Декларация по налогу на прибыль 2018: скачать образец заполнения

Содержание

Статья

Декларация по налогу на прибыль 2018: скачать образец заполнения

Поменяется декларация по налогу на прибыль с 2017 года. Бланк, образец заполнения скачайте в статье. Декларацию по прибыли дополнят новые листы и приложения.

Зачем понадобилась новая декларация по налогу на прибыль с 2017 года

Форма, электронный формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572. Прежний бланк был утвержден приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600. Но с 2014 года законодательство неоднократно менялось.

Печать стали использовать по желанию. Для ООО и АО отменена обязанность иметь круглую печать, установлено, что они вправе иметь печать (Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ). Поэтому правило о том, что декларацию нужно заверять печатью, стало неактуальным.

Появились правила по расчету прибыли контролируемых иностранных компаний. Налоговый кодекс РФ дополнен главой 3.4 (Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ).

Механизм предусматривает декларирование и уплату в налога с доли прибыли контролируемой иностранной компании.

Платить налог в российский бюджет должно контролирующее лицо – резидент России.

Введен торговый сбор, уменьшающий налог на прибыль. Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ предусмотрено право компании на сумму уплаченного торгового сбора уменьшить налог на прибыль в региональный бюджет.

Уточнили правила о самостоятельной корректировке налоговой базы, налога и убытков, если сделки с взаимозависимыми лицами, а цены товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным (Федеральный закон от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ). В Налоговом кодексе РФ появилась статья 105.18, регулирующая порядок симметричных корректировок цен.

В некоторых регионах России налоговые ставки снижены.

 Прежняя форма не учитывала пониженные налоговые ставки для участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития и организаций, занимающихся социальным обслуживанием граждан (Федеральные законы от 29 ноября 2014 г. № 379-ФЗ, от 29 ноября 2014 г. № 380-ФЗ, от 29 декабря 2014 г. № 464-ФЗ).

Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: какие разделы оформлять

Декларация по налогу на прибыль стала еще больше.

Однако вам необязательно заполнять все 37 листов – титульный лист, раздел 1, лист 02 и приложения нему, листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 (с двумя приложениями к листу 09), приложения 1 и 2 к декларации. Не нужно включать в отчет те разделы, которые:

  • предназначены для отдельных налогоплательщиков;
  • в которых нечего указывать (не было соответствующих доходов, расходов, убытков, операций).

Все налогоплательщики сдают титульный лист, подраздел 1.1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02.

Подраздел 1.2  — для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Подраздел 1.3 — для организаций, которые платят налог на прибыль с доходов в виде процентов, дивидендов.

Приложение № 3 к листу 02 — если получены доходы, которые в этом приложении отражаются. Приложение № 4 к листу 02 — если есть не перенесенный на будущее убыток.

Приложение № 5 к листу 02  заполняют компании с обособленными подразделениями.

Приложение № 6, 6а и 6б к листу 02 — для участников консолидированной группы налогоплательщиков.

Лист 03 — для налоговые агентов, выплачивающих российским организациям дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам. Лист 04 — для получателей таких доходов, если налоговый агент не удержал налог на прибыль.

Лист 05 — для операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Лист 06 заполняют только негосударственные пенсионные фонды.

Лист 07 — для некоммерческих, благотворительных организаций и организаций, получавших какие-либо активы в качестве целевых поступлений (целевого финансирования). Лист 08 нужно заполнять при корректировке налоговой базы.

А лист 09 с приложениями  — для налога на прибыль контролируемой иностранной организации.

В Приложении № 1 по-прежнему указывают доходы, с которых не платится налог на прибыль, и расходы, которые учитывают только определенные налогоплательщики.

Приложение № 2 оформляют налоговые агенты, выплачивающие гражданам доходы по операциям с ценными бумагами  (в т. ч.

дивиденды по акциям), с финансовыми инструментами срочных сделок, РЕПО с ценными бумагами и по займам ценными бумагами.

Как изменилась декларация по налогу на прибыль с 2017 года (бланк)

Теперь расскажем о том, как декларация по налогу на прибыль изменилась по сравнению с прежней редакцией.

Титульный лист

Титульный лист стал понятнее для правопреемников реорганизованных компаний.

Порядок заполнения декларации дополнили сведениями о том, что ИНН и КПП организации (обособленного подразделения) — те, что были присвоены при постановке на налоговый учет еще до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации нужно брать из Приложения № 1 к Порядку  заполнения декларации:

  • 1 — преобразование;
  • 2 — слияние;
  • 3 — разделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением;
  • 0 — ликвидация.

Если же декларация не за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» указываются прочерки.

