Должен ли ип платить ндс при усн осно. сроки уплаты ндс.

Содержание

Как ИП не платить НДС в 2018 году: тонкости налогообложения

Должен ли ИП платить НДС при УСН ОСНО. Сроки уплаты НДС.

Добавлено в закладки: 0

По закону любая деятельность, подпадающая под понятие «предпринимательство», облагается налогом на добавочную стоимость.

Это касается как предприятий, так и индивидуальных предпринимателей, занятых в розничной торговле или при экспорте услуг.

Однако нужно разобраться, должен ли ИП платить НДС во всех случаях или имеются послабления.

Что такое предпринимательская деятельность

Понятие «предпринимательство» закрепляется Гражданским Кодексом. Здесь перечисляются все признаки, на основании которых можно определить является ли осуществляемая деятельность предпринимательством.

Главным определяющим признаком служит направленность на получение прибыли.

Лица, имеющие статус ИП могут получать прибыль от реализации товаров, при пользовании имуществом.

Дополнительно доход может быть от аренды недвижимости или за услуги, предоставляемые предпринимателем по договору.

При этом для налоговых органов не важно, в каком статусе выступает получатель прибыли – ИП или организация. Любое лицо, систематически получающее прибыль от перечисленных действий является налогоплательщиком.

Когда можно надеяться на льготы

Платит ли ИП НДС? Хозяйствующий субъект признается налогоплательщиком по отношению к операциям, осуществляемым в рамках деятельности, попадающей под понятие «предпринимательство».

Налоговый Кодекс устанавливает для граждан, находящихся на общей системе налогообложения правила уплаты налоговых сборов, как для организаций.

Также закон определяет, на основании чего ИП не платит НДС.

Процедура регистрации ИП фиксируется в органах ФНС, что приводит к автоматическому получению предпринимателем статуса налогоплательщика. На каком основании ИП не платит НДС?

По закону предприниматель попадает под послабления со стороны ФНС:

Платит ли ИП на ЕНВД НДС? Нет! Но освобождение от выплаты дополнительных налогов не будет действовать при экспорте товаров.

Нужно ли платить НДС ИП решается соответствующими статьями Налогового кодекса. Вопрос должен ли ИП платить НДС при ЕНДВ регламентируется ст.346.26 НК РФ. Внесение в бюджет налога происходит в отношении той деятельности, которая подпадает под действие налогового режима.

ИП, не осуществляющие выплату НДС, не освобождаются от налога при импорте товаров. Отдельно следует отметить освобождение от уплаты НДС при растоможке автомобиля.

Если транспортное средство приобретается частным лицом для личного пользования, то платится только таможенная пошлина.

При продаже автомобиля, ввезенного из-за границы, требуется оплата НДС, таможенной пошлины и акцизного сбора.

Нужно ли платить НДС ИП на УСН? Это зависит от вида предпринимательской деятельности. При ввозе товаров внутрь страны или при исполнении обязанностей налогового агента послабления по уплате налога не действуют.

На видео: Что выгоднее открыть: ООО или ИП?

Освобождение от налоговых обязательств

По закону хозяйствующий субъект может освобождаться от уплаты НДС в особых случаях.

Если ИП не находится на упрощенке или если деятельность не велась, что подтверждается отсутствием доходов на протяжении трех месяцев до наступления даты подачи декларации, то есть возможность не выплачивать 18% налога.

Для получения налогового послабления следует предоставить в ФНС ряд документов:

Подтвердить отсутствие доходов за последние три месяца можно по накладным. Чтобы избавиться от уплаты НДС необходимо соблюдать определенные правила.

Изначально нужно известить налоговую службу по месту постановки на учет ИП и приложить документы, подтверждающие право на льготу (выписки из бухгалтерского баланса).

Предприниматели, действующие по упрощенной схеме, могут подать книгу учета расходов и доходов. Предоставление документов в ФНС производится до 20 числа календарного месяца, с которого используется право на льготу (Письмо ФНС от 29.06.2015 г., разъясняющее порядок применения ст.45 НК РФ).

Согласно решениям арбитражных судов, не предоставление в указанные сроки уведомления не может являться препятствием реализации указанного права налогоплательщика.

Переход на подобную систему налогообложения подразумевает работу по данной схеме на протяжении года.

После этого можно только самостоятельно отказаться от предоставленной льготы.

