Декларация по ндс за 4 квартал 2018 года скачать бланк и образец.

Содержание

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года скачать бланк и образец.

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Учитываем изменения законодательства при заполнении декларации по НДС за 1 кв. 2018 г

Лом, шкуры и алюминий вторичный — заполни то, не знаю что

Об особенностях исчисления НДС при реализации и приобретении лома и отходов черных и цветных металлов, а также о заполнении книги продаж и покупок читайте в статье.Аналогично происходит исчисление НДС и при реализации и приобретении сырых шкур животных и алюминия вторичного.

Скачать бланк декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Как заполнить декларацию продавцам лома и шкур

У налогоплательщиков-продавцов лома и отходов черных и цветных металлов, сырых шкур животных и алюминия вторичного (далее все эти товары мы будем называть ломом и шкурами) в декларации по НДС будут отражены только выставленные счета-фактуры. Их налоговый орган увидит в разделе 8 и 9 декларации.

Продавец лома и шкур не начисляет НДС по выставленным счетам-фактурам, поэтому в Раздел 3 и соответственно в Раздел 1 декларации по НДС операции по реализации лома и шкур не попадают (См. Письмо от 16.01.2018 N СД-4-3/[email protected]).

Напомним, что с 01.01.2018 г. при реализации налогоплательщиками НДС лома и шкур налог исчисляет не продавец, а покупатель (п.8 ст.161 НК РФ).

Исключения составляют:

  • реализация этих товаров физическим лицам;
  • реализация на экспорт;
  • случаи, когда неплательщик НДС потерял право на освобождение от налога «задним числом» (п. 3.1 ст. 166, п.1 ст.168 и п.8 ст.161 НК РФ).

При реализации лома и шкур на внутреннем рынке организациям или ИП, налогоплательщик-продавец отразит выставленные счета-фактуры, в т.ч.

корректировочные без указания сумм НДС в книге продаж и в книге покупок (например, при уменьшении стоимости товаров), указав новые коды операций (33 или 34), предложенные налоговой службой в Письме от 16.01.

2018 N СД-4-3/[email protected]Эти же коды будут отражены и в Разделах 8 и 9 декларации по НДС.

Обратите внимание, несмотря на то, что продавцы лома и шкур по таким операциям сами НДС не исчисляют, они осуществляют ОБЛАГАЕМЫЕ операции.

Поэтому реализацию лома и шкур не нужно отражать в «необлагаемом» Разделе 7 декларации по НДС.

Более того, ФНС разъяснила, что продавцы лома и шкур вправе принять к вычету входной НДС, относящийся к таким операциям в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 19.01.2018 N 03-07-11/2791).

Как заполнить декларацию покупателям лома и шкур

Прежде всего напомним, с 01.01.2018 г. покупатели лома и шкур (организации и ИП) являются налоговыми агентами по НДС только, если продавцом таких товаров выступают плательщики НДС.

Если же лом и шкуры приобретаются у обычных физических лиц (не ИП) или у организаций и ИП, не являющихся плательщиками НДС (например, у «упрощенцев», налогоплательщиков, освобожденных от НДС в соответствии со ст.145 НК РФ и др.

) обязанности налогового агента по НДС у покупателя НЕ возникают (п.8 ст.161 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.12.2017 г. N 03-07-11/88235).

Соответственно покупатель лома и шкур НДС не исчисляет и в декларации по НДС такие операции не отражает.

Налоговые агенты, приобретающие лом и шкуры, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны представить декларацию по НДС в электронном виде.

Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года — не позднее 25 —го числа после окончания соответствующего квартала (п.5 ст.174 НК РФ).

Покупатели-налоговые агенты должны заполнить Раздел 2 декларации по НДС (утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] – (далее Приказ ФНС)). Но, как уже говорилось, особенности его заполнения для таких случаев пока официально не установлены. В Письме от 16.01.

2018 N СД-4-3/[email protected] ФНС РФ разъяснила, что в Разделе 2 декларации по НДС налоговые агенты, приобретающие лом и шкуры, должны отразить итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет налоговыми агентами. Она заносится в строку 060.

Давайте разберемся, как ее рассчитать.

Покупатели лома исчисляют сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам квартала «котловым методом» (п. 4.1 ст.173 НК РФ), т.е. НДС исчисляется не по каждой операции в отдельности, а по ВСЕМ операциям, по приобретению лома, шкур и алюминия, указанным в п.8 ст.161 НК РФ.