Смотрите ниже – декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения титульного листа.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль 2017>>>

Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения титульного листа

Лист 02

В листе 02 и приложении № 5 к листу 02 теперь можно указать новые категории налогоплательщиков, имеющие право на льготные ставки по налогу на прибыль:

  • код «3» отныне указывают не только резиденты особой экономической зоны, но и участники свободной экономической зоны;
  • новый код «6» — для резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Лист 02 теперь учитывает возможность плательщиков торгового сбора снизить обязательства по налогу на прибыль. Торговый сбор не учитывают в расходах (приложение № 2 к листу 02).

Он должен напрямую уменьшать налог на прибыль в региональный бюджет (новые строки 265-267 листа 02).

  Правда, льготой можно воспользоваться только в том случае, выполняются  сразу три условия:

  • в ИФНС подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если организация поставлена на учет принудительно, налог на прибыль не уменьшается;
  • торговый сбор перечислен в бюджет до даты уплаты налога на прибыль (авансовых платежей). Если позже, сбор можно учесть в следующем отчетном периоде, а за IV квартал — в декларации либо за отчетный год, либо за I квартал следующего года;
  • по итогам отчетного (налогового) периода у организации достаточная сумма налога на прибыль к уплате в региональный бюджет. Если налога меньше или получен убыток, торговый сбор можно учесть в следующем отчетном периоде либо в I квартале следующего года (п. 10 ст. 286 НК РФ, письмо ФНС России от 28 сентября 2015 г. № ГД-4-3/16910).

Смотрите ниже Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения листа 02.

Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения листа 02

Приложение № 5 к листу 02 адаптировано для плательщиков торгового сбора, у которых есть обособленные подразделения. Новые строки — 095-097.

Приложение № 6 и 6а к листу 02 учитывает интересы консолидированных налогоплательщиков, которые перечисляют торговый сбор в бюджет субъекта федерации. Новые строки — 095-097.

Лист 08

Лист 08 будут заполнять при корректировке налоговой базы: самостоятельной, симметричной, обратной.

Когда в сделке с взаимозависимым покупателем цены ниже рыночных, налоговая база по прибыли считается заниженной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

В этом случае увеличить налоговую базу и налог на прибыль к уплате можно самостоятельно, не дожидаясь ревизий ИФНС (п. 4, 6 ст. 105.3 НК РФ).

В приложении 1 к листу 02 старой декларации сумма корректировки указывалась как внереализационные доходы по строке 107. В новой декларации для этих целей разработан дополнительный раздел — лист 08.

Кроме самостоятельных корректировок, в листе 08 отражают симметричные корректировки налоговой базы (если контрагенту доначислили доходы, можно увеличить расходы), а также обратные корректировки налоговой базы (если решение о доначислении доходов было впоследствии отменено).

Смотрите ниже Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения листа 08.

Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения листа 08

Лист 09

Лист 09 предусмотрели для компаний, которые рассчитывают и платят налог контролируемой иностранной организации. Подробности — в статье «Налог на прибыль контролируемой иностранной компании».

Смотрите ниже Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения листа 09.

Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения листа 09

Подробнее: http://www.glavbukh.ru/art/83736-qqqm9y16-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-s-2017-goda-blank-obrazets-zapolneniya#ixzz4Opni5lmD

Источник: http://www.asvsoft.ru/article/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-s-2017-goda-blank-obrazec-zapolneniya

Как правильно оформить декларацию по налогу на прибыль?

Каждая организация должна отчитываться о своих доходах, платить налог на прибыль и заполнять налоговую декларацию. Разберемся, как заполнять декларацию по налогу на прибыль. Образец заполнения декларации можно скачать ниже.

В статье будет пошагово рассмотрен процесс заполнения данного отчета и приведен заполненный пример декларации для организации, отчитывающейся за 2013 год. Бланк декларации по налогу на прибыль за 2013 год утвержден Приказом ФНС РФ от 22.03.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк налоговой декларации по прибыли можно в конце статьи.

Декларация по налогу на прибыль 2016.

Налог на прибыль предприятия — один из основных федеральных налогов (ставка 20%). В федеральный бюджет перечисляются 2% от общей суммы, остальные 18% — в региональный. Подробнее об этом налоге читайте тут.

Отчетность по налогу на прибыль сдается за каждый месяц или поквартально.

Если отчетный документ предоставляется за каждый месяц, то его следует сдать до 28 числа того месяца, который следует за отчетным.

При поквартальной отчетности декларация сдается до 28 числа первого месяца того квартала, который следует за отчетным.

Правила оформления декларации по прибыли

Пунктом первым статьи 285 Налогового Кодекса определено, что налоговым периодом по налогу на прибыль признан календарный год, а отчетными периодами могут быть как один месяц, так и один квартал. Базу для начисления следует определять с 1 января нарастающим итогом.

