Бухгалтерский учет енвд: инфорграфика пример особенности

Енвд ведение бухучета – Адвокатское бюро Вершина

Бухгалтерский учет ЕНВД: инфорграфика пример особенности

Лица на ЕНВД вправе не применять для расчетов контрольно-кассовую технику в случае, если покупателю по просьбе предоставляется документ, подтверждающий передачу денежных средств за товарные ценности (услугу или работу) (п.2.1 ст.2 закона №54-ФЗ от 22.05.2003):

  • Подача бухгалтерской отчетности по итогам календарного года.

Предприятия на ЕНВД могут вести бухгалтерский учет в полном объеме или же применять упрощенный способ при отнесении к малым предприятиям. Как правило, юридические лица, применяющие вмененный режим, как раз и являются малыми предприятиями.

Ведение бухучета в упрощенном виде Обязав организации на ЕНВД вести бухучет, законодатели предусмотрели упрощения при соблюдении ряда условий.

В случае соответствия критериям, характерным для субъекта малого предпринимательства, учет допускается вести в упрощенном виде.

Это означает, что при определении указанного ограничения будут учитываться лица, работающие по совместительству и договорам гражданско-правового характера.

Установлен порядок снятия с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе в связи с нарушением условий применения ЕНВД, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 22 статьи 346.26 ПК РФ.
Установлен порядок исчисления ЕНВД при неполном налоговом периоде (квартале) в связи с постановкой и снятием с учета в качестве налогоплательщика (п. 10 ст. 346.29 НК РФ.

Учет при енвд

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

  • ЕНВД;
  • земельному налогу;
  • транспортному налогу;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

  • о числе работников;
  • для статистики;
  • бухгалтерский;
  • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

  • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность.

Внимание

Упрощение регистров бухгалтерского учета Малые предприятия вправе вместо стандартных форм ведомостей и регистров бухгалтерского учета применять упрощенные, самостоятельно подготовленные формы, включающие обязательные реквизиты, перечисленные в ст.

9 закона №402-ФЗ. Для юридических лиц, выполняющих не более тридцати операций в месяц, рекомендовано применение единого журнала учета хозяйственный операций, на основании которого и будет формироваться бухгалтерская отчетность по итогам года.

Такой журнал оправдан в случае, если организация не имеет значительных затрат материального характера.

Малые предприятия на ЕНВД могут при учете доходов и расходов использовать кассовый метод, на основании которого суммы операций отражаются непосредственно по факту их оплаты.

Как формируется бухучет ип на енвд

Как определить, какая доля общехозяйственных расходов относится к режиму ЕНВД? Доля общехозяйственных расходов в отношении ЕНВД = 50000 / 200000 * 100000 = 25000 руб.

Бухгалтерская отчетность организаций на ЕНВД Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах сдаются не позднее 31 марта по итогам предшествующего года.

Малые предприятия могут заполняют сокращенные бланки отчетов по желанию.

При необходимости организации могут изменять существующие стандартные формы отчетов, поясняя строки или обобщая информацию.

Что касается упрощенных бланков отчетности, то никаких изменений не допускается, отчеты должны заполняться и сдаваться в том виде, в котором они содержатся в приложении к утверждающему документу. Никаких строгих требований к способу подачи отчетности ИФНС не предъявляет, сдавать можно как на бумаге, так и в электронном виде.

Бухучет ип на енвд в 2017

Положения закона №402-ФЗ не применимы к индивидуальным предпринимателям, так как данная категория лиц не включена в перечень, обозначенный в п.1 ст.2 указанного закона.

Следовательно, ИП на ЕНВД по-прежнему освобождены от ведения бухучета и сдачи бухгалтерской годовой отчетности, при этом они должны вести учет физических показателей для исчисления налога.


Читайте статью: → Декларация ЕНВД: сроки, уплата, отчетность» Особенности ведения бухучета Режим ЕНВД предполагает расчет налога, исходя из базовой доходности за налоговый период (квартал), физического показателя и корректирующих коэффициентов, величина которых зависит от степени влияния какого-либо условия на результат деятельности на «вмененке». Величина уплачиваемого налога никоим образом не зависит от фактически полученной прибыли организации.