Покупатель исчисляет НДС «за продавца», т.е.

так, как это сделал бы продавец лома и шкур, если бы он сам исчислял НДС при получении аванса, при отгрузке лома и шкур и (или) при изменении стоимости таких отгруженных товаров.

Если же покупатель является плательщиком НДС и приобрел лом и шкуры для облагаемых операций, то он принимает к вычету НДС, исчисленный им по лому и шкурам в качестве покупателя и при необходимости как покупатель восстанавливает ранее принятые к вычету суммы НДС (НДС, принятый к вычету при перечислении аванса в счет поставки лома и шкур или при уменьшении стоимости лома и шкур).

По мнению автора, для исчисления НДС, подлежащего уплате налоговым агентом, указанным в п.8 ст.

161 НК РФ к субсчету счета 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» следует открыть специальный субсчет «НДС в соответствии с п.8 ст.

161 НК РФ», на котором будут отражаться начисления и вычеты НДС «за продавца» лома и шкур и вычеты и восстановление «у покупателя» (если покупатель плательщик НДС и лом и шкуры приобретены для облагаемых операций).

Пример : Покупатель перечислил аванс в счет поставки лома — 100 руб. Получил от продавца счет-фактуру, зарегистрировал его в книге продаж и исчислил НДС «за продавца» — 18 руб.

Если покупатель — плательщик НДС и предоплата оговорена в договоре, он вправе принять к вычету НДС, исчисленный при перечислении аванса как покупатель., т.е.

 в данном случае покупатель-налоговый агент примет к вычету НДС 18 руб.

При отгрузке лома в адрес покупателя на сумму 200 руб., покупатель исчислит НДС «за продавца» в сумме 36 руб. и примет к вычету НДС «за продавца», исчисленный при перечислении аванса, т.е. вычет составит 18 руб. Кроме того, покупатель примет к вычету 36 руб.

, исчисленные им при отгрузке лома (как покупатель), но только в том случае, если лом отражен в учете на основании соответствующих первичных документов (п.1 ст.172 НК РФ).

При этом ему (как покупателю) необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету при перечислении аванса — 18 руб.

Источник: http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/uchityvaem-izmeneniya-zakonodatelstva-pri-zapolnenii-deklaracii-po-nds-za-1-kv-2018-g

Налоговая декларация по НДС

Налоговая декларация по НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется организациями и индивидуальными предпринимателями – налогоплательщиками, включая лиц (участников товариществ, доверительных управляющих, концессионеров), на которых в соответствии со статьей 174.

1 Налогового кодекса Российской Федерации  возложены обязанности налогоплательщика, участника договора инвестиционного товарищества – управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, по каждому договору инвестиционного товарищества отдельно, лиц, не признаваемых налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, перечисленных в пункте 5 статьи 173 Кодекса, а также лицами – налоговыми агентами, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость (далее – налог), в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика (налогового агента) в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не установлено главой 21 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса. При этом уточненная декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога.

При перерасчете сумм налога налогоплательщиком (налоговым агентом) не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом, за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком (налоговым агентом) производится перерасчет сумм налога.

Если по результатам налоговых проверок налоговым органом доначислен налог к уплате в бюджет либо уменьшена сумма налога, исчисленная налогоплательщиком к возмещению из бюджета, то представление налогоплательщиком уточненных деклараций в связи с указанным не требуется.

Декларация включает в себя титульный лист, и следующие разделы:

  1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика
  2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента
  3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации”, приложение 1 к разделу 3 декларации “Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы”, приложение 2 к разделу 3 декларации “Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)
  4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена
  5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)
  6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
  7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев
  8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период”, приложение 1 к разделу 8 декларации “Сведения из дополнительных листов книги покупок
  9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период”, приложение 1 к разделу 9 декларации “Сведения из дополнительных листов книги продаж
  10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период
  11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период
  12. Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
     

Источник: http://blanker.ru/doc/nalogovaya-deklaraciya-po-nds

Декларация по НДС (в качестве налогового агента) за 4 квартал 2018 г

Помимо обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДС в бюджет, у агента также есть обязанность представлять в ИФНС декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по НДС: бланк

Скачать бланк декларации по НДС можно через систему КонсультантПлюс.

С формой декларации вы можете ознакомиться ниже.

