Досрочная выплата заработной платы: чем грозит в 6-ндфл приказ

Содержание

Если зарплата сотрудникам выплачена ранее конца месяца: 6 НДФЛ особенности заполнения

Досрочная выплата заработной платы: чем грозит в 6-НДФЛ приказ

08.12.2017

В статью доходов по форме 6 входят разные начисления в пользу физлиц. Однако основная его составляющая – заработная плата. Наниматель обязан начислять и выплачивать ее 2 раза в месяц в виде авансового платежа и перечисления основной суммы.

Иногда финансовое положение компании позволяет выплатить заработок раньше установленного срока.

Есть ли особенности в отражении, если зарплата выплачена ранее конца месяца, в форме 6 НДФЛ? Рассмотрим подробно досрочное перечисление доходов и отражение их в декларации.

Введение

Порядок выплаты заработной платы регламентирован в ТК ст.136. Даты расчетов с сотрудниками утверждает работодатель в своих локальных актах, приказах и договорах.

С каждым документом он обязан ознакомить всех сотрудников. В некоторых случаях есть возможность рассчитаться с работниками досрочно.

Как это следует отражать и по каким правилам учитывать НДФЛ?

Досрочное перечисление доходов

Согласно НК ст. 223 п. 2 датой выплаты дохода следует признавать последний день календарного месяца, за который было произведено начисление.

Для отражения в расчете не имеет значения, приходится он на выходной либо праздничный день.

Данная норма установлена в письме БС 3-11/[email protected] от 16 мая 2016 г.

НК не разъясняет момент налогообложения при отражении досрочной заработной платы. При заполнении стр.100 необходимо придерживаться установленных законодательством норм и указывать дату последнего дня отчетного месяца.

Когда нужно удерживать НДФЛ

В НК ст. 226 п. 4 также есть разъяснения, что субъект хозяйствования производит удержание подоходного налога в момент выплаты заработка.

В случае, если зарплата выдана досрочно, доходы не признаются полученными, ситуация аналогична авансовой выплате доходов.

Значит, налог не может быть исчисленным и начисленным субъектом хозяйствования. Эти суммы не признаются как недоплаченные.

Удержание подоходного налога необходимо выполнить при первых перечислениях доходов. Это может быть последний день месяца либо при первых перечислениях в будущем периоде. Данная мера установлена в письме БС-4-11/7893 от 29 апреля 2016 г.

Как следует отражать налог

Подоходный налог не допускается перечислять до окончания месяца его удержания. Данная уплата будет расценена, как уплата за счет субъекта хозяйствования. Это закреплено в НК ст. 226 п.

9. Исчисление подоходного налога следует выполнить не позже рабочего дня, следующего за днем выплаты заработка, из которого произойдет фактическое удержание(НК ст. 226 п. 6 и ст. 6.1 п. 6-7).

Несмотря на то, что законодательством не допускается авансовое исчисление НДФЛ, налоговики не применяют санкции к организациям в случае, если платежи поступят в казну в текущем месяце раньше срока.

Как в 6-НДФЛ отразить перечисление заработка раньше срока

Декларация 6 состоит из титула и 2-х разделов.

В первом разделе должны найти отражения нарастающим итогом с начала календарного года все виды оплаты труда, примененные за весь период вычеты и удержанные НДФЛ.

Заполнение формы 6 второго раздела производится по данным отчетного квартала с указанием дат перечисления.

https://www.youtube.com/watch?v=GVu9QqtUIJY

Заполнение 1 раздела:

  • Оклад с начислениями, выданный раньше, следует включить в общую сумму по строке 020;
  • все примененные для расчета доходов вычеты заносят в строку 030;
  • исчисленный подоходный, и с заработка тоже, который выдается раньше срока, указываем в строке 040.

Для того, чтобы правильно отразить налоги по стр. 070, необходимо сделать анализ удержаний. К примеру, если НДФЛ с заработка за июнь был удержан с аванса за июль, следует исключить из отчета за полугодие данные суммы.

В случае удержания и уплаты налога преждевременно, эти суммы следует включать в стр. 070.

Заполнение 2 раздела 6 НДФЛ при выплате досрочной зарплаты.

Заработную плату, полученную ранее установленных дат, следует отразить в отдельном блоке раздела. Это выполнить можно следующим образом:

  • 100 – последняя дата месяца, когда произведена выдача оплаты труда;
  • 110 – день, когда необходимо удержать подоходный налог. В случае перечисления раньше срока, указывать нужно дату ближайшего расчета по оплате труда (например, ближайшего авансового платежа, исчисленного по среднему заработку);
  • 120 – следующий рабочий день за датой, указанной по стр. 110, согласно требованиям НК ст. 226 п. 6);
  • 130 – оплата труда;
  • 140 – удержанный подоходный налог.

Пример 1 заполнения отчета 6

Организация выдала оплату труда за апрель 28 числа перед выходными. 16.05 работники получили аванс за вычетом налогов за апрель.

  • Начисления доходов за апрель составили 250,00 тыс. руб.;
  • при начислении оплаты труда были применены вычеты в размере 14,00 тыс. руб.;
  • подоходный налог — 30,68 тыс. руб.

Отразим досрочную зарплату в расчете 6 НДФЛ за полугодие.

1-й раздел:

  • В суммы, отражаемые по стр. 020, необходимо включить начисленную оплату труда за апрель;
  • в стр. 030 — включить примененные в данном периоде вычеты;
  • налог с оплаты труда за апрель включается в стр. 040 и 070.

2-й раздел.

