Бухучет канцтоваров 2018. бухучет канцтоваров на усн

На каком счете учитывать канцтовары, Современный предприниматель

Бухучет канцтоваров 2018. Бухучет канцтоваров на УСНx

Check Also

Онлайн-кассы: возврат покупателю С 1 февраля 2017 ИФНС прекратили регистрацию кассовых аппаратов с традиционным устройством ЭКЛЗ. Теперь зарегистрировать можно исключительно онлайн-кассу с фискальным накопителем (ФН), заменяющим ЭКЛЗ.

Налоговики поставили на учет 100% новых ККТ ФНС на своем официальном сайте сообщила, что с сентября 2016 года, когда начался переход на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, налоговая служба зарегистрировала более 1,5 млн новых касс.

При расчетах через интернет продавец обязан применять ККТ ФНС России в письме от 2 февраля 2017 г. № ЕД-4-20/[email protected] разъяснила, что в соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 г.

№ 54-ФЗ пользователь контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с применением электронных средств платежа и устройств, подключенных к сети интернет, в результате чего исключено его непосредственное взаимодействие с покупателем, должен выдать кассовый чек или БСО в электронной форме.

Во Владивостоке рассмотрели проекты будущих резидентов Свободного порта Во Владивостоке прошло первое заседание Наблюдательного совет Свободного порта Владивосток под председательством вице-премьера Правительства РФ, полпреда президента в ДФО Юрия Трутнева, сообщает пресс-служба ФНС России.

Онлайн кассы: кто освобожден Внедрение в практическую жизнь новых положений Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 о ККТ вызвало массу вопросов среди компаний и предпринимателей о том, на кого, собственно эти положения распространяются, а кому можно не применять онлайн кассы.

Расчет пени по налогам Компании и индивидуальные предприниматели обязаны исполнять свои обязательства перед бюджетом в строго установленные сроки. Перечисление различных сборов ранее этих дат допускается, но задержка даже на один день неминуемо приведет к начислению пеней по налогам.

При расчетах в интернете ККТ применяется независимо от гражданства покупателя У организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты в интернете, возникает обязанность применять ККТ, независимо от гражданства покупателя.

Формы «ИНВ» Какими документами должна оформляться инвентаризация? Должны ли эти формы быть унифицированными, или их можно разработать самостоятельно? Какие требования при этом следует соблюдать? На все эти вопросы мы ответим в данной статье, а также приведем список унифицированных форм, предназначенных для оформления инвентаризационных мероприятий.

Налоговый период по земельному налогу Действующим законодательством определено, что владеющие земельными наделами граждане и организации, являются плательщиками земельного налога.

Названы условия, при которых камеральная проверка декларации по НДС сократится до 2 месяцев ФНС в письме от 13.07.

17 N ММВ-20-15/112 сообщила о внедрении программного комплекса «АСК НДС-2», с помощью которого риск-ориентированный подход применяется при камеральных проверках налоговых деклараций по НДС с сумой налога, заявленной к возмещению из бюджета.

СФ одобрил законопроект об увеличении страхового возмещения по вкладам до 1,4 млн руб.

Совет Федерации одобрил пакет законопроектов, направленных на стабилизацию ситуации на финансовых рынках, сообщает пресс-служба СФ.

Одно из самых важных для граждан решений – одобрено повышение стоимости страховки по вкладам населения до 1,4 млн руб.

Какой ЭЦП можно подписать первичку? Все первичные документы, как для целей налогового учета, так и для бухгалтерского, должны быть заверены подписью ответственных лиц. Но если первичка составляется в электронном виде, она и подписывается электронной подписью.

Сдать налоговую декларацию по НДПИ нужно до 31 мая ФНС России в письме от 13 мая 2011 г.

№ АС-4-3/[email protected] сообщила данные для исчисления НДПИ в отношении нефти за апрель 2011 г.

Кроме того сообщается, что средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья равен 119,54 долл.

Срок действия специальной оценки условий труда Согласно законодательству, работодатель должен обеспечить безопасные условия работы в компании и охрану труда работников.

Форма 4-ФСС за 1 квартал. Приказом ФСС России от 14 марта 2012 г. № 87 уточняется технология приема формы-4 ФСС РФ в электронном виде. С I квартала 2012 года действует новая форма-4 ФСС РФ. В частности, с титульного листа исчезли графы с кодами по ОКПО, ОКПФ, ОКФС.

Мобильная онлайн-касса Начиная с 1 июля 2017 года все торговые организации должны перейти на онлайн-кассы нового поколения с фискальным накопителем вместо ЭКЛЗ. Среди них есть как стационарные, так и переносные варианты.

