Дивиденды в 6-ндфл 2018: как отразить пример заполнения 6-ндфл с дивидендами

Содержание

Дивиденды в 6-НДФЛ: как отразить, пример и образец заполнения

Дивиденды в 6-НДФЛ 2018: как отразить пример заполнения 6-НДФЛ с дивидендами

Любая организация, выдавая дивиденды участвующему в ней физлицу, обязана перечислить в бюджет налог с этих выплат. Дивиденды должны попадать в расчёты по форме 6-НДФЛ.

Каждый квартал информацию о них следует подавать в налоговые органы. Чтобы правильно заполнить форму, нужно знать, как отражаются в ней дивиденды и налог, удержанный с их суммы.

Как отразить данные о дивидендах в 6-НДФЛ

Законодательство РФ обязывает любую организацию удерживать и перечислять НДФЛ с выплаченных физическим лицам дивидендов.

Порядок отражения информации о дивидендах с учётом вычтенного налога

Сумма выданных физлицу дивидендов фиксируется в строке 020 вместе с другими доходами. Кроме того, запись проводится и в соседней, специально выделенной для этого строке 025.

Удержанный налог с дивидендов тоже фиксируется два раза:

  • в строке 040 — в общих показателях удержанного налога от выплат, отражённых в строке 020;
  • в строке 045 — только как налог с дивидендов, выделенных в отдельную строку 025.

Выплаченные дивиденды фиксируются в 6-НДФЛ только после их фактической выдачи. Следует напомнить, что они облагаются налогами по ставкам:

  • 13% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

Если в капитале фирмы участвует нерезидент, для отражения ставки (она фиксируется в строке 010) необходимо будет заполнить отдельно раздел 1 формы.

Таблица: пример заполнения сумм дивидендов в 6-НДФЛ

Бывают случаи, когда операция начинается в одном периоде, а завершается в другом. Тогда сведения о ней фиксируются в разделе 2 в том же самом периоде, в котором операция была закончена.

Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4–11/14507

В практике также случается, что в течение года статус физлица изменяется. Иногда это происходит больше одного раза за год. Как быть, если нерезидент становится резидентом или, наоборот — резидент приобретает статус нерезидента? На такой вопрос закон предусмотрел ответы.

Статус физлица нужно определять на каждую дату выплаты дохода, а когда год закончится, определить налоговый статус окончательно и рассчитать налог по соответствующей ставке. Если статус изменился, то нужно сделать перерасчёт НДФЛ с начала года.

Письмо Минфина

http://www.garant.ru/company/about/press/smi/463190/

: как записать полученные доходы в виде дивидендов

Как заполнить дату фактического получения дохода

Моментом фактического перечисления дивидендов (занесённых в строку 100) закон, ст. 223 НК РФ, определяет конкретное число их выплаты. Как именно будет произведена выдача денег — через перечисление на расчётный счёт или через кассу — значения не имеет.

Способ выдачи денег — через перечисление на счёт или кассу, не учитываетсяя, важно вовремя перечислить налог

Главное, чтобы в этот же самый день налоговый агент высчитал и удержал НДФЛ из проведённых выплат. Таким образом, даты в строках 100 и 110 в расчёте должны обязательно совпадать.

Как гласит ст. 226.1 НК РФ, НДФЛ перечисляется в бюджет в срок не позднее 1 месяца от числа фактической выдачи дивидендов.

Однако важно учесть, что время перечисления налога зависит от статуса самого налогового агента.

Так, порядок перечисления налога для организации с организационно-правовой формой ООО будет иметь некоторые отличия, определённые законодательством.

Особенности отражения для учредителя ООО

С 2016 года для налоговых резидентов РФ утверждена ставка 13%. Исключения составляют учредители ООО, находившиеся на территории страны менее 183 календарных дней за последний год — ставка налога для них повышается до 15%.

Для резидентов РФ ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%, для нерезидентов — 15%.

ст. 214 НК РФ

Важно учесть, что НДФЛ в ООО, согласно письму ФНС, должен перечисляться не позже следующего рабочего дня после выдачи доходов.

Образец заполнения документа.

Иногда возникают ситуации, когда получение дивидендов состоялось в одном квартале, а выплата налога уже в другом. В этом случае фиксирование событий состоится сразу в двух расчётах:

  • в разделе 1 — содержатся начисленные суммы с налогами в период выдачи;
  • в разделе 2 — вносятся после проведения операции (за последние 3 месяца).

Предположим, что учредителям ООО начислили дивиденды в сумме 200 000 рублей. Выплатили деньги 21 сентября. Налоги по этим событиям перечислили 6 октября. Такие операции отражаются в расчёте в 6 НДФЛ таким образом:

Раздел 1 заполняется в виде нарастающего итога весь год. Выданные дивиденды фиксируются уже во третьем квартале:

  • по строке 020 ― в сумму дохода вносятся дивиденды — 200 000 рублей;
  • по строке 040 ― исчисленный налог, он составит 26 000 НДФЛ с доходов;
  • по строке 070 ― удержанный налог, включающий и 26 000 рублей.

А форма раздела 2 во 3-м квартале заполняться дивидендными суммами не будет. Эту информацию внесут только в четвёртом квартале:

  • по строкам 100 ― 21 сентября (день выдачи денег);
  • по строкам 110 ― 21 сентября (исчисление налога);
  • по строкам 120 ― 6 октября (перечисление суммы налога в бюджет);
  • по строкам 130 ― 200 000 рублей;
  • по строкам 140 ― 26 000 рублей.

Пример фиксирования дивидендов в 6-НДФЛ

Предположим, что ООО «Луч» пятого сентября 2016 года выдал участнику С. И. Васильеву дивиденды — 70 000 рублей.