На видео:  Изменения по НДС с 1 июля 2017- года.

Патентная система

На территории РФ действует еще один вид специального режима налогообложения (патентный).

Суть данного режима заключается в приобретении предпринимателем определенного документа – патента, дающего право на занятие конкретной деятельностью.

Удобство патентного режима заключается в возможности получения льгот по уплате налогов сроком до одного года, что способствует развитию малого бизнеса.

Платит ли ИП на патенте НДС? Нет, не платит, поскольку патентная система заключается в выплате налога ПСН, который включает сумму, определяющую стоимость патента.

Лицо, перешедшее на патент, освобождается от следующих налогов:

На видео: Как не платить НДС в интернет бизнесе легально

Особенности деятельности по УСН

Упрощенная система включает два варианта осуществления выплаты налогов в году:

  1. УСН «доходы».
  2. УСН «доходы минус расходы».

Невозможно сделать вывод, является ли упрощенная система самым выгодным вариантом, поскольку это зависит от конкретного вида деятельности. Однако этот режим позволяет снизить налоговую нагрузку на хозяйствующего субъекта. Должен ли ИП на УСН платить НДС? Ответ будет отрицательным.

В бюджет государства перечисляются отдельные разновидности налогов в зависимости от установленной ставки, которые отличаются от общепринятой ставки налога на добавочную стоимость. Платит ли ИП НДС при УСН 6%? Нет, не платит. Выплаты включают в себя только установленные 6% налога плюс обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФМС.

Для упрощенного режима, в котором объектом выступают доходы минус расходы, размер ставки составляет 15%. Ее снижение допускается на основании решения органов местного самоуправления.

Должен ли ИП на УСН платить НДС, а также платит ли НДС ИП на ОСНО в  году – вот вопросы, которые являются актуальными для многих предпринимателей, желающих добиться снижения налогового бремени.

Отказ от уплаты НДС позволяет добиться снижения расходов на 18%. При этом существует вероятность, что некоторые компании откажутся работать с ИП, не выплачивающим НДС.

Поскольку для них это будет невыгодно из-за невозможности производить соответствующие вычеты.

Источник: https://biznes-prost.ru/kak-ip-ne-platit-nds.html

Что ИП должен знать об уплате НДС

Многие предприниматели стараются уйти от уплаты НДС, выбирая УСН. Но иногда в силу объективных причин это невозможно.

Либо же ИП целенаправленно выбирает общий режим налогообложения, поскольку его крупные контрагенты желают получать вычет НДС.

В этом случае он обязан уплачивать налог и подавать отчетность. Сегодня расскажем, как это сделать.

Немного о сути НДС и вычетах

Налог на добавленную стоимость включается в цену товаров, работ или услуг, которые реализует плательщик НДС. Оплачивается он из кармана покупателя, но является частью выручки, поэтому перечислить его в бюджет должен продавец.

Есть НДС и в составе стоимости товара, который ИП приобретает для своей деятельности.

При этом закон дает ему право произвести вычет этого налога, то есть уменьшить на его размер подлежащую уплате в бюджет сумму НДС.

Вычет предоставляется только тем субъектам, кто сам уплачивает НДС — он является механизмом избавления от двойного налогообложения.

Для реализации вычета ИП должен правильно вести налоговый учет. Все операции должны сопровождаться оформлением счетов-фактур, а также быть отражены в книгах покупок и продаж, журнале выставленных и полученных счетов-фактур.

Если у ИП не будет счета-фактуры, выставленного продавцом, то принять к вычету предъявленный в составе цены товара налог будет он не сможет.

Базовая информация об НДС и его вычете:

Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС

В общем случае предприниматели на основном режиме налогообложения платят НДС наравне с организациями — никаких поблажек в этом смысле нет.

Единственная возможность не уплачивать главный косвенный налог — применить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Им могут воспользоваться компании и ИП с определенным лимитом выручки.

Надо отметить, что в этом случае контрагенты предпринимателя не смогут применить налоговый вычет.

Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС

Гораздо чаще случается обратная ситуация: предприниматель применяет УСН, но все же он обязан выполнить роль плательщика НДС. Причины таковы:

  1. ИП выставил счет-фактуру и выделил в нем сумму НДС.
  2. Предприниматель выступил в роли налогового агента.
  3. Деятельность ИП связана с перемещением товара через границу России (возникает таможенный НДС).

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации.

По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%.

Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%.

Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму.

То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

Ндс с авансовых платежей

Особый порядок существует в отношении уплаты НДС с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять расчетную ставку НДС:

  • 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
  • 18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.

Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.

При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.

Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.

В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН.

Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог. После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс).

В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.

Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:

  1. Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
  2. Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
  3. Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.

В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.

Об НДС налоговых агентов:

Ндс у предпринимателя на «упрощенке»

Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС.

Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога.

В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.

Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:

  1. Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
  2. Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.

При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.

Отчетность

Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме.

Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС.

Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.

О штрафах за несдачу декларации:

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/chto-ip-dolzhen-znat-ob-uplate-nds

Индивидуальный предприниматель платит ли ндс

Ип как не платить ндс

Согласно статье 145 НК РФ налог на добавленную стоимость могут не платить предприятия, размер выручки которых за 3 месяца составил меньше двух миллионов рублей.

Для того, чтобы воспользоваться таким правом, компании нужно предоставить в налоговую инспекцию соответствующие документы по объемам выручки.

Это могут быть выписки из бухгалтерских книг или журнала продаж. У меня ИП на упрощенке (6%).

Может ли ИП работать с НДС?

Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Как уже было сказано, многое зависит от вашей системы налогообложения. В некоторых случаях ИП должны будут платить НДС.

Причем в обязательном порядке.

Также данный платеж производится организациями, которые занимаются продажами. Впрочем, точно так же, как и предприниматели.

Таким образом, если вы задумались, может ли ИП работать с НДС, ответ будет положительным. Вопрос в другом — при каких обстоятельствах и насколько это выгодно.

Чтобы понять все это, придется познакомиться с разнообразными системами налогообложения.

В том случае если он в процессе регистрации ИП и после выполнения данной процедуры не подаст соответствующее заявление, он автоматически станет налогоплательщиком на ОСНО.

Данный режим обладает некоторыми преимуществами и недостатками, поэтому следует ознакомиться с ним, чтобы ошибочно не отказаться от более выгодного варианта.

Для того чтобы воспользоваться освобождением от НДС, предприниматель должен до 20 числа месяца, начиная с которого он планирует не уплачивать НДС, представить в налоговую инспекцию по месту учета письменное уведомление и комплект документов.

В настоящее время в России основными налоговыми режимами для малого бизнеса являются: единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

упрощённая система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения.

Каждый из этих режимов предусматривает свои правила расчёта налогов ИП. ставки налогов. Итак, сколько налогов платит ИП? Личный налоговый календарь на Главной странице вашего кабинета своевременно напомнит вам сроки уплаты налогов и взносов, формирования отчётности.

Систему, на которой будет работать предприниматель, выбирает он сам. В тоже время, чтобы не совершить никакой ошибки, к данному вопросу нужно подойти весьма серьезно. Изначально правила уплаты налогов нормируются налоговым кодексом, проработанным до мелочей и деталей.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Все налоги должны подтверждаться отчетной документацией, только так и никак иначе. Декларации также должны сдаваться в четко определенный срок.

Особенности работы ИП с НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) является самым сложным для бухгалтеров. Этот налог закладывается в стоимость товара.

Его фактически оплачивает клиент из собственного кармана.

Отвечает за перечисление налога в госбюджет плательщик НДС — предприятие или ИП. Отчисления выполняются «авансом» без учёта факта продажи товара.

Это косвенный налог федерального уровня, который предполагает изъятие в госбюджет части добавленной стоимости товара. Оплачивает сумму налога конечный потребитель, так как сумма учтена в цене.

Должен ли ИП платить НДС на УСН, ОСНО?

Освобождение от уплаты НДС

Справочно: Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам, которые превалируют над прямыми.

На территории России он был введён правительством и начал действовать с первого январского дня 1992 г.

Этот вид косвенного налога – один из основных источников, за счёт которого сегодня пополняется на 25% федеральный российский бюджет.

Уплачивается он при ввозе в Российскую Федерацию товаров, а также при продаже товаров, услуг, работы на территории России.

У юридических лиц, реализующих предприятие как имущественный комплекс, на основании ст.ст.

2 и 3 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» возникает объект обложения данным налогом.

В связи с этим юридические лица при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса облагаемый оборот определяют отдельно по каждому виду активов предприятия, с составлением счета — фактуры, в котором в графе «Всего с НДС» указывается цена, по которой предприятие продано на аукционе.