Декларация по НДС: в какую ИФНС сдавать

Декларация представляется:

  • если налоговый агент – организация, то в ИФНС по месту ее нахождения;
  • если налоговый агент – ИП, то в ИФНС по месту его жительства.

Декларация по НДС: способ представления

Декларацию по НДС агенты обязаны представлять в электронном виде через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Нарушение способа подачи декларации приведет к тому, что декларация будет попросту считаться непредставленной, а за это грозит штраф за непредставление декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, агент будет оштрафован на 200 руб. за нарушение способа подачи НДС-отчетности (ст. 119.1 НК РФ).

Однако некоторым агентам все же разрешено сдавать декларацию на бумаге. Это возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

  • агент не является плательщиком НДС, либо является плательщиком, но освобожден от обязанности платить НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • агент не ведет деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также не выполняет функции застройщика;
  • среднесписочная численность работников агента за предыдущий календарный год не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Срок сдачи декларации по НДС

Налоговый агент по НДС должен представить декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ):

Период, за который подается декларация Крайний срок представления декларации по НДС
За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года
За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года
За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года
За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным

При нарушении срока подачи декларации агенту будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то ИФНС также приостановит операции по банковским счетам агента (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Декларация по НДС: состав

Состав представляемой налоговым агентом по НДС декларации зависит от того, есть ли у него еще какие-то НДС-обязанности помимо агентских.

По общему правилу, если организация/ИП является только налоговым агентом, а других НДС-операций не проводила, то в состав декларации включаются (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядка)):

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». Причем, в этом разделе агент должен поставить прочерки;
  • раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

Если же у агента были и другие операции по НДС, то он также сдает соответствующие разделы и приложения к ним.

Налоговый агент по НДС: заполнение декларации

Остановимся на некоторых моментах заполнения декларации.

1. Код периода

На титульном листе агент должен указать код, соответствующий периоду, за который подается декларация (п. 20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

Период, за который подается декларация по НДС Код, соответствующий периоду
За I квартал 21
За II квартал 22
За III квартал 23
За IV квартал 24
За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51
За II квартал при реорганизации/ликвидации организации 54
За III квартал при реорганизации/ликвидации организации 55
За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации 56

2. Код места представления

Также на титульном листе указывается в виде кода информация об ИФНС, в которую представляется декларация (п. 23 Порядка, Приложение № 3 к Порядку).

Например, организация на ОСН, являющаяся налоговым агентом, должна поставить код «214».

А если организация не является плательщиком НДС (освобождена от его уплаты) и лишь выполняет функции налогового агента, то ставится код «231».

3. Представление уточненной декларации

Если у налогового агента по НДС возникла необходимость в подаче корректировки, то при подаче первой уточненной декларации в поле «Номер корректировки» указывается «1–», второй – «2–» (п. 19 Порядка). В первичной же (не уточненной) декларации ставится «0–».

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Декларация по НДС: проверка отчетности

Проверить правильность заполнения декларации аналоговые агенты по НДС могут при помощи контрольных соотношений ФНС (Письмо ФНС от 23.03.2015 N ГД-4-3/[email protected]).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Источник: http://Glaniga.ru/timeline/o_8_963

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года: образец заполнения для ООО и ИП + образец нулевой декларации

Заполнение декларации по НДС всегда вызывает множество вопросов. Давайте вместе заполним декларацию за 1 квартал 2018 года.

Форма декларации по НДС и срок сдачи за 1 квартал 2018 года

Декларация по НДС за первый квартал 2018 года сдается не позднее 25 апреля. Импортеры из Евразийского экономического союза отчитываются ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчётным. Форма декларации применяется с первого квартала 2017 года.

С 2014 года сдавать ее можно только в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи.

Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Пример:

ООО «Организация» занимается строительством.

За 1 квартал «входной» НДС — то есть налог, предъявленный организации при покупке товаров или услуг — составил 38000 рублей, а «исходящий» — то есть предъявленный организацией при продаже своих товаров или услуг — 108000 рублей, выручка 600000 рублей, ставка НДС 18%.