Так как физическое лицо — резидент РФ, ставка налога на его доходы составит — 13% (она фиксируется в строке 010).

В этом случае сумма налога будет равняться — 9 100 рублей. Это сумма будет внесена в строки 040, 045 и 070 раздела 1.

В разделе 2 сумма налога фиксируется в строке 140: исчисленный и удержанный НДФЛ с выплаты — 9 100 рублей.

Каждый налоговый агент обязан указывать в расчёте по форме 6-НДФЛ все суммы выплаченных дивидендов. Это необходимо для чёткой фиксации налоговых отчислений. А чтобы заполнить расчёт без ошибок, нужно уточнить правила и особенности отражения дивидендов и налогов.

  • Лидия Ехонцева
  • Распечатать

Источник: https://kadrovik.guru/dividendyi-v-6-ndfl.html

Примеры отражения дивидендов в 6 НДФЛ

Примеры отражения дивидендов в 6 НДФЛ

В отчете 6 НДФЛ организации должны отразить все доходы, полученные физическими лицами, в том числе и дивиденды. Рассмотрим, какие есть особенности по уплате налога с дивидендов и как это нужно отражать в отчетности.

Дивиденд — это часть прибыли компании, распределяемой между ее участниками (учредителями, акционерами).

С него, как и с любого дохода уплачивается налог. Эта обязанность возлагается на организацию, которая осуществляет выплату дивидендов, т.е.

именно она выступает в качестве налогового агента.

Важно! Есть два исключения из этого правила, когда человек, получивший прибыль, уплачивает налоги самостоятельно. Такая обязанность возлагается на людей, находящихся за пределами РФ или в случаях, когда организация по каким-то причинам забыла это сделать.

Показывать дивиденды в отчете по форме 6 НДФЛ обязаны все компании, независимо от вида налогообложения и организационно-правовой формы.

Есть мнение, что ПАО и АО (Акционерное Общество) освобождаются от этой обязанности.

Они не показывают эти доходы в справке 2 НДФЛ, а отражают их в декларации по налогу на прибыль.

Однако 6 НДФЛ с 2016 года сдается дополнительно к остальным отчетам, а не заменяет какой-либо из них, на этом основании дивиденды в 6 НДФЛ указывают все.

Отражение дивидендов в 6 НДФЛ в зависимости от статуса учредителя

Участниками общества, получающими доходы с прибыли, могут быть как резиденты, так и нерезиденты РФ. Отличия заключаются в разной ставке налога. Для первых она составляет — 13%, для вторых — 15%.

Ставка налогообложения, указывается в разделе 1 формы, согласно правилам заполнения отчета, если организация применяет несколько ставок для исчисления налога, она учитывает доходы по каждой из них отдельно.

На каждую ставку заполняется отдельный лист с первым разделом, при этом данные по разделу 2 не разделяются.

Таким образом, если у общества есть учредители с разным статусом, дивиденды по ним будут учитываться отдельно.

Как отразить дивиденды в 6 НДФЛ

Отчетность сдается каждый квартал. Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет, последний включает в себя два раздела. Первый несет в себе информацию сначала года (за налоговый период), второй — за текущий квартал.

Суммы полученной прибыли, отражаются в отчетности дважды по строкам:

  • 020 —  здесь они показываются вместе с остальными вознаграждениями физ. лиц за период;
  • 025 —  здесь нужно указать только дивиденды.
  • Аналогичным образом в отчете нужно показать сумму начисленных налогов:
  • 040 — отражается исчисленный налог по всем доходам, включая зарплату работников;
  • 045 — сюда попадают налоги, исчисленные только с дивидендов.

Рассмотрим образец заполнения раздела 1 отчета на примере. ООО имеет 2 учредителей, один из них является резидентом РФ, другой нет. Доля каждого 50%. Они получили прибыль в марте, в размере 250 000 руб.

на каждого человека. В первом квартале сотрудникам (5 человек) была выплачена зарплата на общую сумму 325 600 рублей.

Поскольку налог с прибыли учредителей будет исчисляться по разным ставкам, заполняться будут два листа с первым разделом.

Выплаченные дивиденды учредителю, также показываются в разделе 2 в поле 130, в строке 140 заполняется сумма к исчислению и уплате налога.

В строках 100-110 проставляется день выплаты дивидендов, т.к. налог удерживается в день фактического получения дохода.

Большинство вопросов возникает при заполнении поля 120. Срок перечисления НДФЛ различается в зависимости от того, кто выступает в роли налогового агента.

Здесь может быть 3 варианта:

  1. АО — на уплату налога дается один месяц, со дня начисления дохода физическому лицу;
  2. ООО — сборы перечисляют после физической оплаты, не позднее следующего дня;
  3. ФЛ — перечислить налоги нужно до 15 июля следующего года.

Важно! В графе 120 указывается крайняя дата уплаты налога, которая установлена законом.

Поскольку АО дан довольно длительный период для уплаты сбора, могут возникнуть ситуации, когда доход был получен человеком в одном квартале, а налог с него уплачен в бюджет уже в другом. Как заполняется 6 НДФЛ с выплатой дивидендов в таком случае?

Информация по суммам будет проходить по двум расчетам. Рассмотрим отражение дивидендов в 6 НДФЛ на примере.

Акционеры общества получили годовой бонус в размере 300 000 рублей 25 июня, налог с него был уплачен 10 июля. Иных выплат организация не производила. Расчет за полугодие заполняется следующим образом:

  • Поля 020, 025 — 300 000;
  • поля 040, 045, 070 — 39 000.

