Взмещение ндс при усн

Содержание

Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Взмещение НДС при УСН

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним.

Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.

При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, соответственно как:

(Доходы — Расходы) х 15%

или

Доходы х 6%

Проблема с НДС в смете

В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС.

А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы.

В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.

Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.Такой путь не является правильным.

Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой.

Краткое резюме:
При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Почему нельзя просто исключить НДС из сметы? В чем причина?Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.

Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.

Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 18%, сумма НДС, соответственно 1,8 руб.

      Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 1,8 руб., Итого с НДС 11,8 руб.
      Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 11,8 руб.. НДС не выделяется и не может подлежать возврату

Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.Значит подрядчик купит кирпич за 11,8 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 1,8 руб.

Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.

В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».

Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДС

При использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС при УСН».

Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?

На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.

Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).

Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.

Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

(МАТ + (ЭМ-ЗПМ) + НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,18

Результат расчета по данной формуле выводится в лимитированных затратах в итогах сметы в том месте, где в другом случае вы указывали бы НДС.

Если вы используете Гранд-Смету

Следует отметить, что приведенные выше обозначения статей затрат (МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР, СП, ОБ) являются стандартными встроенными переменными в программе Гранд-Смета, что позволит вам очень удобно воспользоваться данной формулой как она есть.

Просто откройте раздел Параметры сметы, перейдите в раздел лимитированных затрат. В разделе в новых сметах обычно по умолчанию стоит НДС 18%.

Взамен «НДС» в графе наименование введите «Затраты на компенсацию НДС при УСН» без кавычек, а в графе значение, вместо «18%» введите формулу:
(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18
как есть.

Отличие от варианта выше в том, что здесь нет пробелов и знаком умножения является не «х», а «*», именно так Гранд-Смета должна ее правильно прочитать.

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН

Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

С коэффициентами к накладным расходам и сметной прибыли, в том числе для предприятий, работающих по УСН вы можете ознакомиться на странице коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

Источник: http://smetny.ru/smeta-pri-uproshhennoj-sisteme-nalogooblozheniya-usn

Компенсация НДС при УСН в смете

Компенсация НДС при УСН в смете

Упрощенцы не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость.

Если они не уплачивают данный налог, они не имеют права включать его в смету на свою деятельность.

В связи с этим у упрощенцев возникает вопрос, как правильно произвести компенсацию НДС при УСН в смете. Статья поможет на него ответить.

Некоторые организации решают проблему примитивным способом: просто убирают из сметы строчку с НДС, то есть просто не начисляют данный налог. Но этот способ решения неправильный.

Если сделка, совершаемая между сторонами на договорных условиях, является довольно мелкой, исключение НДС из сметы еще возможно, но делать так неправильно. Если сделка крупная, исключать стоку НДС нельзя ни в коем случае, это действие может плохо сказаться в будущем.

Почему нельзя исключить НДС из сметы

Упрощенка является особым случаем практики налогообложения. Большинство организаций, особенно крупные и бюджетные, осуществляют свою деятельность на общей системе налогообложения.

Естественно, что услуги, получаемые организацией-упрощенцем от других организаций, должны облагаться НДС. Выплачивать налог упрощенцу все равно придется (несмотря на то, что они освобождены от его уплаты), относя его к расходам.

Получается, что сумма налога для упрощенца входит в общую стоимость продукции.

Также нельзя просто исключить НДС из сметы потому, что у клиента появится разница в сумме налога, и у него будет «висеть» неопределенная сумма. Специально для таких случаев есть строка «компенсация НДС при УСН».

Она нужна для того, чтобы избежать «повисших» сумм налога, которые компания-упрощенец не может компенсировать, а его партнер-общережимник не может вычесть.

В этой строке прописывают сумму налога по всей сделке. Любая смета предусматривает лимитированные затраты, и НДС входит в эти расходы.

Расчет суммы компенсации НДС при УСН

Сумму компенсации можно рассчитать двумя способами:

  1. НДС = (материалы + (чистая эксплуатация машин – зарплата машинистов) + накладные расходы * 0,1712 + сметная прибыль * 0,15) * 0,18.

Коэффициент 0,1712 – это удельный вес ресурсов в накладных расходах. Для районов Крайнего Севера этот коэффициент составляет 0,182.

  1. НДС = (материалы + (чистая эксплуатация машин – зарплата машинистов) + накладные расходы * 0,1932 + сметная прибыль * 0,15) * 0,18.