Источник: http://calypsocompany.ru/nalogi-i-vznosy/na-kakom-schete-uchityvat-kanctovary-sovremennyj-predprinimatel

Прошу совета. Как кардинально упростить учет канцтоваров

Прошу совета. Как кардинально упростить учет канцтоваров

Первой за советом к коллегам через «УНП» обратилась главный бухгалтер Евгения Затурина из Тюмени: «Наша компания покупает канцтовары очень часто и в большом количестве. Номенклатура огромная.

До сих пор мы приходовали канцтовары по номенклатуре и сразу списывали по единице себестоимости. Но наименований купленных товаров порой столько, что только на ввод информации по всем позициям бухгалтер тратит несколько часов.

Можно ли решить проблему путем учета «канцелярки» каким-то другим способом?»

Да, можно. Вот варианты, предложенные коллегами.

Вариант № 1: оформлять партию товара как единицу

Главбух ООО «ТОР» из г.

Благовещенска Амурской области Виктория Цирульникова советует составить приказ директора, где прописать, что канцелярские товары закупаются только в необходимом количестве и сразу передаются в эксплуатацию. В итоге бухгалтерия будет приходовать все канцтовары по накладной как одну единицу и сразу будет ее списывать.

Не согласна с таким подходом Надежда Русак, главный бухгалтер из Мурманска: «При таком способе в бухучете невозможно получить полную информацию о материалах.

Организуя учет канцтоваров группой (причем неоднородной) по одной накладной, бухгалтер будет вводить в программу номенклатуру таким образом: «Канцтовары по накладной №___от___».

К накладной поставщика положено прикладывать заполненный приходный ордер (форма № М-4), а при отпуске в производство материалов оформлять требование-накладную (форма № М-11).

Если эти документы формировать в программе, то в них будут указаны «Канцтовары по накладной №___от ___».

Не видит в этом проблемы главбух московского ООО «Истела Роса» Ольга Чугина: «К приходному ордеру по форме № М-4, где будет указано «канцтовары», просто нужно приложить накладную поставщика. А при списании к требованию-накладной по форме № М-11 надо подшить заявки сотрудников на обеспечение канцелярскими товарами».

Вариант № 2: приходовать по штукам

Согласен с вариантом Евгении Затуриной и делится своим опытом Максим Домуховский, который ведет учет в нескольких фирмах города Смоленска: «Я приходую канцтовары не по наименованиям, а в количестве штук.

То есть учитываю все товары по накладной не как одну единицу, а в том количестве штук, сколько значится в накладной по всем наименованиям вместе. Например, приходую «Канцтовары 500 штук». Потом эти же 500 штук списываю.

Считаю, что так мы не вводим никого в заблуждение – все прозрачно, даже проверяющим будет удобнее».

Вариант № 3: делить на однородные группы

Надежда Русак считает, что можно упростить учет другим способом: «Я предлагаю формировать номенклатуру по каждой накладной, в которой указаны карандаши, фломастеры, авторучки, записные книжки, разная бумага, клей, скрепки и т.

д. Например, номенклатурный номер 1 «Ручки» – по этой номенклатуре фактическая себестоимость будет складываться из себестоимости всех карандашей, фломастеров, авторучек по данной накладной. Номенклатурный номер 2 «Блокноты».

По этой номенклатуре общая стоимость будет складываться из стоимости всех записных книжек, еженедельников, блокнотов, тетрадей по этой накладной.

Цена за единицу средняя (общую сумму по номенклатуре делим на количество штук по ней).

Единицей учета в этом случае будет штука. Данный порядок следует прописать в учетной политике компании. Можно сделать ссылку на уровень существенности, закрепив его величину в учетной политике.

Чтобы определить уровень существенности, сравниваем цену каждого изделия в накладной с общей стоимостью канцтоваров по данной накладной. Если показатель несущественен, то его можно отразить в общей номенклатуре, например «Ручки».

Если это ручка с золотым пером и ее стоимость существенна, то такой товар отразим в учете отдельно».

Вариант № 4: в обход счета 10

Несколько главбухов предложили вообще не задействовать счет 10 «Материалы», если канцтовары сразу передаются сотрудникам.

«В бухгалтерской программе я списываю канцтовары как услуги, то есть минуя счет 10 «Материалы».

Таким образом, я не перечисляю номенклатуру», – говорит главбух из Тулы Елена Сипягина.

А главный бухгалтер красноярского издательства Александр Буданов применяет в работе такой метод: «При отсутствии запасов канцтоваров можно списывать их сразу на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Такое решение организация может принять исходя из принципа рациональности ведения бухгалтерского учета, заложенного в ПБУ 1/98 «Учетная политика организации».