Заполнить нужно следующие листы:

  1. Титульный лист
  2. Раздел 1. Этот раздел предназначен для отражения КБК налога, кода ОКТМО и итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета.
  3. Раздел 3. В этом разделе происходит расчет налога исходя из суммы дохода, полученного от реализации товаров или услуг. Для каждой ставки налога предусмотрено свое поле, как и для базы исчисления. В нашем примере выручка составила 600000 рублей, вносим эту сумму в строку 010, напротив вносим сумму налога 18%, которая составляет 108000 рублей. Так как у организации больше не было дохода за первый квартал по другим ставкам, сумма 108000 рублей дублируется в поле 118. Следующая страница — продолжение раздела 3. Здесь необходимо отразить суммы налога, которая была предъявлена нашей организации при оплате товаров и услуг. По условиям примера та сумма составляет 38000 рублей. Вносим данные в строку 120. Других сумм нашей организацией уплачено не было, поэтому данные строки 120 дублируются в строку 190. В строке 200 отражается разница строк 118 и 190. По данным нашего примера 108000 − 38000 = 70000 рублей. Если бы разность оказалась отрицательной, то результат нужно было бы вносить в строку 210 с положительным знаком.
  4. Раздел 8. В восьмом разделе отражаются данные из книги покупок за отчетный период. За первый квартал наша организация приобрела материалы по одной счет-фактуре. Данные документа необходимо перенести из книги покупок в тот раздел — порядковый номер записи в книге покупок, код вида операции, номер и дата счет-фактуры, дата и номер платежного документа, по которому произошел расчет с контрагентом, дата постановки на учет приобретенных материалов. На следующей странице продолжение восьмого раздела, где необходимо ввести ИНН и КПП контрагента в поле 130, код валюты — для российского рубля это 643. Далее в строке 160 — стоимость приобретенного товара по счет-фактуре, а в строке 170 — сумма предъявленного НДС. В строке 190 указывается сумма НДС итого по книге покупок.
  5. Раздел 9. В девятом разделе отражаются данные из книги продаж за отчетный период. За первый квартал организация из примера оказала строительных услуг на сумму 600000 рублей по одной счет-фактуре. Данные счет-фактуры переносятся в соответствующие поля раздела. Предварительно нужно указать порядковый номер операции из книги продаж и код операции. Далее номер счет-фактуры, дата. В поле 100 вносятся ИНН и КПП покупателя. Дата и номер документа, подтверждающего оплату, а также код валюты, стоимость продаж всего и без налога, сумма самого налога по каждой ставке отдельно — на следующей странице этого же раздела. В строке 230 отражается сумма налога по книге продаж всего, но по каждой ставке отдельно.

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Нулевая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года

Налогоплательщики по НДС обязаны представлять декларацию, даже если в отчетном периоде не было операций, подлежащих отражению. В таком случае подается «нулевка» или нулевая декларация.

Кто сдает нулевую декларацию:

  • ИП и организации на ОСНО;
  • организации, осуществляющие деятельность по перемещению товаров из Таможенного союза.

Если нулевой отчет не сдать, то организацию или предпринимателя ждет штраф 1000 рублей за непредоставление декларации.

Какие листы заполнять при нулевой декларации

Информация о том, какие разделы заполнять при нулевых показателях, отражена в Порядке заполнения декларации по НДС (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

В разделе 1 строки 030-080 проставляются прочерки.

Несмотря на то, что декларация нулевая, она также должна сдаваться исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Бланк декларации вы можете скачать по ссылке.

Поделитесь статьей с друзьями!

Бухгалтерия без
забот!

Попробовать бесплатно

Бухгалтерия без
забот!

Попробовать бесплатно

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-nds-za-1-kvartal-2018-goda-obrazec-zapolneniya-dlya-ooo-i-ip-nulevaya.html

Декларация по НДС в (бланк, образец заполнения)

С первого отчетного периода 2015 года расчет НДС сдается в обновленной форме.  Изменился не только вид декларации. Нововведения коснулись правил заполнения, срока и способа представления, а также срока для уплаты налога.

До 2015 года передача отчетности по НДС по каналам связи была правом налогоплательщика (за исключением некоторых категорий). 04.11.

2014 года Федеральный Закон номер 347-ФЗ закрепил электронный способ сдачи отчетности по ндс для всех плательщиков этого налога.

Теперь сдать декларацию по НДС на бумаге не получится, так как в налоговой инспекции ее просто не примут. Требование на электронный формат относится и к уточненным декларациям по ндс за прошлые годы.

Однако право на бумажный формат декларации сохранилось для отдельных плательщиков — налоговых агентов, если они освобождены от НДС. Это предприятия, которые:

  • находятся на особых режимах налогообложения (УСН либо ЕНВД) и на основании этого не платят НДС;
  • освобождены от уплаты налога по законодательству (ст.145 НК РФ).

