Енвд простыми словами: инфографика льготы сроки как перейти

Содержание

Как перейти на ЕНВД в 2017 году?

Налог на вмененный налог введен в экономику России в 2002 году и является отличным специальным режимом для малого и среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей.

Однако в начале последнего десятилетия в планах налоговой политике постоянно стоит пункт об отмене единого налога и замены его патентной системой.

Согласно теории данное преобразование производится для блага бизнеса и среды экономики, поскольку ЕНВД признается неэффективным с точки зрения фискальной, контрольной функций — ведь учет сведен к минимуму, для базы берется «вмененный», т. е. примерно предполагаемый доход в каждом виде деятельности, за что этот режим и любим индивидуальными предпринимателями и организациями.

Дата отмены ЕНВД неоднократно переносится и даже с введением ПСН единый налог получает ежегодную отсрочку. В этой статье мы расскажем о том, как перейти на ЕНВД в 2017 году.

На сегодняшний день федеральным законом 2012 года утверждено, что глава о ЕНВД в Налоговом кодексе аннулируется с началом 2021 года.

ЕНВД — пожалуй, самый простой, популярный и удобный специальный режим, гибкий и соответствующий запросам хозяйствующих субъектов, не требующий больших расчетов, отчетности, учета операций, ведь база определяется по фиксированным суммам законодательства в зависимости от показателей для каждого вида деятельности. Декларация сдается каждый квартал и довольно проста по форме и заполнению. На этой налоговой системе не нужна кассовая техника, хватает бланков строгой отчетности (БСО).

Отмена «вмененки» повлечет трудности для субъектов предпринимательства и необходимость выбора более сложных систем — упрощенной, патентной либо общей.

Замещение единого налога патентной системой осуществляется для оптимизации налоговой системы, по существу — увеличения фискальной эффективности налогообложения и большего контроля и учета.

Как показывают сравнительные анализы этих двух систем по одним и тем же видам деятельности в зоне одной административно-территориальной единицы, ЕНВД меньше по размеру, хотя ПСН имеет свои преимущества.

Однако конечный результат — сумма налога — для налогоплательщиков всегда в большем приоритете, чем остальные удобства. Впрочем, выбора им не предоставляется и единый налог будет отменен.

Уже с 2016 года регионы вправе отменять режим на своих территориях путем принятия соответствующих региональных законов.

Однако на нынешний момент режим активно действует, претерпевает изменения и широко применяется экономическими субъектами.

ВАЖНО: До 2013 года, до вступления в силу главы о ПСН, лица, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к главе 26.

3 автоматически становились плательщиками единого налога.

С начала 2013 года ИП и юридические лица самостоятельно и добровольно переходят на этот спецрежим, если соответствуют его условиям.

Для применения вмененной системы требуется:

  • Среднее число работников за прошлый год меньше 100 человек (кроме потребительских кооперативов);
  • Доля участия в работе предприятия больше 25 % (кроме обществ инвалидов и потребительских кооперативов);
  • Не оказываются услуги питания организациями образования и медицины, оказывающие непосредственно эти услуги как часть работы организации;
  • Не оказываются услуги по аренде заправочных станций и заправочных станций газа для автомобилей;
  • Деятельность выполняется без договора товарищества, совместной деятельности, доверительного управления;
  • Лицо не относится к крупнейшим налогоплательщикам.

ВАЖНО: Для предпринимателей юридических и физических лиц, уже функционирующих как налогоплательщики, переход возможен только со следующего года.

При планировании новой деятельности это нужно учесть.

Если открыть оптовую торговлю в январе 2017 года, ЕНВД будет применяться с 2018 года, а предшествующий период — общий режим или режим, на котором лицо уже находится.

Перейти на «вмененку» в течение года могут только лица, впервые регистрирующиеся в реестре ИП или ЮЛ, либо лица, которые уже применяют ЕНВД и добавляют пункт деятельности.

Переход

Перейти на ЕНВД в 2017 году могут предприниматели в виде физических и юридических лиц, если:

  • Спецрежим действует на территории осуществления деятельности;
  • Показатели и критерии деятельности соответствуют требования Налогового кодекса.