Заработок, полученный заранее, отражаем в отдельном блоке:

  • 100 – 30 апреля;
  • 110 – 16 мая;
  • 120 – 17 мая;
  • 130 – 250,00;
  • 140 – 30,68.

На образце наглядно продемонстрировано заполнение 6 НДФЛ расчета при выплатах зарплаты частями.

Это важно! В случае удержания НДФЛ при досрочной выплате зарплаты и его перечисления в казну на следующий день, в декларации дата удержания будет раньше дня перечисления.

Пример 2 отражения в расчете заработной платы, выплаченной раньше срока

За июнь зарплата раньше срока была выдана 29.06 с одновременным перечислением НДФЛ в казну.

Заполняем 2 раздел:

  • стр. 100 – 30.06;
  • стр. 110 – 29.06;
  • стр. 110 – 30.06.

Налог за июнь необходимо включить в 040 и 070 первого раздела.

Если подоходный налог в казну выплачен в следующем квартале, расчет заполняется в обычном режиме.

Пример 3 отражения в годовом отчете

В организации за год были произведены расчеты по оплате труда 5 работникам:

  • ФОТ за 1 месяц — 210,00 тыс. руб.;
  • ФОТ за календарный год – 2520,00 тыс. руб.;
  • примененные вычеты 30,80 тыс. руб.;
  • сроки для выплаты аванса и расчета: 20 и 5 число.

В ноябре руководство решило выплатить зп за ноябрь раньше срока 25.11, в расчете, где был произведен зачет только выплаченного ранее аванса.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

За ноябрь НДФЛ не перечислен, его удержание было произведено из авансового платежа за декабрь.

Заполнение годовой декларации первого раздела:

  • 010 – 13%;
  • 020 – 2520,00;
  • 030 – 30,80;
  • 040 –323,60 (доначисление подоходного налога с заработка сотрудников);
  • 060 – 5;
  • 070 – 296,30(налог, удержанный с общей суммы заработка, выплаченного за календарный год).

Невыплаченный заработок за декабрь будет перечислен работникам в январе. Тогда и будет произведено удержание подоходного с оплаты труда за декабрь. Поэтому его в стр. 070 включать не нужно.

Заполнение второго раздела 6 НДФЛ с досрочной зарплатой.

Для данного примера важно помнить, что в отчет попадает переходящая зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре. Оплату труда за декабрь включать необходимо в декларацию за 1 квартал будущего периода. Если ее включили в годовую декларацию, необходимо выполнить сторнирование.

Октябрь:

  • 100 – 30.09;
  • 110 – 05.10;
  • 120 – 06.10;
  • 130 – 210,00;
  • 140 – 26,94 (налог, удержанный при выплате оплаты труда).

Заполнение блока в ноябре, если зарплата выплачивается частями:

  • 100 – 31.10;
  • 110 – 05.11;
  • 120 – 07.11;
  • 130 – 210,00;
  • 140 – 26,94.

Декабрь для варианта, если нет начисления доходов за данный месяц:

  • 100 – 30.11;
  • 110 – 20.12;
  • 120 – 21.12;
  • 130 – 210,00;
  • 140 – 26,94.

Ниже представлен образец заполнения с досрочной зарплатой для данного примера.

Заключение

Для того, чтобы не возникало ошибок при заполнении формы 6, зарплату досрочно лучше не выплачивать. Только тогда у налогоплательщика юл не возникнет проблем.

Если досрочная выплата была произведена, необходимо рассматривать это как вариант отражения зарплаты в виде авансового платежа.

Соответственно, удержание и исчисление подоходного налога необходимо производить согласно нормам законодательства.

Если зарплата сотрудникам выплачена ранее конца месяца: 6 НДФЛ особенности заполнения Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-zapolnit-6-ndfl-esli-zarplata-vyplachena-ranshe-kontsa-mesyatsa.html

Как заполнять 6-НДФЛ – ответы на популярные вопросы

Как заполнять 6-НДФЛ – ответы на популярные вопросы

Квартальная отчетность по налогам, удержанным с доходов физических лиц, сдается с указанием определенных параметров.

Но иногда приходится отражать в 6-НДФЛ зарплату, которая начислена, но не выплачена.

При кажущейся простоте этот момент требует разъяснений, ведь не выплачиваемый сотрудникам заработок не позволяет перечислить и сам НДФЛ.

В этом случае совсем непонятно стоит ли вносить суммы рассчитанного налога или нет. Пояснения по этому поводу даются самим налоговым ведомством, как и примеры отражения невыплаченной зарплаты.

Общие требования к оформлению 6-НДФЛ

Правила заполнения бланка 6-НДФЛ утверждены Приказом Минфина России № ММВ-7-11/450 от 14.10.15 года. В приказе описываются все основные моменты: кто, когда, куда и как сдает отчетность.

https://www.youtube.com/watch?v=XQdv0bvUPa8

Если систематизировать общие требования, то получится следующая картина:

  1. Составлять отчеты по форме 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты. В список входят не только юридические, но и физические лица, которые занимаются предпринимательской или частной деятельностью.
  2. Отчет предоставляет сведения по всем застрахованным наемным лицам вне зависимости от того, составлены ли с ними трудовые договора или гражданско-правовые соглашения.
  3. Документ сдается ежеквартально с нарастающим итогом с начала года за три месяца, полгода, девять месяцев и год.
  4. Заполненные бланки подаются в налоговые органы, к которым относится юридическое или физическое лицо, туда же куда и перечисляются удержанные налоги.
  5. Форма отчетности в большинстве случаев электронная, но если предприятие или ИП имеют до 25 наемных лиц, то практикуются бумажные варианты.

