Бухгалтерский учет премий сотрудникам в 2018 – налогообложение премий

Содержание

Премия к юбилею 2018 налогообложение

Премия к юбилею 2018 налогообложениеБухгалтерский учет премий сотрудникам в 2018 - налогообложение премий

ФФОМС; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» – 30 руб. (15 000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В апреле 2017 года отражается выплата премии и удержание НДФЛ: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 1950 руб. (15 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 – 13 050 руб. (15 000 – 1950) – выплачена премия.

В марте 2017 года в расходы по налогу на прибыль включается и премия, и страховые взносы с нее. В налоговом учете эти суммы отражаются в периоде их начисления, то есть в I квартале.

Налоговый Учет новости Премии при УСН Компании на УСН «Доходы» налоговую базу на сумму годовых премий не уменьшают (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Важно

Годовая премия включается в расходы по налогу на прибыль, если соблюдается одно из двух условий: — в трудовом договоре прописаны сумма и условия начисления премии; — трудовой договор содержит ссылку на документ , регулирующий порядок начисления и выплаты премии (это может быть «Положение о премировании»). Ссылку этот документ можно оформить так: «Работникам выплачиваются премии, предусмотренные Положением о премировании, утвержденным приказом № от «.

Внимание

Если годовые премии не уменьшают налоговую прибыль, то в учете возникают постоянные разницы (п.

4 ПБУ 18/02), которые приводят к образованию постоянного налогового обязательства (п. 7 ПБУ 18/02).

Налог на Прибыль Расчет Налога на Прибыль Какие премии нельзя отнести на расходы? — в Письме Минфина N 03-03-06/1/75456 .
.

Особенности налогообложения премий работников

  • Учет расчетов с персоналом

В статье мы подробно рассмотрим как осуществляется налоговый и бухгалтерский учет премий сотрудникам, какие при этом используются проводки и оформляются документы. Премиальные: на что бухгалтеру нужно обратить внимание За выслугу лет, особые трудовые заслуги либо к праздникам, памятным датам и т.
п. наниматель вправе на свое усмотрение выдавать работникам поощрительные (поздравительные) премии. Выплаты производятся на основании приказа за подписью руководителя компании. С этой целью используются типовые шаблоны № Т–11 (для одного сотрудника) и № Т–11а (для нескольких сотрудников).
Допускается разработка собственных бланков подобных приказов в компании, но с учетом требований ФЗ № 402 от 6.12.2011, ст. 9. Читайте более подробно статью: → Форма Т-11 и Т-11а.
Приказ о премировании работников в 2018.

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Но с доначислением не согласился ни сам работодатель, ни судьи. Отметим, что ситуация, по которой высказался ВС РФ, относилась к периоду, когда администрированием страховых взносов занимался ПФР.

С начала 2018 года эта функция перешла ФНС, изменились некоторые законодательные нормы. Если судьи раньше оперировали положениями Федерального закона от 24.07.

2009 N 212-ФЗ о страховых взносах в Пенсионный фонд, то сейчас они должны руководствоваться налоговыми нормами.

Премии, выплаченные к юбилею: особенности налогообложения

У работодателя есть также право (не обязанность!) применить к этим выплатам регрессивные ставки по ЕСН (единому социальному налогу).

С точки зрения работника, премия является доходом, поэтому и подлежит обязательному обложению НДФЛ.

Существует несколько исключений, когда выплаты в пользу сотрудника не будут входить в налоговую базу по НДФЛ:

  • работник получил международную премию;
  • премия назначена за особые достижения;
  • премия присуждена работнику высшими должностными лицами;
  • сумма выплаты меньше 4000 руб. в год (тогда она расценивается не как премия, а как подарок – ст. 217 НК РФ).

Кроме НДФЛ, с прибыли, как с части дохода, взимаются обязательные отчисления в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Прибыли, входящие в группу исключений, то есть освобожденные от подоходного налога, не считаются базой и для уплаты страховых взносов.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли Облагается налогами или нет премия 2017–2018 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате? Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения. Как доход, полученный работником, премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать.

Облагаются ли премии налогом в виде страховых взносов при выплате премиальных за счет чистой прибыли? Да, страховые взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). И для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп.

Источник: http://zakon52.ru/premiya-k-yubileyu-2018-nalogooblozhenie-2/

Адвокат правовые услуги

Адвокат правовые услуги

Коровиной, как и всем сотрудникам, по итогам июля была начислена премия ко Дню работника торговли.

Сумма доходов Коровиной, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не превышает предельной величины для начисления страховых взносов.

Поэтому взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование начисляются в общем порядке. Премия войдет в налоговую базу по НДФЛ в июле.

Детей у Коровиной нет, поэтому стандартные налоговые вычеты ей не предоставляются. Начисление и выплату премии бухгалтер организации отразил так. В июле: Дебет 91-2 Кредит 70– 10 000 руб.

– начислена единовременная премия; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии»– 2200 руб. (10 000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии; Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»– 290 руб.