Коэффициент 0,1932 – это удельный вес ресурсов в накладных расходах, и удельный вес всех расходов, подлежащих налогообложению НДС.

Результаты расчета по этим формулам вносятся в смету в том месте, где в другом случае был бы указан НДС.

Коэффициенты к сметной прибыли и накладным расходам

Сметчики довольно часто задаются вопросом о том, какие понижающие индексы они должны применить по отношению к сметной прибыли и накладным расходам.

Сметчики, как правило, работают на постоянной основе в одной и той же компании, которая занимается определенной деятельностью.

Если сметчику нужно сделать смету на другой вид деятельности, он может составить ее по привычному шаблону.

Данный шаблон может отклоняться от норм и требований ценообразования в требуемой деятельности.

Организации, находящиеся на упрощенке, при формировании сметных документов должны использовать специальные понижающие индексы к расходам и сметной прибыли.

Выбор коэффициентов к сметной прибыли (СП) и к накладным расходам (НК) находится в прямой зависимости от способа индексирования стоимости в текущие цены.

Существует два способа индексации:

Индексация к СМР в основном используется тогда, когда необходимо выполнить инвестиционные расчеты.

Реже данный метод применяется для расчетов между заказчиком и исполнителем.

Данный способ расчета представляет собой использование одного и того же индекса к цене СМР (к прямым расходам в смете).

Индексация по статьям расходов используется, если необходимо произвести расчеты за работы между заказчиком и исполнителем.

Данный метод представляет собой использование разнообразных индексов на зарплату водителей, эксплуатацию машин, материалы.

Практически во всех случаях индексы на эксплуатацию техники на зарплату водителей являются одинаковыми. Это значит, что на фонд оплаты труда индекс является общим.

Если организация находится на упрощенке, она должна использовать все те же коэффициенты, что и организации-общережимники, однако в дополнение к общим индексам она должна использовать еще и специальные:

  • По отношению к накладным расходам – 0,94;
  • По отношению к сметной прибыли – 0,9.

Источник: https://okbuh.ru/nds/kompensacija-nds-pri-usn-v-smete

Возмещение НДС при УСН — формула, арбитражная практика

Возмещение НДС при УСН — формула, арбитражная практика

Налог на добавочную стоимость (НДС) – это весьма неоднозначный налог. Его начисление и порядок уплаты имеют множество особенностей, несоблюдение которых может привести к штрафам и иным санкциям налоговых органов.

Это особенно актуально для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, которые в большинстве случаев не могут ни выставить НДС в счет-фактуре, ни зачислить его к возврату. Но есть исключения, а также случаи, когда они обязаны и указывать этот налог, и оплачивать его.

Что это такое

Упрощенная система налогообложения подходит как для больших предприятий, так и для начинающих бизнесменов. Она значительно снижает уровень бюрократической нагрузки на юридическое лицо, что позволяет содержать меньший штат сотрудников.

Но такая система налогообложения имеет и свои недостатки:

  • максимальный оборот в год – 60 миллионов рублей;
  • максимальная численность работников – до 100 человек;
  • стоимость основных фондов – до 100 миллионов рублей.

УСН предполагает объединение нескольких налогов в один. В большинстве случаев это не вызывает никаких проблем, но работа с НДС имеет свои нюансы. Дело в том, что при УСН юридическое лицо не вписывает в счет-фактуру или смету этот налог, так как не является его плательщиком.

Но при работе с прочими контрагентами, которые используют общую систему налогообложения (ОСНО), могут возникнуть проблемы, так как им придется заплатить этот налог из прибыли (если нет входящего НДС, то его сумму нельзя поставить к возврату, а платить налог все равно придется).

На практике с подобной проблемой сталкиваются только начинающие предприниматели, поскольку законодательство предусматривает возможность отразить НДС при работе с контрагентом.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh7-L7WJypQ

НДС можно вписать в счет-фактуру, но, юридическое лицо, работающее с упрощенной системой налогообложения, в таком случае обязано будет заплатить этот налог в полном размере.

Перед тем как ставить вопрос о возврате НДС при УСН, сперва следует разобраться с вопросом его возврата в целом. Налог на добавочную стоимость – это плата за возможность ставить наценку на товар или услугу.

Благодаря этому увеличивается прибыль юридического лица и осуществляется прирост оборотных средств. Но платит это налог конечный потребитель, так как он заложен с цену товара или услуги. Предприниматель, при заполнении налоговой декларации, ставит сумму этого налога к возврату.