Крайне важно соблюдать и общие правила заполнения квартальных отчетов:

  1. Отсутствие ошибок, помарок, исправлений.
  2. Проставляется сквозная нумерация с учетом титульного листа, на котором номер не ставится, но учитывается.
  3. Каждая страница скрепляется подписью руководителя и печатью организации в специально отведенном поле.
  4. При ручном заполнении используются чернила синего, черного или фиолетового цвета.
  5. Все строки заполняются от начала строчки.
  6. Если сведения нулевые, то проставляется цифра «0».

По налоговым правилам отсутствие в квартале начислений по зарплате и как следствие отчислений НДФЛ позволяет не сдавать нулевой отчет.

Досрочная выплата зарплаты

Сперва разберемся с самим понятием досрочной выплаты заработной платы. Обращаясь к нормам Трудового кодекса, в статье 136 можно почерпнуть информацию о выплатах заработанных денег наемным лицам.

В статье 136 ТК РФ установлено, что:

  1. Наниматель обязан производить перечисления заработанных средств не реже двух раз в месяц, с интервалом не более 15 дней.
  2. Дни авансового платежа и зарплаты устанавливаются по организации конкретными датами.
  3. Выплаты должны производиться ровно в срок. Исключение составляет лишь случаи, когда день выплаты приходится на нерабочий день, например, выходной или праздник. Тогда перечисление начисленных окладов и надбавок производится в рабочий день, который предшествует нерабочей дате.

Правила трудового законодательства исключают возможность досрочной уплаты зарплаты.

Такое перечисление автоматически повлечет за собой необходимость выплаты дополнительного аванса, для соблюдения правила интервальности, чтобы не превысить отпущенные 15 дней промежутка между оплатами. Исключение составляет лишь зарплата за декабрь и за апрель и то не во всех случаях.

Длительные январские и майские каникулы, могут привести к тому, что дата выплаты начисленных средств придется на выходной, в этом случае предварительный рабочий день вполне может оказаться в конце декабря или апреля. При таком перечислении зарплата не будет считаться выплаченной досрочно, она производится в соответствии со 136 статьей ТК РФ и никакого нарушения законодательных норм не влечет.

Как отразить в 6-НДФЛ?

Если зарплата выплачена раньше, вне зависимости от причин такого поступка, она требует соответствующего отражения в квартальном отчете.

Чтобы понять, как правильно отражается такая досрочная уплата, рассмотрим конкретный пример:

29 декабря 2017 года была выплачена заработная плата за январь. НДФЛ в размере 13% был с них удержан в аванс 17 января 2018 года.

Составляя годовой отчет, учитываем следующие требования:

  1. Титульный лист заполняется реквизитами налогового агента.
  2. Первый раздел содержит информацию о нарастающих итоговых суммах удержанных налогов с доходов физических лиц.
  3. Во втором разделе вносим сведения о досрочном перечислении заработной платы.

Досрочная зарплата в 6-НДФЛ отразиться следующим образом:

  1. В строке 100 прописывается дата фактического получения заработной платы. По закону такой датой является последний день месяца, за который начислялась зарплата. В рассматриваемом случае это 31.12.2017 года.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/zarplata/zapolnenie-6-ndfl/

Ндфл выплачен раньше чем зарплата как отразить в 6

Ндфл платили на день раньше

Оказалось,что в 6-НДФЛ дату уплаты НДФЛ ставили 12,а платили 11-ого числа и т.д.,всегда платили на 1 день раньше.

Чем нам это грозит

выплата дохода была например, 14,07 — эту дату и ставила в строку 110, а в строку 120 ставила 15.07, а по факту выплата НДФЛ шла 14.

07 в день выплаты НДФЛ

выплата дохода была например, 14,07 — эту дату и ставила в строку 110, а в строку 120 ставила 15.07, а по факту выплата НДФЛ шла 14.07 в день выплаты НДФЛ

Мне тоже непонятное требование пришло, не сразу разобралась.

YUM сказал(-а): 14.03.2018 14:49

Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc.

All rights reserved.

Десять разъяснений налоговиков про годовую форму 6-НДФЛ в 2018 году

Если вы выдали декабрьскую зарплату в декабре, не торопитесь заносить ее в раздел 2 годовой формы 6-НДФЛ. ФНС России советует прежде посмотреть на дату выплаты денег. Вариант первый — вы выдали зарплату до 30 декабря, например, 29-го числа.

Тогда запишите выплату в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ. ООО «Салют» выплатило заработную плату за декабрь 2018 года 29-го числа этого месяца.

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?

Анализируя последние разъяснения, налоговый агент (далее н/а) сталкивается с диаметрально противоположными трактовками «ранних расчетов по зарплатным выплатам» налоговыми органами.

Причем выпущенными буквально друг за другом.

Это: Рассмотрим каждый из предложенных ведомством вариантов на примере.

«Авансовый» принцип занесения информации в расчет основан на том постулате, что налог на ф/л при авансовых выплатах не удерживается, а соответствующее удержание производится лишь с доходов, выплачиваемых в следующем периоде (т. е., скорее, из аванса следующего месяца)

Перечисление НДФЛ до выплаты зарплаты

Это был роковой шаг.

В соответствии со ст.

24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налогов налогоплательщиком.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ)

6-НДФЛ: досрочная зарплата

е. также в последний день расчетного месяца.

Сумма исчисленного налога включается в состав показателя строки 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ. Удержание НДФЛ из доходов работников производится при их фактической выплате (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ ).

Конкретные даты выплаты зарплаты устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.