Ведение бухгалтерского учета при енвд

Правила контроля Налоговая база при использовании ЕНВД будет рассчитываться в качестве произведения базовой прибыльности, прописанной в Налоговом кодексе, а также точной величины физического показателя.

Чтобы правильно оформить налоговый учет, нужно записывать физические показатели и изменения, которые в них происходят на протяжении отчетного периода, в то время как бухгалтерский учет в принципе не должен вестись, а отчетность не должна подаваться в налоговую службу.

Источник: http://kvirinal.ru/envd-vedenie-buhucheta/

Ведение бухгалтерского учета на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета на ЕНВД

 В РФ различают несколько видов систем налогообложения, такихкак основная система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения(УСН), а также вмененная система налогообложения (ЕНВД).

 Рассмотрим ведение бухгалтерского учета на вмененнойсистеме, так называемой ЕНВД.

ЕНВД – это единый налог на вмененный доход. Это налоговыйрежим, которые используют организации и ИП в случае, когда его использование ненарушает правила налогового кодекса.

Какие налоги не платятся при ЕНВД

 В случае применения ЕНВД организации освобождаются от уплатытаких налогов, как НДС, Прибыль, налога на Имущество, страховых взносов, аиндивидуальные предприниматели не платят такие налоги как НДС, НДФЛ, налог наИмущество, страховых взносов. Вместо уплаты всех этих налогов они платят вбюджет РФ один единственный налог.

Ведение бухгалтерского учета ИП и ООО  Стоимость: 6 000 – 12 000 руб. (все включено)

  •  Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
  •  Расчет заработной платы на сотрудников
  •  Консультации по учету и налогообложению и т.д. 
  •  Ведение кадрового документооборота

   

 Для того чтобы использовать данную систему налогообложениявам необходимо осуществлять те виды деятельности, которые попадают подЕНВД  (прочитав данные виды деятельностиможно в пункте 2 статьи 346.

26 НК), а так же численность ваших работников недолжна превышать 100 чел.

Помимо видов деятельности и численности сотрудниковвам необходимо выяснить можете ли вы применять данную систему в своеммуниципальном округе.

Как перейти на ЕНВД

 Данная система является добровольной. Т.е.

вы имеете правоперейти на ЕНВД когда пожелаете, но помните, что переход возможен только сначала календарного года и система действует весь год.

Для того, чтобы перейтина эту систему в момент регистрации общества или ИП необходимо податьуведомление о переходе на ЕНВД в течении 5 календарных дней с моментарегистрации.

Отчетность при ЕНВД

 До 20-го числа месяца следующим за отчетным налоговымпериодом (квартал)подается налоговая декларация по ЕНВД. Также сдаетсябухгалтерская отчетность, так как от ведения бухучета закон не освобождаетЕНВД-ов.

Налоги при ЕНВД

 До 25 числа месяца следующим за отчетным периодом(кварталом) платится единый налог на вмененный налог. Который рассчитывается попотенциальным доходам.

А основным фактором, определяющим этот потенциальновозможный доход, является физический показатель вашей деятельности: площадьторгового зала или зала обслуживания посетителей, количество автомашин или работников— для каждого вида деятельности он свой, смотрите статью 346.29.

 Точно так же платятся взносы на обязательное пенсионноестрахование, взносы на медицинское страхование, взносы по временнойнетрудоспособности и материнству (с 2011 года) и на страхование от несчастныхслучаев и производственных заболеваний, на них ЕНВД никак не влияет.

 НДФЛ с заработной платы сотрудников, который рассчитывают,удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты.

 Основой для расчета единого налога является физическиепоказатели, в следствии этого необходимо в первую очередь учитывать именно этипоказатели. А так же ни кто не освобождал от ведения и составлениебухгалтерской отчетности.

Как рассчитать ЕНВД

 Находим в статье 346.29 НК вид вашей деятельности и смотритебазовую доходность для него на единицу физического показателя.

Умножаете этубазовую доходность на свой физпоказатель и на коэффициент-дефлятор К1,устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2013 — 1,569).

Получаетевеличину предполагаемого дохода, которую вам рассчитали законодатели.