Для перехода требуется подать заявление ЕНВД-2 в инспекцию ФНС по месту деятельности, т. е. даже если физическое лицо стоит на учете в одном районе, а предпринимательством занимается в другом, ему необходимо становиться на учет по ЕНВД по району деятельности.

Лишь лица, занимающиеся такой деятельностью, при которой нет фиксированной привязки к месту (например, реклама по всему городу), становятся на учет по месту регистрации.

При деятельности в разных районах заявить о применении единого налога дозволяется по одной из инспекций на выбор плательщика.

Инспекция ФНС по результатам проверки заявления выдает лицу уведомление о постановке на учет. После этого продлевать или обновлять заявление, в отличие от ПСН, не нужно, так как «вмененка» будет применяться, пока деятельность осуществляется.

Перейти на режим ЕНВД допустимо с других режимов, в т.ч. с общего, а также при регистрации нового субъекта предпринимательства. Ограничения по некоторым видам деятельности утверждены для плательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Сроки

После того, как лицо начало деятельность, по которой желает использовать ЕНВД, в течение 5 рабочих дней он подает заявление о переходе на этот режим.

Не всегда дата перехода совпадает с фактическим моментом начала деятельности, однако лицо вправе указывать в заявлении ту дату начала предпринимательства, которую посчитает нужным. Эта дата и станет датой постановки на учет.

Итак, ИП открыл магазин 21 января 2017 года, где осуществляет розничную торговлю, это суббота.

При добросовестном и честном исполнении законодательства, с первого рабочего дня, следующего за днем открытия бизнеса, он обязан в течение 5 рабочих дней заявить о своей деятельности и использовании ЕНВД — с понедельника до пятницы, до 27 января. Однако в заявлении он может указать дату позже действительной, тогда и срок сдачи заявления сдвинется.

Если затянуть с подачей заявления и в этот период осуществлять какие-либо документальные сделки, то высока вероятность попасть под санкции кодекса или расчета согласно общему режиму налогообложения.

Заявление

Бланк заявления имеет строгий вид и утверждена в циркуляре ФНС — приказе № ММВ-7-6/[email protected], в приложении которого находится образец бланка, который можно применять и в текущем году.

Для ИП необходима форма ЕНВД-2. Для организаций — ЕНВД-1. Скачать формы ЕНВД-2 и ЕНВД-1 можно по ссылке ниже.

Если заявление подает налогоплательщик лично, то других документов прикладывать не нужно — только показать паспорт для подтверждения личности. В случае подачи через представителя требуется нотариально удостоверенная доверенность и ее копия.

Также доступна подача заявления почтой и электронным каналом связи.

ФНС дает строгие инструкции по заполнению форм отчетности, нарушение которых могут стать причиной отказа в постановке на учет или в других регистрационных мероприятиях.

В заявлении на ЕВНД указываются:

  • ИНН;
  • ОГРНИП (если лицо прежде зарегистрировалось и добавило новый вид деятельности. Новым единицам бизнеса придется ждать регистрации и получения ОГРНИП);
  • ФИО предпринимателя или наименование предприятия или ФИО представителя, указываемые в специальном поле слева на первом листе;
  • Коды экономической деятельности — один из 14 видов по НК РФ, не путать с классификатором ОКВЭД — и адреса: на лист 3 кода и адреса;
  • дата сдачи и подпись заявителя.

Оператор инспекции, приняв заявление, ставит на нем отметку о дате принятия и указывает имя принимавшего специалиста вручную или печатью.

При желании лицо заполняет заявление в 2 экземплярах и требует поставить отметку на втором для личного хранения.

Касса

Федеральный закон под номером 290-ФЗ вносит изменения в порядок постановки на учет кассы, в частности, и для плательщиков ЕНВД, прежде освобождаемых от этой обязанности.

Новый закон позволяет «вмененщикам» отсрочить обхождение без кассы до конца переходного периода — середины 2018 года, но строго требуется соблюдение бланков строгой отчетности на машинах, аналогичных кассам.