Второй раздел в этом отчетном периоде не заполняется, отражение дивидендов по строкам 100-140 будет показано в отчете за 9 месяцев таким образом:

  • 100, 110 — 25 июня;
  • 120 — 10 июля;
  • 130 — 300 000;
  • 140 — 39 000.

Заключение

Доходы учредителей отображаются в отчетности дважды. Вместе со всеми вознаграждениями и отдельной строкой. Таким же образом показывается и исчисленный налог.

Если участники общества имеют разные налоговые статусы, их прибыль учитывается отдельно, в соответствии с указанной ставкой налога.

АО имеют месячный срок для уплаты сбора, поэтому иногда НДФЛ не перечисляется в бюджет в том же отчетном периоде, в котором была получена прибыль. В таких случаях данные по дивидендам показываются в двух отчетах.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-dividendy-v-6-ndfl.html

Важные моменты по дивидендам в 6-НДФЛ

Важные моменты по дивидендам в 6-НДФЛ

Дивиденды – это доход физических лиц, которые они получают после участия в организационных программах.

В случае таких выплат налоговым агентом становится компания, которая отправляет деньги на счет сотрудника или целой организации.

Дивиденды должны отображаться в форме 6-НДФЛ, так как здесь есть средства, которые были выплачены определенному физическому лицу.

Существует множество нюансов, без знания которых можно крупно ошибиться, поэтому образец является необходимостью.

Дивиденды – эта та выплата, которая может производиться совершенно любому лицу, принимавшему участие в операции, при этом и виды, формы выплаты могут разниться в зависимости от многих обстоятельств.

Чего стоит одно упоминание о распределении дивидендов по срокам в форме 6-НДФЛ, где добавляются новые строки из-за упоминания этого вида выплат.

К тому же, законодательство Российской Федерации сделало так, что АО и ООО имеют различные пути по выплатам, в ряде случаев некоторые из сторон не попадают.

Общие детали

Значение формы

Любые средства, поступающие на счет наемного работника, в том числе и дивиденды, являются налогооблагаемыми поступлениями, которые необходимо отразить в форме 6-НДФЛ, отправляемой в налоговую службу каждый квартал.

При этом необходимо учитывать некоторые особенности, которые касаются форм субъекта:

  • Кроме привычного отчета 6-НДФЛ, сдающийся каждой ООО с организационно-правовой формой, по всем сотрудникам необходимо предоставлять справку 2-НДФЛ.
  • Если выплаты производятся от лица открытого из закрытого акционерного общества, то справка 2-НДФЛ от таких организаций не требуется. Суммы все равно должны отражаться в декларации налога на прибыль. Несмотря на отсутствие обязательства заполнение справки 2-НДФЛ, выплаченные дивиденды будут включены в форму 6-НДФЛ, а также налоговым службам требуется предоставить все необходимые данные. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не являются зависящими друг от друга документами.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что выплата дивидендов физическим лицам ведет к тому, что любое акционерное общество автоматически становится и налоговым агентом. При этом, обязательство по выплатам перекладываются на компанию-работодателя, который должен удерживать и выплачивать налог в государственную казну.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Показатели и выплаты

Форма 6-НДФЛ имеет определенную форму, по которой необходимо заполнять все операции по выплате средств физическому лицу, в том числе и при перечислении дивидендов. Процедуру можно проводить в 1С 8.3.

Показатели строк в первом разделе:

020 Обобщенная форма, в которой указываются все суммы начислений дохода физическим лицам, от начала календарного года и до конца отчетного периода.
040 Отображается вся сумма налогов на выплаты физическим лицам, которые необходимо выплатить, источник информации — строка 020.
070 Целая сумма удержанного НДФЛ за срок от начала года, до конца отчетного периода.

Показатели строк во втором разделе:

100 Дата фактического получения доходов работниками.
110 Дата удержания налогов с суммы доходов.
120 Крайняя дата выплаты удержанной суммы.
130 Сумма полученного дохода, который получили сотрудники, без вычета налогов, необходимых к выплате.
140 Общая сумма налогов, которые необходимо выплатить в указанные сроки, указанный в строке 110.

Выплата дивидендов немного отличается от процедуры с обычной заработной платой. Дата выплаты будет считаться днем получения средств физическим лицом.

При этом действии сразу же будут удерживаться необходимые суммы налогов.

Срок перечисления налогов с дивидендов установлен в один месяц с момента выплаты платы физическому лицу.

Форма 6-НДФЛ оформляется по следующим отрезкам: за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за целый год. Также есть письмо, которое поясняется формы выплаты за второй квартал. Здесь необходимо предоставлять налоговой службе сразу три расчета по форме 6-НДФЛ.

Сюда включены расчеты за полугодие, девять месяцев и за полный год. На основе этого можно решать, есть ли необходимость в заполнении второго раздела за рассматриваемый период. Если нет выплат во втором полугодии, то заполняется только первый раздел налоговой формы.

Отображение дивидендов в 6-НДФЛ

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ

Стоит иметь в виду, что записи о выплатах налогов с дивидендов должны заполнять в первом разделе как за квартал, так и за месяц и год. А вот в разделе два расчеты за девять месяцев и год остаются без внимания, заполнять их не нужно.

С недавнего времени, налоговая служба считает, что срока 020 должна содержать информация по доходам в том периоде, в котором плата была перечислена.

Случаются и ситуации, когда операция проводится в двух периодах, тогда выплата буде считаться за тот период, в котором она была завершена.

Именно так и подчиняются дивиденды в 6-НДФЛ, которые необходимо прописывать в данной форме.