Декларация должна быть заполнена по установленной законодательством форме, на бумаге или в электронном виде. Если документ оформляется на бумаге, нельзя печатать его с двух сторон листа. Так же не допускается крепление листов способом, который может испортить бумагу.

Если декларация на бумаге, то ее можно предоставить:

  • лично;
  • используя представителя;
  • почтовым отправлением с описью.

Полный вариант декларации состоит из нескольких листов и разделов. Но это не значит, что необходимо заполнить все. При различных системах налогообложения декларация по налогу на прибыль оформляется по-разному.

Например, если предприятие использует общую систему налогообложения, то следует заполнить лист 01, дополненный разделом 1.1, лист 02 с приложениями 1, 2 и 3. Остальные страницы заполняются только тогда, когда совершаются хозяйственные операции, которые в них указаны.

Для остальных систем налогообложения необходимо заполнить страницы 01 и 03, а также раздел 1.3.

Техника заполнения:

Для того чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, нужно соблюдать несколько важных правил:

  1. при заполнении документа вручную используются печатные буквы, выполненные разборчиво;
  2. в каждую незаполненную клетку необходимо поставить прочерк;
  3. если показатель не занимает все знакоместа в соответствующем поле, то пустые места справа заполняются прочерком;
  4. оформляя документ вручную, поля заполняются с первого знакоместа с левой стороны;
  5. если декларация заполняется на компьютере, то показатели программа выравнивает по первому знакоместу справа;
  6. знак минус «» следует ставить в первом знакоместе слева;
  7. все суммы должны быть округлены и указаны в полных рублях.

Образец заполнения

Заполнение Лист 01 (титульный)

Здесь отражается общая информация о налогоплательщике и налоговом периоде. Для примера заполним декларацию по налогу на прибыль за 2013 год для ООО на общей системе налогообложения. Заполненный образец декларации можно скачать ниже.

ИНН, КПП — номера списываются со свидетельства о постановке на учет в Налоговой инспекции.

Номер корректировки – если в течение отчетного периода декларация предоставляется впервые, то указывается «0—», для корректирующей декларации номера ставятся по порядку: «1—», «2—» и т.д.

Налоговый (отчетный) период – указывается соответствующий код:

  • 21 — для первого квартала;
  • 31 — для полугодия;
  • 33 — для декларации за 9 месяцев;
  • 34 — для годовой декларации;
  • 50 — для последней декларации при ликвидации или реорганизации.

Для нашего примера необходимо указать «34».

Отчетный год – год, по итогам которого декларация составлена (в нашем образце 2013).

Представляется в налоговый орган – код, состоящий из четырех цифр, того подразделения Налоговой инспекции, куда документ будет сдан.

По месту нахождения (учета) — нужно указать код, соответствующий Приложению №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Сам Порядок заполнения можно также скачать в конце статьи.

Организация/обособленное подразделение — полное наименование, содержащееся в учредительных документах.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Вид экономической деятельности — код по ОКВЭД.

Форма реорганизации, ликвидации – данное поле заполняется при ликвидации или реорганизации.

В графе «на…страницах» — общее количество страниц в декларации.

Графа «с приложением подтверждающих документов или их копий на…листах» — количество подтверждающих документов (копий), включая копии, подтверждающие полномочия представителя).

Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» :

  • «1» — документ подписал руководитель;
  • «2» — документ подписан по доверенности, например, главным бухгалтером.

«Подпись» — подпись руководителя (представителя), заверенная печатью.

Заполнение Листа 02 (расчет налога)

При заполнении этой страницы налоговой декларации следует учитывать код:

  • 2- производитель сельскохозяйственной продукции;
  • 3- резидент, который находится в особой экономической зоне;
  • 1 — все, кто не относятся к 2 и 3.

Чтобы заполнить лист 2, сначала нужно заполнить приложения к нему.

Заполнение Приложения 1

Это приложения необходимо заполнить обязательно, так как оно включает:

  • доходы от основной деятельности;
  • выручка от продажи основных средств;
  • полученные проценты и кредиты, излишки, обнаруженные при инвентаризации.
  • внереализационные доходы.

Доходы, полученные за отчетный период (в нашем образце за 2013 году), указывается в графе 3 данного приложения.

Выручка, полученная от основной деятельности, указывается в строке 010, далее расшифровывается по стр. 011-014.

Выручка, полученная от ценных бумаг отражается в строке 020, после чего детализируется по стр. 021-022.

Поле 023 заполняется, если в отчетном периоде была реализация предприятия как имущественного комплекса.

Поле 030 отражает данные из Приложения 3 к листу 2. Если это Приложение заполнялось, то итоговые данные из него из стр. 340 переносится в 030.