Если вид выплаты входит в закрытый Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ, то в расчетную базу по взносам «на травматизм» их включать не нужно. Напомним, что этот Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г.

N 765. Не нужно облагать взносами разовую выплату, которая не предусмотрена ни трудовым, ни коллективным договором и выплачена из прибыли.

Но если непроизводственная премия предусмотрена внутренними нормативными документами компании, то взносы «на травматизм» на нее следует начислить.

Годовая премия включается в расходы по налогу на прибыль, если соблюдается одно из двух условий: — в трудовом договоре прописаны сумма и условия начисления премии; — трудовой договор содержит ссылку на документ , регулирующий порядок начисления и выплаты премии (это может быть «Положение о премировании»). Ссылку этот документ можно оформить так: «Работникам выплачиваются премии, предусмотренные Положением о премировании, утвержденным приказом № от «.

Если годовые премии не уменьшают налоговую прибыль, то в учете возникают постоянные разницы (п. 4 ПБУ 18/02), которые приводят к образованию постоянного налогового обязательства (п. 7 ПБУ 18/02). Налог на Прибыль Расчет Налога на Прибыль Какие премии нельзя отнести на расходы? — в Письме Минфина N 03-03-06/1/75456 .
.

Премии: налогообложение и оформление

Бухгалтерия и кадры», 2008, N 8 Денежные премии: оформление, учет, налогообложение Многие работодатели включают в положение о системе оплаты труда, коллективные или трудовые договоры условия о разнообразных премиях и поощрениях, которые в той или иной ситуации обязуются выплачивать работникам. Ну а бухгалтеру нужно не допустить ошибку в учете и налогообложении этих выплат.

Любая премия — это поощрение работника. А поощрить человека можно и за текущие трудовые успехи, и, к примеру, за то, что он много лет работает в компании и празднует юбилейную дату. Можно и просто выразить свое доброе отношение к хорошему работнику и выплатить ему некую сумму денег в качестве поздравления с каким-то важным для него событием — окончанием института, днем свадьбы, рождением ребенка…
Вероятно, единственный работник, для кого эмоциональная сторона вопроса отходит на второй план, — бухгалтер.

Отражение оплаты и начисления премий в учете

Важно

Однако разовые премии могут и не являться частью системы оплаты труда организации и назначаться лишь распоряжением (приказом) руководителя Основанием для начисления любой разовой премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника. Приказ подписывает руководитель организации. Сотрудника (сотрудников) нужно ознакомить с приказом под роспись.Порядок отражения разовых премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают:

  • за счет расходов по обычным видам деятельности;
  • за счет прочих расходов.

Бухучет выплат В бухучете разовые премии работникам, начисленные за трудовые показатели, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 и 7 ПБУ 10/99).

Начисление таких премий отразите следующим образом: ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 28, 29, 44) КРЕДИТ 70 – начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности.

Премирование работников

При этом организация вправе самостоятельно устанавливать систему стимулирования сотрудников. Это определяет статья 144 Трудового кодекса РФ.

В свою очередь, начисления стимулирующего характера, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договорами, учитываются при расчете налога на прибыль (п. 1, 2 cт. 255 НК РФ).

Поэтому при соблюдении всех вышеперечисленных условий организация вправе учесть непроизводственные премии (например, начисленные к праздничным датам) в составе расходов на оплату труда.

Однако в целях соблюдения требования обоснованности затрат, предусмотренного пунктом 1 cтатьи 252 Налогового кодекса РФ, следует предусмотреть определенные условия назначения непроизводственных премий.

Если была начислена премия — бухгалтерские проводки

Внимание

На основании источника выплаты премии (обычных или прочих расходов), начисление оформляют записями:

  • Дебет 20 (26,44,25…) Кредит 70 – премия начисляется за счет затрат на обычные виды деятельности
  • Дебет 91.2 Кредит 70 – премия начисляется за счет прочих расходов

Со всех доходов сотрудников, в том числе и премий, необходимо удерживать подоходный налог. Если премия носит производственный характер, то НДФЛ начисляют:

  • За достижение производственных результатов – в день выплаты
  • Прочие производственные премии — в последний день месяца, в котором она начислена

Премию, которую выплачивают по итогам квартала, облагают НДФЛ в конце того месяца, когда она была выплачена.

Источник: http://advocut.ru/premiya-v-buhgalterskom-uchete/

Проводки по премии и налогам к праздникам в 2018 году

Компенсация за задержку заработной платы в 2018 году

Случается так, что организация не имеет возможности выплатить заработную плату сотрудникам вовремя. Причин для такого неприятного события может быть множество.

В статье мы рассмотрим, что такое компенсация за задержку заработной платы, когда и в каких случаях ее следует выплатить сотрудникам, как отразить в бухгалтерском учете в 2018 году, облагать или нет НДФЛ и взносами.

С 3 октября 2018 года срок выплаты зарплаты должен быть не позже 15-го числа следующего месяца, а для аванса – не позже 30-го числа текущего месяца (ч.