Этот же закон формирует новые требования к технике — теперь ККТ имеет интернет-связь и передает сведения в органы ФНС. Кассы будут работать «онлайн».

В машине должен быть накопитель, хранящий информацию, тоже подлежащий регистрации.

При заполнении памяти накопителя его необходимо заменить и вновь регистрировать в инспекции.

Работать на новых кассах допустимо досрочно.

Уведомление

В течение 5 рабочих дней инспекция ФНС при положительном ответе выдает уведомление, подтверждающее регистрацию статуса плательщика «вмененки» — 1-3-Учет для юридических лиц, 2-3 учет — для индивидуальных предпринимателей.

Нарушение

В письме ФНС разъяснено, что лица, нарушившие срок постановки на учет по ЕНВД, несут налоговую ответственность за свои действия в виде санкций (штрафов), установленных в 16 главе кодекса, — до 40 тысяч рублей.

Снятие с учета

В 2017 году не произошло изменений в мероприятиях по уходу с режима вмененного дохода. Как и прежде, снятие производится добровольно либо по инициативе налоговых органов — при нарушении условий применения спецрежима.

Причины добровольного ухода:

  • Прекращение вмененной деятельности — больше не оказываются услуги, работы, относящиеся к главе 26.3 кодекса, либо региональное законодательство исключило их из регионального перечня;
  • Выбор другой системы налогообложения.

В любом случае требуется уведомить налоговую инспекцию по месту учета об изменениях путем подачи заявления по одной из форм — ЕНВД-3 для предприятий, ЕНВД-4 для физических предпринимателей.

Подать заявление нужно в течение 5 дней после прекращения вмененной деятельности, как и в случае постановки на учет. Налоговый орган выполняет снятие также за 5 дней (без учет выходных) и выдает лицу уведомление о снятии. Форма 1-5-Учет для юридических лиц, форма 1-4-Учет для ИП.

Если лицо не подаст заявление вовремя, инспекция ФНС не обязана выполнить снятие за 5 дней, и лицо продолжит учитываться в качестве пользователя ЕНВД до конца месяца, в котором сдано просроченное заявление.

В своем заявлении организация указывает:

  • наименование, ИНН;
  • данные руководителя организации либо представителя при подаче через представителя;
  • вид деятельности в виде кода согласно кодексу;
  • адрес деятельности;
  • причина отказа от спецрежима (прекращение деятельности, переход на другую систему).

ИП в своем заявлении указывает:

  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН;
  • причина отказа от ЕНВД (в виде цифрового кода от 1 до 4).

Лишение статуса плательщика единого налога принудительно происходит в случае превышения одного из показателей или нарушения условий действий на режиме.

Также арбитражный суд может прекратить деятельность лица в случае, например банкротства, регулярные нарушения законодательства. Суд способен запретить лицу предпринимательскую деятельность — до 5 лет.

Для иностранных бизнес-лиц или организаций возможен судебный запрет в связи с окончанием срока действия документов, разрешающих осуществлять предпринимательство на территории России.

ВАЖНО: После снятие с учета требуется сдать вовремя отчетность по прекращенной деятельности — последнюю декларацию.

Переход на ЕНВД — очень простая и быстрая процедура. Достаточно подать бланк заявления и ждать уведомления о постановке на учет.

Соблюдение сроков — везде 5 дней — гарант спокойного осуществления деятельности.

Следует ознакомиться с особенностями спецрежима в главе 26.3 налогового кодекса и в местном законе о ЕНВД, прописывающем более конкретно виды деятельности, порядок действия, коэффициенты для расчета налога.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/perekhod.html

Единый налог на вмененный доход

Налоговое законодательство РФ предусматривает применение к предпринимательской деятельности нескольких видов систем налогообложения.

При этом организации могут отчитываться только по одному налогу, а могут вести и комбинированный учет.

Одним из видов налоговых режимов выступает ЕНВД, имеющий свои особенности расчета и уплаты.