040 – сумма значение 010, 020, 023, 030, то есть общая величина полученных доходов от реализации.

100 – здесь отражается общая сумма полученных внереализационных доходов, по строкам 101-107 более подробно раскрываются данная группа доходов.

Заполнение Приложения 2

Здесь должны быть указаны все расходы, которые возникли в течение налогового периода: прямые, коммерческие, налоговые, внерелизационные (уплаченные проценты, штрафы).

Суммы понесенных расходов указываются в графе 3 этого приложения.

Для правильного оформления каждой строки расходов лучше воспользоваться официальным Порядком заполнения, скачать который можно ниже.

В заполненном ниже образце для примера была взята организация, занимающаяся оптовой торговлей покупных товаров, поэтому были заполнены следующие строки:

020 – расходы от реализации товаров, включая транспортно-заготовительные расходы.

030 – стоимость покупных товаров.

040 – общая сумма косвенных расходов, включающая налоги (041).

080 – расходы от операций из Приложения 3, организация продала в 2013 году автомобиль и здесь отразила остаточную стоимость автомобиля на момент продажи.

100 – здесь организация отразила убыток, который понесла от продажи автомобиля и который относится к текущему отчетному периоду. Как известно, если по итогам продажи имущества организация несет убыток, то он равномерно распределяется по оставшемуся сроку полезного использования.

130 – общая сумма признанных расходов.

131 – начисленная за 2013 год сумма амортизации.

200 – внереализационные расходы всего.

201 – в том числе проценты от использования займа.

Заполнение Приложения 3

Если не продавалось имущество и не получены доходы от услуг, это приложение не заполняется.

Заполненный образец декларации по налогу на прибыль, представленный ниже, оформлен для случая, когда организация в отчетном периоде продает основное средство – автомобиль остаточной стоимостью 300 000 руб. По результатам продажи организация терпит убыток в размере 100 000 руб.

В соответствии с этими данными в декларации заполнены следующие строки:

010 – количество проданного имущества – 1.

020 – количество проданного имущества с убытком – 1.

030 – выручка от реализации амортизируемого имущества, в нашем образце автомобиль продан за 200 000.

040 – остаточная стоимость – 300 000.

050 – заполняется, если от реализации получена прибыль (в нашем примере не получена).

060 – величина полученного убытка от реализации – 100 000.

Для листа 02 существуют и другие приложения, например, расчеты авансовых платежей, убытков, снижающих налог.

На основании заполненных приложений оформляется лист 02, в бланке декларации подробно написано, что из какой строки нужно переносить.

Исходя из данных листа 2, заполняется первый раздел.

Раздел 1 — сумма налога, определенная налогоплательщиком для уплаты.

  • заполняется, если необходимо учесть авансовые платежи.
  • заполняют предприятия (организации) производящие ежемесячные уплаты;
  • заполняется, если получены доходы в виде процентов или дивидендов.

Здесь указывается код ОКТМО (ранее код ОКАТО), этот код вписывается в то поле, где раньше отражался ОКАТО.

Как известно, налог на прибыль платится в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. Для каждого типа бюджета указывается кбк и рассчитанная сумма налога к уплате или к уменьшению.

Скачать бланки и образцы

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, можно прочитать в Порядке заполнения данного отчета.

Скачать Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль — ссылка.

На основе приведенной выше информации был заполнен бланк декларации по налогу на прибыль, образец которого можно посмотреть ниже.

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций в excel — ссылка.

Бланк отчета, актуальный на 2013 год и утвержденный Приказом ФНС РФ от 22.03.2012 N ММВ-7-3/[email protected], смотрите ниже.

Декларация по налогу на прибыль скачать бланк в excel — ссылка.

Образец декларации по налогу на прибыль за полугодие 2014 — ссылка.

Источник: http://buhland.ru/kak-pravilno-oformit-deklaraciyu-po-nalogu-na-pribyl/

Правила заполнения бланка декларации по налогу на прибыль организаций

Правила заполнения бланка декларации по налогу на прибыль организаций

Любая компания, которая ведет коммерческую деятельность, обязана выплачивать государству налог в виде определенного процента со своей прибыли, так как это требование закреплено действующим законодательством, и в противном случае ее ожидают всевозможные штрафы, пени и другие последствия, вплоть до прекращения деятельности.

Чтобы избежать таких последствий и подтвердить тот факт, что компания действует в полном соответствии с законом, она должна сдавать в налоговые органы регулярную отчетность с указанием основной информации касательно своего налогообложения.

Самое главное при этом – правильно заполнить бланк декларации по налогу на прибыль в соответствии с требованиями законодательства 2018 года, так как в противном случае документ могут просто не принять на рассмотрение.