1 ст. 8, абз. 5 ч. 2 ст. 57, ч. 2 ст. 135, ч. 6 ст. 136 ТК РФ)

Порядок начисления премии за счет чистой прибыли

Произведение выплат премий из нераспределенной прибыли возможно только с согласия собственников организации/акционерного общества, ООО (п.

3.3 ст. 91 ГК РФ. п. 1.4 ст. 103 ГК РФ ).

Если премии начислены за счет нераспределенной прибыли текущего года (полученной по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев), они могут быть исключением из этого правила.

В обществах с ограниченной ответственностью (ООО) составляется протокол общего собрания учредителей, в который необходимо внести следующие реквизиты: номер и дата протокола; место и дата проведения собрания; вопросы повестки дня; подписи учредителей.

Премия к празднику: налогообложение и страховые взносы

Работникам учреждений могут быть выплачены премии к знаменательным датам.

В частности, к 8 Марта – Международному женскому дню, 9 мая – Дню Победы, 12 июня – Дню России.

Облагаются ли такие премии страховыми взносами, нужно ли включать «праздничные» деньги в состав расходов при исчислении налога на прибыль?

Об этом и не только расскажет эксперт журнала «Учет в бюджетных учреждениях».

Премии, начисляемые работникам к праздничным дням, не связаны с производственными результатами и потому не считаются обоснованными затратами.

Отражение оплаты и начисления премий в учете

Премии сотрудникам могут выплачиваться на усмотрение руководства с установленной периодичностью. Такие выплаты могут носить производственный и непроизводственный характер. Для того чтобы начислить и выплатить премию руководство организации издает приказ о соответствующем распоряжении.

Сотрудники под роспись ознакамливаются с ним. На основании источника выплаты премии (обычных или прочих расходов), начисление оформляют записями: Дебет 20 (26 ,44,25…) Кредит 70 – премия начисляется за счет затрат на обычные виды деятельности Дебет 91.

Незарегистрированный пользователь прокомменировал(а) материал «Налог на имущество и земельный налог: Минфин готовит новые поправки в НК РФ». Если мы платим за землю, то на самом деле она нам не принадлежит.

Вся земля захвачена, она не принадлежит народу. Попробуйте не платить. Незарегистрированный пользователь прокомменировал(а) материал

«Как не стать жертвой мошенников, отправляя в банк платежные документы»

.

Расчет отпускных в 2018 году

Рассчитывать отпускные бухгалтерам приходится часто.

Фактически это вторая «по популярности» операция после начисления и выплаты зарплаты. Расскажем, какие нюансы следует учесть в расчете отпускных в 2018 году. Нестандартным ситуациям, которых при отправке сотрудников в отпуск возникает немало, уделим особое внимание.

Общий порядок расчета отпускных в 2018 году достаточно прост.

Для этого нужно определить продолжительность расчетного периода, заработок сотрудника за расчетный период, средний дневной заработок и итоговую сумму отпускных.

Только в апреле действует специальное предложение на покупку бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера».

Бератор стоит всего 14 980 руб. вместо 16 980 руб. на 6 месяцев . * При заказе бератора в информационном пакете «Стандарт бухгалтерии» вместе с бератором вы получите материалы двух бухгалтерских журналов — «Нормативные акты для бухгалтера» и «Практическая бухгалтерия».

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

Источник: http://vigor24.ru/provodki-po-premii-i-nalogam-k-prazdnikam-v-2017-godu-48275/

Какими налогами облагается премия сотруднику в 2018 году

Какими налогами облагается премия сотруднику в 2018 году

Что говорят Налоговый и Трудовой Кодексы РФ Трудовой Кодекс предусматривает право денежного поощрения сотрудников (абзац 4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абзац 1 ст. 191 ТК РФ).

Закрепление режима премирования в локальных документах отражено в п. 2 ст. 191 ТК РФ, абзаце 2 ст. 191 ТК РФ. Наконец, возможность учета этих выплат как части вознаграждения за труд либо иной формой поощрений приведена в ст.

135 ТК РФ. Налоговое законодательство регламентирует выплату сотрудникам премиальных как часть расходов предприятия на прибыль. Ст. 25 НК РФ перечисляет цели, для которых могут быть использованы эти средства, а ст.

225 НК РФ утверждает уменьшение на эту величину налогооблагаемой базы.

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Которые отвечают следующим условиям:

  • не превышают 4 000 за год;
  • приурочены к какому-либо событию;
  • оформляются договором дарения (ст. 574 ГК РФ).

Если премия оказывается больше указанного лимита и выплачивается при увольнении работника, то по ней также начисляется НДФЛ (Письмо Минфина № 03-04-06/48497).

Регулярные премии, которые выплачиваются по факту достижения каких-либо производственных результатов должны привязываться в приказе к конкретным показателям деятельности.

Если их выплата будет регламентирована коллективным соглашением нанимателя и его работников, то на их сумму будет уменьшена база налога на прибыль.