Если одна сторона сделки работает по УСН, то вторая при этом не сможет поставить НДС к возврату, поскольку его нет ни в смете, ни в счете на оплату. Бывают случаи, когда предприятие с УСН вписывает НДС в счет-фактуру или смету, чтобы партнер по сделке смог принять его к вычету.

Если при этом не уплатить этот налог и не подать декларацию, то такое действие может привести к штрафу. На сегодняшний день имеется множество примеров, когда такие манипуляции приводили не только к штрафам, но и более серьезным последствиям, особенно когда дело касалось крупных сделок.

Чтобы обезопасить себя во время работы с контрагентом, предпринимателю с УСН лучше затребовать письменное заявление на включение НДС в счет-фактуру от партнера по сделке. Арбитражная практика уже сталкивалась со случаями, когда отсутствие такого письма приводила к нежелательным последствиям.

: Судебная практика

Возмещение НДС при УСН

Существует масса случаев, когда даже при «упрощенке» юридическое лицо обязано платить налог – это случаи, когда оно может быть налоговым агентом по НДС, или просто иметь обязательства плательщика этого налога. Произвести возмещение НДС при УСН, так же как при ОСНО нельзя, но в некоторых ситуациях его можно отнести к расходам, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

К основным случаям уплаты НДС при УСН относятся:

Запрос от партнера по сделке на выставление исходящего НДС.

Лучше всего заранее оговорить эту ситуацию и включить налог в стоимость товара или услуги. Выставить счет-фактуру можно, но предприятие с УСН должно оплатить в бюджет все сумму этого налога, не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был выставлен счет или смета с НДС.

Компания с УСН заключило сделку с товариществом (простым либо инвестиционным).

В данной ситуации налог придется платить в любом случае, но только по операциям с такими товариществами.

Если сделка с товариществом подразумевает широкий спектр работ и услуг, то необходимо вести раздельный учет по таким операциям. Свои работы и услуги не следует облагать НДС.

Для оформления сделок с товариществами им необходимо выставлять счета с НДС и требовать от них также указывать налог.

Компания с УСН занимается управленческой деятельностью на основании доверенности, или аутсорсингом.

Бухгалтерский учет при этом полностью аналогичен ОСНО. Также дополнительно придется вести журналы покупок, продаж и реестры счетов (принятых и выставленных).

Аренда недвижимости или иных материальных ценностей у государства или муниципалитета.

Поскольку такой договор содержит в себе НДС в любом случае, то и арендатору придется его уплатить в полном размере. Для этого потребуется:

· выписать на свои собственные реквизиты счет-фактуру и указать в ней «аренда имущества (муниципального или государственного)»;

· зарегистрировать этот счет в журнале продаж и счет-фактур;

· включить его в расходную часть и подать декларацию.

Аренда недвижимости или иных материальных ценностей у государства или муниципалитета, но без указания НДС в выставленном счете.

В такой ситуации налог все равно придется заплатить, для чего его следует насчитать ко всей сумме, выставленной арендодателем. Дальнейшие действия аналогичны тем, что указаны в предыдущем пункте.

Покупка товаров и услуг у контрагента, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации.

В день, когда производятся расчеты с таким контрагентом, необходимо уплатить НДС, начисленный к сумме всей сделки. Затем следует выписать счет-фактуру на свои реквизиты (то есть самому себе) с пометкой «за иностранное лицо». После занести данные счета в книги учета и подать декларацию.

Если у предприятия с УСН возникает обязанность уплаты НДС (в связи с требованием партнера или особенностью работы с контрагентом), то выставлять счет-фактуру оно обязано в течение 5-ти календарных дней со дня отгрузки товара.

Если же эта обязанность не предусматривает выставления счета контрагенту (предприятие становится налоговым агентом), то выписывать счет в такой ситуации необходимо самому себе. Производить это процедуру также следует в течение 5-ти календарных дней со дня расчета с контрагентом.

Читать статью, где взять тягач в лизинг .

О лизинге недвижимости для юридических лиц. Подробнее тут .

Оплата без предоставления счета и предоставление счета без оплаты НДС

Бывают случаи, когда НДС уплачивается, но при этом указывать его в счете ненужно. Это относится к импорту товаров и услуг.

Осуществляя импорт следует детально изучить особенности уплаты НДС, к примеру, товарооборот между Российской Федерацией и Республикой Беларусь предусматривает процедуру уплаты налога на добавочную стоимость по стране назначения.