Общая информация

Налог на прибыль представляет собой прямой налог, общая сумма которого непосредственно зависит от того, какие организация показывает результаты своей деятельности, так как начисляется он на прибыль, полученную организацией.

В соответствии с нормами, прописанными в статье 289 Налогового кодекса, налоговую декларацию нужно предоставить на протяжении 28 дней с момента окончания любого отчетного периода. Сдавая годовую отчетность, ее нужно подавать не позднее 28 марта того года, который идет за ушедшим налоговым периодом.

Статья 289. Налоговая декларация

Кто должен сдавать документ и отчетные периоды?

Статья 246 Налогового кодекса указывает на то, что декларации нужно подавать всем зарегистрированным налогоплательщикам, то есть:

  • российским компаниям;
  • зарубежным организациям, которые работают в России через постоянное представительство;
  • иностранным компаниям, которые получают прибыль из источников в России.

Статья 246. Налогоплательщики

Налоговым периодом называется тот промежуток времени, на протяжении которого должно осуществляться формирование налоговой базы и окончательное определение суммы налога, которая должна быть выплачена компанией.

Бланк декларации по налогу на прибыль организаций

Заполнение нового бланка налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Последняя актуальная форма декларации установлена Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/[email protected], который был издан 19.10.16. При этом стоит отметить, что изменения по сравнению с той формой, которая была принята в 2014 году, оказались самыми незначительными.

Стоит отметить несколько ключевых изменений, которые коснулись процедуры заполнения этой декларации:

  • В титульном листе появилась новая информация, которая предназначена для правопреемников реорганизованных организаций, включая КПП и ИНН, присвоенные до проведения процедуры реорганизации. Коды форм ликвидации и реорганизации указываются в Приложении №1 к Порядку заполнения.
  • Нужно заполнять два новых листа – 08 и 09. Первый заполняется теми компаниями, которые сократили собственный налог на прибыль по той причине, что устанавливают цены ниже рыночных, проводя различные операции с зависимыми контрагентами. Ранее подобные сведения нужно было указывать в Приложении №1 к листу 02.
  • Лист 09, а также его Приложение №1 нужно заполнять контролирующим органам, которые обеспечивают учет прибыли контролируемых зарубежных организаций.
  • В листе 02 появились новые поля, в которые нужно указывать индивидуальные коды налогоплательщика, и в частности, это касается нового кода налогоплательщика «6», который нужно указывать резидентам тех территорий, которые отличаются опережением социально-экономического развития. Помимо этого, в нем также указываются строки для торгового сбора, сокращающего платежи, и поля, которые нужно заполнять лицам, являющимся участниками региональных инвестиционных проектов.
  • В листе 03 было произведено исправление ставки с дивидендов (на 13% вместо 9%), а также исключено поле 060, в котором раньше отражались дивиденды организациям, имеющим неустановленный статус. Помимо этого, в разделе «В» данного листа теперь отсутствуют поля, в которые нужно было вписывать адрес получателя дивидендов, а в разделе «Б» нужно указывать в поле вида дохода коды в соответствии с тем, по какому подпункту пункта 4 статьи 284 Налогового кодекса осуществляется налогообложение доходов организации.
  • В листе 06 появились новые строчки 241 и 242, которые показывают полный перечень отчислений, выделенных на формирование имущества для страхового резерва и уставной деятельности, но при этом из него исключили сроки 420, 430 и 440, в которых нужно было отражать затраты компании.
  • Из Приложения №1 к листу 02 исключили строку 107, в которой отражалась внереализационная прибыль после проведения самостоятельной корректировки налоговой базы по всем подконтрольным операциям. Теперь под эту запись выделен специальный лист 08.
  • В Приложение №2 к листу 02 было добавлено специальное поле, в которое нужно записывать коды налогоплательщиков, а также была полностью удалена строка 203, в которую записываются затраты от реализации прав требования задолженности.
  • Приложение №3 к листу 02 было дополнено специальным полем, в которое нужно записывать новый код налогоплательщика «6», а также лишилось строки аналогично Приложению №1.
  • Приложение №5 также получило новую строку для кода налогоплательщика, а также несколько дополнительных строк. В строке 051 теперь нужно отражать сумму налога, рассчитанного по пониженной ставке, а в строках 095-097 указывается информация для торгового сбора.
  • В Приложении №6 и №6А появились строки 095-097, в которых указываются данные для торгового сбора с целью обеспечения интересов консолидированных групп налогоплательщиков.
  • К Приложению №6Б была добавлена строка 061, в которую нужно записывать полный перечень изменений за прошлые отчетные периоды в том случае, если по причине той или иной ошибки произошла выплата чрезмерной суммы налогообложения.