Эти же условия должны найти отражение и в трудовом договоре, иначе вычесть премиальные выплаты из базы налога на прибыль предпринимателю не удастся (ст.
270 НК РФ).

Особенности налогообложения премий работников

Ежемесячные и ежеквартальные премии могут быть: — производственными (например, ежемесячные премии, являющиеся частью зарплаты); — непроизводственными (например, ежемесячные премии сотрудникам, имеющим детей).

Если Сотрудник на Испытательном Сроке На сотрудников, находящихся на испытательном сроке, распространяются все положения коллективного или трудового договора (ч.
3 ст. 70 ТК РФ).

Выплату премии можно оформить приказом в произвольной форме или взять за основу типовую форму № Т-11 (для одного сотрудника) или № Т-11а (для группы сотрудников). Можно разработать свою форму документа. Кадровый учет Сроки хранения документов по Кадрам .
.

Непроизводственные Премии Непроизводственные премии в бухучете относятся к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99) и отражаются проводкой: ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70 – начислена премия за счет прочих расходов.

Облагается ли премия налогом в россии в 2018 году

ФНС разъяснила кодировку доходов в справке 2-НДФЛ». О том, по какой ставке будет удерживаться НДФЛ, читайте в статье «Сколько процентов составляет НДФЛ в 2016–2017 годах?».

Итоги Облагается ли налогом премия к зарплате в 2017–2018 годах? Да, облагается! И как часть оплаты труда облагается не только налогом на доходы физлиц, но и всеми страховыми взносами.


Источник, за счет которого начисляют премию, в данном случае значения не имеет.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

при лимите на год. Если совокупная стоимость подарков сотруднику за год не составила 4000 руб., то НДФЛ удерживать не нужно. Базой для расчета налога будет служить сумма, превысившая установленный лимит в 4 000 руб.

НДФЛ с Денежных Средств, полученных в Дар НДФЛ с Имущества, полученного в Дар Налог на прибыль Когда премию можно включить в расходы по налогу на прибыль? 1. Премия предусмотрена трудовым договором (абз. 1 ст. 255 и п.
21 ст. 270 НК РФ); 2.

Премия должна быть выплачена за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

В каких случаях премия облагается ндфл и в каком размере

ТК РФ Указывает на то, что премия может играть роль регулярного поощрения работников (ежеквартальные или ежегодные премии) Ст.

191 ТК РФ Устанавливает, что премия выступает вариантом поощрения работников компании за трудовые заслуги Ст. 207 НК РФ Описывает премии в качестве доходов работников, которые подлежат обложению подоходным налогом Ст.

217 НК РФ Объясняет, что премиальные платежи, полученные работником на территории РФ и за ее пределами в качестве поощрения за достижения в науке и технике не должны облагаться НДФЛ Более детальная информация, касающаяся премиальных платежей, содержится в отраслевых и региональных нормативно-правовых актах, а также письмах Минсоцтруда и ФНС.

Как платить налоги с премий

С учетом требований законодательства налоговую базу на прибыль и единому налогу уменьшают на затраты по премиальным, выплачиваемым сотрудникам.

Такой вариант возможен тогда, когда работнику назначаются премиальные производственного характера, а сам факт премирования предусмотрен коллективным и трудовым договором.

Премиальное вознаграждение обязательно оформляется приказом согласно установленной форме.

Тем не менее, если в роли источника премиальных выплат указывается прибыль при фактическом убытке, то подобные вознаграждения в расходах по части налогообложения не учитывают.


Резервирование на вознаграждение за выслугу лет Компания-налогоплательщик с целью размеренного учета налогообложения вправе сформировать резервный запас будущих затрат на отпуска, вознаграждения за выслугу лет и по результатам труда за год (НК РФ, ст. 324.1).

Онлайн журнал для бухгалтера

При этом премия будет считаться законной выплатой в рамках трудовых отношений, если она:

  1. Прописана в трудовом договоре.
  2. Выплачивается из нераспределенной прибыли компании или за счет специальных резервных фондов.
  3. Привязана к конкретному событию или существенным достижениям в деятельности конкретного сотрудника.

Отчисления с премии осуществляются, как и с зарплаты в ПФР, ФСС и ФОМС.

При этом, бухгалтер делает отчисления не на дату выхода приказа о премировании сотрудника, а на дату фактической выдачи средств ему на руки.

Следует помнить, что те премии, которые не облагаются по закону НДФЛ освобождаются и от страховых взносов.

Источник: http://rusblank.ru/kakimi-nalogami-oblagaetsya-premiya-sotrudniku-v-2018-godu/

Налоги с премии сотрудникам в 2018 году

Зарплата в полиции (МВД) в 2018

О том, что зарплата МВД в 2018 должна быть увеличена, говорилось еще в начале 2018. Однако, точной информации об увеличении выплат до сих пор нет.

Известно только, что за прошедший год ситуация в экономике России существенно изменилась.