Главным нюансом является пример заполнения и формирования второго раздела, который напрямую связывается со сроком перечисления в бюджет выплаты.

Любому акционерному обществу предоставляется дополнительный срок в один месяц, в течение которого они должны уплатить налог на доходы физических лиц.

По всем документам считается, что если операция растянулась на два месяца, то отчетным для этого дивиденда будет тот, в котором все действия завершились.

Прочие уточнения

Существенная разница

В отличие от выплат обыкновенной зарплаты, у дивидендов свои нюансы, их необходимо учитывать в связи с формой организации.

Если выплаты производятся обществом с ограниченной ответственностью, то кроме ранее необходимой формы 2-НДФЛ, к ней прибавляется также и сведения по форме 6-НДФЛ.

Оба документа подаются вместе в налоговую службу.

Публичные и непубличные акционерные общества не должны сдавать форму 2-НДФЛ, так как их отчетность ведется по приложению 2 к декларации на прибыль.

Сюда только добавляется форма 6-НДФЛ, которая сдается в общей папке документов, при этом, не заменяя никакой из иных отчетов.

То есть можно прийти к выводу, что любой акционерное общество обязано сдавать отчетность так же, как и остальные организации, только в иной форме.

Следуя из этого можно сказать, что любая компания обязана сдавать форма 6-НДФЛ, в которой будут учитываться не только выплаты по зарплате, но также и дивиденды.

Налоговая служба обязывает подавать налоговые документы, несмотря на то, какая система налогообложения используется для конкретно этой формы организации управления.

Налоговый кодекс разделяет способы выплаты и исчисления налогов, при этом обязывая всех проводить данные процедуры.

При этом есть интересный факт, который говорит о том, что при выплате большей суммы налогов, чем требуется, избыток возвращен не будет.

Это вынуждает серьезнее подходить к определению правильного размера выплат, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, ведь при отклонении суммы в любую сторону пострадает учредитель.

НДФЛ – это то, что обязаны выплачивать все работники, которые ведут свою деятельность на территории России, при этом неважно, иностранец он или гражданин страны.

Любой доход должен фиксироваться, а с него уплачиваться налоги по ставке. Если даже был дан отказ от прибыли, налог должен быть уплачен в день отказа от получения.

Отчетность необходимо предоставлять службе вовремя, которая полностью ложится на налогового агента. Именно он обязан не только оплачивать, но и высчитывать подоходный налог на каждого человека (физическое лицо).

Вычет налогов из прибыли высчитывается либо в день получения денег, при платеже наличными, либо же в день зачисления на банковский счет или карту, если используется безналичный расчет.

Если же налоговый агент по какой-то причине не удержал и не вывел необходимую сумму в виде налогов, то организация понесет штраф, равный 20% от не перечисленного налога. В форме 6-НДФЛ должна содержаться только актуальная и правдивая информация, которая подтвердится всеми проверками.

Источники и ставки

Любое физическое лицо может официально получать дивиденд за проделанную работу от следующих видов организаций:

  • Открытое АО;
  • Закрытое АО;
  • Общество с ограниченной ответственностью.

Согласно законодательству, налоговым агентом становится та сторона, которая выплачивает дивиденды.

Именно на АО или ООО ложится вся ответственность за налоги, их выплату и исчисление.

К этому дополняются и сопутствующие документы, как 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и дополнительные бумаги, в зависимости от формы управления организации.

Кроме этого есть интересный аспект, при котором акционерное общество может выдать не напрямую физическому лицу, а его представителю, тогда вся занятость с налогами переходит на это лицо. Его называют депозитарием, который в таком случае становится налоговым агентом, исчисляющим и выплачивающим необходимую сумму.

Также, первый раздел будет формироваться в зависимости от того, кому производились выплаты. Например, если физическое лицо является резидентом Российской Федерации, тогда ставка будет составлять стандартные 13 процентов, а для граждан других стран – 15 процентов.

В свою очередь, это повлияло на создание дополнительных блоков строк с 010 по 050, в которых при наличии выплат с различными налоговыми ставками необходимо расписывать в разные поля.

Стоит учесть, что резидентом является человек, который прожил более 183 дней, например, в 2018 году. Случается так, что человек перестал быть резидентом страны или же наоборот, стал им, тогда ставка будет определяться по статусу на момент выплаты дивидендов.

Получатели и агент

Если источник доходов находится заграницей, то ответственность за расчеты налогов с дивидендов уже ложится на самого получателя денег. Он должен самостоятельно определить, какова будет сумма налога, заплатить их и сделать поступления по процентам от прибыли.

При этом большинство случаев будут следовать собственным правилам расчета. Одним из примеров можно принести изменение НДФЛ по месту получения прибыли, которая находится за границей, может уменьшиться. 

Сколько и кто платит

Дивиденды в 6-НДФЛ – это заработки физических лиц, которые были получены благодаря участию в различных организациях. Но такой заработок также подлежит к уплате налогов, как и основной. Этому свидетельствует статья 214 Налогового кодекса.

Дивиденды могут иметь различные ставки. Это зависит от того, является ли человек налоговым представителем резидентов в Российской Федерации или же нет. В том случае, если является, то ставка будет составлять – 13%, если же нет, то ставка будет – 15%.

Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

Большой разницы не видно, но если на кону большая сумма, то и налог заметно возрастет. Узнать об этих ограничениях можно в статьях 224 и 207 Налогового кодекса.

Статья 224. Налоговые ставки

Согласно закону налоговым агентом должна выступать организация, которая будет уплачивать физическим лицам начисленные дивиденды. Только организация способна удержать НДФЛ, а затем передать его в казну. Это прописано в статье 226 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Существует несколько исключений, при которых перечисление денег в казну будет осуществлять человек в том случае, если главный налоговый агент забыл или не смог подсчитать НДФЛ или же, если источник дивидендов находится за пределами РФ.