По некоторым сделкам вышеперечисленные предприятия уплачивают в бюджет НДС, несмотря на то, что освобождены от него.

Например, при аренде имущества у государства либо при приобретении на территории РФ товарно-материальных ценностей у иностранной организации, не имеющей представительства.

Тогда они выступают налоговыми агентами и обязаны начислить и уплатить налог, а также отчитаться по нему. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке.

Заполнение формы декларации на НДС

На заполнение нового бланка уйдет гораздо больше времени, чем раньше.

Добавились новые разделы – отдельные приложения к декларации для отражения сведений из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных предприятием счет-фактур. В приложения переносятся все операции из книг покупок и продаж за отчетный квартал.

Для каждой записи предусмотрен отдельный лист раздела, а при необходимости заполняются и дополнительные листы. Поэтому декларация НДС может содержать и тысячу, и больше листов – с учетом количества хозяйственных операций у налогоплательщика.

Вполне возможно, потому и запретили подачу отчета по НДС на бумаге: обработка такого объема данных вручную займет у налоговых служб слишком много времени.

А бухгалтерам придется в очередной раз обновить программное обеспечение бухгалтерских программ с целью автоматизировать выгрузку данных по счет-фактурам.

В новых разделах заполняется:

  • код вида операции. Он проставляется для всякой записи книги покупок/продаж и определяется по виду и условиям хозяйственной операции. Коды операций установлены приложением к Приказу ФНС ММВ 7-3/[email protected] Список кодов постоянно дополняется, чтобы налоговая служба могла правильно идентифицировать хозяйственную операцию и сразу провести проверку, к примеру, обоснованности налоговых вычетов у плательщика НДС. Бухгалтерам следует обратить особое внимание на эту графу при заполнении книг и декларации. В связи с введением новых кодов операций одна и та же сделка в разных кварталах может кодироваться по-разному.
  • сведения о полученных/выданных счет-фактурах: номер, дата;
  • сведения об исправлениях в полученных/выданных счет-фактурах: дата и номер корректировочного документа, номер исправления;
  • сведения о контрагенте: наименование, ИНН/КПП. В книге покупок не заполняется, когда уплачивается ввозной НДС и контрагентом является таможенный или налоговый орган.
  • стоимость покупок/продаж в валюте и российских рублях;
  • сумма НДС общая и по каждому документу;
  • другие необходимые сведения.

Чего добились внедрением такой объемной отчетности по НДС в электронном формате? У налоговых органов теперь есть электронная база всех выданных организациями страны счет-фактур по ндс.

По сданным декларациям проводится сверка заявленных плательщиком вычетов по ндс с показателями в счет-фактурах, выписанных другими контрагентами. Если обнаруживается несоответствие, налоговая запрашивает пояснения у организации.

Таким сопоставлением при камеральной проверке декларации контролируется и начисление налога, и налоговый вычет у каждого плательщика.

Заполнение декларации при экспорте

Для отражения операций по экспорту в декларации предназначены разделы 4, 5, 6. В них необходимо внести данные по сделкам, которые облагаются НДС по ставке 0% в случае экспорта товаров, работ, услуг.

Передать в инспекцию налоговую декларацию, подписанную электронной подписью, может или организация-плательщик, или ее представитель. Бумажный вариант можно отправить почтой, обязательно ценным письмом с описью содержимого.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016

С 2015 года на 5 дней продлен срок сдачи декларации по НДС и уплаты налога – до 25 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 25-е число приходится на выходной день, то сроком сдачи и уплаты считается первый рабочий день после выходных.

В 2016 году ситуация не изменилась.

Корректирующая декларация по НДС

Что делать в случае, если в отчете обнаружена ошибка или неверные сведения? Плательщик может подать корректирующую (уточняющую) декларацию, такое право предусмотрено НК РФ в статье 81. Исправления вносятся в порядке согласно постановлению №914, принятому 02.

12.2000 года Правительством РФ. Уточняющему документу присваивается номер корректировки из 3 цифр, для первой уточненной декларации он будет 001. Ее необходимо заполнить полностью. Вносятся заново все сведения, заполняются все графы, а не только исправленные данные.

