Страховые взносы на путевки работникам (выданных за счет фсс) в 2018

Содержание

Страховые взносы за работников в 2018 году

Страховые взносы на путевки работникам (выданных за счет ФСС) в 2018

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.

Общие тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
В случае превышения лимита в 755 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 876 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД 20% 20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности). При условии получения дохода не превышающего 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 13% 5,1% 2,9% 21%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта “Сколково” 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 021 000 и 815 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000.

При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2018 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2018 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2018 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2018 года – не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года – не позднее 30 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года – не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год – не позднее 30 января 2019 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников.

Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Оплата работодателем санаторно-курортного лечения

Заботливый работодатель может предусмотреть для своего персонала возможность бесплатного оздоровления во время отпуска, полностью или частично оплатив санаторно-курортное лечение.

Иногда это доступно и для членов семей сотрудников.

В каких случаях можно рассчитывать на бесплатную путевку, как это правильно оформить документально и отразить в бухгалтерском и налоговом учете, читайте в нашей статье.

Кто может дать льготную путевку

Предоставить трудящимся возможность оздоровиться в санатории бесплатно или с частичной компенсацией стоимости путевки могут:

  • сам работодатель;
  • профсоюзная организация, членом которой является сотрудник.

Такая возможность должна быть предусмотрена исполнительными органами организации и отражена в нормативной документации, например, в коллективном договоре.

Источники для финансирования курортного оздоровления

Путевка окажется бесплатной или частично оплаченной только для сотрудника, в отдельных случаях для членов его семьи. Оплата должна быть произведена из других источников, в качестве которых могут выступать:

  • собственные деньги работодателя (в основном из прибыли организации или специальных резервных фондов, таких как фонд потребления);
  • профсоюзные взносы;
  • в оговоренных законом случаях – средства Фонда соцстраха Российской Федерации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Оплата путевок за счет средств ФСС для сотрудников и членов их семей, кроме детей, отменена в 2003 году. Детям предоставляются бесплатные путевки за счет ФСС, только если их родители застрахованы.

Дети сотрудников могут рассчитывать на бесплатный отдых, оплаченный ФСС РФ, в случаях, регламентированных ст. 10 Федерального Закона № 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации» от 29 декабря 2004 года, а именно:

  • в санаториях и оздоровительных лагерях по всей территории России, отдыхать в которых можно детям от 4 до 14 лет круглый год в течение 21-24 дней;
  • в стационарных учреждениях за городом в каникулярный период на срок не меньше недели и не свыше 24 дней для детей от 4 до 15 лет.

ВАЖНО! Путевка может быть оплачена полностью или частично, из расчета 400 руб. в сутки на отдыхающего ребенка. ФСС финансирует в размере 100% такие путевки для детей работников бюджетной сферы.

Бухгалтерский учет предоставленных путевок

Предоставление путевок можно отнести к социальным услугам, оказываемым работодателем персоналу и потребителям со стороны (членам семей или другим лицам, если это предусмотрено).

Согласно Плану счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 года № 94н, эти затраты относятся на счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». По его дебету нужно отражать все затраты на услуги социального характера.

Средства, полученные объектом соцсферы в качестве выручки и, соответственно, затраченные предприятием, аккумулируются на кредитах счетов:

  • 10 «Материалы»;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 02 «Амортизация основных средств»;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и др.

Отражение затрат на бланки путевок

Для выдачи сотрудникам приходится заказывать печать бланков санаторно-курортных путевок или изготавливать их своими силами.

Формально они являются бланками строгой отчетности.

Их можно внести в состав общехозяйственных расходов предварительно либо сразу в затраты на обслуживание производств и хозяйств по факту оплаты. Пример проводки:

  • дебет 29 (25), кредит 60 – отражение оплаты поставщикам изготовления бланков санаторно-курортных путевок;
  • дебет 16, кредит 60 – выделение НДС, уплаченного поставщику бланков;
  • дебет 006 – оприходование полученных бланков путевок;
  • дебет 29, кредит 19 – отнесение НДС на расходы.