Окончательный срок уплаты налога при проведении дивидендов зависит от того, кто будет переводить деньги в казну. Если всеми финансовыми вопросами занимается акционерное общество, то налог с дивидендов следует перевести в бюджет не позднее одного месяца с момента получения суммы.

В том случае, если выплатой дивидендов занимается ООО, то уплату налога нужно произвести в срочном порядке, значит нужно уплатить налог в день, когда были выплачены деньги, либо же на следующие сутки. Когда перечисление ложится на само физическое лицо, то он имеет срок до следующего года. Но он должен рассчитаться не позднее 15 июля.

Источник: http://buhuchetpro.ru/dividendy-v-6-ndfl/

Дивиденды в 6-НДФЛ: что это и как их отразить в декларации

Дивиденды — это те доходы физических лиц, которые они получают вследствие долевого участия в каких-либо организациях.

Налоговым агентом выступает та компания, которая производит непосредственно выплату этих сумм в счет сотрудника или владельца бизнеса.

В такой ситуации дивиденды в 6-НДФЛ должны отображаться обязательно, так как являются доходом, который данная организация выплатила физическим лицам.

  • 1 Дивиденды в 6-НДФЛ
  • 2 Дивиденды и НДФЛ

Дивиденды в 6-НДФЛ

Акционерные общества могут перечислять налог в следующем месяце после предоставления оплаты. Таким образом, в первом разделе производится фиксация суммы, которая выплачена, а во втором – размер и срок удержания государственного налога.

Чтобы понять, как происходят отображения по данной форме, стоит рассмотреть такой пример:

ООО «Звезда» заработало прибыли на сумму 750 тыс. рублей. Учредили данную организацию физические лица, два из которых — резиденты РФ, а третье – иностранный нерезидент.

Их процентная доля в бизнесе 40-40-20 соответственно. Итак, двум резидентам доход начисляется в сумме 300 тыс. рублей после удержания из него 39 тыс. по процентной ставке. Иностранному соучредителю заплатят 150 тыс.

рублей после вычета 22,5 тыс. рублей налога.

В таком случае 6-НДФЛ будет заполняться по всем троим соучредителям.

Оба раздела формы заполняются следующим образом:

Раздел 1

Методика заполнения раздела 1:

  • Налоговая ставка для произведения расчета (010-я строчка).
  • Обобщенная за год сумма осуществленных выплат дивидендов (025-я строчка).
  • Все доходы, включая дивиденды, указанные в предыдущей строке (020-я строчка).
  • Сумма взятых вычетов, включая дивиденды (030-я строчка).
  • Налоги, которые высчитали из суммы дивидендов (040-я строчка).
  • Сумма налога НДФЛ, полученная на основании дивидендов (045-я строчка).
  • Сколько лиц получают доходы (060-я строчка).
  • Налог с дивидендным включительно (070-я строчка).
  • Сумма насчитанного налога, но не перечисленная (080-я строчка).

Последние три показателя формируют обобщенную по структуре информацию.

Раздел 2

Если первый раздел ведется по нарастанию в течении года, то 2-й указывает суммы, выплаченные и удержанные только в квартале.

  • Строчкой 100 отражают дни выплат по дивидендам, даже если они сделаны в натуральном виде.
  • Строчка 110 показывает, когда произвели исчисление из доходной суммы.
  • Строчкой 120 указывают на дату, когда перечислили НДФЛ в казну.
  • Строчкой 130 обозначается сумма фактически полученного налогоплательщиком дохода.
  • Строчка 140 – обозначает ту сумму налога, которая удержана.

Как отражают такие операции в программах 1С, смотрите в видео:

Дивиденды и НДФЛ

Дивидендные доходы, являясь одним из видов доходов, облагаются налоговыми ставками, в том числе НДФЛ.

Процентная ставка налога на дивиденды равна 13% или 15%, в зависимости от того, является ли физическое лицо резидентом РФ.

  • Если ООО учредили физические лица, то они являются получателями дивидендов и налогоплательщиками, а само ООО – это налоговый агент.
  • Если налоговым агентом является ООО, то передать налог с дивидендов в казну оно обязано на следующий день после произведения выплаты. Если это физическое лицо, то до 15 июля года, следующего за полученной выплатой по дивидендам. Когда бы не производилась оплата налога, отчетность по нему должна быть составлена правильно и своевременно.

НДФЛ обязаны оплачивать все лица, которые получают доход на территории РФ. Причем это могут быть как иностранцы, так и граждане РФ.

Дивиденды также могут быть получены и с иностранных источников.

Но, опять-таки, все доходы должны фиксироваться, и с их размера по определенной ставке должен быть уплачен налог.

Причем ситуация складывается таким образом, чтобы избежать двойного налогообложения, лицо, получившее дивиденды из-за рубежа, вправе уменьшить налог в казну РФ на ту сумму, которую уплатили по месту дохода, но это в том случае, если с данной страной Россия заключила соглашение.

Стоит отметить, что, независимо от формы организации, та фирма, которая выплачивает дивиденды, должна удержать сумму налога и передать его в казну. Происходит это в момент вручения дохода или при поступлении денег на банковский счет получателя.

Иногда бывают ситуации, когда получатель отказывается от получения дохода из собственных соображений. НДФЛ из данной суммы все равно изымают и перечисляют в казну в тот день, когда получен отказ от получателя.

Если налоговый агент не перечислил должную сумму налога в казну или сделал это частично, то штраф, который ему придется оплатить, будет составлять 20% от неоплаченной налоговой суммы.