Об этом алгоритме я узнал на одном из бухгалтерских семинаров и стал применять на практике».

Выбираем лучший вариант

Выбор читателя. Проанализировав все советы коллег, Евгения Затурина выбрала вариант Надежды Русак – делить «канцелярку» на однородные группы.

Выбор «УНП». Мы присоединяемся к мнению Евгении и считаем, что методика деления на группы – наиболее практичная.

Обратите внимание, что такой вариант, принимая во внимание принцип рациональности учета, можно использовать и в случае, когда канцтовары списываются не в день принятия на учет.

Если их делить на однородные группы, то фактически будет обеспечена полная и достоверная информация о запасах, чего и требует ПБУ 5/01. В пункте 3 этого документа говорится, что единицу учета МПЗ организация выбирает самостоятельно.

Главное – обеспечить полную и достоверную информацию об этих запасах и контроль за их наличием и движением.

Согласно ПБУ 5/01, «в зависимости от характера материально-производственных запасов, порядка их приобретения и использования единицей материально-производственных запасов может быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т. п.». Предложенный вариант учета позволит организовать и контроль за наличием и движением канцтоваров по группам.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/29077-proshu-soveta-kak-kardinalno-uprostit-uchet-kants

Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении канцтоваров

+7 812 627 17 35

+7 499 350 44 79

8 (800) 333-45-16 доб. 100

Канцтовары учитываются в бухучете в составе материалов на счете 10-9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности . Их приобретение оформляется и отражается в порядке, предусмотренном для материалов.

Канцтовары, отпущенные со склада в подразделения организации, оформляются требованием-накладной по форме № М-11. В этом требовании-накладной следует указать:

  • наименование подразделения, которому выданы канцтовары;
  • номер счета, на котором учитываются затраты на содержание данного подразделения (п. 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Если канцтовары отпущены со склада в промежуточное подразделение организации, то в момент передачи нельзя определить, какое количество будет израсходовано каждым подразделением. Поэтому по мере расходования канцтоваров каждым подразделением следует составлять акты (отчеты). В акте необходимо:

  • указать наименование канцтоваров;
  • указать количество канцтоваров;
  • указать стоимость канцтоваров;
  • подтвердить целесообразность использования канцтоваров.

Стоимость канцтоваров списывается на затраты на основании этих актов (п. 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

При составлении требования-накладной по форме № М-11 или акта (отчета) в бухучете делается следующая проводка (п. 90, 93, 97 и 98 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н):

  • Дебет 23 (25, 26, 29, 44…) Кредит 10-9 – отнесена на затраты стоимость израсходованных канцтоваров.

Для определения стоимости, по которой производится списание канцтоваров со счета 10-9, используется один из следующих способов:

  • по себестоимости каждой единицы запасов;
  • ФИФО;
  • по средней себестоимости (п. 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и в пункте 16 ПБУ 5/01).

Организация должна закрепить в своей учетной политике для целей бухучета метод оценки стоимости списываемых канцтоваров (п. 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

В зависимости от системы налогообложения, применяемой организацией, происходит налоговый учет расходов на приобретение канцтоваров.

Организация применяет общую систему налогообложения

Учет стоимости канцтоваров при расчете налога на прибыль производится в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (п. 1.24 ст. 264 НК РФ ).

Момент признания затрат зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет организация:

  • метод начисления – учет затрат происходит в момент приобретения канцтоваров (п. 7 ст. 272 НК РФ );
  • кассовый метод – расходы учитываются при оплате кацтоваров (п. 3 ст. 273 НК РФ ).

Во избежание споров при проверке рекомендуется стоимость канцтоваров учитывать в расходах при расчете налога на прибыль в момент передачи канцтоваров в подразделение.

При наличии счета-фактуры организация должна принять к вычету входной НДС, предъявленный при приобретении канцтоваров (п. 2 ст. 171 НК РФ ). За исключением случаев, когда:

  • организация пользуется освобождением от уплаты НДС;
  • организация проводит только не облагаемые НДС операции.

В данных ситуациях учет входного НДС производится в стоимости канцтоваров (п. 2 ст. 170 НК РФ ).

Организация должна распределить входной налог со стоимости канцтоваров, если выполняет облагаемые и не облагаемые НДС операции (п. 4 ст. 170 НК РФ ).

Организация применяет УСН

Учет расходов происходит в зависимости от выбранного объекта налогообложения:

  • доходы – при расчете налоговой базы стоимость канцтоваров не учитывается (п. 1 ст. 346.14 НК РФ );
  • доходы минус расходы – стоимость канцтоваров уменьшает налоговую базу (п. 1.17 и п. 2 ст. 346.16, п. 1.22 ст. 264 НК РФ). Учет расходов на приобретение канцтоваров производится только после их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ ).