 Теперь заглядываем в местный нормативно-правовой акт о ЕНВД- если местные законодатели решили сделать вам поблажку, то там вы найдетекорректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности. Обратите внимание, К2округляется до третьего знака после запятой. 

 То есть, в этом случае умножаем предполагаемый доход на К2,что сохранит или уменьшит доход (коэффициент не превышает единицы). Теперьберем 15% от полученной суммы – это и будет сумма налога за месяц.

За квартал – суммируем помесячный налог или просто умножаем его на три, если не менялсяфизпоказатель.

С 01 января 2013 года индивидуальные предприниматели не имеющиенаемных работников могут уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченныхза себя без ограничения в 50%!

 

Источник: http://www.buxprofi.ru/information/vedenie-buhgalterskogo-ucheta-na-ENVD

Единый налог на вмененный налог. Порядок учёта и расчёта на примере организации. – реферат, курсовая работа, диплом. Скачать бесплатно

Единый налог на вмененный налог. Порядок учёта и расчёта на примере организации. - реферат, курсовая работа, диплом. Скачать бесплатно

Краткое описание документа: Единый налог на вмененный налог. Порядок учёта и расчёта на примере организации. курсовая работа по дисциплине Финансы, деньги и налоги. Понятие, сущность и виды, 2017.

курсовая работа по дисциплине Финансы, деньги и налоги на тему: Единый налог на вмененный налог. Порядок учёта и расчёта на примере организации.; понятие и виды, классификация и структура, 2016-2017, 2018 год.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………2 Глава 1. 1.1   Характеристика единого налога на вмененный доход……….3 1.2   Налоговый учет при применении режима ЕНВД…………….5 1.3   Порядок расчета единого налога на вмененный доход…..….7 1.4   Переход с УСН на ЕНВД………………………………………13 1.5   Методы применения налога на вмененный доход………..…14 Глава 2. Расчет ЕНВД на примере ИП Басов М.В..…………………18 Заключение………………………………………………………….20 Список используемых источников………………………………..21   

ВВЕДЕНИЕ

Экономика России в настоящий период, нацелена на переход к рыночным отношениям в том числе международным,  это значит, что и возрастает роль налогов и их воздействия на различные стороны государства. Налоговые поступления – это основа государственных финансов. Именно за счет налогов формируется в основном доходная часть бюджета всего государства. Изменения введенные с начала 2013 года о едином налоге на вмененный доход обеспечивает для предпринимателей более эффективную  деятельность. Таким образом, на единый налог на вмененный доход возлагаются большие надежды и его введение выгодно, прежде всего, для государства и в меньшей степени для субъектов малого предпринимательства. Целью данной работы является рассмотрение такого специального налогового режима, как единый налог на вмененный доход. Для достижения данной цели я ставила перед собой ряд задач. 1.            Рассмотреть систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход; 2.            Рассмотреть основные понятия, необходимые для исчисления на примере индивидуального предпринимателя;   

Характеристика единого налога на вмененный доход

 
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)— специальный налоговый режим, при котором налогоплательщику заранее устанавливается (вменяется) определенный предполагаемый доход от определенных видов деятельности и соответственно) налоговый орган заранее сам рассчитывает налог от этого вида деятельности, который налогоплательщик обязан заранее уплатить.[1] Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством и прописан в п.2 ст. 346.26. ·                   бытовые и ветеринарные услуги; ·                   услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств; ·                   автотранспортные услуги; ·                   розничная торговля; ·                   услуги общественного питания; ·                   размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах; ·                   услуги временного размещения и проживания; ·                   передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли. Региональные и местные власти могут вводить ЕНВД по указанным объектам, с возможностью их уточнения.

Налоговая базадля единого налога на вмененный доход (ЕНВД) устанавливается как величина (размер) вмененного налога, в соответствии со ст. 346.29 НК РФ.