Именно налоговый агент, который предоставляет доход в виде дивидендов, обязан произвести отчет по этим суммам и налогам по них.

Итак, дивиденды – это тот вид доходов, который в общем порядке подлежит исчислению НДФЛ. Данные выплаты отображаются наряду с другими доходами и подлежат обязательному включению в эту форму отчетности.

АО имеют право перечислить в казну НДФЛ через месяц после того, как произошла выплата дивидендов.

Отразить их в 6-НДФЛ обязан налоговый агент, который совершает их выплату, а значит, осуществляет и перечисление государству.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/dividendyi-v-6-ndfl.html

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Тонкости вопроса отражения сумм дивидендов в налоговой отчетности интересует большинство организаций, составляющих основной сегмент в рыночной экономике.

Новая отчетность всегда вызывает у бухгалтеров вопросы.

На один из них, как отразить в 6-НДФЛ дивиденды учредителю, мы, основываясь на законные аспекты, постараемся ответить в нашей статье.

Источник выплат

Физическое лицо может получать доход в виде дивидендов от таких организаций:

  • Акционерное Общество (если физлицо является собственником акций компании);
  • Общество с Ограниченной Ответственностью (если физлицо является собственником доли уставного капитала организации).

Источник выплаты денежных поступлений, то есть АО или ООО признается налоговым агентом, на которого возлагается обязательство по исчислению и уплате НДФЛ, а также заполнению 6-НДФЛ с дивидендами, образец можно найти у нас на сайте.

Нужно отметить, что если акционерное общество выдает доход от акций не самому акционеру, а его представителю (депозитарию), то обязательства налогового агента по исчислению и уплате налога возлагаются на него же (депозитария).

Какой налоговой ставкой облагаются дивиденды?

Дивиденды – это поступления наемных работников от участия в акционерных обществах или иных хозяйствующих субъектах. Суммы дивидендов относятся к налогооблагаемому виду дохода, соответственно отражаются в отчете 6-НДФЛ.

О том, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ рассмотрим немного дальше, а пока разберемся, какими налоговыми ставками облагаются эти доходы.

Ставка налогообложения зависит от государственной принадлежности физического лица, как наемника:

  • для резидента – ставка налогообложения составляет 13%;
  • для нерезидента – налоговая ставка составляет 15%.

Отличие в процентах небольшое, но если речь идет о крупных суммах, получаемых от долевого участия в компаниях, то суммарная разница может быть существенная.

На кого возлагается обязательство по уплате НДФЛ?

Если физическое лицо, получаемое доход от долевого участия в виде дивидендов, официально трудоустроено на предприятии, значит, исчисление и уплата НДФЛ осуществляется бухгалтерией данного предприятия.

Обязательно после всех налоговых расчетов должно последовать отражение дивидендов в 6-НДФЛ.

Но в правилах всегда есть исключения, например, в законодательстве перечислены ситуации, когда обязанность по исчислению и уплате налога в Казну возлагается на самого работника:

  1. Если, компания, осуществившая выплату дивидендов физическому лицу, находится за пределами Российской Федерации.
  2. Если по каким-либо причинам работодатель физического лица, получившего дивиденды, не произвел налоговые расчеты и не сделал денежные перечисления в Государственную Казну.

Имеет ли значение организационно-правовая форма для отражения дивидендов в 6-НДФЛ?

Абсолютно все поступления наемных работников по дивидендам являются налогооблагаемыми, и, следовательно, необходимо отразить дивиденды в 6-НДФЛ, который ежеквартально подается в налоговую инспекцию. При этом имеются некоторые нюансы, касающиеся организационно-правовой формы субъекта:

  1. Компании с организационно-правовой формой ООО обязаны сдавать в контролирующий орган отчет 6-НДФЛ, а также по каждому сотруднику справку 2-НДФЛ.
  2. Если дивиденды выплачивает публичное АО или непубличное АО, то справки по форме 2-НДФЛ они сдавать не должны. Выплаченные суммы они отражают в декларации по налогу на прибыль (Приложение 2). Но отсутствие обязанности направлять 2-НДФЛ у акционерного общества никак не забирает обязательство отражать дивиденды в 6-НДФЛ и представлять данные налоговым инспекторам. Этот документ не является параллельным документом справки 2-НДФЛ.

В соответствии с изложенными выше указаниями, можно утверждать, что выплачивая дивиденды физлицам, акционерные общества приобретают все права и обязательства налогового агента, в то время, как обязанность по исчислению, удержанию и уплате в Казну налога возлагается на компанию-работодателя.

Отражаем дивиденды в Разделе 1

Размер выплаченных физлицу дивидендов отражается в строке «020», включается в общую начисленную сумму заработной платы, а по строке «025» указываются дивиденды в 6-НДФЛ, пример заполнения позволит бухгалтерам избежать грубых ошибок в составлении отчета.

Налоговые суммы также необходимо отразить в двух строках, это «040» и «045».

В сороковой строке отражается сумма начисленного НДФЛ с общего размера поступлений, а в сорок пятой – отдельно исчисленная сумма с размера выплаченных дивидендов.

Так как ставок налогообложения для дивидендов применяется две (13% и 15%), соответственно и начисленные суммы будут отражены в Разделе 1 по соответствующим ставкам.

Отражаем дивиденды в Разделе 2

В отличие от даты, указываемой для фактической выплаты заработной платы, как последний день месяца, в котором было произведено начисление, дата фактического получения дивидендов указывается, как число реального получения денежных выплат. В день поступления денег на банковский счет работника, либо в день выдачи средств на руки, необходимо произвести удержания НДФЛ, получается, что две эти даты будут идентичны (строка «100» и «110»).