Сумма удержанного НДФЛ отражается в расчете:

  1. по строке 070 раздела 1 – в общей сумме налога со всех выплаченных работникам доходов;
  2. по строке 140 раздела 2 – отдельной суммой,

Перечисляется агентский НДФЛ в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода сотрудникам (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ , п.6 ст.6.1 НК РФ )

Рекомендации работодателю по досрочной выплате заработной платы

Документ указывает на необходимость выплат вознаграждения за труд в зависимости от отработанного времени или проведения работ.

Потребность в досрочных выплатах возникает при расчете работника перед уходом в отпуск, особых обстоятельств сотрудника, перед началом длительного праздничного или командировочного периода. Законодательством не установлен запрет на досрочную выплату заработной платы при соблюдении остальных требований.

6-НДФЛ за 3 квартал: НДФЛ уплачен раньше зарплаты

Если вы до конца сентября выдали зарплату , запишите ее в разделе 2.

В строке 100 укажите последний день месяца, за который начислена эта зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 поставьте реальную дату выдачи зарплаты, когда вы удержали НДФЛ.

В строке 120 вы запишете следующий рабочий день после выплаты зарплаты.

Это срок, до которого вы должны были уплатить НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Зарплата выдана раньше срока — как показать в 6-НДФЛ?

Рассмотрим алгоритм действий на конкретном примере.

Зарплата за июнь выдана 23.06.2018, то есть в месяц начисления.

Тогда 2 раздел отчета заполняем так: Это один из вариантов заполнения 6-НДФЛ при выплаченной раньше срока зарплате.

Источник: http://advokat-strelnikov.ru/ndfl-vyplachen-ranshe-chem-zarplata-kak-otrazit-v-6-77350/

Приказ о досрочной выплате заработной платы в декабре 2017 года: образец

Обязательно ли издавать приказа о досрочной выплате заработной платы в декабре 2017 года? Как выглядит образец такого приказа и что в нем писать? В какой срок его нужно издать? Нужно ли с ним знакомить работников? Из статьи вы узнаете ответы на эти вопросы и сможете скачать оформленный образец приказа.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Досрочная выплата зарплаты в декабре: можно или нет

Можно ли выплатить заработную плату за вторую половину декабря 2017 года до Нового года и нужно ли в этих целях издавать приказ? С таким вопросом могут столкнуться многие бухгалтеры перед началом 2018 года. Давайте посмотрим на законодательство.

Итак, заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца.

Точная дата выплаты заработной платы должна быть прописана в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре – не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Это предусмотрено статьей 136 ТК РФ.

Предположим, что в трудовом договоре дата выплаты зарплаты за вторую половину месяца – 8 число. Однако 8 января 2018 года – это выходной праздничный день.

Поэтому вторую часть зарплаты нужно выдать накануне. То есть, 29 декабря 2017 года. Этого требует часть 8 статьи 136 ТК РФ.

Эти вопросы мы подробно рассматривали в статье «Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года».

Однако во многих организациях вторая часть выплаты зарплаты за декабрь не выпадает на выходной день (например, приходится на 10 января 2018 года). Можно эту часть зарплату выплатить досрочно в декабре? На этот счет существуют различные мнения.

Мнение 1: зарплату за декабрь до нового года выплатить нельзя

Если срок выплаты ЗП выпадает на 10 января 2018 года (среда), значит и ЗП вы обязаны выплатить 10 января. Выдавать раньше зарплату нельзя, поскольку статья 136 ТК РФ требует определять конкретную дату выплаты зарплаты.

Мнение 2: зарплату за декабрь можно выплатить досрочно

Статья 136 ТК РФ предусматривает, что заработную плату следует выплачивать «не реже чем каждые полмесяца».

Таким образом, закон устанавливает «не реже». Но не обязательно выплачивать именно два раза. Можно выплачивать три и более раз.

Никаких запретов на этот счет в Трудовом кодексе РФ нет.

Наш вывод

По нашему мнению, работодатель вправе выплатить заработную плату за декабрь досрочно. Это никак не нарушает права работников. В связи с этим зарплату можно выдавать не январе, а, допустим, в период с 25 по 29 декабря 2017 года.

Однако, полагаем, что наиболее логичным в этот период выдать не окончательный расчет за декабрь 2017 года, а произвести ещё одну промежуточную выплату – «внеплановый аванс».

А в январе 2018 года (в срок, установленный документами) можно будет сделать окончательный расчет, доплатить «остатки» и удержать НДФЛ.

Пример.
Заработная плата Петренко Н.В. составляет 30 000 рублей. Трудовым договором установлено, что аванс выплачивается 25 числа, а вторая часть зарплаты – 10 числа. 25 декабря 2017 года Петренко Н.В.

выплатили аванс за декабрь в сумме 15 000 рублей. Работодатель по собственной инициативе хочет выплатить работнику зарплату за декабрь досрочно – 29 декабря 2017 года. В этот день Петренко Н.В.

перечислят ещё один «промежуточный аванс» в размере 14 500 рублей. Ещё 500 рублей (окончательный расчет) работнику переведут 10 января 2018 года. Таким образом, к 10 января 2018 года Петренко Н.В.

получит полностью свою заработную плату: 30 000 рублей (15 000 + 14 500 + 500). При этом большую часть работник получит до Нового года.

Производить окончательный расчет за декабрь 2017 года в декабре, в принципе, можно, но не очень логично.

Более того, это может потребовать от бухгалтера перерасчетов в будущем.

Дело в том, что теряется логика – месяц еще не закончился, а бухгалтер уже составил табель и начислил зарплату. Так поступать, по нашему мнению, не следует.