Налоговая базавмененного дохода за квартал, определяется с начала налогового периода до даты снятия с учета в ИФНС в качестве налогоплательщика ЕНВД. Стоит отметить то, что если постановка на учет или снятие с учета налогоплательщика ЕНВД происходит не с 1-го дня календарного месяца, то налоговая база ЕНВД (величина вмененного дохода) за данный месяц определяется на основе фактического количества дней реализации экономической  деятельности облагаемой ЕНВД в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.[2]  

Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал ст. 346.30 НК РФ

Налоговая ставка – величина постоянная, так что ставка ЕНВД в 2013 году, как и прежде, составляет 15% от размера вменённого дохода.
25 июня 2012 года был принят федеральный закон № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который, пожалуй, впервые с введения ЕНВД на федеральном уровне принципиально меняет правила и условия применения данного налогового режима. ЕНВД как спецрежим сохраняется до 31 декабря 2017 года включительно. Все время, еще с 2000 года, когда ЕНВД еще был региональным, а не федеральным налогом, спецификой данного налога была именно его безусловная обязательность для плательщика. Если Вы осуществляли такой вид деятельности, который подпадал под параметры применения ЕНВД – Вы были обязаны применять ЕНВД вне зависимости от того, выгодно это Вам или невыгодно. И вот данное правило изменяется. В соответствии с новой редакцией пункта 1 статьи 346.28 НК организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года. Следовательно, несмотря на то, что налоговым периодом по ЕНВД является календарный квартал, если Вы добровольно выбрали ЕНВД, отказаться от его применения, не прекращая деятельности, можно будет только с начала следующего календарного года.[3]    

 Налоговый учет при применение режима ЕНВД

При использовании ЕНВД :
·        Организация освобождается от уплаты таких налогов, как: a)     Налога на прибыль организации b)    Налога на имущество организации c)     Налога на доходы физических лиц d)    Налога на имущество физических лиц e)     Налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ привозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией )

·        Упрощение ведения бухгалтерского учета за счет уплаты единого налога на вмененный доход.

·        Уменьшение налоговой нагрузки. Предприятия могут использовать единый налог на вмененный доход: • Организации, оказывающие бытовые услуги; • Организации, осуществляющие обслуживание транспортных средств; • Организации, осуществляющие розничную торговлю (площадь торгового зала не превышает ста пятидесяти квадратных метров); • Объекты общественного питания киосочного типа; • Рекламные организации.  

Ограничения по применению ЕНВД

Даже если деятельность подпадает под «вменёнку» и местными властями переведена на данный спецрежим, ИП или ООО не будут считаться плательщиками ЕНВД (не могут перейти на уплату ЕНВД), если выполняется хотя бы одно из следующих условий: – среднесписочная численность сотрудников за предшествующий календарный год превышает 100 человек – деятельность, подпадающая под ЕНВД, осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; – у организации доля участия других организаций составляет более 25 %; – индивидуальный предприниматель приобрёл патент и перешёл на патентную систему налогообложения (до 2013 года ограничением был переход ИП на УСН на основе патента); – налогоплательщик относится к категории крупнейших, при всём этом у него есть соответствующее уведомление; – налогоплательщик уплачивает ЕСХН (единый сельхозналог). Помимо названных Налоговый кодекс РФ предусматривает ограничения по конкретным видам деятельности. В частности, при осуществлении розничной торговли площадь торговых залов не должна превышать 150 кв. м; деятельность по осуществлению транспортных перевозок пассажиров и грузов подпадает под ЕНВД, если число транспортных средств не превышает 20. Если ИП или ООО уплачивает ЕНВД, но в какой-то момент нарушает одно из установленных ограничений, то с момента нарушения он перестаёт быть плательщиком ЕНВД и переходит на УСН или ОСНО.[4]  

Постановка на налоговый учет при уплате единого налога на вмененный доход:

Согласно абзацу первому пункта 3 статьи 346.28 Кодекса с 1 января 2013 года организации или индивидуальные   предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД (в соответствии с письмом от  МИНФИН РФ 

Источник: http://referatwork.ru/refs/source/ref-127747.html

Енвд 2013 и бухгалтерский учет

Вопрос вести или не вести бухгалтерский учет в компаниях, применяющих ЕНВД или УСН, не редко является камнем преткновения при выборе организационно-правовой формы бизнеса — ИП или ООО, а также становится задачей бухгалтера, когда нужно выплачивать дивиденды ООО на УСН или ЕНВД. Ведь бухгалтерский учет при ЕНВД или УСН нужен обязательно тогда, когда речь идет об ООО и выплате дивидендов (а также в некоторых других случаях). Более или менее сложившаяся практика в России не означает, что так это и будет продолжаться дальше. Чиновники меняют всё. Зачем? Для чего? Кому это надо? Это риторические вопросы. Смысл в бесконечных изменениях найти очень сложно.