Что такое ЕНВД?

ЕНВД представляет собой разновидность налога на доходы, рассчитываемого не с фактически полученной выручки, а с предполагаемых (плановых) значений.

Вмененный доход – это показатель, который определяется на уровне органов власти и фиксируется законодательными актами.

Соответственно субъекты коммерческой деятельности обязаны уплачивать единый налог независимо от того, была ли в отчетном периоде прибыль или нет.

Вмененка, как часто называют налог, является системой налогообложения, предусмотренной для определенных видов бизнеса, а не в отношении организаций или ИП. Порядок расчета, оплаты и отчетности по ЕНВД регламентируется главой 26.3 НК РФ.

Кто может воспользоваться?

До 2013 года налог являлся обязательным для уплаты при конкретных видах деятельности. На сегодняшний день к этому налоговому режиму предприятия и ИП вправе перейти в добровольном порядке, при условии ведения бизнеса, отмеченного в перечне ЕНВД.

Полный список видов бизнеса, при котором юридические лица могут отчитываться по ЕНВД, приведен в Налоговом Кодексе и выпущенных к нему дополнительных нормативных актах. Далее, приведены несколько разновидностей коммерческой деятельности, для которых в государстве рассчитан вмененный доход:

  • розничная торговля;
  • общепит;
  • оказание услуг бытового характера;
  • ветеринария;
  • ремонт и мойка автомобилей;
  • предоставление парковочных мест;
  • грузопассажирские перевозки;
  • сдача во временное пользование торговых точек или земли под них;
  • гостиничные услуги.

Помимо перечня, закрепленного на государственном уровне, стоит обратить внимание на отметки в законодательных документах, выпускаемых региональными властями.

Аппараты управления субъектов РФ имеют право самостоятельно устанавливать виды деятельности, осуществляемые в пределах региона и попадаемые под систему ЕНВД, но при этом не противоречащие списку, закрепленному в НК РФ.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы перейти на уплату ЕНВД, одного желания юридического лица недостаточно, необходимо, чтобы его бизнес подходил к одному из пунктов списка коммерческих деятельностей, облагаемых налогом на вмененный доход.

Подобную деятельность регистрируют в ИФНС в установленном законом порядке в течение пяти дней с даты начала учета единого налога.

Информация о новом виде бизнеса фиксируется в ряде документации:

  1. в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  2. в Уставе;
  3. в свидетельстве о регистрации предпринимателя.

Пояснениями Минфина разрешено не осуществлять переход на «вмененку» или «упрощенку» предприятиям, работающим сразу по двум налоговым системам – УСН и ЕНВД.

При этом обязательным условием для них является сдача отчетности в ФНС за организацию по каждой разновидности налогообложения.

Особенности единого налога на вмененный доход

Прежде всего, ЕНВД выделяется тем, что его налогооблагаемой базой выступают невырученные суммы, полученные по факту сделок, а вмененный (плановый) доход, установленный в индивидуальном порядке для каждого вида бизнеса с учетом его особенностей. Исходя из этого, единый налог обладает рядом характерных особенностей расчета и налоговой отчетности, которые необходимо знать всем предпринимателям, желающим работать с ЕНВД.

Расчет ЕНВД

Чтобы рассчитать единый налог, необходимо придерживаться определенного алгоритма:

  • Определить сумму базовой доходности, выбрав пункт, соответствующий виду деятельности в ст. 346.29 НК РФ.
  • Умножить ее на коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвитем. В 2015 году он равнялся 1,798, а на 2016 год планировалось его увеличить до 2,083, но было принято решение оставить его на уровне прошлого года.
  • Затем промежуточный итог умножается на корректирующий коэффициент К2, устанавливаемый региональными властями на каждый год в зависимости от особенностей ведения бизнеса на подведомственной территории.
  • В заключение полученный результат умножают на количество месяцев отчетного периода, как правило — это квартал и на фиксированную ставку налога, равняемую 15%.

Посмотреть корректирующий коэффициент для конкретного субъекта РФ можно в специальных региональных справочниках или на различных информационных сайтах в интернете. Федеральным законодательством определены границы варьирования К2 от 0,005 до 1.