То есть, если товар завозится из Беларуси в Россию, то НДС за него взымается на территории РФ.

Если допустить ошибки в оформлении документов или не учесть особенности налогообложения при ведении коммерческой деятельности на территории Таможенного Союза, то можно оказаться в ситуации, когда НДС придется заплатить дважды.

При импорте товара уплачивать НДС необходимо со всей стоимости товара, включая пошлины и акцизы. При этом также необходимо внимательно следить за политикой государства в отношении пошлин и акцизов, поскольку в последнее время она постоянно меняется.

В связи с этим многие предприятия оптовой торговля стали запасаться товарами впрок, чтобы получить преимущества над конкурентами, которые будут импортировать товар после изменений законодательства в отношении пошлин и акциз.

Делать этого не стоит, поскольку время на реализацию ранее импортированного товара по старым тарифам могут не дать, тогда все равно придется досчитать сумму налогов и пошлин в бюджет.

Если предприятие использует формулу УСН «Прибыль минус расходы», то НДС за импортируемый товар можно включить в расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу по единому налогу.

При этом заполнять налоговую декларацию не придется, если товар не ввозится с территории стран-участников ЕАС – в таком случае необходимо будет заполнить декларацию по непрямым (косвенным) налогам. Заполнять ее следует до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был ввезен товар из-за рубежа.

Также имеют место случаи, когда предприятие может выставить счет-фактуру, но не оплачивать НДС.

К таким случаям относятся сделки, при которых предприятие покупает или реализует товары контрагента с ОСНО от своего имени:

  • Дилерские отношения – контрагент реализует товар предприятия-изготовителя или импортера, работающего по ОСНО. В такой ситуации налог был уже включен в себестоимость товара, а предприниматель, при реализации не ставит никакой наценки. В таком случае, при выписке счет-фактуры указывается цена производителя (импортера), без наценок, но с НДС. Налог с реализации товара уплачивать не нужно. Но, дилерское соглашение подразумевает выплату контрагенту определенного вознаграждения за реализацию товара. Это сумма относится к прибыли и с нее следует уплатить налог.
  • Договор трехсторонней сделки – это ситуация, при которой товар можно как продать, так и приобрести для другого юридического лица от своего имени. Третья сторона в такой сделке является кредитором (плательщиком) или дебитором (должником). Если наценка в такой ситуации на товар не производится, то и платить НДС не придется.
  • Бартер (договор встречной поставки) – при такой сделке товар также должен быть поставлен без наценки, иначе возникнут обязательства по уплате НДС.

Все эти операции производятся с целью избавиться от дебиторской задолженности, а также при невозможности произвести стандартную торговую сделку.

Читать статью, как взять в лизинг Фольксваген .

Что выгоднее лизинг или кредит? Ответ по ссылке .

Где взять камаз в лизинг? Узнайте далее .

Юридическое лицо, работающее по УСН не может зачислить к возврату НДС, даже в тех случаях, когда оно вынуждено его платить.

А в большинстве ситуаций, когда это налог будет отражаться в счете, его придется заплатить из собственной прибыли.

Чтобы при этом не понести убытки, следует заранее произвести все расчеты и скорректировать расходы на уплату налога наценкой.

Источник: http://ndpr.ru/nal/vozmeshhenie-nds-pri-usn-formula-arbitrazhnaya-praktika/

Ндс на усн: переход, уплата, компенсация, доходы, возврат

Ндс на усн: переход, уплата, компенсация, доходы, возврат

При переходе компании или ИП на упрощенную налоговую систему (УСН) у них часто возникает вопрос о том, окончательно ли они избавились от НДС или нет.

И как быть, если их партнеры являются плательщиками НДС по основной налоговой системе.

Данная статья призвана рассказать вам о плательщиках, компенсации, вычетах (возврате) НДС при УСН, договорах, доходах, сдаваемой декларации, освобождении от НДС и других важных нюансах этой сферы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)
Это быстро и бесплатно!

Действует ли НДС при УСН

УСН придумали для снижения налогов и упрощения бухгалтерского документооборота для предприятий малого бизнеса.

Этот специальный режим предусматривает освобождение от большинства налогов, включая и НДС, в пользу нескольких, доступных к расчету даже людям без специального или экономического образования.

Таких вариантов немного, их надо отслеживать, а в случае совершения сделки, поступать в соответствии с законодательством.