Готовим приказ о досрочной выплате заработной платы в декабре

В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12. 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Соответственно, работодателю обязательно нужно иметь в наличии какой-либо распорядительный документ о досрочной выплате зарплаты в декабре 2017 года. В этих целях вполне может подойти соответствующий приказ.

Приведем образцы такого приказа.

Приказ о досрочной выплате в декабре промежуточного аванса: образец

Предположим, что бухгалтер выбрал вариант, когда в декабре 2017 года будет выплачиваться промежуточный аванс за декабрь. А окончательный расчет по зарплате будет произведен в январе 2018 года.

Приказ, разумеется, желательно подготовить заранее, чтобы у бухгалтера было время провести все расчеты и подготовить их к выплате через банк. В приказе, по нашему мнению, логично оговорить, как минимум:

  • причину досрочной выплаты;
  • срок досрочной выплаты;
  • поручение о сроке окончательного расчета за декабрь.

Приведем примерный образец приказа о досрочной выплате заработной платы в декабре 2017 года. Такой документ нужен, в первую очередь, для бухгалтерии, чтобы правильно произвести расчеты.

Скачать образец приказа директора о досрочной выплате зарплаты за декабрь 2017 года.

Приказ о полной досрочной выплате зарплаты в декабре: образец

Как мы уже сказали, никто не запрещает работодатель полностью рассчитаться с работниками по заработной плате в декабре 2017 года.

Для этого также потребуется распорядительный документ (приказ или распоряжение руководителя). Однако в данном случае приказ будет несколько отличаться.

Ведь в нем потребуется писать про полную выплаты декабрьской зарплаты. Приведем примерный заполненный образец.

Скачать пример приказа о досрочной выплате заработной платы в декабреПо нашему мнению, знакомить всех работников с приказом о досрочной выплате заработной платы не обязательно, поскольку такой приказ, скорее всего, никак нарушает прав работников, которые просто часть зарплаты (или полностью) получат раньше.

Некоторые работники могут и не согласиться с досрочной выплатой заработной платы в декабре.

Могут быть и такие! И, действительно, они могут быть правы, если пожелают получить зарплаты за декабрь точно в срок, указанный в трудовым, коллективной договоре или правилах трудового распорядка. Таким работникам, разумеется, нужно идти навстречу!

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/zp-i-kadri/prikaz-o-dos-vyp-zp.html

Как правильно отразить зарплату в форме 6 НДФЛ

Форма НДФЛ

Начиная с 2016 года для всех предприятий, независимо от формы организации, введена новая форма отчетности – 6 НДФЛ. Сроки ее сдачи – каждый квартал. Документ предполагает внесение всех выплат, которые были начислены каждому без исключения работнику организации, ИП.

В силу того, что отчетность имеет короткий срок истории, ее оформление порождает большое количество ошибок и вопросов.

К примеру, не всем работодателям понятно, отразить ли в 6-НДФЛ зарплату за декабрь при условии, что она выплачена в первом месяце следующего года, т.е. в январе.

Каким образом отразить зарплату за последний месяц предыдущего введению формы года? Как отразить в 6 НДФЛ удержанную зарплату? Рассмотрим наиболее значимые ситуации, а также некоторые рекомендации по заполнению граф.

Ситуация первая: заработная плата была выдана в один день два раза за месяц

Из-за чего могут возникнуть вопросы? Согласно требованиям, в строки 100-140 второго раздела 6 НДФЛ вносятся все выплаты начисленного дохода.

Если заработная плата выдавалась два раза в месяц, становится непонятным, следует ли отразить отдельно аванс или же внести в указанные строки всю начисленную согласно штатному расписанию сумму. Как же поступить?

Если зарплата выдается предприятием ежемесячно регулярно, например, 5 или 20 января, то в каждый блок второго раздела 6 НДФЛ вносится заработная плата за предыдущий отчетный месяц в целом.

Это соответствует пунктам 4.1 и 4.2 Порядка оформления отчетности.

В частности, ими предусматриваются следующие ситуации, при возникновении которых допускается внесение данных с одной датой:

  • физическое лицо получило доход в строгом соответствии с условиями 223 статьи Налогового кодекса РФ;
  • удержан налог с полученного дохода;
  • требуется перевести налог в государственный бюджет.

В строке 100 следует отразить последнее число того месяца, за который была начислена зарплата. Это может быть даже 31 декабря, если на него пришелся рабочий день.

Как показывает практика, именно эта дата признается числом, когда работнику был выдан доход в виде заработной платы. Строка 110 служит для указания даты, когда сотрудники получили вторую часть выплат.

В 120 строке прописывается крайний срок, в пределах которого следует выплатить налог и удержать НДФЛ.

Строки 130 и 140 служат для того, чтобы отразить общую за месяц сумму выплат, а также удержанную часть НДФЛ. Важно – в 130 строку вносится полный размер выплаты без уменьшения на вычеты.

Таким образом, аванс во втором разделе формы 6 НДФЛ не указывается, поскольку на момент его выплаты доход не получает статуса выплаченного. И, соответственно, предпринимателем не была удержана никакая часть налога.

Ситуация вторая: заработная плата выплачивалась частями в разные дни

Затруднение в данном случае может вызвать то, как отразить выплаты – в виде записи в отдельном блоке или одном. Решений задачи несколько.

Первый вариант относится к случаям, когда работники получали зарплату, ее окончательную часть, в разные дни. Например, 10 из 20 сотрудников получили ее 5 декабря, а остальные – 8.

Действия должны быть следующими – данные вносятся в несколько блоков второго раздела формы 6 НДФЛ. Объяснение простое – разнятся даты удержания и крайнего срока перечисления отчисления.