К налогоплательщику не будут применены санкции, если он:

  • самостоятельно обнаружил свою ошибку и исправил ее, переслав уточненную декларацию по НДС до начала налоговой проверки;
  • на момент подачи уточненной декларации организация доплатила недоимку по налогу и причитающиеся за просрочку уплаты пени.

Желательно при подаче уточненной декларации представить в налоговый орган и пояснительное письмо о том, где была допущена ошибка либо неточность и какие показатели пересчитаны.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение срока подачи деклараций в виде штрафа. Его размер штрафа зависит от суммы налога:

  • 5% от суммы исчисленного и не перечисленного своевременно НДС за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф составит 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога;
  • 1000 рублей, если НДС к оплате отсутствует или был заплачен своевременно, но декларация подана с опозданием.

Бланк и образец заполнения

Декларация по НДС — бланк

Декларация по НДС — образец заполнения

Источник: https://okbuh.ru/nds/deklaracija-po-nds-blank-obrazec

Декларация по НДС за 4-квартал 2017-года

Приказом ФНС от 20.12.2016-года утвержден новый бланк декларации НДС за 4-квартал 2017-года. Этот отчет обязателен для всех субъектов бизнеса, хотя бы единожды выставивших  контрагентам счет-фактуру.

Последние не всегда являются плательщиками НДС. Форма декларации за 4-квартал 2017-года едина для всех плательщиков НДС, в том числе для ИП на УСН, патенте и ЕСХН, получивших счет-фактуру от контрагента.

Изменения в бланке

Одним из основных новшеств является внедрение новых 16-значных кодов. Их придется учитывать при составлении отчета. Изменения коснулись следующих строк:

  • 041 и 042. Операции с товарами, облагаемыми НДС в процессе таможенных процедур (ст. 151 НК РФ);
  • Здесь необходимо отразить расходы в пользу счета по капитальным планам;
  • 090 и 060. Подробнее о них можно узнать, если скачать декларацию по НДС на 4-квартал 2017-года;
  • 070 и 010 из 6-го раздела. Исключена необходимость отражения информации в них.

Отличия от старых бланков

Помимо изменений, новый документ содержит ряд новшеств. С учетом дополнений бланк декларации НДС на 4-квартал 2017-года имеет следующую структуру:

  • Глава №3 затрагивает подсчет налогов, обязательных для внесения в местные бюджеты; имеет отдельное приложение для отражения сумм выплаченных и восстановленных налогов;
  • 4-раздел показывает порядок расчета налогов по товарам с нулевой ставкой НДС;
  • 6-раздел отражает порядок начисления налогов на товары, не имеющие документальных оснований для нулевых ставок;
  • В 8-разделе появилась страница 00309127 для отражения операций прошлого периода;
  • Страница 00309858 (9-й раздел). Для урегулирования данных книги продаж истекшего периода;
  • Страница 00309196. Справочная информация по зафиксированным в книге продаж операциям предыдущего периода;
  • Приложение №1 с порядком кодовых обозначений операций.
  • Приложение №2 к Приказу о заполнении форм НДС.

Количество разделов  в новой форме такое же, как и в старой версии – 12. По-прежнему для плательщиков НДС обязательным является титульный лист и раздел №1. Разделы 2-12 необязательны к заполнению, если по соответствующим статьям не было операций.

Поскольку декларации по НДС принимаются электронно, бухгалтерам сложно заполнять разделы выборочно. Руководствуясь этой точкой зрения, представители налоговых органов рекомендуют сдавать декларацию в полном объеме. Строки, по которым предприятие не проводило операций, оставляют пустыми.

Составление декларации

Порядок расчета НДС остается прежним. В ближайшее время могут быть внесены изменения в категорию товарных единиц.

Обсуждается вопрос о снижении ставок НДС на реализацию плодово-ягодных культур и винограда с 18 до 10%.

Со списком товаров, имеющих специальные льготы по НДС, можно ознакомиться в 164-статье НК РФ.

Нововведения вступают в силу с начала 2018-года. Предстоящий период сдачи декларации касается последнего квартала 2017-года, поэтому она  будет подаваться в прежней форме и на старых бланках.