Как отразить частичную компенсацию путевки

Если фирма оплачивает сотруднику путевку не полностью, а лишь частично, остальная доля стоимости вносится им в кассу или удерживается из заработной платы. Это отражается такими проводками:

  • дебет 70, кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – удержание суммы за путевку из зарплаты сотрудника;
  • дебет 50 «Касса», кредит 73 – получение денег за путевку;
  • дебет 69, кредит 73 – отражение части суммы за путевку, компенсированной средствами ФСС (если путевка подпадает под требования, упомянутые выше).

Момент признания доходов и расходов

Продажа путевок (оплата их вместо работника) часто происходит в одном отчетном периоде, а оказание объектом социальной сферы (санаторием) услуг – уже в другом.

ПБУ признает взаимосвязь таких расходов и доходов.

Поэтому, если санаторий «ведомственный», то есть находящийся на балансе организации, то выручку за путевки нужно будет считать доходом будущих периодов, занося ее на доходы после оказания услуг.

Налоговые нюансы

Выданная на работе путевка с точки зрения налогообложения, как и заработная плата, признается доходом работника.

Разница только в том, что доход этот – не в денежной, а в натуральной форме. Отсюда следует необходимость уплаты НДФЛ и отчисления страховых взносов с этих сумм.

Следует учитывать предусмотренные законом льготы и послабления.

Путевки и НДФЛ

Обычно санаторно-курортная путевка должна облагаться НДФЛ как часть дохода, полученная в натуральной форме, как того требует подпункт 1 пункта 2 ст. 211 НК РФ.

Но при соблюдении ряда условий можно получить налоговую льготу при компенсации стоимости санаторного лечения. Эти условия касаются особенностей места оздоровления, источника финансирования и лица, которому выдают путевку.

Перечислим, когда можно не беспокоиться об уплате НДФЛ при получении бесплатной или частично компенсированной путевки:

  1. Условие места: сотрудник должен направляться на отдых и/или лечение в санаторно-курортное или оздоровительное учреждение на территории РФ, признанное таковым в его учредительной документации. То есть санаторий должен иметь специальную лицензию, согласно письму Минфина РФ от 21 февраля 2012 г. №03-04-06/6-40.
  2. Условие источника финансирования. Не удерживается НДФЛ, если организация предоставляет сотруднику путевку или льготу по ее приобретению за счет:
    • своей прибыли;
    • средств из бюджета;
    • денег, полученных от деятельности, облагаемой специальными налоговыми режимами;
    • членских взносов профсоюзной организации.
  3. Условие ограничения лиц. Получить льготную путевку, не оплачивая НДФЛ, могут не все граждане, а только те, в отношении которых это предусмотрено законом:
    • сотрудники предприятия;
    • их близкие (супруги, дети) – если это предусмотрено во внутренних нормативных актах;
    • инвалидов, даже если они уже не связаны трудовыми отношениями с данной организацией;
    • детей до 16 лет без связи с родительским трудоустройством (например, могут получить такие путевки дети бывших сотрудников, сироты подшефного детдома и т.п.).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если на тот момент, когда приобреталась путевка, работник принадлежал к одной из означенных категорий, а при использовании путевки уже перестал принадлежать (ребенку исполнилось 16, работник уволился), стоимость путевки подлежит обложению НДФЛ, уплатить который придется уже не через работодателя, а самостоятельно. Предприятие будет вынуждено уведомить налоговую о получении бывшим работником дохода в натуральной форме.

