Взаимозачет при усн «доходы» в 2018 году

Содержание

Авансовые платежи и налог по УСН в 2018 году

Взаимозачет при УСН «доходы» в 2018 году

  • налоговым периодом считается календарный год;
  • отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).
  • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
  • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы или онлайн-сервисы.

Усн «доходы»

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на Усн «доходы»:

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).
  • Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.

Минимальный налог УСН в 2018 году

  • ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

 Обратите внимание, что для того, чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

  • 1 января по 31 марта — за 1 квартал;
  • 1 апреля по 30 июня за полугодие — за полугодие (2 квартал);
  • 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев — за 9 месяцев (3 квартал);
  • 1 октября по 31 декабря — за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по Усн «доходы» можно составить формулу:

 Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

  • 1 января по 31 марта — за 1 квартал;
  • 1 апреля по 30 июня за полугодие — за полугодие (2 квартал);
  • 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев — за 9 месяцев (3 квартал);
  • 1 октября по 31 декабря — за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по Усн «доходы» можно составить формулу:

 Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Усн «доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

  1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
  2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток — 500 000 руб.), Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2018 года она сможет учесть полученный в 2017 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 — 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал.
  3. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2018 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2017 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.
  4. Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
  5. Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Таким образом, для расчета авансового платежа по Усн «доходы минус расходы» можно вывести формулу:

 Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

 Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

 Частные вопросы по авансовым платежам

Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам:

Нужно ли оплачивать авансовый платеж за 1 квартал, если организация (ИП) открылось во 2 квартале?

Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН. Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

Как уменьшить авансовый платеж (налог) на страховые взносы, если ИП нанял работников в середине отчетного (налогового) периода?

ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса.

Необходимо отметить, что право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года

Источник: http://pravo-biznes.ru/avansovye-platezhi-i-nalog-po-usn-v-2018-godu/

Минимальный налог при УСН

Минимальный налог при УСН

Если упрощенец для ведения бизнеса применяет систему «доходы минус расходы» и несет убытки, то под конец налогового периода происходит расчет суммы минимального налога.

На самом деле, в упрощенной системе используются два вида ставки, но чаще всего ИП, имеющих подозрения, что в первое время ведения деятельности без убытков не обойтись, выбирают именно «доходы минус расходы», так как по ней есть возможность уплачивать минимальный налог при УСН.

В случае понесения убытков в начале ведения деятельности государством было принято решение брать с начинающих предпринимателей, не имеющих дохода, лишь минимальный процент налога, который составляет 1% дохода. Высчитанная таким способом сумма и будет являться минимальным налогом.

Что это за налог?

Упрощенцы обязаны в определенный срок уплачивать единый налог.

Но в начале ведения деятельности часто случается, что фирма не только не получает доход, но и терпит убытки.

Поэтому предприниматель обязан внести в этой ситуации символической величины налог. Из-за того, что этот налог составляет всего 1% прибыли, он и называется минимальным.

Несмотря на то, что минимальный налог УСН 2017 позволяет перечислять в бюджет символическую налоговую сумму, уменьшить ее более, чем до 1% от полученной прибыли, упрощенцы не могут.

По закону сумма единого налога не может составлять менее 1% от получаемого предпринимателем дохода. При невозможности уплатить единый налог упрощенец должен будет заплатить минимальный.

Но если рассчитанный единый налог превысит по размеру минимальный, то в бюджет происходит перечисление «реального» налога.

Расчет минимального налога происходит из суммы всех поступления. В процедуре расчета применяется особая формула. В качестве суммы, которая подлежит умножению на 1%, используются все подходящие под налог виды доходов.

К примеру, у предпринимателя Василек Г. Н. годовой доход составил 34 203 000 рубля. Заносимые же суммы расходов в КУДиР в общей сумме составили 34 304 200 рублей.

При подсчете получается, что за год предприниматель вместо прибыли получил убыток в размере 101 200 рублей. В такой ситуации считается, что налоговая база по применяемой обычной ставке будет равняться нулю.

Этой же цифре будет равняться и единый налог. Но так как по закону упрощенец даже в случае убытка обязан осуществлять перечисление налога, то происходит вычет минимального налога.

Для этого используется сумма дохода, полученная за весь год. То есть 34 203 000 х 1%= 342 030 рублей.

Значит, за год Василек Г. Н. обязан будет уплатить минимальный налог, размер которого составит 342 030 рублей.