Сейчас в стране набирает обороты серьезный кризис, обусловленный множеством факторов, поэтому сами сотрудники правоохранительных органов не ожидают существенных изменений в оплате своего труда.

Ежегодные премии работникам: учет и налоги

Налоговый учет ежегодных премий работникам при общем режиме налогообложения и при упрощенке. НДФЛ и страховые взносы с выплат. Бухгалтерский учет премий. в трудовом договоре (абз.

5 ч. 2 ст.

57 ТК РФ ); в коллективном договоре (ч.

2 ст. 135 ТК РФ ); в отдельном локальном документе, скажем в Положении об оплате труда или о премировании (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст.

8 ТК РФ); в приказе на выплату премии (ч.

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам .

можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст.

129 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть.

Ндфл в 2018 году: какие изменения

Ндфл в 2018 году: какие изменения готовят нам законодатели?

Разберемся, что нового ждет бухгалтеров в расчете НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения в отчетности? Посмотрим на уплату НДФЛ в 2018 году, какие изменения надо учесть, чтобы правильно и в срок перечислить налог в бюджет.

В 2018 году к числу налоговых агентов присоединятся новые плательщики — российские организации, которые перечисляют денежное довольствие, зарплату, вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

Сроки выплаты заработной платы в 2018 году

Срок выплаты заработной платы в 2018 году — не позднее 15-го числа следующего месяца.

За задержку положены проценты и штрафы. Как применять правила на практике, читайте в этой статье. Федеральным законом от 03.07.

2018 № 272-ФЗ внесены поправки в ТК РФ, изменившие сроки выплаты заработной платы в 2018 году .

С 3 октября прошлого года запрещено выплачивать заработную плату реже, чем каждые полмесяца (ч. 6 ст.

236 ТК РФ)

Налоги с заработной платы в 2018 году

Выплачивая работникам заработную плату, компания должна удержать с нее и перечислить в бюджет НДФЛ. В статье расскажем, как рассчитать налоги с заработной платы в 2018 году.

Таблица поможет в этом разобраться.

Ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с заработной платы работника, зависит от его статуса – налоговый резидент или нерезидент. Доходы работников-резидентов облагаются по ставке 13%, а нерезидентов (те, кто находится на территории РФ менее 183 календарных дней в календарном году) – 30%.

Расчет зарплаты в Украине в 2018 году

  • рассчитать доход, начисленный работнику за отработанное время (как правило месяц);
  • рассчитать размер зарплаты, которую необходимо выплатить работнику.
  • рассчитать сумму налогов и других удержаний, на которые уменьшается доход работника;

Рекомендованная форма этого документа содержится в Инструкции по статистике заработной платы, но каждый бухгалтер может адаптировать её для своих целей в зависимости от специфики выбранной системы оплаты труда.

Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?

Облагается ли премия НДФЛ ?

Этим вопросом задается каждый руководитель, желающий выписать премию тому или иному сотруднику. Что же влечет за собой выплата (выдача) премий в части НДФЛ? Давайте разберемся по порядку.

Есть четко регламентированный список необлагаемой НДФЛ премии (п. 7 ст. 217) – например, за выдающиеся открытия в области науки, образования, культуры и т.д.

Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса с сотрудниками

Помимо заработной платы сотрудникам зачастую начисляются различные дополнительные выплаты.

Условно их можно разделить на выплаты компенсационного и стимулирующего характера. К компенсационным относятся надбавки за сверхурочную работу, совмещение профессий, увеличение объёма работ.

К стимулирующим выплатам можно отнести выплату материальной помощи, премиальных. Работодатель (организация или предприниматель) вправе установить для своих сотрудников любые виды премий.

Источник: http://lcbezymyannyi.ru/nalogi-s-premii-sotrudnikam-v-2017-godu-55324/

Премия к юбилею 2018 налогообложение

Премия к юбилею 2018 налогообложениеБухгалтерский учет премий сотрудникам в 2018 - налогообложение премий

Любые выдачи премий желательно прописывать в специализированных документах:

  • Трудовой договор/контракт;
  • Коллективный договор;
  • Положение о премировании.

Отличным выходом может послужить указанная в каждом договоре ссылка на положение о премировании персонала. Данное действие связывает выплату поощрений и оплату труда работников.

Если положение сделать максимально точным, наполненным деталями, например, прописать условия и суммы выдаваемых премий, то можно избежать многих вопросов.

Расчет премии Полезно знать, что нетрудовые отчисления и околотрудовые поощрения не сокращают налог на прибыль в следствие отсутствия взаимосвязи с трудовыми достижениями и результатами. Вывод Налоги на премии существуют, причем на каждую – свой налог.

Премии к юбилею страховыми взносами не облагаются

(15 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 – 13 050 руб. (15 000 – 1950) – выплачена премия. В марте 2017 года в расходы по налогу на прибыль включается и премия, и страховые взносы с нее.

Внимание В налоговом учете эти суммы отражаются в периоде их начисления, то есть в I квартале. Налоговый Учет новости Премии при УСН Компании на УСН «Доходы» налоговую базу на сумму годовых премий не уменьшают (п.
1 ст.