Образец документа

Титульный лист нужно заполнять основной информацией о компании:

  • КПП, ИНН и полное наименование (пустых ячеек оставаться не должно, в крайнем случае они заполняются прочерками).
  • Номер корректировки. Указывается как 0, если декларация подается впервые, но при внесении корректировок каждая уточненная декларация уже должна иметь свой порядковый номер.
  • Код отчетного периода. Непосредственно зависит от того, за какой промежуток времени осуществляется подача декларации. В частности, зависит также и от того, какой системой отчисления авансов пользуется налогоплательщик и использует ли он ее вообще.
  • Код налогового органа, который соответствует инспекции, куда сдается декларация.
  • Код по месту учета.
  • Код экономической деятельности.
  • Основная информация, такая как ФИО и контактный номер налогоплательщиков, дата передачи документа и количество листов в нем.

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль

Далее заполняется раздел №1, подраздел 1.1. В качестве примера стоит рассмотреть компанию «Нерест», которая получила на протяжении года прибыль на сумму 1000000 рублей, и должна оплатить налог в размере 20%, то есть 200000 рублей.

Рассчитывается сумма авансов, начисленных на протяжении кварталов, и учитывая то, что на конец третьего квартала ее прибыль уже 800000 рублей, заплачено было, соответственно, 160000 рублей. Таким образом, ей остается доплатить 40000 рублей.

В соответствии с законодательством 2018 года 3% от налога отправляется в федеральный бюджет, в то время как 17% остается в региональном, но в марте сдается декларация еще за 2018 год, когда действовали ставки в размере 2% и 18% соответственно.

В этом разделе нужно написать:

Строка 010 Код муниципального образования, где находится компания.
Строки 030 и 060 КБК, куда должны перечисляться суммы в региональный и федеральный бюджеты.
Строки 040 и 070 Суммы к доплате, которые должны разбиваться по бюджетам, то есть в данном случае это: 1000000 – 800000 = 200000 рублей.

Подраздел 1.2 нужно заполнять только тем, кто отчисляет ежемесячные авансовые платежи, в то время как подраздел 1.3 заполняется компаниями при необходимости выплаты налога на прибыль с дивидендов.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

Лист 02 нужно заполнять в качестве указания того, из каких сумм прибыли и затрат осуществляется расчет налоговой базы:

010 Общая сумма прибыли.
020 Внереализационная прибыль.
030 Реализационные затраты.
040 Внереализационные затраты.
050 Затраты, которые не будут браться в учет для налогообложения (если есть).
060 Сумма доходов, рассчитанная в виде разницы между прибылью и затратами.
070 Прибыль, которая не входит в состав доходов.
080-110 Нужно заполнять в зависимости от особенностей деятельности компании и наличия прибыли, льгот или затрат, которые не облагаются налогом.
120 Используемая налоговая база.
140-170 Принятые налоговые ставки (в данном случае 2% и 18%, но при заполнении за 2018 год уже 3% и 17%).
180 Общая сумма налога.
190 Сумма, выплачиваемая в федеральный бюджет.
200 Сумма, выплачиваемая в местный бюджет.

Продолжить данный лист нужно авансовыми платежами с прошлого периода, данные о котором берутся из отчетности, полученной за три квартала 2018 года.

Таким образом, на момент окончания третьего квартала компания «Нерест» заплатила в бюджет в общей сумме 160000 рублей, то есть 16000 было оплачено в федеральный бюджет, а 144000 – в региональный.

Приложение №1 к данному листу детализируется вся прибыль по строкам 010, 011 и 012, то есть полной выручки, а также той, которая была получена от реализации товаров, купленных у других компаний или произведенных самостоятельно. Также указываются итоговые показатели, и в строке 040 указывается общая сумма всей реализационной прибыли, а в строке 100 – внереализационной прибыли.

Строки 010-030 нужно заполнять только тем компаниям, которые используют метод начисления в целях признания прибыли и затрат, указывая следующие данные:

010 Затраты на реализацию собственной продукции.
020 Прямые затраты, связанные с розничной и оптовой торговлей.
030 Стоимость товаров, купленных в целях перепродажи, как часть затрат.
040 Косвенные затраты.
080 Затраты, которые относятся к реализации основных средств.
130 Общая сумма вышеперечисленных затрат.

Отдельно в строках 131 и 132 указываются суммы амортизации, которые учитываются в отчетном периоде.

В конечном итоге оформляется приложение №3, если компания в отчетном периоде занималась продажей амортизируемого имущества, непогашенной дебиторской задолженности, несла затраты, необходимые для обслуживания производства, а также имела какую-либо прибыль или расходы по соглашениям доверительного управления имуществом.