Во избежание споров при проверке рекомендуется стоимость канцтоваров учитывать в расходах при расчете налога на прибыль в момент передачи канцтоваров в подразделение.

В состав расходов следует также включить входной НДС по приобретенным канцтоварам (п. 1.8 ст. 346.16 НК РФ ).

Организация применяет ЕНВД

Расходы на приобретение канцтоваров не повлияют на расчет налоговой базы по ЕНВД, поскольку объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ ).

Организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД

Если канцтовары используются сразу в двух видах деятельности организации, их стоимость следует распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ ).

Если канцтовары используются только в одном виде деятельности, распределение не потребуется.

Для распределения стоимости канцтоваров необходимо определить долю доходов, полученных от разных видов деятельности.

Расчет доли доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения производится по формуле:

Доля доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения =Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения :Доходы от всех видов деятельности организации

Стоимость канцтоваров, относящаяся к деятельности организации на общей системе налогообложения, рассчитывается по формуле:

Стоимость канцтоваров, относящаяся к деятельности организации на общей системе налогообложения =Стоимость канцтоваров (без НДС) ×Доля доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения

Стоимость канцтоваров, относящаяся к деятельности организации, облагаемой ЕНВД, рассчитывается по следующей формуле:

Стоимость канцтоваров, относящаяся к деятельности организации, облагаемой ЕНВД =Стоимость канцтоваров (без НДС) Стоимость канцтоваров, относящаяся к деятельности организации на общей системе налогообложения

Определяя доли доходов и расходов по конкретному виду деятельности, организация должна использовать показатели за тот месяц, в котором стоимость канцтоваров была отнесена на расходы.

Определяя налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период расходы, относящиеся к деятельности организации на общей системе налогообложения за месяц, суммируются нарастающим итогом (письма ФНС России от 23 января 2007 г. № САЭ-6-02/31 и Минфина России от 24 января 2007 г. № 03-04-06-02/7).

Кроме того, распределить потребуется сумму НДС, выделенную в счете-фактуре на приобретение канцтоваров. НДС распределяется пропорционально доле операций, облагаемых налогом.

При определении доли операций, облагаемых НДС, руководствуются стоимостью отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в общем объеме отгрузки за налоговый период (п. 4 ст.

170 НК РФ ).

Для расчета НДС, который можно принять к вычету, применяют следующую формулу:

НДС, который можно принять к вычету = НДС, предъявленный поставщиком (выделенный в счете-фактуре на приобретение канцтоваров) × (Стоимость отгруженных за налоговый период товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализация которых облагается НДС : Общая стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных за налоговый период)

Если сумму НДС нельзя принять к вычету, ее следует прибавить к доле расходов по деятельности организации, облагаемой ЕНВД (п. 2.3 ст. 170 НК РФ ).

Источник: http://www.zakonprost.ru/content/info/1240

Расходы на канцтовары – как правильно потратиться

Расходы на канцтовары – как правильно потратиться28

Мая 2013

Без канцелярских принадлежностей не может обойтись ни одно предприятие, независимо от того, чем оно занимается.

Несмотря на все больший сдвиг в сторону безбумажного документооборота, до сих пор верным спутником администрации, да и бухгалтерии в том числе, являются бумага, ручки, папки для бумаг многое другое.

В связи с этим в учете возникает особый вид затрат – расходы на канцтовары. Как же отражается в учете покупка такой необходимой категории товаров?

Что относится к канцтоварам

В бухгалтерском законодательстве и Налоговом кодексе понятие канцелярских принадлежностей не раскрывается. С точки зрения товароведения к ним относят следующие группы и виды товаров:

  1. принадлежности для письма: карандаши, ручки, перья, наборы принадлежностей для письма, чернила;
  2. принадлежности для черчения: чертежные инструменты и наборы, готовальни, чертежные доски, рейсшины, чертежные принадлежности (линейки, угольники), стирательные резинки, кнопки;
  3. принадлежности для рисования: краски, кисти, картон;
  4. мелкоофисное оборудование: скрепки, дыроколы, степлеры, корректоры, зажимы, ластики, клей;
  5. школьные товары: точилки, тетради;
  6. средства оргтехники: калькуляторы.