Льготы и вычеты при ЕНВД

Плательщики единого налога при его исчислении обладают правом применения налогового вычета до 50% от расчетной суммы авансового платежа.

В него включается ряд расходов предпринимателей определенных налоговым законодательством, в частности, это страховые взносы, исчисленные:

Из перечислений, уменьшающих ЕНВД, исключаются выплаты за страхование от несчастных случаев на производстве.

Кроме того, в случае с больничными листами во льготу попадают только суммы, рассчитанные за счет средств работодателя.

В случае когда на предприятии ведется две системы отчетности – ЕНВД и УСН, важно правильно разграничивать расходы относительно видов деятельности. Рекомендовано производить расчет пропорционально валовой выручки.

Отчетность перед налоговой

Нюансы сдачи налоговой декларации по ЕНВД:

  • Сдается в инспекцию в письменном или электронном виде через специальные отчетные программы за каждый отчетный квартал и не позднее 20 числа месяца, следующего за ним.
  • Настоящая форма декларации утверждена Приказом ФНС от 2014 года.

При этом перечисление суммы рассчитанного за квартал налога должно проводиться не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Существующие ограничения

Законом предусмотрены ограничения в отношении некоторых юридических лиц, не имеющих право на отчетность по вмененке:

  1. крупные предприятия и организации со штатом более 100 человек;
  2. организации, занимающиеся общепитом в заведениях учебного, медицинского или социального профиля;
  3. юридические лица, у которых в уставном капитале участвуют другие хозяйствующие субъекты в размере более 25% от общего объема (исключения к этому пункту расписаны в ст. 346 НК);
  4. субъекты, включая ИП, осуществляющие деятельность по сдаче в аренду станций заправки автомобилей бензином и газом.

Кроме того, существуют частичные ограничения для отдельных разновидностей бизнеса:

  • общественное питание, если площадь торгового зала более 150 кв.м.;
  • транспортные услуги ограничены лимитом количества машин;
  • гостиничный сервис ограничен количеством размещенных клиентов.

Сравнение с другими налоговыми режимами

Среди всех существующих режимов налогообложения ЕНВД выделяется рядом основных характерных признаков:

  1. Налогом, подлежащим к уплате, выступает только налог на вмененный доход. При ОСНО оплачивают налоги на прибыль и на имущество и НДС, при УСН – единый налог для упрощенки, а при ЕСХН – единый сельхозналог.
  2. В отличие от ОСНО и УСН, по ЕНВД существует четкое ограничение видов коммерческой деятельности.
  3. Различают налоговые режимы и в отношении:
  • объекта налога: ЕНВД – вмененный доход, ОРН – прибыль, имущество и товарооборот, УСН – доходы; ЕСХН и иногда при упрощенке – доходы минус расходы;
  • налоговой базы, когда для каждой системы рассчитывается суммовое выражение объектов за отчетный период.
  • налоговой ставки: для ЕНВД она 15%, для ОСНО – по имущественному налогу 2,2%, НДС – 0, 10 или 18%, по налогу на прибыль – 20% или 0% и 30%., для ЕСХН – 6%;
  • отчетного периода: по ЕНВД такового не имеется, по ЕСХН – это полугодие, а вот при УСН или ОРН отчитываются ежеквартально нарастающим итогом, т. е. за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • налогового периода: в отличие от остальных налоговых режимов, где им выступает календарный год, при ЕНВД налоговым период считается каждый квартал.

Кроме того, только отчетности по налогу на вмененный доход предпринимателям не требуется устанавливать ККМ. При всех остальных системах налогообложения кассовый аппарат является обязательным требованием.