О чем должен знать упрощенец

Стоит знать, что минимальный налог уплачивается только раз в год. Каждый предприниматель имеет право в виде использовать авансовый платеж.

Хотя нужно быть готовым к тому, что налоговики могут отказать в таком зачете, требуя совершить фактическую уплату минимального налога.

Но, по сути, минимальный налог является одной из частей единого налога, по которому и осуществляются авансовые платежи. А значит, использование авансового платежа для уплаты налога вполне возможна.

Но на всякий случай в ФНС следует подать заявление, оформленное в произвольной форме, с копиями платежек, по которым проводились перечисления авансовых сумм.

Если ранее оплатить с применением авансовой суммы минимальный платеж было проблематично по причине использования в этих случаях разных КБК, то с 2017 года для перечисления налоговых сумм по ставке «доходы минус расходы» применяется единый КБК – 18210501021010000110.

Многие предприниматели, терпя убытки несколько месяцев, осуществляют перечисление в бюджет только минимального налога вместо авансового платежа.

По закону каждый квартал упрощенец обязан осуществить перечисление авансового платежа. Перечисление вместо него минимального налога является ошибкой.

Совмещение УСН

Если предприниматель решает совмещать этот режим с другим, к примеру, патентным режимом, то в расчете минимального налога принимают участие только те суммы, которые были получены именно при ведении деятельности по упрощенке. Также стоит помнить, что оплачивается по режиму УСН «доходы минус расходы» минимальный налог раз в год после окончания годового периода.

Но если предприниматель теряет право на УСН, то ждать окончания годового периода не требуется. Перечисление минимального налога (если при подсчете единый налог оказался равным нулю) должно быть осуществлено по завершении квартала, в котором произошла потеря УСН.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/usn/kogda-primenyaetsya-minimalnyiy-nalog-pri-usn.html

Ндс при взаимозачете между организацией на осно и упрощенке

Порядок взаимозачета при УСН «доходы»

Взаимозачет при УСН «доходы» часто вызывает у бухгалтеров вопросы.

Как отразить взаимозачет в документах, каков порядок его проведения, что делать, когда суммы взаимных обязательств несоразмерны? Процедура проведения взаимозачета не зависит от формы налогообложения и одинаково показывается в бухгалтерском учете. Различия заключаются в отражении ее в налоговом учете.

  • Наличие встречных требований.

Как покупателю на ОСНО продать товар без — НДС

Вся причина кроется в НДС.

Все организации и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. При продаже своих товаров или услуг они обязаны добавить НДС к цене, а затем заплатить налог в бюджет государства.

Для таких компаний на ОСНО существует налоговый вычет, воспользовавшись которым, НДС к уплате можно снизить.

Сумму налога можно уменьшить на сумму «покупного» НДС, т.е.

тот, который заплатили при приобретении товаров или услуг.

Как выбрать систему налогообложения для — ООО

От выбора системы налогообложения зависит размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета.

Посмотрим, как выбрать налоговый режим, оптимальный для вашей организации.

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Лимит доходов по УСН в 2018 году

В июне 2018 года Госдумой был принят законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ.

На его основе принят Федеральный закон от 03.07.2018 № 243-ФЗ, положения которого начнут действовать с 1 января 2018 года.

Статья 2 Закона внесла заметные поправки в части лимитов, ограничивающих доход для применения упрощенной системы налогообложения. При каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенку? Как изменится для тех, кто уже применяет УСН, лимит доходов 2018 года?

Могут ли принятые законом новшества повлиять на «упрощенную» деятельность уже сейчас, и как сохранить свое право упрощенцам в следующем году? Постараемся ответить на заданные вопросы в этой статье.

Взаимозачет: как правильно провести и оформить

Взаимозачет — удобный и быстрый способ погасить задолженность перед контрагентом.

Чтобы исключить налоговые риски, важно правильно оформить акт взаимозачета.

Как оформить подобную операцию, узнаете из этой статьи.

Организация может заключить со своим контрагентом два разных договора.

По одному из договоров она может выступать продавцом, а по другому — покупателем.

Возникшие задолженности можно погасить удобным способом — взаимозачетом.

Переход с УСН на ОСНО

Общая налоговая система является налоговым режимом по умолчанию.

То есть, если предприниматель или организация при регистрации в органах государственного учета и контроля не изъявили желания перейти на какую-либо специальную налоговую систему, то они автоматически применяют ОСНО. Однако бывают случаи, когда по каким-либо обстоятельствам ИП и предприятия вынуждены перейти на традиционный общий режим с иных налоговых режимов в процессе осуществления коммерческой деятельности.