Бухгалтерский учет канцтоваров

Канцтовары в бухгалтерском учете относятся к материалам и учитываются по счету 10 «Материалы», субсчет 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

Относясь к такому виду активов как материально-производственные запасы, канцтовары принимаются к учету по фактической себестоимости, которая равна сумме фактических затрат на их покупку (кроме НДС, если организация – плательщик НДС, а если организация не является плательщиком НДС, то он входит в первоначальную стоимость канцтоваров) (пп.2,5,6 ПБУ 5/01)

Приобретение у поставщика по безналичному расчету

Приобретение канцелярских товаров возможно как по безналичному расчету, так и в порядке расчетов наличными через подотчетных лиц. В первом случае проводки по приобретению будут такие:

1. Если материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости:

  • Дебет 10 – Кредит 60 – оприходованы канцтовары, поступившие от поставщика
  • Дебет 19 – Кредит 60 – учтен НДС по оприходованным канцтоварам
  • Дебет 68 – Кредит 19 – НДС принят к вычету
  • Дебет 60 – Кредит 51 – произведена оплата поставщику с расчетного счета

2. Если приобретение материалов учитывается с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»:

  • Дебет 10 – Кредит 15 – поступили товары от поставщика по учетным ценам
  • Дебет 15 – Кредит 60 – поступили расчетные документы от поставщика от поставщика (фактические затраты)
  • Дебет 19 – Кредит 60 – учтен НДС по канцтоварам
  • Дебет 15 (16) – Кредит 16 (15) – списана разница между учетной и фактической себестоимостью
  • Дебет 68 – Кредит 19 – НДС принят к вычету
  • Дебет 60 – Кредит 51 – произведена оплата поставщику с расчетного счета

Приобретение через подотчетных лиц

Более распространенным случаем является приобретение канцтоваров через подотчетных лиц.

Здесь же мы назовем проводки, которые делаются при покупке канцтоваров через подотчетных лиц:

Дебет 71 – Кредит 50 – выданы из кассы денежные средства в подотчет

Дебет 10 – Кредит 71 – утвержден авансовый отчет, канцтовары оприходованы на склад.

Обратите внимание: налоговые органы настаивают, что для принятия НДС к вычету обязательно наличие счета-фактуры (см. например, письма Минфина РФ от 9.03 2010г. №03-07-11/51, от 3.08 2010г. №03-07-11/335). Если он у вас есть, то отнесите его на 19 счет:

Дебет 19 – Кредит 71 – учтен «входной» НДС

Однако арбитражная практика показывает, что выделить НДС можно, если есть кассовый чек с указанием суммы НДС (постановление Президиума ВАС РФ от 13.05 2008г. №17718/07).

Документальное оформление

Самое большое затруднение, которое возникает в процессе приобретения канцелярских принадлежностей через подотчетных лиц, – это наличие необходимы оправдательных документов (п.

56 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ).

Кроме составления авансового отчета, подотчетное лицо должно предоставить документы, подтверждающие оплату и документы, которые позволяют определить конкретный перечень приобретенных товаров:

  • кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные чеки (подтверждают оплату);
  • товарные чеки, накладные, счета магазинов (подтверждают ассортимент товаров).

Особое внимание нужно обратить на товарные чеки, которые должны содержать все реквизиты первичных учетных документов, приведенных в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и содержать расшифровку приобретенных товаров по наименованиям: ручки, бумага офисная, блокнот, степлер и т.п. Общее название «канцтовары» в товарном чеке недопустимо!

При поступлении канцтоваров в организацию на них составляется приходный ордер №М-4 (утв. Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997г. №71а) или другой первичный документ, утвержденный в вашей организации.

При отпуске канцтоваров пользователям со склада составляется требование-накладная (форма №М-11). Спасать в затраты канцтовары при их отпуске можно одним из способов:

  • по себестоимости каждой единицы;
  • по средней себестоимости;
  • по себестоимости первых по времени приобретения МПЗ (способ ФИФО);
  • по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО) – этот способ можно использовать только в налоговом учете.

Расходы на канцтовары в налоговом учете

Для целей налогообложения прибыли расходы на канцтовары являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп.24 п.1 ст.264 НК), принимаются к учету по стоимости их приобретения без включения НДС.

Никаких норм расходования канцтоваров на предприятии законодательство не устанавливает. Впрочем, предприятие может разработать и свои нормы. Главное помнить, что расходы на канцтовары должны быть обоснованными, направленными на получение дохода и документально подтверждаться (п.1 ст.252 НК).

Предприятия на УСН также могут учесть расходы на канцтовары как прочие расходы – пп.17 п.1 ст.346.16 НК. Они записываются в КУДиР после оприходования и оплаты.

pommp | Оригинал pommp.ru

Возврат к списку

Источник: https://www.ofsi.ru/article/raskhody-na-kantstovary-kak-pravilno-potratitsya/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.