Не менее сложно и понять, что же будет меняться. Например, с 1 января 2013 г. будет расширен круг юридических лиц и ИП, обязанных вести бухгалтерский учет.

И это должно волновать прежде всего тех ИП и ООО, которые работают на УСН или ЕНВД, ведь в большинстве случаев они освобождены были от бухучета.

Но вступает в силу новый ФЗ о бухгалтерском учете, и его положения читаются очень неоднозначно.

Что, в общем-то, обычно для подобных законов. Разъяснение по вопросу обязательности ведения бухгалтерского учета ЕНВД с 2013 года было дано в письме Минфина:

№ 03-11-10/29    17.07.2012

Вопрос вести или не вести бухгалтерский учет в компаниях, применяющих ЕНВД или УСН, не редко является камнем преткновения при выборе организационно-правовой формы бизнеса — ИП или ООО, а также становится задачей бухгалтера, когда нужно выплачивать дивиденды ООО на УСН или ЕНВД. Ведь бухгалтерский учет при ЕНВД или УСН нужен обязательно тогда, когда речь идет об ООО и выплате дивидендов (а также в некоторых других случаях). Более или менее сложившаяся практика в России не означает, что так это и будет продолжаться дальше. Чиновники меняют всё. Зачем? Для чего? Кому это надо? Это риторические вопросы. Смысл в бесконечных изменениях найти очень сложно.

Не менее сложно и понять, что же будет меняться. Например, с 1 января 2013 г. будет расширен круг юридических лиц и ИП, обязанных вести бухгалтерский учет.

И это должно волновать прежде всего тех ИП и ООО, которые работают на УСН или ЕНВД, ведь в большинстве случаев они освобождены были от бухучета.

Но вступает в силу новый ФЗ о бухгалтерском учете, и его положения читаются очень неоднозначно.

Что, в общем-то, обычно для подобных законов.

Вопрос: Об отсутствии обязанности у индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД ведения бухгалтерского учета.

Ответ: Минфин России рассмотрел письмо и сообщает следующее.

Согласно пп. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», вступающего в силу с 1 января 2013 г.

, бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.

Подпунктом 3 п. 1 ст.

23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вменяется в обязанность налогоплательщиков (плательщиков сборов) ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 1 ст. 346.29 Кодекса определено, что объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признается вмененный доход от предпринимательской деятельности налогоплательщика.

Пунктом 2 ст. 346.

29 Кодекса установлено, что налоговой базой для исчисления суммы единого налога на вмененный доход признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

В указанных целях налогоплательщик единого налога на вмененный доход должен вести учет физических показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода.

Так, в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя (п. 9 ст. 346.29 Кодекса).

По мнению Минфина России, индивидуальные предприниматели — налогоплательщики единого налога на вмененный доход подпадают под действие пп. 1 ч. 2 ст.

6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и могут не вести бухгалтерский учет в соответствии с указанным Федеральным законом.

Заместитель Министра финансовРоссийской Федерации

С.Д.ШАТАЛОВ

[expand title=»Письмо опубликовано на Клерке» id=»stolenr2″]Клерк.ру[/expand]

 бухгалтерский учет, енвд, закон, новости, учет, фз

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/novosti/envd-2013-i-buhgalterskiy-uchet.html

Енвд – особенности и преимущества

Енвд - особенности и преимущества

Одним из наиболее распространенных режимов налогообложения является ЕНВД.

В первую очередь следует отметить, что ЕНВД, в отличие от УСН, является обязательным налоговым режимом: организация или ИП обязаны на него перейти, если органом местного самоуправления принят соответствующий нормативно-правовой акт, обязывающий применять ЕНВД для определенных видов деятельности. 

Следует охарактеризовать основные преимущества и особенности данного налогового режима.

Преимущества:

– низкая ставка налога;

– простой и прозрачный налоговый учет;

– легкое планирование сумм налога.