Погашение задолженности третьим лицом: правовые особенности, учет в — 1С: Бухгалтерии 8

Обычно обязательство исполняет то лицо, которое принимало его на себя по условиям договора. Например, приобретенный товар в большинстве случаев оплачивает сам покупатель.

Однако иногда, с целью оптимизации расчетов, покупателю удобнее не самому производить оплату в адрес поставщика, а возложить эту обязанность на третье лицо, например на своего должника. Соответствующий механизм расчетов урегулирован статьей 313 ГК РФ.

Как отразить проведение взаимозачета в налоговом учете

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-45-06 (Москва) +7 (812) 309-18-97.

Это быстро и бесплатно ! Если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления .

то в результате взаимозачета у нее не возникнет ни доходов, ни расходов. Это связано с тем, что взаимозачет является одним из способов оплаты полученных товаров (работ, услуг).

Как оформить взаимозачет при УСН доходы минус расходы

Налогоплательщики, которые одновременно являются дебитором и кредитом в отношении другу друга могут использовать следующие варианты взаимного расчета: Одной из таких ошибок является срок, который устанавливается в отношении выполнения договорных обязательств.

По закону взаимозачет можно применить только к тем обязательствам, срок которых уже истек.

Взаимозачет при УСН доходы – это погашение встречных однородных требований.

Источник: https://nalogi-i-uchet.ru/nds-pri-vzaimozachete-mezhdu-organizaciej-na-osno-i-uproszenke-23981/

Как указать в договоре продажи о соглашении взаимозачета

Как оформить взаимозачет при УСН доходы минус расходы

Налогоплательщики, которые одновременно являются дебитором и кредитом в отношении другу друга могут использовать следующие варианты взаимного расчета: Одной из таких ошибок является срок, который устанавливается в отношении выполнения договорных обязательств. По закону взаимозачет можно применить только к тем обязательствам, срок которых уже истек. Взаимозачет при УСН доходы – это погашение встречных однородных требований.

Товарный взаимозачет между организациями

Иногда получается, что вы одновременно выступаете в роли покупателя и продавца для одного и того же партнера.

В таких случаях гораздо удобнее рассчитываться не денежными средствами, а товарами или оказанием услуг.

Кроме того, взаимозачет удобен при погашении обоюдных задолженностей с контрагентом.

Узнайте в статье, как оформлять такие сделки и как высчитать сумму налога при упрощённой системе налогообложения.

Бартер закреплен в Гражданском кодексе РФ как договор обмена (мены).

Взаимозачёт: когда никто не должен

Ситуация, когда долговые обязательства двух, трёх, а то и большего количества организаций взаимны, встречается практически повсеместно.

Ведь при выборе контрагента предпочтение, как правило, отдаётся проверенному партнёру, а сотрудничают компании в различных направлениях.

Если же один должен другому, а другой, в свою очередь — первому, переводить деньги «туда-сюда», затрачивая при этом время, трудовые ресурсы и денежные средства на комиссию банка, абсолютно не выгодно никому.

Договор мены: образец, примеры, важные условия и обязанности сторон

В этой статье вы прочитаете о том, что собой представляет договор мены, а также для кого выгоден договор мены и где найти образец договора мены 2015.

Подробно и пошагово об этом, а также о том, как правильно заключить договор мены и какие условия договора мены действительно важны, – в нашей статье.

Стороны договора мены обязуются произвести обмен своих товаров.

Подобно договору купли-продажи, он также может предполагать использование денежных средств.

Взаимозачет без — проблем

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2018 года периоды.

А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ.

Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Так же и контрагент-покупатель может поставить услуги или товары в счет своей задолженности.

Для правильного отображения таких операций в учете требуется провести процедуру взаимозачета. Пример. Наша организация должна поставщику 88 500 руб.

Как оформить взаимозачет между организациями?

Взаимозачет между организациями весьма удобный способ прекращения взаимных обязательств.

О том, в каких случаях взаимозачет возможен и как правильно его оформить, вы узнаете из этой статьи. Требования сторон являются встречными.

Обязательства имеют однородный характер (например, выражаются в денежной задолженности). Срок выполнения всех подлежащих зачету обязательств уже наступил.

Часто бывает, что для одной и той же фирмы вы можете выступать и покупателем, и поставщиком.

И в таком случае намного удобней расплачиваться за покупку не деньгами, а товарами. Вы можете просто договориться с контрагентом об обмене товарами или услугами: например, вы поставляете партию своего товара, а ваш покупатель взамен оказывает вам рекламные услуги.