Даже если вид бизнеса подходит под установленный НК РФ перечень деятельностей для ЕНВД, то прежде, чем переходить к данному налоговому режиму, стоит учесть более подробные особенности его ведения. Например, стоит знать, что:

  1. под ЕНВД попадают бытовые услуги, оказываемые только физическим лицам;
  2. коммерческая деятельность в виде авторемонта, автомойки и ветеринарии может попадать, а может и не попадать под ЕНВД;
  3. при организации автостоянки или оказании транспортных услуг нужно правильно учитывать физические показатели, в первом случае – это площадь территории, а во втором – автопарк;

Но, больше всего нюансов ведения вмененки в области розничной торговли. В конкретном случае придется изучить немало законодательной литературы, касающейся как видов реализуемой продукции, так площадей торговых залов и мест.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас

Категории: Разная информация

Источник: http://advice-lawyer.ru/raznoe/edinyj-nalog-na-vmenennyj-doxod.html

Что такое ЕНВД: все особенности льготного режима :

ЕНВД, или «вмененка», относится к специальному режиму налогообложения, наряду с УСН и ЕСХН. Что такое ЕНВД, кто имеет право его применять, как отчитываться – эти и другие нюансы вы узнаете, если прочитаете эту статью.

Особенности системы

Регулирует данный вид налогообложения глава 26.3 НК РФ. Что такое ЕНВД? Аббревиатура означает единый налог на вмененный доход. Распространяется он только на некоторые виды деятельности, не на все.

Реальный размер прибыли, которую получает предприятие, для этой системы налогообложения не имеет значения. Исчисление обязательного платежа производится на основании той суммы дохода, которую устанавливает налоговое законодательство. Поэтому доход и носит название вмененного.

Список направлений в предпринимательстве для ЕНВД является закрытым, все они перечислены в НК РФ. Компании, которые занимаются видом бизнеса, не входящим в разрешенные, не имеют права применения специального режима.

С точки зрения организационно-правовой фирма может быть как ЮЛ, так и ИП. Здесь нет ограничений. ЕНВД допустимо использовать как с момента регистрации, так и после процедуры перехода. Это добровольный шаг.

Какие виды деятельности допустимы?

В первую очередь розничная торговля.

Ряд услуг: по предоставлению общественного питания, ветеринарные, бытовые, по ремонту, ТО и мойке автотранспорта, предоставление стоянок, услуги грузовых и пассажирских перевозок, размещение и распространение рекламных материалов и другие виды деятельности.

Для розничной торговли существует ограничение. Площадь торговой точки не может быть свыше 150 кв. метров. Такое же условие действует и относительно тех организаций, которые занимаются общественным питанием. На количество объектов ограничение при этом не накладывается.

Налогоплательщик, которому присвоен статус крупнейшего, не имеет права на ЕНВД. Ведь что такое ЕНВД и УСН? Это спецрежимы, которые были созданы с целью поддержать развитие малого предпринимательства в России, а не создавать льготы для крупных игроков.

Предприятия, занимающиеся реализацией продукции собственного сельскохозяйственного производства, тоже не могут использовать «вмененку», так как для них существует другой вид налога – ЕСХН. Имеются ограничения и по численности сотрудников – не более 100 человек.

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Юридические лица, применяющие этот спецрежим, имеют основания не платить налог на прибыль, имущество и НДС. Индивидуальные предприниматели не платят НДС, налог на имущество и НДФЛ с тех доходов, которые получены ими в рамках коммерческой деятельности.

Что такое ЕНВД? Можно сказать, что эта система налогообложения является поддержкой для субъектов малого и среднего предпринимательства, по аналогии с УСН.

Как перейти на ЕНВД?

Применение этого режима является добровольным. Чтобы перейти на него, нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия.

Если необходимо снять компанию с учета как плательщика ЕНВД, то для этого тоже требуется подать уведомление. Изменения как в одну, так и в другую сторону возможны с нового календарного года.

Заявление должно быть подано в течение пяти дней с того момента, как предприятие приступило к применению спецрежима.

Как рассчитать налог?

Формула очень простая: нужно налоговую базу умножить на ставку. Что такое ЕНВД? Это вмененный доход, следовательно, размер базы нужно искать в Налоговом кодексе. Для каждого вида деятельности она будет своей.

Если речь идет об услугах, то физическим показателем считается количество сотрудников.