– при покупке государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями (учреждениями), составляющего государственную (муниципальную) казну России; Сейчас действуют ставки по НДС: 18% (общая ставка), 10% (для продовольственных и медицинских товаров, товаров для детей, периодических изданий и книг – утвержденному Правительством перечню), 0% (для товаров на экспорт, работ и услуг по перевозке, транспортировке, погрузке экспортных товаров и др.) Итак, статья 143 кодекса определяет лиц, которые являются плательщиками НДС.

Источник: http://juridicheskii.ru/individualnyj-predprinimatel-platit-li-nds-38415/

Когда ИП обязан производить уплату НДС, а когда вправе работать без НДС

Когда ИП обязан производить уплату НДС, а когда вправе работать без НДС

Для правильного распределения доходов и налоговых выплат индивидуальным предпринимателям важно определится, будет он работать с уплатой НДС или без таковой.

И в процессе поисков ответов на этот вопрос может ли ИП работать с НДС, предприниматель должен понимать, что многие юридические лица ищут организацию, которая работает с НДС, так как для них этот вид взаиморасчетов по накладным является более выгодным. Мало кто хочет работать с ИП, не уплачивающим НДС, поэтому перед тем, как решить, какой вид налогообложения выбрать (ведь от этого напрямую зависит необходимость вычета налога на добавленную стоимость), предприниматель должен понимать, какие услуги и кому он будет оказывать, или какой товар и кому предлагать, и где закупаться.

Все дело в том, что при закупках в стоимости товара уже заложен добавленный налог, и посредник, например, оптовая компания, может воспользоваться вычетом, возложив обязанности по уплате НДС на индивидуального предпринимателя, а тот, в свою очередь, на покупателя. При этом для ИП с НДС любой способ налогообложения позволит сократить общие налоговые вычеты от доходов. При этом, выбирая налогообложение без уплаты НДС, индивидуальный предприниматель имеет возможность получить более простой способ ведения своих финансовых дел, как например, режим УСН, и работать с поставщиками по товарной накладной без НДС. Для этого режима по закону НДС не облагается, но исключения есть и здесь. Поэтому предприниматель должен четко понимать, в каких случаях ИП платит НДС всегда, а в каких нет.

Как при открытии указать, что будет уплачиваться НДС

В действительности, когда гражданин планирует впервые открывать ИП, при оформлении ничего указывать не нужно.

Открыть ИП с НДС имеют возможность изначально все предприниматели, так как они регистрируются под общей системой налогообложения организаций (ОСНО), которая предусматривает уплату НДС при ведении деятельности и реализации работ, услуг.

Но выбор правильного режима, в зависимости от конкретного вида деятельности, позволяет не только избежать дополнительных затрат, но и существенно снизить документооборот.

Чтобы перейти на другой режим, в момент регистрации и далее в установленные законодательством сроки, необходимо подать заявление, где ИП выражает желание использовать другой вид налогообложения, кроме общего, например, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Согласно законодательству, предприниматели, работающие по налоговым спецрежимам, не уплачивают НДС в бюджет. При этом они ведут учет доходов и расходов по товарным накладным для ИП без НДС.

Чтобы определиться, какая система налогообложения будет наиболее приемлема, нужно установить ряд факторов:

  • вид деятельности по ОКВЭД;
  • планируемое количество сотрудников;
  •  место ведения деятельности (офис/склад или на дому);

Такие виды налогообложения как ЕНВД и ПСН в качестве особых режимов разрешены к применению только ИП с определенным видом деятельности. УСН разрешено применять для всех ИП, кроме некоторых исключений, если соблюдены определенные условия.

Определяясь с налоговым режимом, ИП, избрав ОСНО, должен самостоятельно, в независимости от того, имеет он необходимые навыки или нет, вести весь налоговый учет, исчислять налоговую базу, определять суммы НДС, знать какие налоги нужно заплатить, включая земельные и имущественные.

Также необходимо вести книгу доходов и расходов, иметь образец счета-фактуры в электронном и бумажном варианте, оплачивать счета с НДС через банк, выписывать накладные покупателям, при этом один образец товарной накладной не убережет от вопросов по её заполнению, без соответствующего опыта вначале все сталкиваются со сложностями. Нужно будет также сдавать декларацию как по виду налогообложения, так и по уплате НДС. Добавить к этому основные обязанности платить за каждые рабочие взносы в фонд соцзащиты и пенсионные. Либо может воспользоваться услугами наемного работника – бухгалтера.