Необходимо заметить, что если среди адресатов выплат дивидендов имеются резиденты РФ и нерезиденты РФ, то Раздел 1 формы будет заполняться дважды по двум ставкам налогообложении.

Но во втором блоке Раздела 1 сумма отражается единожды по всем налоговым ставкам на первом листе после титульного. При этом в Разделе 2 никаких разделений делать не нужно.

Даты фактической выплаты дохода и даты перечисления налоговых сумм проставляются в хронологической последовательности и не зависят от количества заполненных Разделов 1.

Срок уплаты

Законодательством утверждены сроки уплаты налоговых платежей в Казну государства, для ООО, АО и физического лица они различны. Рассмотрим, какие предусмотрены сроки в 6-НДФЛ дивиденды, образец заполнения для каждой отдельно организационно-правовой формы:

  1. Уплатить налоговые суммы бухгалтерия ООО обязана на следующее число после реального получения денег работником.
  2. Бухгалтерия АО уплачивает налоговые суммы не позже 30 календарных дней с даты выплаты дивидендов.
  3. Если физическое лицо самостоятельно уплачивает НДФЛ в Казну, то срок перечисления составляет не позже 15 июля следующего года за годом получения дивидендов.

Следовательно, нужно отметить, что заполнение 6-НДФЛ для отдельных субъектов организационно-правовой формы будет отличаться.

Еще одним важным нюансом является вопрос об отражении начисленных дивидендов в разных отчетных периодах.

Например, организация начала производить начисление дивидендов в первом квартале, а полностью расчет был сделан только во втором квартале.

Как быть в этом случае? В каком периоде отражаются начисленные и выплаченные суммы?

Согласно разъяснениям в Письме № ГД-4-11/4507 в этом случае суммы начисленных дивидендов должны быть указаны во втором квартале, когда операция по исчислению и выплате денежных средств акционерам закончилась.

Дивиденды в счет полученной прибыли прошлых периодов

Как принято считать, акционерные выплаты проводятся раз в год по окончанию налогового периода. Если у предприятия имеется нераспределенная прибыль, выплаты дивидендов могут производиться не каждый год, и это будет вполне законно.

Начисление и перечисление сумм по дивидендам осуществляются по расчетам, отраженных в бухгалтерском учете и отчетности.

При распределении размера прибыли компании за предыдущие периоды бухгалтерам следует быть уверенными в том, что она не покрывает затраты прошлых годов.

Если таковая сумма накопилась на расчетном счете акционерного общества, то по решению совета акционеров данная сумма направляется участникам. Налоговым законодательством нет ограничений по выплате дивидендов из полученной прибыли за предыдущие года.

Если говорить об ООО, то решение о выплате дивидендов может приниматься собранием участников по итогам квартала, а не года. Следовательно, решение о выплате дивидендов в счет прибыли прошлых лет может быть принято в любой период.

Подводя итоги отметим, что отражение дивидендов в отчете 6-НДФЛ зависит от применяемых налоговых ставок и организационно-правовой формы компании, которая производит подобные выплаты. Для каждого из них установлен соответствующий порядок перечисления денежных сумм и отражения их в налоговой отчетности.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/dividendyi-6-ndfl-primer/

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Если учредителями ООО являются физические лица, то доходы в виде дивидендов, полученные от бизнеса, облагаются подоходным налогом (НДФЛ).

Сама же организация, выполняя функции налогового агента, обязана перечислить НДФЛ в бюджет и своевременно отчитаться.

В этой статье вы найдёте пример заполнения дивидендов в 6-НДФЛ 2016 года.

До 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды составляла 9%, а в 2016 году в отношении налоговых резидентов РФ применяют ставку 13%. Если же участник ООО находился в течение последних 12 месяцев на территории России менее 183 календарных дней, то ставка составляет уже 15%.

Получатели дивидендов

В качестве плательщиков налога на доходы физических лиц на дивиденды выступают российские граждане и иностранцы при получении дохода в пределах России.

Кроме того, доходы могут быть получены и от иностранных источников.

В таких случаях получатели дохода должны самостоятельно рассчитать налоги применительно к каждому размеру дивидендных поступлений.

Здесь имеются свои нюансы. Граждане, которые получили дивиденды от иностранных источников, вправе уменьшить НДФЛ к оплате на сумму перечисленного налога по месту источника дохода. Таким образом, ситуации двойного налогообложения не возникает.

Но совершить эти действия можно лишь по отношению к доходам, со странами-источниками начисления которых Россия заключила специальное соглашение.

Если же уплаченные по месту источника дохода суммы налога больше начисленных в соответствии с законодательством РФ, то возвратить разницу из бюджета невозможно.

Налоговые агенты по дивидендам

Обязанность по удержанию подоходного с дивидендов возлагается на налогового агента, т.е. организацию, которая выплатила доход. При этом начислить подоходный налог нужно отдельно по каждому получателю доходов.

Удержание налога производится в момент фактической выплаты доходов, в том числе и при зачислении сумм на банковский счёт налогоплательщика.

Если же получатель по каким-либо причинам решит отказаться от получения прибыли, НДФЛ в любом случае необходимо удержать в день отказа.

В случае, когда налоговым агентом не произведено удержание в полном объёме или в оговоренные сроки, на организацию может быть наложен штраф в размере 20% от суммы не перечисленного НДФЛ.

Пример 1. Прибыль, подлежащая распределению в ООО «Рассвет», составляет 750 000 рублей. Учредителями общества являются три физических лица: два резидента РФ с долями 40% и нерезидент с размером принадлежащей доли в количестве 20%.