Для заведений розничной торговли или общественного питания это будет площадь зала.

Предприятия, осуществляющие перевозки, платят налог исходя из количества транспорта, в случае перевозки грузов, и суммы посадочных мест, если речь идет о пассажирах.

Для торговых точек и точек общественного питания, которые работают без залов, физическим показателем будет количество точек. Особенности прописаны для каждого направления деятельности.

Давайте рассмотрим на примере, что такое налог ЕНВД. Допустим, предприятие торгует в розницу детской одеждой. Площадь магазина составляет 38 кв. метров. Базовая доходность установлена в размере 1800 рублей за кв. метр. Умножаем 38 на 1800 – получаем 68 400. Это налоговая база.

Ставка налога 15 %. Значит к уплате 10 260 рублей. Теперь вы познакомились с тем, что такое ЕНВД в бухгалтерии.

Страховые взносы

От уплаты страховых взносов «вмененщики» не освобождены. Однако есть приятная особенность. Общую сумму налога можно уменьшать на размер уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

Продолжаем рассматривать пример. Если предприниматель уплатил взносов за своих работников в сумме 2500 рублей, то налог составит не 10 260, а 7760 рублей.

Многих молодых предпринимателей отпугивает сложность исчисления налогов, необходимость налаживания учета, нюансы составления отчетности, с этой точки зрения что такое ЕНВД для ИП? Возможность не бояться, не тратить время на формальности и больше уделять внимания развитию своего дела.

Декларация и оплата

Отчитываться перед ИФНС нужно поквартально. Декларации ждут до 20 числа. На то, чтобы перечислить налог в запасе будет еще пять дней, ведь платеж должен поступить до 25 числа.

Подведем итоги. Что такое ЕНВД? Это особенный режим налогообложения, который позволяет не платить ряд налогов. При этом упрощен расчет «вмененки», легче заполнять декларацию, а также предусмотрена возможность уменьшать платеж на сумму страховых взносов.

Что такое ЕНВД для ИП? Это возможность не держать в штате бухгалтера и поддержка на этапе вхождения на рынок.

Источник: https://www.syl.ru/article/224396/new_chto-takoe-envd-vse-osobennosti-lgotnogo-rejima

Расчет и уплата налога ЕНВД, сроки уплаты, декларация по ЕНВД, отчетность для ЕНВД — Эльба

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за I квартал до 25 апреля
  •  за II квартал до 25 июля
  • за III квартал до 25 октября
  • за IV квартал до 25 января.

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

Контур.Эльба рассчитает за вас налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за I квартал до 20 апреля
  •  за II квартал до 20 июля
  • за III квартал до 20 октября
  • за IV квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 12.12.2017

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за I квартал до 25 апреля
  •  за II квартал до 25 июля
  • за III квартал до 25 октября
  • за IV квартал до 25 января.

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

Контур.Эльба рассчитает за вас налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за I квартал до 20 апреля
  •  за II квартал до 20 июля
  • за III квартал до 20 октября
  • за IV квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 12.12.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/83

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям.

Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов.

Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

ЕНВД: расшифровка и формула

Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах.

Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга.

«Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно.

Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

  • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
  • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
  • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;
  • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
  • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м2.

  1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м2
  2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м2
  3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
  4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

  • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
  • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
  • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

Источник: https://BuhSpraa46.ru/nalogi/usn/envd-chto-eto-takoe-prostyimi-slovami.html

Переход на ЕНВД при регистрации ИП – как перейти, срок

Нормативные сроки по переходу на ЕНВД установлены статьей 346.28 НК РФ. Кодекс регламентирует пятидневный срок, в течение которого предприниматель обязан подать заявление в налоговый орган.

Уведомлять инспекцию в установленные сроки следует только, если осуществляемая деятельность соответствует признакам, установленным в перечне первого подраздела нашей статьи, а также, если предприниматель уже фактически начал применять ЕНВД.

В остальных случаях налоговый орган откажет в приеме заявления и постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Срок исчисляется с даты, которую предприниматель сам указал в заявлении.