Путевки и страховые отчисления

Если фирма компенсирует работникам путевку полностью или частично, фактически это считается выплатами в их пользу, с которых по правилам удерживаются страховые взносы, как говорит Федеральный закон №212 «О страховых взносах в ПФР, ФСС и Фонд обязательного медицинского страхования» в ч. 1 ст. 5-7. Отчислять деньги в соцфонды не нужно, если путевка приобретается не для действующих сотрудников, а для:

  • оставивших должность;
  • инвалидов;
  • детей подшефных организаций;
  • членов семей и детей работающих сотрудников.

ВНИМАНИЕ! Если работодатель не приобретает детскую путевку сам, а просто дает на нее деньги родителю ребенка, соцвзносов не избежать – ведь фактически плательщиком тогда окажется действующий сотрудник.

Дополнительные особенности налогообложения путевок

  1. «Подарить» сотруднику путевку, то есть предоставить ее как безвозмездную передачу и не платить НДФЛ можно, только если стоимость ее не превышает 4000 руб.

    , дозволенных законом для всех дополнительных выплат, при более дорогих путевках НДФЛ платится с разницы. При этом на подарки дороже 3000 руб. нужно заключать письменный договор.

  2. Стоимость льготных путевок не влияет на базу налога на прибыль для предприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ).

    Эти расходы можно списать, только если:

  • в нормативных актах прописана возможность выдавать премии в виде путевок;
  • сумма натуральной «премии» не более пятой части оклада работника;
  • сотрудником написано заявление на получение части выплат в натуральной форме.

ВАЖНО! Сэкономив таким образом на налоге на прибыль, предприятие вынуждено будет все равно перечислить со стоимости путевки социальные взносы. Поэтому следует просчитывать целесообразность данной схемы.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/oplaty-sanatorno-kurortnogo-lecheniya/

Можно ли возместить санаторий через фсс

Могу ли я сама выбрать санаторий из перечня ФСС?

При наличии медицинских показаний и отсутствии противопоказаний для санаторно-курортного лечения получить в поликлинике по месту жительства справку по форме N 070/у-04 , утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 22 ноября 2004 г. N 256 для получения ; 4. Ваша заявление регистрируется, не позднее 10 дней после того, как вы подали заявление, вам сообщают дату регистрации и регистрационный номер;

Облагается ли страховыми взносами путевка в санаторий

В то же время пункт 29 статьи 270 Налогового кодекса предписывает не учитывать подобные затраты при расчете налога на прибыль. Следовательно, стоимость путевки не облагается и ЕСН (п. 3 ст. 236 НК).

Путевки для работников: когда не нужно начислять НДФЛ Некоторые работодатели оплачивают своим сотрудникам, а также членам их семей, в том числе детям, путевки в санаторий.

Начислять ли со стоимости таких НДФЛ, зависит от того, из каких средств путевки были оплачены и кому предназначаются.

Порядок получения путевки в санаторий за счет государства

Путевки предоставляются в санаторно-курортные организации, расположенные на территории Российской Федерации и включенные утвержденный Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации список санаториев. Санаторно-курортное лечение может предоставляться также и в виде амбулаторно-курортного лечения (без питания и проживания).

Путевка выдается в один из санаториев, указанный в утвержденном списке.

Путевки за счет ФСС в 2018 году

  1. соцподдержка граждан
  2. охрана здоровья матерей и детей
  3. улучшение системы реабилитации инвалидов
  4. набор услуг санаторно-курортного лечения
  5. финансирование программы «Доступная среда»
  6. поддержка семей с детьми

Как видим, путевки за счет ФСС в 2018 году выдаваться будут. При этом в учете фирмы, если сотрудник получил их на основном месте работы, будут сделаны следующие бухгалтерские записи: Не стоит забывать об обложении путевок.

Показания для направления в санаторий граждане получают в соответствии с Порядком, утвержденным 22 ноября 2004 года N 256.

Отбор для направления в санатории граждан, нуждающихся в государственной социальной помощи, осуществляют лечащий врач и врачебная комиссия поликлиники по месту жительства.

Они выдают соответствующую справку по утвержденной форме № 070/у-04 .