О том, в каких случаях ИП на УСН, платит НДС, а в каких работает без него, расскажет это видео:

Обязанность оплаты

  • Если компания по просьбе своего партнера-покупателя на ОСНО выставила ему счет-фактуру с НДС, налог придется заплатить в полном объеме, а так же придется подавать декларацию.
  • При действии договора простого или инвестиционного товарищества необходимо: вести раздельный учет, платить НДС по сделкам, попадающим под действие договора, оформлять входные и выходные счета-фактуры с учетом НДС (при УСН).
  • То же самое при действии договора по доверительному управлению.
  • При аренде госимущества, если стоимость аренды включает НДС, его необходимо удержать и оплатить. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за аренду.
  • При аренде госимущества, если стоимость аренды исключает НДС, его необходимо начислить и оплатить. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за аренду.
  • При совершении сделок на территории РФ с иностранным нерезидентом НДС выплачивается от стоимости контракта. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за иностранное лицо.
  • При ввозе (импорте) товара НДС выплачивается без заполнения счета-фактуры.

О том, что не облагается НДС при УСН и других СН, мы рассказываем более подробно отдельно. Далее же вы узнаете о законодательстве в этой сфере.

Нормативное регулирование

Эти вопросы в полной мере урегулированы в НК РФ, а именно:

  • Статья 161 полностью описывает требования к компаниям на УСН, когда они являются налоговыми агентами.
  • В 174-ой статье можно узнать об оплате НДС при простом партнерстве.
  • 146-ая статья указывает, как поступать с НДС при сделках по госимуществу.
  • В статье 168 расписан порядок оформления счета-фактуры для компаний на УСН.

Про НДС в доходах при УСН расскажет данный видеоролик:

Как учитывать налог при такой СН

В тех случаях, когда компания на УСН все-таки «влетает» в НДС, ей приходится решать вопросы учета входного налога. Это делается по разным позициям следующим образом:

  • Для основных средств НДС отражается в учете, если они оплачены для использования в предпринимательской деятельности.
  • Учитывать НДС по товарам надо по мере их реализации.
  • А НДС по материалам учитывается в момент их списания, но для этого необходимо, чтобы материалы были оплачены и внесены на учет в компании.
  • Учет НДС должен отражаться в расходно-доходной книге отдельной строкой. Где должен быть виден номер «платежки», накладной (акта выполненных работ) и счета-фактуры.

Полезная информация

Но даже тем предпринимателям при УСН, которые считают себя подкованными в области уплаты (оплаты) НДС специалистами, будет полезна дополнительная информация о нюансах законодательства в этой сфере:

  • Если покупателем выступает иностранная компания-нерезидент, то НДС фирма на УСН не платит (в отличие от обратного процесса).
  • Это же касается и сдачи в аренду иностранцу недвижимости.
  • Если предприниматель на УСН хочет выкупить «государственную» недвижимость не заплатив НДС, вначале он должен ее арендовать.
  • Компании-посредники на УСН НДС не платят, хотя счет-фактура при этом нужна.
  • Для списания входного НДС в расходы обязательно нужны счета-фактуры от поставщиков.

Про переход с УСН на ОСНО, НДС с авансов при переходе, как перейти на него с УСН, и подобные вопросы мы рассказываем отдельно. О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем подробнее также в спецматериале.

О том, что делать, если при УСН выставили счет-фактуру с НДС, расскажет это видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/na-uproshhennoj-sisteme.html

Как возмещать НДС при УСН

Возмещение НДС при УСН – возможно ли оно – таким вопросом вправе задаться те «упрощенщики», которым (как исключение из общего правила, действующего при УСН) вменяется в обязанность уплата налога на добавленную стоимость. Рассмотрим, насколько правомерно возникновение возмещаемых сумм НДС при применении «упрощенки».

Подробнее: nalog-nalog.ru

Отметим, что в примере расчёта, который приводится в данном документе, использованы некоторые устаревшие нормативы – например, там фигурирует ставка НДС в размере 20%. Но в предложенной выше формуле все нормативные показатели соответствуют современному состоянию.

Подробнее: www.grandsmeta.ru

Для начала стоит отметить, что НДС при УСН в 2016 году в общем случае не выплачивается.

Единый налог по специальному режиму включает в себя и эти выплаты, наряду с налогом на имущество и иными обязательствами.

Однако в некоторых ситуациях НДС при УСН выплачивать все же приходится.