346.14 НК РФ).

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Важно По цели Существуют выплаты общего характера и специального. По частоте выплат Два вида поощрений: систематические(регулярные) и единовременные (выплачиваются один раз).

По показателям премии Производственная выплата выдается систематически за добросовестный труд, поощрительная: за стаж работы, по случаю праздника, по закрытии года.

Существует ли налог на «похвалу»? «Получать подарки – приятно, но вдвойне приятно их жарить» — утверждение, абсолютно неверное для налогов на премиальные выплаты.

Многие бухгалтера задаются вопросом: считается ли премия работника его дополнительным заработком, и должна ли она облагаться соответствующими налогами? Ответ спрятан в самом вопросе. Премия – это в первую очередь доход, поэтому НДФЛ(налог на доходы физических лиц) с него высчитывается в соответствии со всеми правилами.

Особенности налогообложения премий работников

Датой удержания НДФЛ считается день выплаты премиальной суммы наличными в кассе кампании или же день перевода на банковский счет.

От полученных средств высчитывается подоходный налог, страховые платежи и осуществляется перевод денег в казну.

Заметка: Освобождены от налогообложения те премии, которые указаны в Постановлении Правительства РФ № 89 от 6.02.2001.

Это премии в области науки, образования, культуры и техники.
Кроме НДФЛ на премию накладываются расходы на страховые взносы. ст.

7 ФЗ-212 установлено, что любые отчисления в рамках трудового соглашения облагаются выплатами во внебюджетные фонды ПФР, ФОМС, ФСС. Отчисление бухгалтер производит в день фактической выдачи законной премии.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

Учитываются также прописанные правила и положения о порядке премирования в локальных актах и трудовых договорах компании. Преимущественно этот факт вносит ясность и прозрачность по основаниям применения премирования и позволяет избегать трудовых споров.

Любые изменения (недостающие сведения либо условия) вносятся в трудовой договор отдельным соглашением сторон. При этом правовое регулирование по части премиальных осуществляется согласно Налоговому и Трудовому кодексам РФ.

Кодексы РФ Статьи Краткое описание Трудовой 191 поощрения за труд; 135 установление зарплаты, включая систему премирования Налоговый 255 включение премиальных в расходы на зарплату; 324.1 учет расходов на образование резерва для платежей за выслугу лет, отпусков; 270 (п.

21-22) не учитываемые при налогообложении затраты Сведения о поощрениях могут заноситься в трудовую книжку работников.

Облагается ли премия налогом — отвечает специалист

Но если зачисленных средств из резерва будет недостаточно, то неначисленная часть резервной суммы относится к расходам по налогу на прибыль для вознаграждений за год (на последний день года). Бухгалтерия в обоих вариантах показывает все операции контировками:

  • ДТ 20 (23 и др.), КТ 96 — отчисления в сформированный резерв;
  • ДТ 96, КТ 70 — перечисления за выслугу лет сотрудникам;
  • ДТ 20 (23 и пр.), КТ 96 — восстановление неиспользованной резервной суммы / включение недостаточной (нехватающей) резервной суммы в расходы.

Компания впоследствии может отказаться от формирования такого резервирования.

Тогда остаточная сумма по состоянию на 31.12 в год его начисления причисляется к внереализационным доходам текущего периода.

Премии: налогообложение и оформление

При этом средства на их оплату берутся не из фонда заработной платы, а из целевых средств, фондов специальных назначений или чистой прибыли по итогам года (Письмо Министерства финансов РФ от 19 октября 2007 г. №03-03-06/1/726).

Премия полагается за труд, но не только Премия является стимулирующей выплатой, входящей в состав вознаграждения за труд.

Если на предприятии применяется премиальная система оплаты, то премия будет неотъемлемой частью заработанных сотрудником денег, вне зависимости от того, как именно он работал.

Все зависит от того, как данная ситуация была отрегулирована во внутренних нормативных актах компании: трудовых договорах, коллективном договоре, специально созданном Положении о премировании и т.д.

Законной считается премия, установленная внутри трудовых отношений, если она:

  • Прописана в трудовом договоре;
  • Выплачивается за счет резервных фондов или нераспределенного дохода кампании;
  • Приурочена к празднику/ событию или достижению сотрудника в процессе трудовой деятельности.

Нетрудовая премия и налог на нее Настоящей головной болью всех работодателей и работников, столкнувшихся лбом к лбу с налоговиками стал вопрос о налогах на нетрудовую премию.

Сейчас арбитражные суды придерживаются такой политики, что налог с нетрудовой выплаты все-таки вычитается.
Обосновать это можно буквально в двух словах.

Поощрительные отчисления разделяются на два типа:

  • Трудовая;
  • Околотрудовое поощрение.