Бланк декларации ндс за 4 квартал 2017

Образец заполнения декларации НДС за 4 квартал 2017

Порядок составления

Порядок составления декларации по НДС за 4-квартал 2017 должен придерживаться следующего порядка:

  • Титульный лист и 1-й раздел с указанием ответственного лица — бухгалтера или предпринимателя;
  • Если компания не числится плательщиком НДС, но получила от контрагентов счета-фактуры с НДС, то в ее декларации заполняется только титульник и раздел №1;
  • Если активно велись операции, облагаемые НДС, то вводятся данные в 12-часть 2-раздела и приложения к 3, 8, 9-разделам;
  • 2-раздел заполняется представителем налогового органа;
  • 3 и 6-пункт заполняются только в том случае, если в последнем квартале отчетного периода были осуществлены соответствующие операции;
  • В 7-пункте необходимо отобразить следующее: операции, не облагаемые НДС или освобожденные от него, сбыт в другие сраны, поступления или авансы в счет будущих продаж товаров с циклом более 6-ти месяцев;
  • 8-пункт отведен для внесения данных из прошлого отчетного периода;
  • В 9-пункт вносятся данные из книги продаж;
  • 11 и 12-пункты содержат информацию о счетах-фактурах, выписанных за посредническую деятельность компании;
  • 12-пункт должен содержать информацию о счетах-фактурах НДС при непредусмотренном отчислении налогов.

Срок подачи отчетности остается неизменным: декларация за 4-квартал 2017-года по НДС должна быть направлена в местный налоговый орган до 25-января 2018-года.

Источник: https://buhnk.ru/nds/deklaratsiya-nds-4-kvartal-2017/

Декларация по НДС в 2016 году

Декларация по НДС в 2016 году

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны ежеквартально заполнять декларацию по НДС и сдавать ее в ФНС России в установленные сроки.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года.

Форма декларации по НДС, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] В приложении 1 к данному приказу содержится бланк декларации, в приложении 2 — порядок его заполнения.

Декларация по НДС 2016скачать бланк excel.

Сроки подачи декларации в 2016 году:

  • за 1 квартал — до 25 апреля;
  • за 2 квартал — до 25 июля;
  • за 3 квартал — до 25 октября;
  • за 4 квартал — до 25 января 2017 года.

Декларацию по НДС следует подавать в то отделение ФНС России, где организация стоит на учете.

С помощью данной формы должны отчитываться:

  • все налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты, которые обязаны удерживать НДС согласно НК РФ;
  • лица, не являющиеся налогоплательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС.

Способ подачи:

  • в электронном виде декларацию сдают все налогоплательщики;
  • в бумажном виде могут подавать документы организации и ИП, освобожденные от уплаты налога или не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае, если эти организации и ИП выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, также лица, применяющие спецрежимы и являющие налоговыми агентами по удержанию налога. В этом случае можно передать декларацию в налоговую лично или переслать по почте письмом с описью вложения.

Калькулятор для расчета НДС онлайн смотрите здесь.

Правила заполнения

Декларация по НДС заполняется в электронном виде и передается через телекоммуникационные каналы связи.

Если подается бумажная форма, то она может быть заполнена вручную или на компьютере с последующей распечаткой. Нельзя вносить исправления с помощью корректоров. Декларация печатается только с одной стороны листа, скреплять все распечатанные листы не допускается.

При заполнении декларации по НДС следует учитывать следующие правила:

  • в одной клетке располагать только один символ, букву, цифру, знак;
  • каждый лист нумеруется после того, как будут заполнены все необходимые разделы, не заполненные страницы нумеровать не нужно, номер страницы указывается в следующем формате — 001, 002 и т.д.;
  • данные в строки вносятся слева направо;
  • клетки, оставшиеся пустыми, заполняются прочерками;
  • все суммы следует округлять до целых рублей;
  • если декларация заполняется вручную, то нужно использовать пасту синего или черного оттенка;
  • при заполнении в электронном виде применяется шрифт courier new 16-18.

В качестве примера ниже приведен образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.

Образец заполнения

За 1 квартал 2016 года декларация по НДС подается в налоговую не позднее 25 апреля.

Утвержденная форма состоит титульного листа и 12 разделов с приложениями к ним. Заполнять нужно только те листы, по которым есть что отразить. Если операции, указанные в разделах, не выполнялись в отчетном периоде, то и заполнять его и подавать в налоговую не нужно.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики НДС. Остальные разделы заполняются, если в отчетном квартале были операции, которые соответствуют данным разделам.

Титульный лист

Обязателен для заполнения всеми отчитывающимися организациями.

В поле «налоговый период» следует указать 21 для первого квартала. В поле «отчетный год» следует поставить 2016.