589 стоимость вопросавопрос решён Ответы юристов (8) Налогоплательщики, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (пункты 2 и 3 ст. 346.

11 НК РФ).

Упрощенцы не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость.

Если они не уплачивают данный налог, они не имеют права включать его в смету на свою деятельность.

В связи с этим у упрощенцев возникает вопрос, как правильно произвести компенсацию НДС при УСН в смете. Статья поможет на него ответить.

Являясь по своей сути косвенным налогом НДС, когда дело касается специальных режимов, освобожденных от уплаты данного вида налогов, принимается к учету как обычный вид расхода. Ведь именно в расходах должен учитывать входной НДС плательщик упрощенного налога. Касается это не всех упрощенцев, а только тех, кто применяет УСН – доходы минус расходы.

Налог на добавочную стоимость (НДС) – это весьма неоднозначный налог. Его начисление и порядок уплаты имеют множество особенностей, несоблюдение которых может привести к штрафам и иным санкциям налоговых органов.

Это особенно актуально для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, которые в большинстве случаев не могут ни выставить НДС в счет-фактуре, ни зачислить его к возврату.

Но есть исключения, а также случаи, когда они обязаны и указывать этот налог, и оплачивать его.

Подробнее: biznes-delo.ru

Прослеживается тенденция экономической политики государства, которая заключается в привлечении некрупных фирм к тендерным и бюджетным программам. Поэтому им разрешено осуществлять операции по счетам-фактурам с НДС.

Но в данной ситуации сами «упрощенцы» были бы поставлены в невыгодные условия «двойного налогообложения». Во-первых, выставленный НДС нужно было оплатить в ФНС, во-вторых, внести его себе в доходы.

Учитывая эту правовую коллизию, были внесены поправки в НК.

По общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не начисляют и не платят, т.к. не признаются плательщиками этого налога (п. 2, 3 ст. 346.

11 НК РФ). Однако в некоторых случаях платить НДС и представлять декларацию по НДС им все же приходится.

Казалось бы, НДС и УСН — несовместимы! Однако есть несколько неоднозначных ситуаций, когда «упрощенцы» должны заплатить НДС в бюджет страны. Как сказано в п. 2 ст.

346.

11 НК РФ, юридические лица и индивидуальные предприниматели, если они применяют упрощённую систему налогообложения, освобождаются от уплаты таких налогов, как:

Подробнее: buhonline24.ru

При выборе системы налогообложения значимую роль, если не сказать решающую, играет именно НДС. Этот налог является весьма сложным и неоднозначным.

Немудрено, что многие предприниматели и небольшие компании хотели бы избежать его уплаты. С этой целью они предпочитают применять упрощенный режим налогообложения.

НДС при УСН в общем случае не платится, хотя есть ряд исключений.

Подробнее: BusinessMan.ru

По договору купли-продажи продавец обязуется передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент вручения товара покупателю (п. 1 ст. 458 ГК РФ).

Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю.

Подробнее: www.eg-online.ru

При переходе на УСН, фирма обязана провести восстановление НДС с операций приобретения активов, облагаемых данным налогом, а также с авансов полученных.

НДС с перечисленных авансов следует принять к вычету. Рассмотрим порядок восстановления НДС.

Переход компании – плательщика НДС с общей системы налогообложения (далее – ОСН) на упрощенную не так прост, как кажется.

Рассмотрим одну из самых сложных задач – бухгалтерский и налоговый учет сумм НДС по приобретенным ранее активам, которые до перехода на УСН не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом.

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним.

Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.

При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Нет, нельзя. Организации, применяющие УСН, являются плательщиками НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России (п. 2 ст. 346.

11 НК РФ). Однако принять к вычету сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров, такие организации не вправе (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). НДС, уплаченный при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза (в т. ч.

основных средств и нематериальных активов), они могут учесть либо в их стоимости, либо в составе расходов.

Подробнее: www.glavbukh.

ru

Одной из немаловажных причин, по которой многие предприниматели и организации отдают предпочтение «упрощенке» — это освобождение плательщиков единого налога от НДС и связанных с его исчислением и уплатой волокиты. Однако не все так просто. В статье мы расскажем об основных моментах учета по данному налогу, которые следует иметь в виду всем УСН-щикам. Откуда может взяться НДС при «упрощенке»

Подробнее: consultantpuls.ru

Обязательное условие: Ваш поставщик работает на основной системе налогообложения и является плательщиком НДС.