Здесь достаточно заполнить:

030 Прибыль от реализации.
040 Остаточная цена.
050 Прибыль, рассчитанная в виде разницы между первыми двумя пунктами.

Сроки сдачи документа

В соответствии со статьей 285 Налогового кодекса налоговым периодом по этому налогу признается календарный год, в то время как отчеты нужно сдавать ежеквартально.

При этом стоит отметить, что если налогоплательщик оплачивает ежемесячные авансовые платежи в соответствии с фактически полученной прибылью, сдавать отчетность им нужно также каждый месяц.

Источник: http://buhuchetpro.ru/blank-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

Налог на прибыль 2018 образец заполнения декларации

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за 3-й квартал 2018 года делается на том же бланке и по тем же правилам, которые действуют начиная с отчетности за 2018 год. Однако у, формируемой за квартал, есть ряд особенностей, требующих внимания.

Рассмотрим их.

Форма бланка, на котором оформляется по налогу на прибыль за 3-й квартал 2018 года, введена в действие приказом ФНС России от 19.10.2018 № ММВ-7-3/[email protected], так же как и правила заполнения этого бланка.

Форму применяют начиная с отчета за 2018 год.

От предшествующей она отличается:

Соответственно, дополнены правила, которым нужно следовать в заполнении декларации, и некоторые коды. Однако в основные разделы отчета (кроме листа 02, где скорректирована формула расчета уже начисленного налога) и в правила отражения данных в них принципиальных изменений не внесено.

Заполнять следует с учетом изменения соотношения для распределения прибыли между бюджетами, согласно которому для отчислений в федеральный бюджет действует ставка 3%, а для отчислений в бюджет региона — 17% (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Формируя отчетность по налогу на прибыль за 3-й квартал 2018 года, в выборе разделов, которые войдут в нее, необходимо руководствоваться тем, что для этого существует 2 вида правил:

  • общие, обязывающие к оформлению ряда листов отчета и разрешающие прочие листы заполнять только при наличии данных в них;
  • специальные, влияющие на включение в отчетность листа в зависимости от периода, за который декларация формируется.

Для отчетности, составляемой за 3-й квартал, из этого важно следующее:

Юрлицам с обособленными подразделениями придется:

Авансы в отчетности по прибыли за 3-й квартал

Авансы в по прибыли, составляемой за отчетные периоды, рассчитывают по правилам п.

2 ст. 286 НК РФ и отражают в 3 группах строк листа 02:

Итоги

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

В бухгалтерской программе Бухсофт: Предприятие, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по прибыли в новом формате.

В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России): Также планируют подкорректировать Порядок заполнения: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.

Образец декларации по налогу на прибыль 2018

Пример правильной декларации по налогу на прибыль в 2018 году, скачать бесплатно в excel новый актуальный бланк. Что нового появилось в декларации, что нужно не забыть при заполнении?

Скачать заполненный образец и бланк можно в этой статье.

Новая форма учитывает ряд изменений, которые введены с начала 2015г., в том числе повышение ставки по доходам в форме дивидендов до 13 процентов, введение на московской территории торгового сбора и другие нововведения.

Ряд листов претерпели изменения, введены новые поля, удалены поля, потерявшие актуальность.

Кроме того, в новом бланке появились два новых листа 08 и 09.

Новая форма декларации по налогу на прибыль 2018 бланк — скачать бесплатно в excel.

Особенности декларирования доходов организацией на ОСН:

Образец заполнения за 2018 год

Помимо указанных, бланк декларации по налогу на прибыль содержит множество других листов для отражения различной информации. Организация должна выбрать необходимые листы.

Процедуру заполнения следует проводить следующим образом:

Ниже приведен заполненный образец декларации для организации, платящей налог на прибыль, за 2018 год. Срок сдачи бланка — до 28 марта 2018 года включительно.

Декларация по налогу на прибыль 2018 бланк скачать — excel.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 года — скачать.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  1. порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
  2. общие требования к заполнению и представлению;
  3. состав;

Строка 210 по налогу на прибыль

  1. если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 за 1-ое полугодие 2018 г.

Источник: http://ipc-zvezda.ru/nalog-na-pribyl-2017-obrazec-zapolnenija-deklaracii-78754/

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 скачать образец

Всем без исключения налогоплательщикам, в том числе и юридическим лицам, необходимо подавать данные декларации в ту инспекцию, которая соответствует месту нахождения организации, хотя предоставление данных в некоторых случаях возможно и в региональное представительство налоговой инспекции. Налогоплательщик должен это делать или по итогам месяца,  кварталов, и года, конечной датой которого будет являться 28 марта.