планируем сделать платную операцию по удалению аденоидов ребенку, есть ли возможность возместить эти затраты через ФСС

08 Февраля 2018, 14:35 Иван, г.

Абакан

С уважением Александр

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возмещение пособий из ФСС в 2018 году

Последние нормативные акты утверждают следующий перечень документов: Новая справка-расчет с 2018 года Прежнюю форму 4-ФСС заменил новый бланк отчетности — Справка-расчет.

Она входит в пакет документов на получение возмещения в 2018 году. Но ФСС не просто согласятся с цифрами, отраженными страхователями в Справке-расчете.

По регламенту ФСС вправе запросить подтверждение у налоговых органов.

Бесплатные путевки в санаторий: как получить путевку, оплаченную за счет средств ФСС

для инвалидов и иных категорий граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг , а также лиц, сопровождающих граждан, имеющих инвалидность I группы, и детей-инвалидов в размере, не превышающем 828,5 рубля. Стоимость одного дня пребывания в санаторно-курортных учреждениях, расположенных в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, определяется с учетом этих районных коэффициентов.

Льготные путевки для детей за счет ФСС РФ

Периодом предоставления социальных услуг считается календарный год.

Это положение, по сути, определяет регулярность возможности получения путевки для ребенка от ФСС – не чаще одного раза в год.

Из вышеперечисленных граждан право на получение детской имеют, соответственно, дети-инвалиды.

В соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 27.01.

2006 № 44 право на получение имеют граждане, а также члены их семей, которые: Условия получения льготной путевки для детей за счет ФСС Что же касается получения путевок от работодателя, то в этом случае условия получения следующие: Непредоставление путевки этому же лицу на протяжении прошлого календарного года (чаще, чем один раз в год путевка не может быть предоставлена).

Источник: http://myeconomist.ru/mozhno-li-vozmestit-sanatorij-cherez-fss-19287/

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение. Корпоративы и подарки к праздникам – без страховых взносов. Утверждены требования единого реестра проверок

Новости/разъяснения Вопросы НДФЛ Архиврассылки

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

Корпоративы и подарки к праздникам – без страховых взносов

Утверждены требования единого реестра проверок

Очередной законопроект об ужесточении ответственности за уклонение от уплаты налогов

Отпуск с последующим увольнением

Как продлевается отпуск

Опубликован закон об увеличении стоимости амортизируемого имущества

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

В “информации” N ПЗ-3/2015 Минфин напомнил, что упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты (за исключением организаций, указанных в части 5 статьи 6 закона о бухучете):

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • организации, получившие статус участников проекта в соответствии с федеральным законом “Об инновационном центре “Сколково”.

Организация, применяющая упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета (вне зависимости от применения других упрощенных способов). Выбор отдельных упрощенных способов производится, как правило, исходя из условий хозяйствования, величины организации и других факторов.

Организация, применяющая упрощенные способы, в частности, может:

  • сократить количество синтетических счетов в принимаемом ей рабочем плане счетов бухучета;
  • принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов;
  • принять решение не проводить переоценку основных средств для целей бухгалтерского учета

Ведомство дало также массу других рекомендаций и разъяснений об упрощенном ведении бухучета.

Ссылки по теме:

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

НДФЛ

Согласно п. 9 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

При этом в целях применения гл.

23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Иными словами, в случае если Предприятие не учитывает стоимость путевки в составе расходов по налогу на прибыль, то и НДФЛ на неё начислять не нужно.

Аналогичную позицию можно встретить и в разъяснениях контролирующих органов, так в частности, Минфин России в письме от 01.07.2013 № 03-04-06/24981 разъяснил следующее:

«Таким образом, стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 9 ст. 217 Кодекса».

Страховые взносы

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip127

Фсс в 2018 году: изменения в выплате страховых взносов

Фсс в 2018 году: изменения в выплате страховых взносов

Своевременная подача отчетности по страховым взносам в соответствующие органы, позволяет предпринимателям избежать штрафных санкций и прочих проблем, которые усложняют ведение бизнеса. Это только кажется, что заполнение бланков строгой отчетности не составляет особого труда.