Схема №1 подходит при условии, что Вы занимаетесь куплей-продажей, т. е. покупает и затем продаете свой товар.

Схема №2 подходит при условии что Вы производитель, вторую схему мы рассмотрим в следующий раз.

Подробнее: domaks.livejournal.com Еще по теме: Bp последние новости

Источник: http://www.chsvu.ru/kak-vozmeshhat-nds-pri-usn/

Возмещение ндс при усн

Вопрос юристу:

Добрый день! Имеет ли право ИП на УСН получить возмещение налога при покупке квартиры?

Ответ юриста на вопрос : возмещение ндс при усн
Здравствуйте.

При покупке квартиры предусмотрен налоговый вычет при расчете налога налога на доходы физических лиц и возврат НДФЛ. (ст.

220 НК РФ) ИП на УСН НДФЛ не платят, поэтому и возвращать им нечего.
———————————————————————

К он на усн какой закон есть что при возврате товара он должен вернуть и наш ндс…

Вопрос юристу:

Здравствуйте

Наша компания продала товар покупателю с НДС он возвращает нам этот товар по накладной с НДС , а счет фактуру нам не отписывает т.к он на УСН какой закон есть что при возврате товара он должен вернуть и наш НДС

Ответ юриста на вопрос : возмещение ндс при усн
Налоговый кодекс РФ ч.2 гл.21 НДС.
———————————————————————

Существуют ли для ИП какие либо ограничения при работе с бюджетными организациями(не плательщик НДС, УСН и пр.)?Спасибо…

Вопрос юристу:

Существуют ли для ИП какие либо ограничения при работе с бюджетными организациями(не плательщик НДС,УСН и пр.)?Спасибо.

Ответ юриста на вопрос : возмещение ндс при усн Олег, каких-либо ограничений нет, но заключение контрактов с бюджетными организациями должно проходить через сайт госзакупок.

———————————————————————

Ооо продало авто фл ,надо ли платить ндс с продажи юл при усно?…

Вопрос юристу:

Здравствуйте! ООО продало авто ФЛ ,надо ли платить НДС с продажи ЮЛ при УСНО?

Ответ юриста на вопрос : возмещение ндс при усн Добрый день. Да

———————————————————————

Выиграли электронный аукцион. У нас ИП (На УСНО). Заказчик хочет при заключении контракта убрать стоимость НДС и заменить…

Вопрос юристу:

Выиграли электронный аукцион. У нас ИП (На УСНО). Заказчик хочет при заключении контракта убрать стоимость НДС и заменить один вид работ на другой (якобы они в смету по ошибке включили работы, которые уже выполнены), более дорогостоящий. Имеет ли он право на это?

Ответ юриста на вопрос : возмещение ндс при усн
Имеет ли он право на это?

—не имеет право.
———————————————————————

Могу ли я при доставке товара покупателям, которые также на усн и неплательщики ндс выписывать только торг-12 без ттн…

Вопрос юристу:

Здравствуйте,я ип на усн,оптовая торговля продуктами питания. Могу ли я при доставке товара покупателям,которые также на усн и неплательщики ндс выписывать только торг-12 без ттн. Требования ГБДД не учитывать.

Ответ юриста на вопрос : возмещение ндс при усн Здравствуйте! Нет,Вы обязаны выписывать ТТН,если занимаетесь доставкой товара

———————————————————————

При переходе с УСН на общий режим НО, арендная плата облагается НДС?…

Вопрос юристу:

Добрый день! Подскажите пожалуйста, при реорганизации предприятия путем присоединения необходимо уведомить арендаторов о предстоящей реорганизации? Как? Необходимо ли перезаключить договор аренды или же достаточно доп.соглашения? При переходе с УСН на общий режим НО, арендная плата облагается НДС? Накручивать или же из имеющийся брать?

Ответ юриста на вопрос : возмещение ндс при усн Допсоглашения достаточно. Уведомляйте письмом.