Второй вариант следует использовать, если разные числа пришлись на выплату аванса. В этом случае заполняется лишь один блок формы 6 НДФЛ.

Ситуация третья: выплата заработной платы раньше установленных сроков

Для целей НДФЛ досрочная зарплата представляет собой финальный расчет раньше сроков, на которые приходится окончание отработанного месяца.

К примеру, декабрьская зарплата за 2016 была выплачена не в 2017, а в декабре 2016. Делаться это может по ошибке или же намеренно.

Как отразить в 6 НДФЛ досрочную зарплату и следует ли делать это вообще?

Два контролирующих органа – Министерство финансов и ФНС трактуют ранние расчеты по зарплате по-разному. А именно:

  • Министерство под досрочной зарплатой понимает авансовые выплаты. Вследствие этого выплаченная часть средств не признается доходами и не облагается налогом. Это предполагает, что их следует отразить в 6 НДФЛ как авансовые выплаты.
  • ФНС видит досрочную заработную плату частью доходных выплат и требует вносить ее в отчет образом, который несколько противоречит действующему налоговому законодательству.

В чем риски каждого из вариантов? Если опираться на авансовую трактовку, удержанная часть, то есть налог, приходится на выплаты, выпадающие на последний рабочий день текущего или следующего за ним месяца.

На практике многие работодатели, опасаясь неожиданного увольнения работника на момент, когда отчисления еще не произведены, предпочитают выплатить налог с досрочной зарплаты.

Но следует ли именно так реализовывать авансовый сценарий?

Предлагаемая налоговой службой трактовка создает ситуацию, при которой выплаченные в бюджет отчисления приходятся на собственные средства каждого работника. Такое заполнение формы 6 НДФЛ противоречит действующему законодательству.

Итогом описанных рисков будет то, что от досрочных выплат лучше воздерживаться. А если необходимость в них возникнет, лучше реализовать сценарий с авансом.

Проведение отчислений из выплат, которые сделаны в конце текущего или следующего месяца, позволит правильно заполнить форму 6 НДФЛ и избежать конфликта с действующим законодательством.

Важно: выплаты, приходящиеся на декабрь 2016, но выплаченные в 2017 году, требуют своего оформления.

Ситуация четвертая: заработная плата за прошлый год

Рассматриваемая форма отчетности была введена в действие в 2016 году, поэтому не всем известно, как отразить в 6 НДФЛ декабрьскую зарплату, которая была выплачена в январе.

Рассмотрим пример, позволяющий понять, как отразить в 6 НДФЛ зарплату за декабрь 2016 года, которую сотрудники получат в 2017 году.

Декабрьскую зарплату в отчетной форме не включают в строки 020 и 030 первого раздела.

Это соответствует 223 статье налогового законодательства, согласно которой выплаты признаются уже выплаченными еще в декабре.

Все записи следует делать во втором разделе. В 100 строке 6-НДФЛ рекомендуется отразить дату последнего рабочего дня.

Даты выплаты второй половины декабрьской заработной платы, а также удержания налога вносят в строку 110.

А размеры отчислений и декабрьской зарплаты за месяц в целом, НДФЛ с нее следует отразить в 130 и 140 строках.

Ситуация пятая: работником получен доход, облагаемый НДФЛ частично

В практике нередки случаи, когда сотрудникам от имени предприятия вручается подарок, сумма которого незначительно превышает 4000 рублей.

Надо ли удерживать НДФЛ и как правильно отразить его в форме отчетности? Важно помнить, что налог удерживается лишь с сумм, которые превышают 4000 рублей.

Для решения поставленной задачи следует в форме отчетности указать все без исключения доходы сотрудника, с которых был начислен НДФЛ.

Не должны быть исключением и выплаты, которые могли бы облагаться налогом, но их размер меньше установленного лимита.

Необлагаемую часть вносят в строку 030, а дальше заполнение формы происходит согласно установленным Правилам.

Источник: http://zarplatau.ru/razyasneniya/zarplatu-v-forme-6-ndfl

6 ндфл выплата досрочной зарплаты и отпускных одновременно

Рекомендации работодателю по досрочной выплате заработной платы

Порядок выплаты заработной платы установлен в ст. 136 ТК РФ. Сроки расчетов устанавливаются работодателем в внутренних локальных документах.

Условия труда предоставляются работнику в письменном виде для ознакомления и подписи. В отдельных случаях на предприятии возникает необходимость осуществления досрочных выплат.

Рассмотрим в статье, чем отличается досрочная выплата заработной платы, какие правила нужно соблюдать при выдаче средств.

Условия расчета с работником, определенные ст.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Квартальная отчетность по НДФЛ вызывает много вопросов. Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года поможет сдавать расчет с первого раза и без ошибок.

До 31 октября всем работодателям нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ. Чтобы вы могли с ней справиться без ошибок, почитайте наш материал. В нем мы привели пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года в различных ситуациях.

Допустим, компания зарплату за сентябрь выдает в октябре.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Многие компании не успевают выдать зарплату в срок и выплачивают ее частями.

В этом случае важно разобраться, когда удерживать НДФЛ и как правильно заполнить 6-НДФЛ, если зарплата выплачивается частями.

Если, например, вы выдали зарплату трижды, удержать НДФЛ надо на дату каждой выплаты после окончания месяца. А отразить зарплату частями в 6-НДФЛ следует два раза в разделе 2.

Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ)

Как заполнять 6-НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен », в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Несмотря на то что форма 6-НДФЛ достаточно простая — в ней всего два раздела, возникает много вопросов по порядку ее заполнения и представления в различных жизненных ситуациях, например при отражении выплат увольняющегося сотрудника.