Источник: http://jurzpp.ru/premiya-k-yubileyu-2018-nalogooblozhenie/

Налогообложение премий (бонусов) штатных сотрудников компании

Наиболее важным при исчислении налогов являетсявопрос о правомерности включения выплачиваемых бонусов в состав расходов дляцелей гл.25 Налогового кодекса РФ.

С одной стороны, такие суммы должныуменьшать налоговую базу на основании положений ст.255 Налогового кодекса.

Однаковвиду немалой величины выплат в виде бонусов у налоговой инспекции могутпоявиться вопросы относительно экономической обоснованности столь значительныхрасходов на оплату труда.

На этот случай компания должна быть готовапредоставить экономические расчеты, которые бы подтверждали доходы отреализации проекта. Также не лишними будут и документы, подтверждающие вкладтех или иных работников в успешное завершение проекта.

Премии сотрудникам за производственные результатыотносятся к выплатам, указанным в ст. 255 Налогового кодекса. Компании невправе предоставлять своим работникам выплаты за счет чистой прибыли и необлагать их ЕСН, т.к. п. 3 ст.

236 Налогового кодекса не предоставляетналогоплательщику права такого выбора: уменьшить на эти расходы базу по налогуна прибыль или не платить ЕСН.

Если премия носит производственный характер, иона предусмотрена трудовыми договорами, то она должна включаться в расходы пооплате труда.

Таким образом, расходы по выплате премий (бонусов)работникам могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании Положенияо премировании работников при условии, что в трудовых договорах, заключенных сработниками, дается отсылка на это Положение, в котором указан порядокназначения (исчисления) таких вознаграждений.

А вот в случае, когда выплата носит разовый характери не связана с трудовыми достижениями, то ее следует относить квознаграждениям, поименованным в ст. 270 НК РФ пп.

21 и 22 «в виде расходов налюбые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимовознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов); ввиде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначенияили целевых поступлений» (Письмо Минфина от 19.10.2007г. №03-03-06/1/726).

По нашему мнению, если налогоплательщики не начислятЕСН с суммы премии (бонусов), то такоедействие будет рассматриваться со стороны налоговых органов как занижениеналоговой базы на ЕСН.

Особо отмечаем вопрос документирования премиальной(бонусной) выплаты.

Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса определено, чторасходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а вслучаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные(понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономическиоправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходамипонимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии сзаконодательством РФ, либо документами, оформленными согласно обычаям деловогооборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого былипроизведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенноподтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией,приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе всоответствии с договором).

Расходами признаются любые затраты при условии, чтоони произведены для осуществления деятельности, направленной на получениедохода.

Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от21.11.

96 N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете” все хозяйственные операции,проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами,являющимися первичными учетными документами, на основании которых ведетсябухгалтерский учет. Постановлением Госкомстата России от 05.01.

2004 N 1″Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации поучету труда и его оплаты” утверждены такие формы документации по учетукадров, как приказы (распоряжения) о поощрении работника (формы N Т-11 иТ-11а).

Данные формы применяются для оформления и учетапоощрений за успехи в работе. Составляются на основании представленияруководителя структурного подразделения организации, в котором работаетработник.

Таким образом, унифицированные формы N Т-11 и Т-11аявляются первичными документами, предназначенными для учета в целяхналогообложения прибыли расходов на оплату труда в виде премий запроизводственные результаты, выплата которых предусмотрена трудовыми договорами(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.04.2007г. №20-12/034132).

Выплачиваемые по результатам работы премии (бонусы)учитываются при определении права на применение регрессивной ставки по ЕСН.

Вто же время регрессивная ставка по ЕСН – это право налогоплательщика, а необязанность.

Компания может не заявлять о своем праве на использованиерегрессивных ставок и исчислять налог по максимальным ставкам.

Сумма выплат по системе бонусов включается в доходработника, который облагается налогом на доходы физических лиц (13%). Исчислятьи удерживать налог будет Компания.

Материал предоставлен компанией “Аудит МСК”

Источник: https://delovoymir.biz/nalogooblozhenie-premiy-bonusov-shtatnyh-sotrudnikov-kompanii.html

Работа: Премирование работников: учет и налогообложение

Оглавление

Отнесение премий на затраты

Документальное оформление

Налогообложение

Налог на доходы физических лиц

ЕСН и взносы в ПФР

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Бухгалтерский учет

Формирование резервов на выплату ежегодного вознаграждения

Как указано в ст. 135 ТК РФ (в ред. Федерального закона от 30.06.

2006 N 90-ФЗ), системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Работодатель вправе поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявить благодарность, выдать премию, наградить ценным подарком, почетной грамотой, представить к званию лучшего по профессии) (ст. 191 ТК РФ). Размер и порядок премирования устанавливает сама организация.

Требования, предъявляемые к трудовым договорам, заключаемым между работником и работодателем, определены ТК РФ.

В частности, в трудовом договоре допускаются (помимо его существенных условий) ссылки на нормы коллективного договора, правила внутреннего распорядка организации, положения о премировании и другие локальные нормативные акты без их конкретной расшифровки. В таком случае считается, что действие указанных документов распространяется на конкретного работника.