ИП должен работать по режиму ОСНО, если он:

  •  не переходил по заявлению на спецрежим: УСН, ЕНВД, ПСН;
  •  утратил право на применение спецрежима из-за выхода критериев деятельности за установленные рамки (условия для разрешения ведения предпринимательской деятельности по спецрежиму);
  •  ведет две деятельности, одна из которых не попадает под разрешения вести по спецрежиму (УСН, ЕНВД, ПСН), к примеру, работает по УСН с юр. лицами, но при расчетах с физ. лицами обязан применять ОСНО.

Должен ли ИП платить НДС даже при спецрежиме (УСН, ЕНВД, ПСН)? Да, если он:

  •  работает с покупателями по накладным с выделенной суммой НДС, и имеет возможность выставить счет-фактуру;
  •  выполняет функции налогового агента по НДС для ИП и юр лиц;
  •  является импортером товаров из стран ЕАЭС.

Можно ли получить освобождение ИП от уплаты НДС, уменьшить вычет или вернуть его?

Даже если вид налогообложения ИП не определен как ОСНО, предприниматель может выплачивать НДС, выставлять бланк счета покупателям, вести весь положенный учет согласно законодательству.

Если, к примеру, ИП работает по УСН, но имеет дело с организацией, взаиморасчеты с которой предусматривают уплату НДС.

К сожалению, работая по такой схеме, у ИП усложняется документооборот, а также увеличиваются риски подать не ту форму декларации, исчислить неверно сумму налога.

При этом платит ли ИП НДС согласно основному виду налогообложения, или нет, при любом виде режиме предприниматель имеет право не уплачивать данный вид налога, даже когда это предусмотрено согласно совершенным хозяйственных операциям, если за последние три календарных месяца общая выручка составила менее двух миллионов рублей. Такое правило имеет исключение для продавцов подакцизных товаров. Чтобы воспользоваться льготным правом не уплачивать НДС в бюджет, необходимо до момента подачи декларации по НДС (до 20-го числа месяца, следующего за отчетным) предоставить письменное уведомление в местную налоговую инспекцию. К уведомлению необходимо приложить документы, подтверждающие сумму полученной валовой выручки.

Уменьшить сумму выплаты по входящему налогу на добавленную стоимость, согласно Налоговому кодексу, имеет право ИП при соблюдении следующих условий:

  •  когда предприниматель – плательщик НДС согласно виду налогообложения;
  •  при приобретении товаров и услуг для операций, которые также облагаются НДС, при этом товары и услуги должны быть учтены согласно приходных документов: договор, акт-приемки передачи или акт выполненных работ (образец можно скачать на сайте);

А может ли ип вернуть ндс?

Иногда, согласно Налоговому Кодексу, уменьшить общую сумму выплат НДС в бюджет возможно только после того, как эти суммы были уплачены. Тогда говорят уже о возврате налоговых вычетов. Это возможно сделать относительно к следующим операциям:

  •  ввоз импортного товара на территорию РФ и реализации на внутреннем рынке;
  • временный ввоз и переработка вне границ таможенной территории;
  •  возврат товара покупателем;
  •  исчисление суммы налога продавцом с сумм, которые подлежат оплате в счет поставок будущего периода, происходящих на территории РФ;
  •  исчисления по различным представительским расходам, командировочным листам, исчисления налога на прибыль и другим операциям, регламентируемым ст. 171 Налогового Кодекса

Что касается ситуаций, когда суммы исчисленных налоговых вычетов больше, чем сумма начисленного НДС, то здесь налоговые вычеты должны пройти процедуру возмещения из бюджета.

При этом чтобы узнать, как вернуть НДС ИП, нужно знать, что необходимо будет пройти процедуру контроля, когда государственные органы могут проверить, действительно ли имели место операции, согласно которым предпринимателю возвращается разница по выплаченным ранее суммам, и на основании чего ИП не платит НДС. Но нужно знать, какие отчеты подавать, ведь любая ошибка в декларации может послужить отказом на возврат НДС.

В качестве вывода можно заключить, что для ИП в 2017 году при ОСНО, по определению, будут самые большие налоговые вычеты.