Основным преимуществом, которое дает данный режим, является освобождение от уплаты ряда налогов: налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

 Индивидуальные предприниматели, соответственно, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц.

Кроме того, организации и ИП, применяющие ЕНВД, не являются плательщиками НДС.

Особенности:

– организации, в связи с применением ЕНВД, не освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Никаких исключений и привилегий для них не предусмотрено, как например, для плательщиков УСН.

– необходимость вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении деятельности, подпадающей под ЕНВД с видами деятельности, в отношении которых ЕНВД не применяется;

– отсутствие возможности выбора иной системы налогообложения, в случае, если на территории, на которой осуществляется предпринимательская деятельность, введен ЕНВД для такого вида деятельности;

– ограничения прав на использование ЕНВД в зависимости от физических показателей (ст. 346.26 НК РФ)

Сроки и порядок оплаты

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

https://www.youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE

Налоговая декларация подается не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода, скорректированной на соответствующие значения коэффициентов К1 и К2.

Приказом Минэкономразвития России ежегодно устанавливается коэффициент-дефлятор К1.

Местные властиустанавливают в отношении каждого вида предпринимательской деятельности значение коэффициента К2, учитывающего особенности ведения предпринимательской деятельности.

При этом, при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К2.

И поскольку коэффициент К2 целиком и полностью в их власти, уровень базовой доходности по одному виду деятельности в разных городах (и даже районах одного горда) может сильно отличаться.

Как считать налог

Расчет налога осуществляется исходя из базовой доходности, установленной НК РФ для видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

В соответствии с положениями п.3 ст. 346.29 установлены величины базовой доходности для тех видов деятельности, для которых возможно применение этой системы налогообложения.

Величины базовой доходности корректируются на коэффициенты (К1 и К2).

Коэффициент К1 (так называемый коэффициент-дефлятор) – индекс, отражающий  изменение потребительских цен на товары (работы, услуги). Устанавливается ежегодно Минэкономразвития, не позднее 20 ноября предшествующего года.

Коэффициент К2 –  корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности. Устанавливается муниципалитетами и городами федерального значения Москва и Санкт-Петербург на год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Сумма налога уменьшается на  сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Также налоговым кодексом предусмотрены основания, при которых нельзя перейти на ЕНВД:

  1. организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, превышает 100 человек;

  2. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

    Указанное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, на организации потребительской кооперации, а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;

  3. индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН на основе патента по видам предпринимательской деятельности, которые переведены на ЕНВД для отдельных видов деятельности;

  4. учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;

  5. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности:

  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Информацию о порядке подачи налоговой информации по ЕНВД можно получить на справочно-информационном портале Государственных услуг.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В настоящее время на рассмотрении в Государственной Думе находится проект федерального закона № 499566-5 «О внесении изменений в статью 18 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» (принят в первом чтении 17 мая). Ключевой момент – законопроект предусматривает постепенное ограничение сферы применения ЕНВД (с 2012 г.) с полным упразднением этого налогового режима с 1 января 2014 года, а также отдельные меры по совершенствованию условий применения патента (вводится как самостоятельный налоговый режим).

Источник: http://oldsmb.economy.gov.ru/content/guide/startbusines/taxes/envd/m,f,2688/

Учет при ЕНВД в 2015 году

ЕНВД – это сокращенное название системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Основное отличие ЕНВД от других систем — то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас чиновниками.
 

Из данной статьи вы узнаете:• нужно ли вести учет фактических доходов• кому следует вести бухгалтерский учет

• когда нужно вести раздельный учет

Налоговый учет при ЕНВД

Налоговый кодекс РФ не возлагает на плательщиков ЕНВД обязанности по ведению налогового учета, как это, например, предусмотрено статьей 346.24 НК РФ для «упрощенцев».

Дело в том, что налог плательщики ЕНВД считают исходя из вмененного им дохода, а не реально полученных доходов. Поэтому необходимости вести учет доходов и расходов как у «упрощенцев» у них нет. А значит, и никакую Книгу учета доходов и расходов им заполнять не нужно.

Вместе с тем основой для расчета ЕНВД являются физические показатели. И величина физического показателя время от времени может меняться. Поэтому плательщикам ЕНВД необходимо вести учет физических показателей, характеризующих их вид деятельности.