Выдать зарплату заранее: идеального способа нет

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

6-НДФЛ за 2018 год образец заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2018 год с учетом рекомендаций ФНС: как отразить переходящую зарплату, премии, отпускные и больничные.

Срок сдачи годового расчета 6-НДФЛ — 3 апреля 2018 года. Большинство компаний выдали зарплату за декабрь заранее, в последний рабочий день года, а, может и еще раньше. Как отражать эти выплаты в 6-НДФЛ, зависит от того, когда удержали НДФЛ.

Зарплата за декабрь, которую выдали до конца месяца (30 числа и раньше), с точки зрения Налогового кодекса является авансом.

Онлайн журнал для бухгалтера

Многие работодатели заработную плату за декабрь 2018 года выплатили уже в декабре.

Такой вариант – не запрещен. Но как отразить такую операцию в 6-НДФЛ за 2018 год? Или эту выплату нужно включать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 год?

Как распределится декабрьская зарплата по разделам 1 и 2? Давайте разберемся с этими вопросами и посмотрим, как заполнить 6-НДФЛ за 2018 год, чтобы отражение декабрьской зарплаты не вызвало нареканий со стороны ИФНС.

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца.

Ответы ФНС на вопросы по порядку заполнения формы 6-НДФЛ

Начиная с отчетности за I квартал 2018 года в налоговые органы необходимо представлять новую ежеквартальную форму 6-НДФЛ. Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы по порядку заполнения новой формы В.Д.

Волкова, начальника отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России.

Вопрос 1 Сотруднику Иванову, не имеющему права на стандартные вычеты, установлен месячный оклад в размере 10 000 руб.

Источник: https://pravo-samara.ru/6-ndfl-vyplata-dosrochnoj-zarplaty-i-otpusknyh-odnovremenno-45813/

как отразить досрочную зарплату в 6 ндфл

Иногда работодатели выплачивают заработную плату раньше . Делают они это или по объективным причинам или по собственному желанию. Например, в ).

Отдельные фирмы просто могут решить выплатить зарплату своим сотрудникам до окончания месяца. Данная консультация посвящена тому, как отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ.

Но для начала немного вводной информации.

Ндфл с зарплаты: исчисляем, удерживаем и перечисляем

Бухгалтера, которые уже успели попрактиковаться в этом году на сдаче расчета по форме 6-НДФЛ знают, что для целей исчисления налога на доходы физических лиц датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который этот доход был начислен (абз.1 ). При этом неважно, является этот день выходным (праздничным) или обычным рабочим днем (

В этот день признается вся сумма дохода за месяц – и аванс и окончательный расчет по зарплате.

Применительно к 6-НДФЛ начисленный доход в виде оплаты труда отражается:

  • по строке 020 раздела 1 – в общей сумме дохода;
  • по строке 130 раздела 2 – отдельной суммой,
  • а дата его получения:

    В соответствии с абз.1 п.3 налоговый агент исчисляет НДФЛ с зарплаты на дату ее фактического получения, т. е. также в последний день расчетного месяца. Сумма исчисленного налога включается в состав показателя строки 040 раздела 1

    Удержание НДФЛ из доходов работников производится при их фактической выплате (абз.1 п.4 ). Конкретные даты выплаты зарплаты устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.

    Согласно новой редакции ч.6

    Сумма удержанного НДФЛ отражается в расчете:

  • по строке 070 раздела 1 – в общей сумме налога со всех выплаченных работникам доходов;
  • по строке 140 раздела 2 – отдельной суммой,
  • а дата его удержания:

    Перечисляется агентский НДФЛ в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода сотрудникам (абз.1 п.6

    Дата перечисление налога ( не фактическая, а установленная законодательством) указывается в 6-НДФЛ:

    6-НДФЛ при досрочной выплате зарплаты

    Уплата НДФЛ до даты фактического получения дохода налогоплательщиком Кодексом не предусмотрена. Такого мнения придерживаются и финансисты и налоговики (например,

    досрочной зарплате 6-НДФЛ заполняется по «авансовому» принципу. Рассмотрим его на примере.

    В ООО «Рус Лес» в течение 2016 года постоянно работали 5 сотрудников. При этом за период январь – декабрь 2016 года:

  • сумма начисленной заработной платы составила 2 520 000 руб. (по 210 000 руб. ежемесячно);
  • сумма предоставленных налоговых вычетов составила 30 800 руб. (в декабре работники утратили право на вычет в связи с превышением лимита доходов).
  • Правилами внутреннего трудового распорядка Общества установлены следующие даты выплаты зарплаты:

  • за 1-ю половину расчетного месяца – 20 число этого месяца;
  • за 2-ю половину расчетного месяца – 5 число следующего месяца.
  • Руководство компании решило произвести окончательный расчет по оплате труда за ноябрь 2016 года 25-го ноября. При выплате зарплаты была зачтена только сумма аванса за этот месяц.

    Ноябрьский НДФЛ был удержан из аванса за декабрь 2016 года.

    организации удерживают НДФЛ из досрочных сумм. Но в любом случае перечислять налог с зарплаты за расчетный месяц, выданной до его окончания, нужно не ранее даты последующей выплаты, которая будет произведена в последний день этого месяца или позднее.

    Отразим зарплатные операции в 6-НДФЛ ООО «Рус Лес» за 2016 год.

    Бухгалтер ООО «Рус Лес» заполняет его нарастающим итогом с начала 2016 года.

    указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов работников ООО «Рус Лес»

    указывается общая сумма дохода, начисленного работникам ООО «Рус Лес» за период январь – декабрь 2016 года

    указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных работникам ООО «Рус Лес» за период январь – декабрь 2016 года

    указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц

    указывается количество работников, получивших доход от ООО «Рус Лес» по всем налоговым ставкам

    указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы дохода, выплаченного работникам ООО «Рус Лес» по всем налоговым ставкам за период январь – декабрь 2016 года

    Заработная плата за декабрь 2016 года фактически будет выплачена сотрудникам организации в январе 2017 года. Тогда и будет удержан НДФЛ с дохода. Поэтому налог с декабрьской зарплаты в строке 070 не показывается.

    Бухгалтер ООО «Рус Лес» заполняет его только за последние 3 месяца 2016 года (октябрь – декабрь).

    Зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, попадет в раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 2016 год. А вот декабрьская получка, начисленная, но не выданная до конца года, в разделе 2 формы не отражается.

    Сведения о выплате дохода за сентябрь.

    указывается дата получения дохода работниками ООО «Рус Лес»

    указывается дата удержания НДФЛ с дохода, выплаченного работникам ООО «Рус Лес»

    указывается крайний срок уплаты НДФЛ

    указывается сумма дохода, полученного работниками ООО «Рус Лес»

    указывается НДФЛ, удержанный с дохода, выплаченного работникам ООО «Рус Лес»

    Сведения о выплате дохода за октябрь (расшифровку строк смотрите выше).

    Сведения о выплате дохода за ноябрь (расшифровку строк смотрите выше).

    Образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Рус Лес» за 2016 год смотрите ниже.

    Существует и второй подход по заполнению 6-НДФЛ при выплате зарплаты до окончания месяца, предложенный ФНС России в .

    Специалисты Ведомства порекомендовали удерживать НДФЛ из досрочных сумм и перечислять его в бюджет на следующий день.

    Соответствующим образом должен быть и заполнен отчет 6-НДФЛ.

    Если указанные выводы спроецировать на наш пример, то сведения о выплате дохода за ноябрь в разделе 2 формы 6-НДФЛ ООО «Рус Лес» за 2016 год будут выглядеть так:

    Опасность данного подхода заключается в следующем:

    1. налогового агента могут обвинить в нарушении требований п.9 , поскольку де-юре он производит уплату налога за счет собственных средств;
    2. расчет по форме 6-НДФЛ, заполненный по такому принципу, не пройдет форматно-логический контроль в ИФНС, ведь дата удержания налога предшествует дате фактического получения дохода.

    Поэтому использовать его не стоит.

    Бухгалтерские новостиФНС о том, как отразить сведения в 6-НДФЛ при досрочной выплате зарплаты

    Бухгалтерские консультации

    Актуально на: 19 августа 2016 г.

    мы показывали на примере, как отражается в форме 6-НДФЛ выплачиваемая заработная плата. Отдельно был рассмотрен случай, когда заработная плата выплачивается с задержкой. А как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата выплачена раньше срока?

    Досрочная зарплата в 6-НДФЛ

    Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который такой доход был начислен ( ). Следовательно, по строке 100 Расчета указывается последний день месяца.

    При этом неважно, является этот день рабочим или выходным (праздничным) (

    В НК нет оговорок о случае, когда зарплата выплачена досрочно. Это значит, что для заполнения строки 100 в части оплаты труда применяется единый порядок.

    И даже при досрочной выплате зарплаты (до окончания месяца) по строке 100 Расчета отражается последний день месяца.

    Когда удержать НДФЛ

    НДФЛ из зарплаты должен быть удержан непосредственно из дохода физлица при его фактической выплате ( ).

    А поскольку на момент досрочной выплаты зарплаты доход в виде оплаты труда еще не считается полученным (по аналогии с авансом), то исчислить и удержать НДФЛ

    Поэтому удержать налог необходимо при последующих выплатах, которые будут произведены в последний день этого месяца или позднее (

    Срок перечисления налога

    НДФЛ не может быть перечислен ранее того дня, в котором он был удержан. Ведь уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается ( ). Поэтому перечислить НДФЛ нужно будет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода, из которого фактически был удержан налог (

    Зарплата выплачена досрочно: пример

    Строки 100 – 140 формы 6-НДФЛ в части досрочно выплаченной июльской зарплаты будут заполнены так:

  •  строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 68 000;
  •  строка 140 «Сумма удержанного налога» — 8 840.
  • На практике при досрочной выплате остаток зарплаты выдается уже без учета НДФЛ.

    В любом случае перечислять налог с зарплаты за текущий месяц, выданной до конца этого месяца, нужно не ранее дня ближайшей выплаты, которая будет произведена уже в следующем месяце.

    НДФЛ надо удержать при фактической выплате зарплаты за вторую половину месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но когда удержать налог, если компания выдает всю зарплату досрочно – раньше окончания месяца?

    Как отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ 

    Многие удерживают налог сразу. С одной стороны, нельзя удержать НДФЛ раньше, чем сотрудник получил доход. С другой стороны, в кодексе нет штрафов за такое нарушение. Поэтому такой подход тоже допустим.

    зависит от того, когда компания удержала налог.

    НДФЛ удержан с досрочной зарплаты

    Налог удержан со следующей выплаты

    Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные, выданные частями

    В обоих случаях дата получения дохода в строке 100 6-НДФЛ будет одинаковой – последний день месяца.

    Источник: http://kakzarplata.top/item/kak-otrazit-dosrochnuyu-zarplatu-v-6-ndfl

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.