На деле же бухгалтеры компаний проделывают кропотливую работу и, порой, уходят домой с нестерпимой головной болью и кипой дополнительных бумаг.

Лишь только те, кто вовремя узнает обо всех важных изменения касательно правил заполнения и сроков подачи отчетов, могут спокойно завершить рабочий день. ФСС 2018 года тоже коснется ряд корректировок.

Собственно, о них мы и поговорим в данной статье.

Председатель Фонда социального страхования Андрей Кигим, находясь на собрании в Госдуме, рассказал чиновникам о внедрении новой модели социального страхования в 2018 году. Андрей Кигим отметил, что на сегодняшний день существует два вида страхования:

  • От несчастных случаев на производстве — ежегодно дает профицит около 10 миллиардов рублей.
  • Выплаты по беременности и родам, больничным — способен в год давать дефицит в 45 миллиардов рублей.

Из слов председателя ФСС стало понятно, что в бюджете 2017-2019 годах они намерены применить модель привлечения средств из резервов по страхованию от несчастных случаев на производстве. Размер привлеченных средств составит порядка 100 миллионов рублей. Подобное решение позволит сделать трехлетний бюджет более уравновешенным и закончить его без дефицита.

В тоже время, Кигим постарался акцентировать внимание на том, что это вынужденная (временная) мера, которая не сможет полностью решить вопрос дефицита, а лишь поможет на 3 года восполнить расходы. Ввиду такого положения, Фонд социального страхования намерен предоставить правительству новую модель соцстрахования.

К еще одному новшеству по части бюджета можно отнести прямые выплаты в некоторых регионах — они позволят предоставлять денежные дотации по материнским пособиям и больничным даже от тех компаний, которые оказались банкротами и перестали платить заработную плату.

С 1 января 2021 года ФСС планирует полностью перейти на прямые выплаты и придерживаться этой модели еще на протяжении трех лет для уменьшения нагрузки на отечественный бизнес.

Кроме того, Андрей Кигим заметил, что в рамках бюджета рассматривается вопрос относительно реабилитации людей, получивших физические увечья на производстве. После курса лечения люди смогут восстановить свои силы и устроиться на работу заново.

Заметим, что в проекте фонда на 2017 года указан общий объем доходов, который составит 642 миллиарда рублей, тогда как сумма расходов будет на порядок выше — более 684 миллиардов рублей. Уже к 2019 году специалисты из фонда ожидают сокращение дефицита на 36 миллиардов рублей и увеличения доходной части до 707 миллиарда рублей.

Единая ставка для всех страховых взносов

Еще одна новость 2018 года, которая коснется Фонда социального страхования, в частности социальных взносов. Депутат Госдумы Андрей Шеин подал на рассмотрение документ, в котором говорится, об изменениях в порядке расчетов отчислений в страховые фонды.

Предполагается, что те лица, которые платят страховые взносы, должны будут перечислять на обязательное пенсионное страхование 22% от всей суммы зарплаты, а на обязательное социальное страхование по случаю временной нетрудоспособности или в связи с материнством — 2,9%. Что же касается обязательного медицинского страхования, то здесь Шеин предлагает установить ставку в 51%.

Напомним, что в настоящее время в России действует предельная база для отчислений в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования по части страхования по временной нетрудоспособности и материнству, которая может повлиять на тарифную сетку взносов.

Например, если выплаты и другие компенсации лицам, рассчитываемые нарастающим налогом с начала года, будут больше 796 тысяч рублей, то ставка в ПФ составит 10%; если размер будет меньше указанной суммы, тогда ставка увеличивается до 22%.

