы. Налоговая ставка в этом случае — 6%. Второй вариант – доходы за минусом расходов.

Налоговая ставка, прописанная в Налоговом Кодексе – 15%, но законодательными актами субъектов Российской Федерации налоговые ставки могут быть снижены до 5%. При выборе налоговой базы лучше всего руководствоваться рентабельностью предприятия.

Для высокорентабельных отраслей лучше выбрать первый вариант – налогооблагаемая база доходы. Для низкорентабельных – доходы минус расходы.
Не все ИП и юридические лица могут применять УСН, существуют ограничения.

Переходят на УСН добровольно, но только те лица, доход которых за предшествующие девять месяцев был не более 45 млн. рублей, а в дальнейшем не превысит 60 млн. рублей в год.

Следует учитывать, что в эту сумму входят доходы, полученные от всех режимов налогообложения, применяемых на одном предприятии. Кроме того не могут применять УСН те хозяйства, которые занимаются игорным бизнесом или производят подакцизные товары и т.д. Декларация сдается один раз в год, налог уплачивается ежеквартально.

Единый сельскохозяйственный налог

Это система налогообложения может быть использована теми кто производят и перерабатывают сельскохозяйственную продукцию, и доходы от такого производства не менее 70% от общих доходов предприятия. Перейти на этот режим можно добровольно.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД применяется на предприятиях с определенными видами деятельности, перечень которых можно найти в налоговом кодексе.

Величина налога будет зависеть от того дохода, который предполагает для конкретного вида деятельности закон, а так же от величины физического показателя. Совершенно не важно, какой доход будет получать фирма в реальности.

Физический показатель у разных видов деятельности разный. К примеру, в торговле — это площадь торгового зала, в транспортных услугах – это количество пассажирских мест или количество грузовых автомобилей и т.д.

Переход на ЕНВД происходит добровольно, если конечно Ваш вид деятельности входит в перечень для ЕНВД и численность работников наемного труда не превышает 100 человек.

Налоговая ставка составляет 15%, но представительные органы муниципальных образований могут ставку снизить до 7,5%.Налоговый период – квартал, соответственно, уплачивать налог и подавать декларацию нужно раз в квартал.

При применении ЕНВД можно не применять контрольно-кассовой техники, а это серьезное снижение расходов фирмы.

Покупка кассового аппарата, регулярное его обслуживание в сервисных центрах, покупка голограмм, сдача отчетности по ККТ в налоговую – всего этого можно избежать при ведении деятельности по ЕНВД.

Источник: http://buhpomosch.ru/vybiraem-sistemu-nalogooblozheniya/

Бухгалтерия
Добавить комментарий