Бартерные сделки привлекательны тем, что экономят деньги, находящиеся в обращении, и помогают продвигать товар.

Взаимозачет: как провести и оформить зачет взаимных требований

Из этой статьи вы узнаете, при каких условиях компании проводят взаимозачет, когда зачет встречных требований не допускается, какие в подобных случаях оформлять документы и делать проводки.

организации имеют друг к другу встречные требования (между ними заключены как минимум два разных договора, в одном из которых организация — дебитор, а в другом – кредитор); встречные требования организаций однородные; срок исполнения встречного однородного требования уже наступил, не указан в договоре или определен моментом востребования.

Источник: http://vigor24.ru/kak-ukazat-v-dogovore-prodazhi-o-soglashenii-vzaimozacheta-48275/

Обмен товарами и взаимозачет с контрагентом

Вы можете просто договориться с контрагентом об обмене товарами или услугами: например, вы поставляете партию своего товара, а ваш покупатель взамен оказывает вам рекламные услуги.

Бартерные сделки привлекательны тем, что экономят деньги, находящиеся в обращении, и помогают продвигать товар.

Иногда складывается такая ситуация, когда у вас и вашего контрагента имеются взаимные задолженности перед друг другом, в этом случае можно их погасить взаимозачетом: деньги по договорам не перечисляются, а просто заключается соглашение о взаимозачете. О том, как именно оформляются такие сделки, а главное, как их учитывать в налоге УСН (упрощенной системе налогообложения), и пойдет речь в этой статье.

Бартер

В российском законодательстве бартер именуется договором мены. Удобнее всего заключать такой договор при обмене равноценным товаром с контрагентом.

Например, вы поставили в организацию партию досок на сумму 35 000 рублей, а она вам — материалы для обработки древесины такой же стоимости.

Можно обмениваться и неравноценными товарами — в этом случае фирма, которая приобретает по более дешевой стоимости, должна произвести доплату.  

Договор мены заключается в письменной форме — вы будете являться продавцом одного товара и покупателем другого одновременно. К такой сделке применяются правила купли-продажи.

При составлении договора мены можно воспользоваться любым шаблоном из интернета, переделав его под себя. В договоре обязательно укажите:

  • характеристику передаваемого товара (наименование, количество, качество, ассортимент);
  • стоимость товара (если стоимость не будет указана, то товары будут признаны равноценными);
  • срок исполнения обязательств (безопаснее предусмотреть одновременный обмен товарами);
  • переход права собственности (в общем случае право собственности переходит после передачи товара обеими сторонами).

Не стоит сильно занижать цену товара в договоре, чтобы не привлекать внимание налоговой инспекции.

При проверке, если заподозрят значительное отклонение стоимости товара от рыночной цены, могут доначислить налог и придется заплатить пени.

Передача товара контрагенту, как и по договору поставки, оформляется товарной накладной. Стоит отметить, что обмениваться можно не только товарами.

Когда в бартерной сделке участвуют работы или услуги, заключается смешанный договор, включающий в себя условия договора подряда или оказания услуг. Такой обмен проще оформить взаимозачетом, подробнее об этом расскажем немного позже.

Если вы применяете УСН «Доходы», нужно учесть рыночную стоимость переданного вам товара по договору мены на дату получения товара от контрагента.

Например, вы договорились с ООО «Ромашка» о взаимной поставке товаров на сумму 35 000 рублей, которые вы передали согласно договору 2-го сентября, а ООО «Ромашка» передала оговоренные вами ранее материалы позже — 10 сентября.

В таком случае ваш товар будет считаться оплаченным 10-го сентября, поэтому в КУДиР (Книге учета доходов и расходов) нужно будет отразить доход от реализации досок в сумме 35 000 рублей на 10 сентября.

Если вы используете УСН «Доходы за вычетом расходов», то вам будет интересна возможность списания полученного товара и себестоимость переданного товара в расходы. Применяются прежние правила учета расходов, а именно:

  • соответствие списку из ст. 346.16 НК РФ;
  • экономическая обоснованность: товары должны быть целесообразны для бизнеса;
  • документальное подтверждение: у вас должен быть подписанный договор мены и накладная от контрагента;
  • товары должны быть получены от контрагента;
  • расходы должны быть оплачены, то есть вы должны были выполнить свое обязательство и передать взамен товары контрагенту.

Сумма расхода при списании товара равна стоимости товара по договору мены.