По итогам начисления российским учредителям полагается по 300 000 рублей за минусом удержанного налога 13%, равном 39 000 рублей от каждой выплаты. Дивиденды в пользу иностранного гражданина равны 150 000 рублей.

Налог к удержанию – 22 500 рублей.

По результатам выплат и удержания НДФЛ налоговые агенты обязаны представить расчёты и справки о начисленных суммах дохода и удержанного подоходного по следующим формам:

  • 2-НДФЛ, составляется ежегодно на каждое лицо;
  • 6-НДФЛ предоставляется с 2016 года ежеквартально, отражает общие суммы начисленного и удержанного налога по организации (или ИП).

Отражение дивидендов в расчете 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ предполагает не только отражение полученных сумм заработной платы, больничных листов и прочих доходов. Выплаченные и перечисленные дивиденды также требуется показать в отчётности, ниже рассмотрим, как отразить дивиденды в обязательном расчёте по форме 6-НДФЛ.

Если среди учредителей предприятия имеются не только российские граждане, но и иностранные лица (как в нашем примере), то начислять НДФЛ требуется по разным ставкам.

Для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов установлена ставка 15%.

В таких случаях при составлении документа необходимо по каждой ставке оформить отдельный блок строк 010 – 050.

Отражение дивидендов при их выплате обязательно при заполнении в 6-НДФЛ. Выплаченные дивиденды учредителям ООО «Рассвет» мы внесли в образец заполнения. Вы можете использовать этот пример для внесения данных в свой расчёт.

Скачать пример отражения дивидендов в форме 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1

  • строка 010 ― ставка, по которой производится расчёт;
  • строка 025 ― общая сумма выплаченных дивидендов до удержания НДФЛ, учитываются все перечисленные в течение года суммы;
  • строка 020 ― размер всех доходов (включая налог) с учетом данных строки 025;
  • строка 030 ― полный размер вычетов, в том числе относящийся и к строке 025;
  • строка 040 ― размер исчисленного налога на основании суммы по строке 020;
  • строка 045 ― удержанный с дивидендов НДФЛ.

Далее идёт формирование обобщающей информации по исчисленному налогу:

  • строка 060 ―нужно указать количество лиц – получателей доходов;
  • строка 070 ― удержанный налог, включая перечисления и с дивидендных выплат;
  • строка 080 ― исчисленный налог, но не перечисленный.

Заполнение раздела 2

Во 2-м разделе требуется указать сумму по операциям, произошедшим не с начала года, а по итогам последних 3-х месяцев (квартала). По строкам отражаются следующие операции:

  • По строке 100 ― дата выплаты дивидендных сумм, причём учитываются перечисления в том числе и в натуральной форме;
  • Данные строки 110 ― дата удержания налога. НДФЛ требуется удержать в момент фактической выплаты дохода.
  • Строка 120 отражает дату перечисления налога по выплаченным дивидендам. Как правило, это должно произойти не позже следующего за выплатой дня. Акционерным обществам дано право перечислять НДФЛ не позднее месяца с момента выплаты денежных средств.
  • Строка 130 ― размер полученного дохода в денежном выражении.
  • Строка 140 ― сумма налога удержанного.

Если выплата дивидендов не происходит в каждом квартале отчетного периода, отражать их суммы и размер удержанного налога следует во 2-м разделе лишь в период их фактической выплаты. То есть при перечислении дивидендов в 1-м квартале отражать операции по 2-му разделу последующих расчетов 6-НДФЛ не требуется.

Особенности отражения дивидендных сумм в расчете 6-НДФЛ

В некоторых случаях могут возникнуть ситуации, когда выплата дивидендов осуществлялась в одном периоде (квартале), а уплата налога -в следующем.

Подобная ситуация характерна для акционерных обществ, которыми допускается перечисление НДФЛ в течение месяца после выплаты.

Как отразить дивиденды в расчётах?

Если фактическая выплата в пользу учредителей произошла в одном периоде, а налог был перечислен в следующем, то данные по указанному действию найдут отражение сразу в 2-х расчётах.

В первом разделе нужно будет указать начисленные суммы дохода и налога в периоде выплаты.

Информация во второй раздел заносится по мере совершения операции, то есть в нем отражаются суммы операций за последние 3 месяца, что может относиться и к выплате налога.

Пример 2. Учредителям АО был начислен доход от бизнеса по итогам работы фирмы в размере 100 000 рублей. Выдать суммы потребовалось 18 июня. Налоговая сумма по данным операциям была фактически перечислена 5 июля. Как отразить свершившиеся действия при заполнении расчетов в 6 НДФЛ?

Радел 1 формируется нарастающим итогом с начала года. Выплаченные дивиденды найдут своё отражение уже в 6 НДФЛ во 2-м квартале (по строкам):

  • 020 ― в сумме дохода будут учтены дивиденды в размере 100 000 рублей;
  • 040 ― исчисленный налог, включая 13 000 НДФЛ с дивидендов;
  • 070 ―удержанный НДФЛ, в том числе и по дивидендам 13 000 рублей.

Бланк раздела второго относительно выплаченных дивидендных сумм во 2-м квартале заполняться не будет. Эти данные появятся в 3-м квартале (по строкам):

  • 100 ― 18 июня (дата получения дохода);
  • 110 ― 18 июня (удержание налога);
  • 120 ― 05 июля (перечисление НДФЛ);
  • 130 ― 100 000 рублей (дивиденды);
  • 140 ― 13 000 рублей (НДФЛ с дохода).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/dividendy-v-6-ndfl-primer-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.