При этом возможность вести учет не только доходов, но и расходов, и тем самым уменьшать сумму налогов на валовую прибыль – это существенные плюсы. И минусы такого вида налогообложения тоже значительные.

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, оформить возврат НДС или подтвердить освобождение от НДС, необходимо иметь в штате финансового консультанта или самому хорошо разбираться в вопросе.

Выгодно ли все это? Целесообразнее использовать ОСНО в случаях, когда все предполагаемые выгоды будут перекрывать затраты на ведение учета.

Источник: https://prondc.ru/vse-pro-ip/ip-proizvodit-uplatu-nds-a-kogda-net.html

Налоги ИП: как начислить и заплатить НДС

Налоги ИП: как начислить и заплатить НДС

Индивидуальные предприниматели чаще всего освобождены от уплаты НДС.

Но если бизнесмен использует общую систему налогообложения, выступает в роли налогового агента или выписывает счета-фактуры с выделением этого налога, то он должен исчислять налог на добавленную стоимость и правильно оформлять документы. Как это делать, можно узнать из этой статьи.

На вопрос, кто платит НДС, отвечает пункт 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым любой предприниматель или организация обязаны при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. Таким образом, плательщиками этого налога являются как организации, так и индивидуальные предприниматели (статья 143 НК РФ).

Однако если ИП применяет льготный налоговый режим: УСН, ЕНВД или ПСН, то он не должен платить НДС. Кроме того, ИП может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по статье 145 НК РФ. Однако предприниматель на спецрежимах может выступать в роли налогового агента.

Такие ситуации прямо регламентированы налоговым законодательством. Кроме того, начисление НДС осуществляют все лица, которые перемещают товары через государственную границу России.

Такой НДС называют таможенным, и его обязаны оплачивать даже те ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по месту жительства, поскольку встают на учет в налоговых органах именно там. Сроки и порядок уплаты налога, а также представление налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей особенностей по сравнению с другими плательщиками не имеют.

Налог на добавленную стоимость у индивидуальных предпринимателей

Налог на добавленную стоимость фактически всегда включен в конечную цену товаров (работ, услуг), которую оплачивает покупатель.

Поэтому налогоплательщики-ИП и организации получают право на вычет НДС, предъявленных им продавцами и оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), которые предназначены для осуществления хозяйственной деятельности и других операций, подлежащих по закону обложению НДС.

Вычет НДС фактически избавляет от двойного налогообложения, именно поэтому он не положен тем предпринимателям и организациям, которые сами не являются плательщиками этого налога.

Для тех же ИП, которые имеют право на вычет НДС, основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является такой документ, как счет-фактура.

ИП с НДС обязаны составлять счет-фактуры, а также вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и книги покупок и книги продаж на общих основаниях.

Копии этих документов направляются в орган ФНС вместе с налоговой декларацией.

Если предприниматель не является плательщиком НДС, но выписал счет-фактуру своему контрагенту, то он должен обязательно заплатить налог, а также сдать отчет в ФНС.

При этом право на вычет он не приобретает, а значит, фактически должен платить НДС дважды: в составе полученных от поставщика товаров или услуг и непосредственно в бюджет с выставленного счета-фактуры.

Ставка НДС у ИП

Основная ставка НДС, как у организаций, так и у ИП, составляет 18%.

Однако Налоговым кодексом РФ предусмотрена пониженная ставка 10%, применяемая в отношении установленных законодательством видов товаров и услуг (например, детских товаров, медикаментов, продуктов питания, печатной продукции и транспортных услуг).

Нулевая ставка НДС используется в основном при экспорте товаров или услуг. Учет НДС по ставке 0% имеет свои особенности и требует наличия пакета документов, регламентированных статьей 164 НК РФ.

Если за 3 календарных месяца сумма выручки (не дохода, а именно выручки) от реализации товаров (исключая подакцизные), работ или услуг в совокупности оказалась менее 2 млн рублей, то в силу статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, даже если он применяет общую систему налогообложения. При этом ему больше не нужно вести учет НДС, но и права выделять в счетах-фактурах налог он тоже лишается. Это, как правило, невыгодно тем предпринимателям, которые работают с ИП и организациями, уплачивающими НДС. Ведь таким образом все сделки происходят без права предоставления налогового вычета.

Ип — налоговые агенты

Индивидуальные предприниматели часто являются не только плательщиками НДС, но и налоговыми агентами.