———————————————————————

:

  • Проблемы возмещения ндсДобрый день, ИП на ОСНО приобрел в лизинг автомобиль представительского класса, имеет ли он право на возмещение НДС?… Вопрос юристу: Добрый день, ИП на ОСНО приобрел в лизинг автомобиль пред…
  • Возмещение затрат ндсВозмещение затрат на лечение по врачебной ошибке и возмещение морального вреда… Вопрос юристу: Обратилась в стоматологию по вопросу мет.коронки на зуб.Он не болел,просто была страря темного…
  • Возмещение ущерба налоговые преступленияПодала иск о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением. Суд оставил иск без движения, так как нет… Вопрос юристу: Здравствуйте. Подала иск о возмещении материального ущерба…
  • Возмещение ущерба гкВозмещение ущерба по КАСКО при ДТП на дворовой территории… Вопрос юристу: Здравствуйте! Произошло ДТП — я, двигаясь по дворовой территории городского населенного пункта, где разрешен свободн…
  • Вычет при продаже квартирыСможем ли мы воспользоваться имущественным вычетом при продаже квартиры…. Вопрос юристу: Добрый день, уважаемые юристы. У меня вопрос по налоговому вычету на продажу квартиры, находящейся в…

Юридические вопросы

Источник: http://www.vsezakonu.ru/vozmeshhenie-ushherba/vozmeshhenie-nds-pri-usn.html

Возврат товара с ндс при усн

Возврат Товара Поставщику При Усн

При обнаружении дефектов и разного рода недостатков, не ликвидная продукция должна быть возвращена поставщику.

Ситуации по возврату поставщику при упрощённой системе налогообложения должны фиксироваться, как действия, направленные на перемещение товарных позиций, проведённых во всех внутренних документах.

Если возвращаемый товар поставщику при УСН не был предварительно оплачен покупателем, тогда между субъектами торговых отношений заключается договор о взаимозачете задолженностей по соглашению возврата и реализации.

Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации, а затем ставит его к вычету при поступлении.

Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного товара НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется.

В таком случае первоначальный продавец товаров теряет НДС, так как при реализации товаров НДС был уплачен в бюджет, а, получая нереализованные товары обратно, он не может взять к вычету НДС, так как нет счета-фактуры.

Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:

во-вторых: уплаченная в бюджет сумма НДС не признается расходом для целей налогообложения, так как организации применяющие «упрощенку» не признаются плательщиками НДС за исключением НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, поэтому при исчислении единого налога сумма уплаченного НДС не может быть включена в состав расходов в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 НК РФ.

Минфин придерживается аналогичной точки зрения по данному вопросу.

Возмещение НДС при УСН — это возможно!

Не так давно (сравнительно не так давно) в налоговый кодекс внесли изменения о договоре простого товарищества между двумя юридическими лицами.

Итак, суть схемы такая: простое товарищество – это не юридическое лицо, а объединение двух лиц с целью ведения совместной предпринимательской деятельности, доходы от которой распределяются между участниками пропорционально их вкладу в товарищество.

Доброе утро! Вопрос: компания на УСН купила товар у поставщика на ОСНО с НДС 10 %

Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры.

Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров (п. 1 ст. 346.15 НК РФ ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то в доходах учтите выручку от реализации возвращаемых товаров, а в расходах – стоимость их приобретения (подп.

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно возврат имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем.

Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация, так как покупатель принял товар на учет и целиком за него рассчитался.

И договоренность с продавцом о возврате товара, если он по какой-то причине не был продан, является не чем иным, как реализацией.

Но такие отличия (возврат товара или его обратная реализация) имеют значение, если покупатель находится на общей системе налогообложения (см.

Ндс при упрощенной системе налогообложения: можно, но невыгодно

Помогите нам разобраться с этой проблемой, если мы откажем некоторым клиентам и перестанем выписывать счета-фактуры, мы их можем потерять. И вторая наша проблема заключается в том, что некоторые наши клиенты при оплате наших накладных ошибочно в платежных поручениях выделяют НДС.

Соответственно, мы будем обязаны его оплатить в бюджет. Как нам исправить такие платежные поручения, достаточно ли будет письма от клиента, где он описывает что ошибочно выделил НДС, или надо возвращать платеж и просить их перечислить его правильно?

В соответствии со статьей 346.11.

Случаи возврата товара с НДС и без НДС

Когда совершен возврат, от покупателя НДС, — включается в вычеты налогового периода, когда данный товар был оприходован.

Если покупатель, который применяет общую систему налогообложения, решает совершить возврат товара поставщику, НДС, — им выплачивается в бюджет обычным способом. Образовавшаяся переплата налогов в бюджете подлежит обязательному вычету в случае возврата на основании

Усн возврат товара письмо минфина n 03-11-11

Источник: http://black-lev.ru/vozvrat-tovara-s-nds-pri-usn-31228/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.