Каким образом вести налоговый учет физических показателей, Налоговый кодекс не регламентирует. Поэтому вы можете выбрать для себя оптимальный вариант.

Обратите внимание: то, какой физический показатель вы используется при расчете ЕНВД и в каком количестве, обязательно пропишите в своей учетной политике для целей налогообложения.

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Бухгалтерский учет должны вести все организации и предприниматели независимо от применяемого режима налогообложения.

Исключение сделано для предпринимателей, которые ведут учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности.

То есть предприниматели на ЕНВД от бухучета освобождены, поскольку ведут учет физических показателей. А компании на ЕНВД обязаны осуществлять бухгалтерский учет.

Бухгалтерский учет при ЕНВД ничем не отличается от бухучета при применении иных систем налогообложения. Принципы ведения бухгалтерского учета прописаны в первой главе Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Перечислим некоторые из них.

1. Объектом учета являются доходы, расходы, активы, обязательства, хозяйственные операции и источники финансирования.

2. Все операции должны быть документально оформлены: использование унифицированных форм или самостоятельно разработанных, но имеющих обязательные реквизиты.

3. Все хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета.

4. По окончании отчетного периода организация оформляет бухгалтерскую отчетность.

Отчетность организации на ЕНВД могут представлять как по обычным формам, так и упрощенным, поскольку относятся к субъектам малого предпринимательства.

Какую форму выбрать, организации на ЕНВД решают самостоятельно.

Обычные бланки приведены в приложении № 1, а упрощенные — в приложении № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

5. Бухгалтерский учет при ЕНВД подлежит внутреннему и внешнему контролю.

Раздельный учет при ЕНВД

В некоторых случаях плательщики ЕНВД должны вести раздельный учет. Все эти случаи перечислены в главе 26.3 НК РФ. Так, вести раздельный учет нужно:

• при осуществлении нескольких видов деятельности, облагаемых ЕНВД;

• при осуществлении деятельности на ЕНВД, и деятельности, подлежащей налогообложению в рамках иных налоговых режимов (общего режима, УСН или ЕСХН);

• при ведении одного вида деятельности на ЕНВД, но в нескольких местах;

• при осуществлении одного вида деятельности на ЕНВД, в рамках которого могут применяться разные значения коэффициента К2.

Порядок раздельного учета главой 26.3 НК РФ не прописан. Поэтому плательщики ЕНВД вправе самостоятельно разработать такой порядок. Главное, чтобы применяемый вами способ раздельного учета позволял однозначно отнести те или иные показатели к разным видам деятельности.

Наиболее верным, по мнению контролирующих органов, способом раздельного учета является разделение пропорционально доле доходов от разных видов деятельности

Обратите внимание: разработанный способ раздельного учета обязательно должен быть прописан в учетной политике для целей налогообложения или в любом локальном документе.

Кассовая дисциплина при ЕНВД

Плательщики ЕНВД обязаны соблюдать общие правила ведения расчетных и кассовых операций. Учитывают кассовые операции в соответствии с Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

При осуществлении расчетов наличными деньгами плательщики ЕНВД должны иметь кассовую технику. Исключением являются плательщики ЕНВД, которые вправе вместо кассового чека выдавать бланк строгой отчетности (БСО) или  иной документ, подтверждающий оплату, — товарный чек, квитанцию и др.

Однако чтобы работать без ККТ, необходимо издать соответствующий приказ.

Формулировка приказа может быть, например, такая: «Приказываю с 1 января 2015 года не использовать контрольно-кассовую технику при продаже товаров за наличные. Основание – пункт 2.

1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Утвердить форму документа, выдаваемого взамен кассовых чеков согласно приложению».

При осуществлении расчетов наличными деньгами организации на ЕНВД должны вести кассовую книгу по установленной форме. А вот предприниматели на ЕНВД от такой обязанности освобождены.

Кроме того, в отличии от организации они вообще могут не оформлять кассовые документы. Однако для того, чтобы законно отказаться от ведения кассовых документов, необходимо издать соответствующий приказ.

Образец такого приказа представлен ниже.

Источник: https://www.26-2.ru/art/245488-uchet-pri-envd-v-2015-godu

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.