Налоговый агент — это предприниматель, на которого, в силу статьи 24 НК РФ, возложена обязанность по исчислению и удержанию у плательщика сумм налога и перечислению его в бюджетную систему РФ.

ИП признается налоговым агентом, если он осуществляет следующие виды деятельности:

  1. Приобретает на территории России товары, работы или услуги у иностранных организаций или граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ и не состоящих на учете в органах ФНС.

  2. Выкупает или арендует на территории России имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления федерального имущества, а также муниципальное имущество.

  3. Выступает посредником нерезидента РФ при участии в расчетных операциях.

Предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны вести учет НДС, а также осуществлять начисление НДС и его уплату в бюджет независимо от того, являются они сами налогоплательщиками или нет. Это значит, что ИП на спецрежимах и УСН обязаны сдавать налоговые декларации, если они являются налоговыми агентами, а также вести все положенные регистры учета.

Ндс у ип на усн

Обычно ИП на УСН не платит НДС. Однако если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» самостоятельно выставляет счета-фактуры с выделенным в них НДС, то налог подлежит уплате.

Но бывают ситуации, при которых ИП на упрощенной системе налогообложения должен осуществлять начисление НДС по особым правилам. Это касается тех предпринимателей, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения).

Если предприниматель вступает в простое (инвестиционное) товарищество или заключает концессионное соглашение на доверительное управление имуществом и выступает в роли доверительного управляющего (концессионера), то он становится плательщиком НДС.

Но такие правоотношения возможны только для ИП на “упрощенке”, который имеет объект налогообложения «доходы минус расходы».

Право смены объекта налогообложения на УСН у предпринимателя есть один раз в год — с 1 января до 31 декабря отчетного периода. О переходе необходимо письменно известить территориальный орган ФНС.

Надо помнить, что в такой ситуации предприниматель должен вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по концессионной и по своей деятельности).

У ИП на «упрощенке» в результате совместной деятельности входной НДС не образуется, поэтому и права на вычет он не приобретает.

При этом важно помнить, что предприниматели, которые применяют УСН и одновременно осуществляют деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии), не являются плательщиками НДС. Однако, начиная с 2014 года, они должны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур, а также сдавать отчеты в ФНС.

Кто платит НДС с авансов

Индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС, в силу пункта 1 статьи 167 НК РФ, должны начислять налог с полученных авансов. Поэтому, если ИП получил предоплату по договору в счет будущей поставки, он должен начислить НДС.

Налоговой базой в этом случае является сумма предоплаты, а начисление НДС происходит по расчетным ставкам 10/110 или 18/118 в зависимости от объекта налогообложения (реализуемого товара или услуги). Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

Обязательным условием для такой операции является оформление авансового счета-фактуры.

Сделать это поставщик обязан в течение 5 дней с даты поступления суммы аванса на счет в банке.

Порядок выписки авансового счета-фактуры регулирует постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

Бывают ситуации, когда сделка отменяется и продавец должен вернуть полученный аванс покупателю.

В этом случае он также должен сделать вычет НДС с авансов, которые были им возвращены.

Для этого сторнируют НДС в книге покупок и обязательно отражают эту операцию в бухгалтерских проводках и налоговой декларации.

Важно отметить, что поскольку предоплата может быть получена в одном отчетном периоде, а основные операции по данной сделке пройти в другом, у ИП может измениться статус плательщика НДС.

Например, он может перейти на УСН. В силу статьи 346.12 НК РФ, предприниматели на «упрощенке» не платят НДС.

Поэтому если ИП-продавец начислил НДС с авансов, а затем перешел на льготный режим налогообложения, после чего произошла непосредственная реализация товара или услуги, то у него нет законных оснований для вычета уже уплаченного в бюджет НДС. Однако и обязанности произвести начисление НДС на сумму реализованных товаров и услуг тоже нет.

Декларация по НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) утверждена приказом ФНС России от 29.10.

2014 N ММВ-7-3/[email protected] Именно ее должны сдавать все ИП, которые являются плательщиками или налоговыми агентами.

По нормам статьи 174 НК РФ все плательщики и налоговые агенты по НДС (в том числе ИП) обязаны представлять декларации только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи этого отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если ИП опоздает со сдачей декларации более, чем на 10 дней, ФНС имеет право приостановить операции по его банковскому счету.

Источник: http://ppt.ru/art/nds/dlia-ip

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.