Положение о премировании должно содержать:

показатели премирования;

условия, которые необходимо выполнить, чтобы получить премию;

круг лиц, подлежащих премированию;

размеры премий;

источники премирования;

периодичность выплаты премий.

Если работник достиг определенных показателей и выполнил условия, предусмотренные положением о премировании, у него возникает право на получение премии, а работодатель обязан выплатить ее.

Премии, не указанные в положении о премировании, работодатель выплачивает по своему усмотрению. Премии можно подразделить на производственные (стимулирующие) и непроизводственные (поощрительные).

Производственные премии выплачиваются работникам за достижение конкретных трудовых результатов. Они должны быть прописаны в трудовых и коллективных договорах, а также в положении о премировании. Производственные премии являются стимулирующим элементом оплаты труда.

От них следует отличать поощрительные (непроизводственные) премии, выплачиваемые в качестве награждения отличившихся работников вне системы оплаты труда.

Непроизводственные премии не связаны с определенными результатами работы.

Обычно они выдаются к какому-либо событию (8 Марта, 23 февраля, юбилей, в связи с выходом на пенсию и т.п.).

Отнесение премий на затраты

В соответствии со ст.

255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В частности, к расходам на оплату труда относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Вместе с тем начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производятся в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 255 ТК РФ).

Следовательно, в расходы на оплату труда могут включаться только те премии, которые предусмотрены либо трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами, либо непосредственно нормами законодательства Российской Федерации. Если премия предусмотрена в коллективном договоре, то трудовые договоры сотрудников должны иметь ссылку на него.

При этом ст.

270 НК РФ определено, что в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов) (п. 21); в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений (п. 22).

Согласно ст. 30 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» порядок создания и размеры вышеназванных фондов обязательно должны быть прописаны в уставе общества.

Целевые поступления — это средства, направляемые физическими либо юридическими лицами на определенные цели, например на поддержку научных разработок, технических проектов, образования, всевозможные гранты.

Непроизводственные премии могут выплачиваться из нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли отчетного периода, полученной от текущей деятельности организации, т.е. они не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

При этом не надо забывать о том, что расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ).

Таким образом, премиальная выплата учитывается в составе расходов при одновременном соблюдении следующих условий:

премия выплачивается в соответствии с принятой на предприятии системой премирования, зафиксированной в локальном нормативном акте или коллективном договоре;

право работника на получение данной премии установлено условиями заключенного с ним трудового договора;

премия имеет непосредственную связь с производственной деятельностью предприятия (направлена на извлечение дохода);

премия документально подтверждена.

Документальное оформление

Согласно ст. 9 Федерального закона от 21.11.

1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами — первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Эти документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Премии, предусмотренные внутренними документами организации, начисляются и выплачиваются работникам на основании приказов руководителя.

Формы Приказов N Т-11 «Приказ (распоряжение) о поощрении работника» и N Т-11а «Приказ (распоряжение) о поощрении работников» утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.

2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». Приказ составляется в одном экземпляре.

В нем указываются фамилии, имена, отчества и должности премируемых сотрудников, структурное подразделение, в котором они работают, а также сумма премии, причитающаяся каждому сотруднику, и основание ее выплаты.

Приказ подписывается руководителем организации или уполномоченным им лицом, объявляется работнику или работникам под расписку.

Налогообложение

Налог на доходы физических лиц

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации признается доходом физического лица (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений.

Не облагаются НДФЛ премии, указанные в п. 7 ст. 217 НК РФ, но они не относятся к деятельности организаций, а выплачиваются различными фондами.

Следовательно, все премии облагаются НДФЛ.

Если сотрудник является налоговым резидентом Российской Федерации, то премии облагаются НДФЛ по ставке 13%, если сотрудник — нерезидент, то по ставке 30% (ст. 224 НК РФ).

ЕСН и взносы в ПФР

Объектом обложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам (п. 1 ст. 236 НК РФ).

Также в соответствии с п. 3 данной статьи указанные в п. 1 ст.

236 НК РФ выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.

2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 НК РФ.

Таким образом, налогообложение премий ЕСН и взносами в ПФР зависит от того, относятся ли данные премии к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль. Если они в соответствии с законодательством относятся к расходам, то облагаются ЕСН и взносами в ПФР, в противном случае — нет.

При применении организацией специальных режимов налогообложения на суммы премий необходимо начислить и перечислить в бюджет страховые взносы на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.

Если организация имела право отнести выплаты в уменьшение налогооблагаемой прибыли, но не сделала этого, от уплаты ЕСН и взносов в ПФР она не освобождается.

Взносы на обязательное страхование

от несчастных случаев на производстве

и профессиональных заболеваний

Согласно Правилам начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.03.2000 N 184, взносами на этот вид страхования организация должна облагать начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству).

Источник: https://www.ronl.ru/raboty/buhgalterskij_uchet_i_audit/68233/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.