Поля «реорганизация» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» следует заполнять в случае, если в первом квартал была проведены реорганизация (ставится 1) или ликвидация (ставится 0). Если этого не было, то поля заполняются прочерками.

Все коды для заполнения декларации по НДС можно посмотреть здесь.

В подразделе «достоверность…» следует указать, кто подтверждает достоверность представленных в декларации сведений (сам налогоплательщик или налоговый агент, или его представитель). Во втором случае следует приложить доверенность на представление интересов или иной документ, дающий право представлять интересы организации или ИП.

Образец заполнения титульного листа можно посмотреть на фото выше.

Раздел 1

Также обязательная для заполнения страница, в которой отражается сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению из бюджета.

Если организации, освобожденные от уплаты НДС, выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, то сумму этого налога следует указать в строке 030. (п.5 ст.173 НК РФ).

НДС, подлежащий уплате согласно п.1 ст.173 НК РФ, заносится в строку 040. Данный налог полежит расчету в разделах 3-6 декларации по НДС.

НДС, подлежащий возмещению из бюджета, отражается в стр.050. Он также рассчитывается в разделах 3-6.

Образец заполнения можно посмотреть на фото справа.

Раздел 2

Заполняется только лицами, являющимися налоговым агентом по НДС. Иностранным организациям следует заполнять строки 010-030. Российские — ставят прочерк в этих полях.

Код операции из стр.070 можно посмотреть в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации по НДС.

Итоговая сумма НДС, подлежащая уплате, отражается по стр. 060. Она складывается из исчисленного НДС  при отгрузке товаров (работ, услуг) и с авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок. Вычеты по НДС из строки 100 следует вычесть.

Раздел 3

Это основной раздел, в котором происходит расчет налога на добавленную стоимость налогоплательщиками по ставке 10, 18, 10/110 и 18/118 процентов. Общая сумма налога к уплате с учетом изложенных данных в строках 010-109 отражается в строке 110.

В этом же разделе приводится расчет налоговых вычетов — налога, подлежащего возмещению из бюджета — итоговая сумма заносится в поле 190.

Если НДС к уплате из стр.110 превышает НДС к возмещению из стр.190, то их разность нужно указать в поле 200 — именно эта сумма подлежит перечислению в бюджет.

Если НДС к уплате из стр.110 меньше, чем НДС к возмещению из стр.190, то их разность отражается в поле 210 — эта сумма должна быть возмещена налогоплательщику.

Образец смотрите на фото.

Данные из раздела 3 переносятся в первый раздел.

Приложение 1 следует заполнять только по итогам календарного года при проведении операций с недвижимостью.

Приложение 2 предназначено для заполнения иностранными лицами, которые осуществляют деятельность в РФ через свои представительства.

Раздел 4,5,6

Если организация или индивидуальный предприниматель осуществляли операции, к которым применима ставка 0%, то суммы по этим операциям отражаются в данных разделах. Если таких операций в 1 квартале 2016 году не было, то заполнять их не нужно.

Раздел 7

Если организация или ИП осуществляли операции, которые освобождены от НДС, или производили частичную предоплату по операциям, длительность производственного цикла которых свыше полугода, то необходимо заполнять данную страницы декларации.

Раздел 8

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентом для отражения информации из книги покупок о полученных счетах-фактурах с выделенным НДС, которые подлежит вычету в отчетном первом квартале. В зависимости от объема данных, которые следует указать, заполняется необходимое число листов данного раздела.

Раздел 9

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентам для отражения информации из книги продаже о выставленных счетах-фактурах с выделенным НДС, подлежащим уплате в бюджет в первом квартале. Заполняется необходимое количество листов.

Раздел 10 и 11

Отражают информацию о полученных и выставленных счетах-фактурах по договорам комиссии, агентским договорам, договорам транспортной экспедиции.

Раздел 12

Лица, которые освобождены от уплаты НДС, но при этом выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой налога, должны заполнять данный раздел декларации.

Более подробное заполнении декларации по НДС в 2016 году можно посмотреть в Приложении №2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать образец

Коды для заполнения формы можно посмотреть здесь.

Бланк декларации по НДС 2016 — скачать бесплатно excel.

Декларация по НДС образец заполнения за 1 квартал 2016 года — скачать.

— заполнение декларации

ниже покажет, как правильно заполнять декларацию по НДС в 2016 году.

Источник: http://buhland.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.