Для страховых взносов на обязательное страхование по случаю временной утраты трудоспособности, а также в связи с материнством предельная величина базы составляет 718 тысяч рублей. До этой суммы ставка равна 2,9%, если больше — взносы не уплачиваются.

Стоит отметить, что правительство РФ старается каждый год устанавливать предельную величину базы для страховых взносов, ведь она напрямую зависит от уровня заработной платы по стране.

Какие отчеты принимает Фонд социального страхования?

Начиная с 2017 года взносы на страхование, выплачиваемые нанимателями в случае временной потери трудоспособности и материнству, находятся под контролем налоговых органов.

В тоже время взносы, которые отчисляются на травматизм остались закреплены за Фондом соцстрахования. Получается, что отныне все отчеты, за исключением 4-ФСС, необходимо подавать в ФНС.

Сроки подачи 4-ФСС

Данный отчет подается в соответствующие органы всеми компаниями-нанимателями ежеквартально. Это правило распространяется также на ИП, которые имеют в своем штате наемных работников. В бланке указывается информация о начисленных и уплаченных в каждом квартале страховых взносах в ФСС.

Стоит отметить, что существуют два вида 4-ФСС: в электронном и бумажном варианте. Каждый из указанных отчетов подается в разные сроки.

Например, бумажную форму следует подать до 20 числа месяца, идущего за отчетным. Электронный же бланк отчета разрешается подать на 5 дней позже, т.е.

до 25 числа месяца, идущего за отчетным.

-новость

data-ad-format=”rectangle”>

Статья написана специально для сайта “2018 год Собаки”: http://god-2018s.com

Источник: http://god-2018s.com/novosti/fss-v-2018-godu-izmeneniya-v-vyplate-straxovyx-vznosov

Страховые Взносы 2018

Страховые Взносы 2018

Страховые Взносы у ИП      Командировочные Расходы      Платежные поручения

Страховые Взносы при УСН      Страховые Взносы при ЕНВД     КБК Страховые Взносы  

.

.

                                                             Страховые Взносы  

Страховые взносы с выплат    Документы в ФСС о зачетах 

 Заявление о Возврате Страховых Сумм.docx       Заявление о Возврате Доп. Взносов.docx

Страховые взносы у ИП

Предприниматели с 2018 года  по- новому рассчитывают страховые взносы «за себя»

С 2018 года сумма страховых взносов ИП не привязана к МРОТ.

В 2018 году ИП с доходом менее 300 000 руб. платит 26 545 руб. на обязательное пенсионное страхование и 5840 руб. на обязательное медицинское страхование.

Кроме того, предприниматель уплачивает 1 процент с доходов сверх 300 000 руб. до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Добровольные взносы в ФСС РФ по-прежнему надо считать из МРОТ.

(П. 77, 79 ст. 2 Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ)

ИП 2018     Страховые взносы у ИП

Страховые Взносы с 2018 года

На 2018 год установлены предельные значения базы для начисления страховых взносов

Действуют такие лимиты:

– 815 тыс. руб. – для взносов по больничному и в связи с материнством;

– 1 021 тыс. руб. – для пенсионных взносов.

Предельные значения базы в 2017 году были  755 тыс. и 876 тыс. руб.

Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378 вступает в силу 1 января 2018 года.

Подробнее

Страховые Взносы Травматизм     Отчисления в Фонды

.

.

.

 Платежные поручения по страховым взносам 2018

Платежное поручение ИП.doc     Платежное поручение ИП на ОМС.doc

Платежное поручение мед взносы за себя.doc     Платежное поручение ОМС.doc

Платежное поручение ОПС.doc    Платежное поручение ОСС.doc

Платежное поручение фиксиров взнос ИП.doc    Платежое поручение ВНиМ.doc

Страховые взносы Новые Формы Документов

ФСС направил новые формы документов, которые применяются в регионах – участниках пилотного проекта.

Приказ вступил в силу 29 декабря 2017 года и поэтому большинство начнет пользоваться новыми бланками лишь в 2018 году.