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год — инструкция по заполнению

Построчное заполнение декларации по налогу на прибыль для физических лиц содержит указания, как оформлять титульный лист, раздел 1 (подраздел 1.1), лист 02 вместе с 8 приложениями, которые к нему относятся.

Для сдачи нужно готовить эту документацию, даже если за выбранный период доходность нулевая или произошел убыток. Отчитываться должны даже те ИП, кто работает по упрощенке (УСН).

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, порядок заполнения построчно

Чтобы разобраться в том, как выглядит заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, можно использовать следующую инструкцию:

  • 1. Организация должна заполнять в первую очередь титульный лист, где указывается ИНН, КПП, номер корректировки (если декларация не уточненная, а заполняется первый раз, то ставиться «0»). Код периода может быть «21», «31» и «33», если исчисление происходит за первый квартал, и 9 месяцев соответственно. Если используется ежемесячный режим, то начинать нужно от «35» до «46», где первое значение – это январь, а последнее означает год. С учетом того, апрель это, май или ноябрь, и нужно выставлять цифру. Налоговая инспекция имеет свой код. Заполнить потребуется наименование организации, ОКВЭД, данные о налогоплательщике и сколько всего у декларации и подтверждающих документов будет листов.
  • 2. В листе 02 нужно указать код 1,2 или 3, но все конкретные суммы нужно вносить только после того, как каждое приложение будет заполнено, так как данные берутся именно оттуда.
  • 3. В разделе 1 отражается сумма уплаты налога в бюджет. Инструкция для «чайников» — заполнение происходит тогда, когда есть сумма, связанная с авансовыми платежами, выплаты происходят каждый месяц, или есть доходы, затрагивающие дивиденды.
  • 4. Что касается приложения 1, то отчетность предполагает указание дохода организаций, куда входит выручка, возникшая по причине реализации товара, сюда включается каждый платеж от основного хозяйствования, обнаруженные излишки и в нереализационные доходы тоже идут в учет.
  • 5. Все расходы прописываются в приложении 2. И прямые, и косвенные, и те, которые связанные с коммерцией. В графе № 3 будет итог.

В тему:  Солидарная и субсидиарная ответственность в чем отличие?

Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 — заполнение

Все зависит от того, как отчетный порядок используется. Авансовый платеж по итогам отчетного периода предполагает указание суммы с прошлого периода, соответственно, за первый квартал нужно ставить прочерк.

В противном случае сумма будет равна тому, что указано в строке 290, то есть, она будет соответствовать сумме, которую нужно было заплатить за последний квартал прошлого года. Эти правила прописаны в ст.

286 НК РФ, им и необходимо следовать.

Строка 290 декларации по налогу на прибыль

Если организация совершает платежи в рамках одного квартала каждый месяц, а также делает квартальные авансовые платежи, то в данной строке нужно ставить показатель, используемый в строке 180 листа 02. В отчетности за последующие кварталы в этой строке нужно указывать разницу показателей за прошлый отчетный период и за текущий срок, а если разница будет нулевой, то бухгалтер вправе оставить прочерк.

В этом разделе нужно включать только косвенные расходы, при этом, подавать данные за расход, возникший вследствие уплаты штрафа и других санкций, которые вправе утверждать служба ФНС, не требуется.

Не принципиально, по какой причине был наложен штраф – налоговый агент мог получить штраф на имущество, вследствие того, что он искал способы, как не показать его и как спрятать имущество в декларации, чтобы уменьшить налоги на НДС.

Налоговая инспекция выявит, если база будет заниженной, и примет меры, но в отчет эти издержки не включаются.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

Скачать бланк и все приложения к листу можно по следующей ссылке:

Там же будет понятно, что это такое, кто, когда и куда должен отправлять декларацию, возможно ли послать физическим лицам онлайн электронный лист, какой календарь лучше использовать, и при какой сумме прибыли агент будет автоматически обязанный делать это не ежемесячно, а ежеквартально.

В тему:  Внесение изменений в устав ООО с одним учредителем и двумя

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Сдавать нужную документацию нужно до 28 апреля, а если расчет наступит слишком поздно, пусть даже на месяц, то последует уплата штрафа.

Это утверждение нет смысла проверять, так как если получать вовремя данные от агента, такие как доход, убыток, изменение баланса, ФНС не будет, то платить деньги за просрочку придется, в независимости от того, в чем причина.

Сдача может выполняться и в исключительно бумажном виде, если число сотрудников (среднесписочная) не превышает 100.

Даже если предпринимательской деятельности у организации не было, сдавать отчетность нужно все равно, и не важно, уплачивался ли НДС, был ли фактический расход средств или нет. Заполнение происходит по установленному образцу.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

(1 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ogic.ru/pravo/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.