Дата списания товара в расходы зависит от того, что именно вы получили по договору мены: товары для перепродажи списываются по мере реализации, материалы — на дату передачи товара контрагенту, основное средство — с момента ввода в эксплуатацию и равными долями в течение одного календарного года на последнюю дату квартала. Например, доски вы приобретали для перепродажи, поэтому можете списать их себестоимость в статью расходов только при их реализации (вы передали товар по договору мены ООО «Ромашке» — реализовали его, — поэтому на дату передачи товара (2-ое сентября) вы списываете их себестоимость в расходы.

Если материалы для обработки древесины вы будете использовать в своей деятельности, то можете списать их в расходы на дату оплаты — 2 сентября (когда вы передали доски ООО «Ромашка», вы с ней расплатились). Если материалы для обработки древесины вы будете, например, перепродавать, то сможете их списать в расходы после реализации своим покупателям.

Взаимозачет

На практике предприниматели редко пользуются договором мены и чаще всего производят взаимозачет, поскольку его легче оформить.

Взаимозачет от бартерной сделки отличается тем, что он проводится как минимум по двум договорам, где в одном вы — покупатель, а в другом — поставщик, и у вас с контрагентом существуют взаимные задолженности.

Взаимозачет не рассматривается как сделка, это зачет взаимных однородных обязательств.

Например, вы заключили с организацией договор поставки и передали товар, а организация заключила с вами договор об оказании рекламных услуг и оказала вам услуги.

При этом заключаются обычные договоры поставки и возмездного оказания услуг, которые предполагают денежную оплату. Вы можете не расплачиваться деньгами, а договориться погасить обязательства перед друг другом взаимозачетом. Задолженность можно погасить полностью или частично, если стоимость по договорам не совпадает.

Взаимозачет можно проводить при выполнении двух обязательный условий:

  1. Требования должны быть однородными. Например, чаще всего у обеих организаций денежная задолженность — это однородные требования. Если вы по договору должны были рассчитаться деньгами, а ваш контрагент по договору — векселем, то такие требования не являются однородными и погашать их взаимозачетом нельзя.
  2. Обязательство по договору превратилось в задолженность, то есть. не был произведен расчет за поставленные товары, оказанные услуги.

Взаимозачет можно оформить заявлением в одностороннем порядке. Вы просто направляете своему контрагенту заявление, составленное в свободной форме.

Вам нужно будет убедиться, что заявление до организации дошло, поэтому лучше отправить его заказным письмом с уведомлением. Начиная со дня уведомления контрагента, обязательства перед ним считаются исполненными.

Но безопаснее провести взаимозачет в двустороннем порядке по акту взаимозачета.

Форма акта не утверждена, он составляется в свободной форме и обязательно содержит реквизиты документов, по которым проводится взаимозачет (договоры, акты, накладные) и подписи обеих сторон.

При расчете налога УСН в доходах нужно отразить стоимость товаров или услугу, по которой погашена задолженность. Доходы учитываются на дату заявления или подписания акта взаимозачета.

При применении УСН «Доходы минус расходы» списать в расходы стоимость договора с контрагентом можно только после направления заявления или подписания акта взаимозачета.

И не забывайте о существовании таких видов расходов, которые списываются в особом порядке: товары для перепродажи, основные средства.

Например, вы поставляете в ООО «Ромашка» доски по договору поставки, а она вам оказывает рекламные услуги по договору возмездного оказания услуг. Сумма по договорам одинаковая — 20 000 рублей.

Товары поставлены, услуги оказаны, имеются накладная и акт, но денежные средства не были уплачены, поэтому вы оформили взаимозачет и подписали акт взаимозачета 12 сентября.

В своей отчетности вы отражаете доход в размере 20 000 на 12-ое сентября. Вы приобретали доски у лесопилки для перепродажи, поэтому ранее учесть их в расходах не могли.

По акту взаимозачета доски считаются реализованными покупателю. В расходы вы списываете себестоимость поставленных досок также на 12-ое сентября.

Договор мены удобно оформлять при одновременном обмене товарами и в случае, если стоимость этих товаров равноценна.

Когда в обмене участвуют услуги или работы, намного меньше хлопот составит оформление взаимозачета.

К тому же при взаимозачете в налоге участвует не рыночная стоимость, а сумма, которая была погашена по акту взаимозачета.

Источник: https://smallbusiness.ru/library/obmen_tovarami_i_vzaimozachet_s_kontragentom.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.