Организациям, задействованным в пилотном проекте, пригодятся следующие новые документы:

– заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска);

– опись заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий;

– заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности;

– заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение;

– заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами;

– справка-расчет о размере оплаты отпуска.

Старые формы с 29 декабря не действуют.

Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 N 578    http://r53.fss.ru/pilot/blanki/269585/index.shtml (новые бланки)

Страховые Выплаты с 2018 года повышены 

С 1 января 2018 года максимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет для застрахованных граждан повысится до 24 503 рублей за месяц.

Вырастут пособия по беременности и родам и временной нетрудоспособности – в 2018 году их максимальный размер составит 61 375 рублей в среднем за месяц.

В 2018 году тариф страховых взносов на ОПС для основной категории плательщиков определен в размере 22% в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов и в размере 10% сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.

Аналогичный тариф действовал и в 2017 году. 

Подробно – Письмо Минтруда

.

.

Страховые Взносы с Премий

Датой выплаты премии считается дата ее начисления в бухучете. Когда начислять вэтом случае страховые взносы с прмий?

Производственные премии облагаются страховыми взносами.

Начислять страховые взносы следует в день начисления премии в бухгалтерском учете каждому конкретному работнику и независимо от даты ее выплаты и от даты издания приказа о премировании работников.

Начислить взносы «на травматизм» можно одновременно с начислением остальных взносов.

Источник: https://nicolbuh.ru/strakh-vznos

Страховые взносы за работников 2018

Страховые взносы за работников 2018

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Тарифы страховых взносов в 2017 году

• Страховые взносы по договорам ГПХ

Обратите внимание!

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
* Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

• Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

• Уплата страховых взносов

• Отчётность в фонды 2017 (скачать бланки РСВ-1 и СЗВ-М в ПФР, а также 4-ФСС)

В 2017 году работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты работника:

  • Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %
  • Фонд медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %

Но для некоторых ИП и организаций предусмотрены пониженные тарифы.

Предельная база страховых взносов 2018

С 2016 года установлены новые предельные величины базы для начисления взносов:

  1. ПФР — 1 021 000 руб. (суммы сверх базы облагаются взносами по ставке 10 %). В 2017 г. было 876 000 руб.
  2. ФСС — 815 000 руб. (при превышении базы взносы далее не уплачиваются). В 2017 г. было 755 000 руб.
  3. ФФОМС — предельный размер базы отменён

• Плательщики по пониженным тарифам при превышении базы в 1 021 000 руб.

и 815 000 руб. взносы в ПФР и ФСС не платят.

• Предельная база считается нарастающим итогом с начала календарного года,

отдельно по каждому работнику.

• Если работник устроился не с начала года, то учитывается заработок только

у текущего страхователя.

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Уплата

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день.

С 2015 года страховые взносы нужно платить и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке.

На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

С 2014 года все платежи в Пенсионный фонд нужно отправлять одним платёжным документом и

только на страховую часть пенсии.

КБК в платёжном поручении указывается – 182 1 02 02010 06 1010 160.

Теперь не важен год рождения сотрудника. Работники сами выбирают для себя тариф взносов по накопительной части. И в соответствии с этим ПФР сам распределяет взносы от работодателя на накопительную и страховую части пенсии.

КБК в платёжном поручении -182 1 02 02101 08 1013 160.

— Ставка на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как уже выяснили, составляет 2,9 %, которая у льготников может быть ещё меньше (см. таблицу).

КБК в платёжном поручении — 182 1 02 02090 07 1010 160.

— Ставка на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска осуществляемой деятельности.

КБК в платёжном поручении — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Отчётность в фонды

С января 2015 года ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи. Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.

На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек. Подать её можно следующими способами:

  • Лично или через представителя по доверенности
  • По почте ценным письмом с описью вложения.

Источник: https://ip-spraa.ru/straxovye-za-rabotnikov

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.