Штраф за неподачу заявления

Действующее налоговое законодательство предусматривает два вида ответственности за нарушение сроков подачи заявления на ЕНВД или ведения деятельности без регистрации в установленном порядке.

Рассмотрим, какие же виды наказаний могут подстерегать бизнесмена:

  • если ИП не подаст заявление в установленный пятидневный срок с момента начала использования ЕНВД, физическому лицу грозит материальное взыскание в размере 10000 рублей;
  • если ИП будет вести деятельность, к которой применима система налогообложения по ЕНВД без установленной законодательством обязательной регистрации предпринимательской деятельности, физическому лицу грозит штраф в размере одной десятой от размера прибыли, полученной в течение всего срока незарегистрированной деятельности с применением ЕНВД, но не менее 40000 рублей.

Эти виды ответственности регламентирует статья 116 НК РФ (пункты 1 и 2). Как видим, штрафы достаточно серьезные и могут неслабо ударить по кошельку бизнесмена.

Поэтому рекомендуем не затягивать с подачей заявления и строго соблюдать пятидневный срок, а также вести только зарегистрированную в установленном порядке предпринимательскую деятельность.

Нюансы

При переходе на систему налогообложения по ЕНВД индивидуальный предприниматель может столкнуться с рядом особенностей и нюансов.

Рассмотрим основные из них более подробно:

  • переход на ЕНВД в настоящее время носит добровольный характер. Предприниматель вправе самостоятельно принять решение, какую систему налогообложения стоит использовать, исходя из особенностей ведения деятельности. Это право добровольного выбора закреплено в статье 346.28 НК РФ;
  • если деятельность ведется в разных местах и жестко не привязана к какой-либо определенной территории, осуществлять регистрацию следует в налоговом органе по месту регистрации физического лица-предпринимателя. Остальные виды деятельности следует регистрировать в налоговом органе по территории их фактического осуществления;
  • переход на ЕНВД может быть осуществлен только после начала фактического использования данного спецрежима;
  • при несоблюдении пятидневного срока, установленного на подачу заявления по переходу на ЕНВД, предпринимателю грозит штраф в размере 10000 рублей;
  • размер налога по ЕНВД не зависит от получаемой прибыли. Отсутствие дохода не освобождает от уплаты установленных законом обязательств;
  • Федеральная налоговая служба установила фиксированную процентную ставку для налогоплательщиков ЕНВД – 15% от вмененного дохода;
  • муниципальные образования наделены правом устанавливать ставку налога по ЕНВД в пределах от 7,5 до 15%. Ставка в таких случаях может зависеть от категории налогоплательщика и/или осуществляемой деятельности;
  • перейти на ЕНВД можно только при соответствии фактической деятельности установленному законодательно перечню;
  • налогоплательщики ЕНВД могут по своему собственному желанию уведомить территориальный налоговый орган о произошедших изменениях в ранее сообщенных в заявлении сведений. Уведомлять в таких случаях следует по все той же форме ЕНВД-2;
  • индивидуальный предприниматель не вправе использовать ЕНВД, если соблюдается хотя бы одно из нижеперечисленных условий:
    • средняя численность персонала больше 100 единиц;
    • деятельность осуществляется с использованием договора простого товарищества;
    • не выполняются требования, предусмотренные статьями 346.26 и 346.27 НК РФ. Например, ИП ведет деятельность по розничной торговле в магазине, площадь которого превышает 150 квадратных метров.

Перейти на ЕНВД можно абсолютно добровольно, подав заявление в налоговый орган. При этом существует установленный список видов деятельности, к которым может быть применим данный спецрежим.

Законом установлен нормативный срок в 5 дней, в течение которого должен быть подтвержден статус фактического использования ЕНВД. При пропуске срока предприниматель будет привлечен к ответственности по п.1 ст. 116 НК РФ.

Как правильно указывать ОКВЭД при регистрации ИП, читайте здесь.

Регистрация ООО с иностранным учредителем рассматривается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/perehod-na-envd-pri-registracii-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.